Berapa anggaran dana. Analisis BDDS. Aturan anggaran uang dalam fase akuntansi, kontrol dan analisis

Tugas utama manajemen adalah untuk mencapai hasil positif dalam bentuk laba dan memenuhi semua kewajiban keuangan. Profitabilitas dan solvabilitas adalah dua kriteria utama yang mencirikan efisiensi perusahaan. Manajemen keuangan menggunakan alat khusus yang membantu mengelola arus bisnis dan kas.

Tujuan pengelolaan sumber daya uang adalah untuk mencegah defisit atau surplus dana. Surplus Uang gratis adalah manfaat yang terlewat dari perusahaan, dan defisit adalah indikator kebangkrutan. Anggaran arus kas adalah alat manajemen keuangan yang efektif yang rasional untuk mengelola sumber daya moneter perusahaan. Dengan perencanaan BDD yang tepat, menyusun, kontrol, analisis dan koreksi BDD diperlukan untuk manajemen aliran yang efisien. Di setiap organisasi ada peraturan, praktik dan prosedur tertentu, sesuai dengan mereka dan disusun. Sistem informasi yang baik memungkinkan proses ini dibuat setepat mungkin.

Anggaran arus kas adalah rencana yang mencakup beberapa bagian yang mencerminkan semua sumber penerimaan dan penggunaan dana untuk kegiatan utama. Ini memungkinkan Anda untuk secara rasional mengelola pergantian moneter perusahaan, untuk memastikan dana untuk semua operasi ekonomi, memenuhi kewajiban kepada pemasok, kreditor, negara. Dengan bantuan anggaran arus kas, analisis dana yang cukup untuk mempertahankan kegiatan ekonomi dapat dilakukan dan jumlah pembiayaan eksternal yang diperlukan ditentukan.

Contoh formasi BDDS

Prinsip-prinsip pembentukan BDD bergantung pada kebijakan akuntansi perusahaan. Saat menyusun BDD, metode langsung atau tidak langsung BDDS dapat digunakan. Pendekatan pertama adalah yang paling umum, ia menampilkan pergerakan sarana sesuai dengan kegiatan:

pengoperasian;
keuangan;
investasi.

Indikator utama solvabilitas dalam perusahaan adalah jumlah aliran uang murni.

Bentuk anggaran arus kas dalam strukturnya mirip dengan laporan serupa dalam pelaporan akuntansi pada RAS, dapat digunakan sebagai contoh anggaran.

Contoh arus kas

Sistem "WA: finansier", dikembangkan berdasarkan "1C: Enterprise 8.3", memungkinkan Anda untuk membentuk BDDA yang benar, dengan mempertimbangkan ketentuan peraturan perusahaan. Laporan BDDA membantu mendapatkan informasi lengkap yang diperlukan untuk analisis. Manajemen Perusahaan yang beroperasi di Moskow atau wilayah lain dari Federasi Rusia memiliki kemampuan untuk memperkirakan keadaan arus kas dan mendistribusikannya dengan benar. Untuk analisis tersedia:

sumber memperoleh dana;
volume arus kas masuk;
arah menggunakan sumber daya keuangan;
potensi perusahaan dalam perspektif pemenuhan kewajiban;
kemampuan perusahaan untuk menyediakan likuiditas dan solvabilitas;
kecukupan dana untuk menjaga kegiatan ekonomi pada periode berjalan dan memperkirakan jumlah arus kas dalam perspektif;
kemungkinan menyelesaikan tugas investasi melalui sumber-sumber internal;
faktor-faktor yang mempengaruhi perbedaan hasil keuangan dan jumlah dana.

Anggaran arus kas, dikompilasi menggunakan metode tidak langsung, dibentuk untuk menentukan hubungan antara hasil keuangan dan arus kas. Pendekatan ini memungkinkan Anda untuk menilai posisi keuangan perusahaan secara komprehensif. Jenis dokumen ini dapat menjadi bagian dari pelaporan IFSO. Contoh BDDS "WA: Finaler", dibentuk dengan bantuan metode tidak langsung, dengan jelas menunjukkan kemampuan informasi sistem. Sistem ini juga memungkinkan Anda untuk membentuk anggaran negara sampel.

Contoh BDDS Excel.

Persiapan dan kompilasi anggaran arus kas adalah proses yang kompleks berdasarkan aturan tertentu. Dalam sistem "wa: pemodal", skema klasik digunakan (contoh anggaran). Proses perencanaan dimulai dengan pengembangan peraturan internal:

pengajuan ke Departemen Keuangan Pembayaran Pembayaran Perusahaan dari Distrik Federal Pusat;
persiapan rancangan anggaran;
koordinasi;
kontrol atas eksekusi anggaran.

Solusi "WA: Pemodal" untuk BDDS

"WA: Pemodal" - sebuah program untuk BDDS, berhasil diimplementasikan dan digunakan di perusahaan di Moskow dan wilayah lain di Rusia sejak 2007. Ini menerapkan model lengkap yang memungkinkan Anda untuk secara efektif mengelola arus kas perusahaan. Anggaran konsolidasi arus kas dibentuk berdasarkan rencana untuk CFO individu. Sistem ini adalah contoh solusi efektif di bidang otomatisasi proses.

Sistem ini memiliki mekanisme pencocokan yang mudah yang memungkinkan Anda untuk mengontrol proses dan menyetujui rencana untuk setiap tahapan. Eksekusi disediakan oleh subsistem:

perencanaan operasional,
mencerminkan penggunaan dana aktual,
formasi pelaporan.

Solusi "wa: finansier" memiliki fungsionalitas perangkat lunak yang luas, yang memungkinkan:

atur proses manajemen arus kas yang nyaman dan kualitatif,
mengelola sistem formasi dan persetujuan aplikasi,
segera membentuk kalender pembayaran dan melakukan pembayaran sesuai dengan itu;
menyiapkan dokumen perbankan dan uang tunai dengan benar, untuk berinteraksi secara fleksibel dengan sistem akuntansi dan bank klien,
kustomisasi cetakan output.

Sistem "WA: finansier" memungkinkan Anda untuk mengotomatiskan proses mengelola sumber daya uang dan meningkatkan kualitasnya. Ini adalah alat yang fleksibel yang disesuaikan untuk setiap tugas perusahaan di Moskow atau wilayah lain dari Federasi Rusia, terlepas dari spesifik dan skala kegiatan mereka. Menggabungkan metodologi yang disetujui dan alat perangkat lunak modern.

Saat menyiapkan data untuk Merekomendasikan analogi dengan biaya produksi umum memasuki string "untuk pembayaran untuk biaya manajemen". Dari besarnya biaya manajemen, artikel ini berbeda pada besarnya pengurangan depresiasi dari sarana tetap dari tujuan non-produktif.

Anggaran arus kas (BDDS) adalah rencana pergerakan dana pada akun saat ini dan di kasir perusahaan dan divisi strukturalnya, mencerminkan semua penerimaan yang diproyeksikan dan pengeluaran uang tunai sebagai hasil dari kegiatan mereka. Tujuan dari anggaran arus kas adalah untuk memastikan keseimbangan dana (rencana pendapatan yang relevan) dan penggunaannya (sesuai dengan rencana pengeluaran) dalam periode anggaran.

Anggaran arus kas (BDDS) juga mencerminkan kebutuhan akan pinjaman eksternal - pinjaman, investasi.

BDDS memberi kesaksian kontrak prabayar yang diusulkan untuk pasokan produk, pendapatan tertunda untuk produk yang dikirim dikirimkan sebelumnya, penggunaan bentuk dokumen pembayaran non-moneter - pengganti keuangan (tes, kewajiban perbendaharaan, tagihan.)

Jika keseimbangan dana pada awal periode anggaran (saldo pembukaan) dan penerimaan dana yang diharapkan selama periode ini tidak akan cukup untuk menutup biaya sesuai dengan anggaran pendapatan dan pengeluaran, dan

juga pengeluaran lain dalam periode anggaran yang sesuai (misalnya, tentang investasi modal), perlu untuk menarik sumber dana tambahan (kredit atau bentuk lain dari sumber keuangan eksternal), untuk menggunakan tes untuk mengurangi piutang atau hutang, dll.

Untuk arah yang terpisah dari unit bisnis atau struktural yang bukan entitas hukum, BDDS memiliki sifat pemukiman murni. Indikator saldo masuk (saldo pada awal periode) dan saldo akhir (saldo pada akhir periode) dalam anggaran sesuai dengan anggaran pelaporan.

Tergantung pada spesifisitas kegiatan perusahaan, bentuk BDDS mungkin berbeda, tetapi dalam semua kasus, artikel BDDS saling berhubungan dengan bentuk anggaran pendapatan dan beban (BDIV), rencana biaya modal dan rencana kredit. Perbedaan format anggaran Arus Kas dari anggaran Penghasilan dan Beban Itu adalah bahwa pada yang terakhir, semua biaya pengeluaran tercermin sesuai dengan metode akrual mereka, tergantung pada volume penjualan (yaitu, mematuhi jadwal anggaran operasi yang relevan), dan pada yang pertama - pada uang tunai Metode - Pembayaran mereka (yaitu, mematuhi jadwal pembayaran piutang dan hutang dagang).

Pengembangan anggaran arus kas dimulai dengan definisi sumber dana dalam periode anggaran. Mengingat hanya pengganti keuangan atau finansial, yang benar-benar dapat pergi ke akun saat ini atau sebaliknya dalam periode anggaran sekarang. Sumber-sumber ini dapat berupa eksternal dan internal. Kedatangan eksternal - pinjaman dan investasi; Pendapatan internal dari penjualan produk manufaktur (karya, layanan), serta pendapatan dari investasi dan kegiatan keuangan.

Pengembangan anggaran arus kas adalah salah satu tahap paling penting dan kompleks dalam penganggaran. Itu dapat dihitung dengan metode langsung dan tidak langsung.

Anggaran arus kas memungkinkan untuk mengevaluasi berapa banyak uang dan pada periode mana perusahaan akan membutuhkan. Anggaran ini mencakup totalitas arus kas mewakili proses arus kas yang berkelanjutan.

Untuk mengelola arus kas diklasifikasikan sesuai dengan fitur-fitur berikut:

DAN. Pada skala pemeliharaan proses ekonomi:

Pada perusahaan secara keseluruhan, atau arus kas kumulatif;

Pada jenis kegiatan ekonomi tertentu dari perusahaan;

Pada unit struktural individu (pusat tanggung jawab keuangan) perusahaan;

Pada operasi bisnis.

Klasifikasi semacam itu diperlukan untuk analisis selanjutnya tentang efektivitas penggunaan dana.

Ii. Oleh arah arus kas:

positif - Ini adalah tanda terima dana ke perusahaan sebagai hasil dari operasi ekonomi (inflow kas, CIF)

negatif - Ini adalah biaya dana oleh perusahaan sebagai akibat dari operasi ekonomi (outflow tunai, COF).

Jika perbedaan antara penerimaan dan biaya dana positif, itu mewakili arus kas murni positif, Jika negatif, maka Arus kas bersih -egatif.

AKU AKU AKU. Berdasarkan jenis kegiatan ekonomi Alokasikan: arus kas dari aktivitas operasi, investasi dan keuangan.

1. Pergerakan uang tunai pada aktivitas utama (operasi) Termasuk penerimaan dan pengeluaran mereka.

Hasil dana utama adalah:

Menjual barang dan penyediaan layanan;

Sewa, biaya, biaya dan penghasilan lainnya;

Penggantian asuransi dari perusahaan asuransi dalam kasus konsekuensi.

Petunjuk konsumsi dana:

Pembayaran tunai untuk pemasok barang dan jasa;

Pembayaran tunai kepada karyawan perusahaan;

Membayar pajak dalam anggaran;

Pembayaran bunga pinjaman dan pinjaman;

Pembayaran moneter dari perusahaan asuransi dalam bentuk premi asuransi, dll.

Kegiatan perusahaan dikarakterisasi positif, jika utama

kedatangan kemampuannya terkait dengan kegiatan operasi.

2. Kegiatan investasi Sebagai aturan, itu ditandai dengan biaya dana. Hal ini disebabkan oleh ekspansi dan modernisasi fasilitas produksi. Biaya investasi mencakup pendapatan dari kegiatan operasi. Dengan kurangnya penghasilan dari kegiatan operasi, sumber-sumber eksternal pembiayaan tertarik (kegiatan keuangan), mengarah pada perubahan dalam struktur modal.

Penerimaan dana dari kegiatan investasi adalah:

Dana dari penjualan properti, mesin dan peralatan, tidak berwujud dan aset tidak lancar lainnya;

Dana dari penjualan alat pribadi atau utang perusahaan lain dan pemegang saham di perusahaan bersama (kecuali pendapatan untuk ini

alat disajikan sebagai setara dengan uang tunai, dan / atau yang ditujukan untuk tujuan komersial) dan lainnya.

Biaya dana yang terkait dengan kegiatan investasi meliputi:

Pembayaran tunai terkait dengan akuisisi properti (mesin dan peralatan, tidak berwujud dan aset tidak lancar lainnya);

Pembayaran terkait dengan modal saham dan instrumen utang;

Investasi keuangan jangka panjang, yaitu pembayaran tunai untuk perolehan instrumen swasta atau hutang organisasi dan pemegang saham lain dalam usaha patungan (kecuali pembayaran untuk alat-alat ini disajikan sebagai setara dengan dana dan / atau yang ditujukan untuk tujuan komersial).

Kegiatan Keuangan Harus berkontribusi pada peningkatan dana Perusahaan untuk dukungan keuangan kegiatan primer dan investasi. Cash berkaitan dengan keterlibatan modal dalam bentuk pinjaman bank (jangka panjang dan jangka pendek), penjualan sekuritas sendiri (saham, obligasi, dll.), Penerimaan pembayaran leasing dari Lessee dan sejenisnya.

Biaya dana yang terkait dengan kegiatan keuangan meliputi:

Pembayaran kepada pemegang saham (pendiri) dalam bentuk dividen, pembayaran untuk saham yang ditebus;

Pembayaran kepada kreditor perusahaan dalam bentuk pembayaran utang utama;

Pembayaran penyewa dalam pembayaran hutang pada leasing keuangan.

Saat ini, tidak ada pendapat tunggal tentang klasifikasi arus yang terkait

pergerakan minat dan dividen. Hutang dan minat dan dividen yang dihasilkan dapat diklasifikasikan sebagai arus kas operasi, karena mereka berada di bawah definisi laba rugi bersih, sementara aliran keuangan adalah pengeluaran untuk menarik sumber daya keuangan atau arus kas investasi adalah pendapatan atas investasi.

Akibatnya, arus kas kumulatif adalah jumlah arus kas dari kegiatan utama, investasi dan keuangan, yang disesuaikan untuk pendapatan dari perubahan nilai tukar.

Dasar untuk membuat keputusan dalam pengembangan anggaran arus kas adalah analisis arus kas. Tugas analisis adalah:

Penilaian tentang kemungkinan menjanjikan perusahaan untuk pembentukan arus kas, memastikan kelebihan pendapatan tunai atas biaya;

Menentukan kemampuan Perusahaan untuk melunasi kewajibannya pada semua perhitungan;

Estimasi kebutuhan untuk sumber pembiayaan tambahan;

Implementasi analisis kemiskinan dana (evaluasi rasio sumber sendiri dan pinjaman, mengidentifikasi tingkat ketergantungan pada sumber pinjaman)

Melakukan analisis struktur pengeluaran (penentuan fraksi pendapatan sebagai akibat dari pinjaman dan bagian dari biaya layanan utang)

Mengidentifikasi penyebab ketidaksepakatan antara penerimaan dan beban;

Evaluasi efektivitas operasi dengan pembentukan I-Th kegiatan primer dan investasi dalam bentuk moneter dan non-moneter.

Perusahaan melakukan kegiatan ekonomi di luar negeri, pada tahap sebelumnya dari anggaran arus kas secara paralel untuk berkembang Saldo pembayaran di hryvnia I. Saldo pembayaran Dalam mata uang (sisa-sisa uang, tanda terima dan biaya), dan kemudian pada tahap perencanaan konsolidasi, indikator ini digabungkan menjadi anggaran arus kas konsolidasi. Seperti itu pendekatan metodis. Bekas dalam menyeimbangkan neraca pembayaran.

Dalam praktik ekonomi, kadang-kadang ada kebutuhan untuk mentransfer periode pembayaran / penerimaan dana. Keputusan semacam itu ditutup sementara oleh defisit pembayaran. Keputusan untuk mentransfer periode pembayaran harus dikoordinasikan dengan unit struktural (layanan fungsional), yang merupakan pemilik dan / atau kontraktor perjanjian perjanjian (kontrak) yang relevan, yang harus secara independen memutuskan berdasarkan pengalaman tersebut hubungan dengan rekanan, atau untuk mencapai perjanjian yang diperlukan dengan fitur pembayaran pembayaran untuk tanggal lain atau penerimaan pembayaran periode yang disepakati sebelumnya.

Setelah melakukan penyesuaian yang diperlukan, menyeimbangkan kembali. Untuk memperoleh hasil yang memuaskan, anggaran arus kas dapat dianggap terbentuk.

Metode untuk menganalisis arus kas

Menurut laporan keuangan baru (2013) dan praktik untuk menyiapkan penggunaan laporan arus kas dua metode dasar: lurus dan tidak langsung. Metode-metode ini membedakan kelengkapan penyajian data pada arus kas perusahaan.

Metode langsung Berdasarkan perhitungan pendapatan (pendapatan dari penjualan produk dan penerimaan lainnya; pendapatan dari kegiatan investasi dan keuangan) dan dana (pembayaran akun pemasok ', pengembalian dana yang diterima dana pinjaman, dll.) Elemen keluaran dari metode langsung adalah pendapatan. Bentuk laporan tentang arus kas metode langsung disajikan dalam tabel. 6.4.

Tabel 6.4.

Ringkasan Anggaran Tentang Arus Kas (Metode Langsung)

		Selama periode pelaporan

I. Gerakan dana sebagai hasil operasional! Kegiatan kedatangan dari: Penjualan produk (barang, karya, layanan)
Pengembalian pajak dan biaya
termasuk pajak pertambahan nilai
sasaran pembiayaan
pendatang lainnya
Pembayaran untuk pembayaran: barang (karya, layanan)

Acara sosial
Komunikasi Pajak dan Biaya
pengeluaran lainnya


aset tidak lancar

dividen.
Penerimaan dari turunan.
pendatang lainnya

aset tidak lancar
Pembayaran pada derivatif
plate lainnya

modal sendiri
mendapatkan pinjaman
pendatang lainnya
Pengeluaran untuk: Penukaran Saham Sendiri
pembayaran pinjaman
membayar dividen
plate lainnya


Saldo dana pada awal tahun

Saldo dana pada akhir tahun

Metode tidak langsung Ini mengarah pada hasil yang sama, tetapi dengan cara yang berbeda. Dimulai dengan laba bersih (nilai-nilai yang diperoleh dengan metode akrual), metode tidak langsung memberikan penyesuaian tertentu. Penyesuaian ini dirancang untuk mengubah laba bersih menjadi arus kas dari aktivitas operasi, yaitu, laba bersih (Tabel 6.5).

Tabel 6.5.

Ringkasan Anggaran Tentang Arus Kas (dengan Metode Tidak Langsung)

	Selama periode pelaporan	Untuk periode yang sama tahun sebelumnya
	kedatangan	kedatangan

I. Pergerakan dana sebagai akibat dari kegiatan operasi laba (rugi) dari kegiatan biasa sebelum pajak
Penyesuaian pada: depresiasi aset tidak lancar
menambah (Reduksi) Agunan
kerugian (laba) dari perbedaan kursus yang belum direalisasi
kehilangan (laba) dari kegiatan yang tidak beroperasi dan operasi non-moneter lainnya

	mengalir.	meja. 6.5. 6
Reduksi (peningkatan) aset lancar
Tingkatkan (reduksi) kewajiban saat ini
Uang tunai pada kegiatan operasi
Pajak laba dibayar
Gerakan dana murni dari operasi
Ii. Pergerakan dana sebagai hasil dari kegiatan investasi pendapatan dari implementasi: investasi keuangan
aset tidak lancar
Penerimaan dari yang diterima: persen
dividen.
Penerimaan dari turunan.
pendatang lainnya
Pengeluaran Pembelian: Investasi Keuangan
aset tidak lancar
Pembayaran pada derivatif
plate lainnya
Bersihkan Gerakan dana dari kegiatan investasi
AKU AKU AKU. Pergerakan dana sebagai hasil dari kegiatan keuangan penerimaan dari: modal sendiri
mendapatkan pinjaman
pendatang lainnya
Pengeluaran untuk: Penukaran Saham Sendiri
pembayaran pinjaman
membayar dividen
plate lainnya
Pergerakan dana bersih dari kegiatan keuangan
Bersihkan arus kas selama periode pelaporan
Keseimbangan dana
Efek perubahan nilai tukar pada keseimbangan
Saldo dana pada akhir tahun

Faktor-faktor, laba bersih yang dikoreksi, termasuk pengurangan depresiasi, serta setiap perubahan dalam aset dan liabilitas lancar. Misalnya, depresiasi penyusutan pajak yang masih harus dibayar, kenaikan hutang - biaya yang tidak menyiratkan dana untuk periode tertentu. Oleh karena itu, mereka harus ditambahkan ke laba bersih untuk benar-benar mengevaluasi uang yang diperoleh pabrik. Pertumbuhan cadangan, peningkatan piutang, sebaliknya, menyebabkan dana dan dikurangi dari laba.

Perbedaan dalam persiapan arus kas metode langsung dan tidak langsung hanya dalam kegiatan operasi. Keseimbangan kas dalam investasi dan kegiatan keuangan dengan metode langsung dan tidak langsung sama-sama dilakukan.

Perubahan dalam ketersediaan dana dari perusahaan harus sama dengan peningkatan (penurunan) saldo dana antara dua periode yang direncanakan.

Keuntungan dari metode langsung - perhitungan dan cakupan langsung dari total arus kas. Perhitungan dengan bantuan metode tidak langsung sepenuhnya ditunjukkan oleh rasio arus kas dan aktivitas ekonomi perusahaan secara keseluruhan; Mengungkapkan hubungan antara pendapatan dan biaya anggaran dan anggaran arus kas.

Anggaran arus kas dapat dilakukan dengan metode langsung atau tidak langsung. Dalam praktiknya, metode langsung lebih umum, menggunakan yang mana, anggaran arus kas berkembang berdasarkan anggaran penjualan.

Contoh (lanjutan). Kami akan mengembangkan anggaran arus kas metode langsung perusahaan (Tabel 6.6), berdasarkan pada kondisi berikut. Keseimbangan peraturan harus berusia minimal 45 ribu UAH. Untuk setiap periode. Saldo dana pada awal periode perencanaan adalah 76 ribu UAH.

Tabel 6.6.

Anggaran Lalu Lintas Uang

indikator

Januari 2013

Periode Anggaran - 2014

Saldo tunai pada awal periode.

Inflow Uang Tunai

1. Dari aktivitas utama (operasi):

1. Pendapatan dari penjualan produk (tanpa PPN, cukai dan bea)

2. Uang muka yang diterima dari pembeli dan pelanggan

3. Penerimaan kas lainnya dari kegiatan operasi

I. Total di Bagian 1

1. Pendapatan dari implementasi aset tidak lancar (tanpa ODO)

2. Hikes Olenisasi

3. Total di bagian

AKU AKU AKU. Dari kegiatan keuangan

1. Tingkatkan modal dasar.

2. Target pembiayaan dan penerimaan.

3. Menarik pinjaman.

4. Emisi obligasi.

5. Total di bagian III.

(Bagian I + Bagian II + Bagian III)

Pengeluaran (Flow Izoshovach) *

I. Dari aktivitas operasi utama).

1. Pembayaran bahan baku dan bahan.

3. Kerugian Produksi Umum

4. Kerugian komersial.

5. Kehilangan manajemen

5. Pembayaran pajak penghasilan.

7. Pembayaran pajak lainnya

8 Bunga Pembayaran

9. Pembayaran tunai lainnya dari kegiatan operasi.

10. Total ke bagian l

Ii. Dari kegiatan investasi:

1. Akuisisi aset tetap.

2. Investasi keuangan jangka panjang.

3. Biaya dari galization lain,

nainalization menang.

4. Konsumsi untuk NDCCR.

5. Konsumsi lain.

Secara total, di Bagian II.

III dari kegiatan keuangan

1. Pelunasan pinjaman jangka panjang.

2. Pembayaran obligasi.

3. Investasi keuangan jangka pendek.

4. Pembayaran dividen.

5. Kerugian lainnya.

5. Total di bagian III

Total biaya, (RI + RII + RII)

Saldo kas pada akhir periode

Lembar neraca regulasi.

Anggaran arus kas mencerminkan tanda terima dan memenangkan dana dalam tiga jenis kegiatan yang diharapkan untuk menerima selama periode fiskal (satu tahun). Saldo untuk setiap jenis kegiatan merupakan perbedaan dari total nilai dari tiga bagian pendapatan dari rencana dan partisi yang sesuai dari bagian yang mengkonsumsi. Dengan bantuan dari bentuk anggaran uang, perusahaan dapat menguji realitas sumber dana dan validitas biaya, sinkronisitas kejadiannya, menentukan kemungkinan jumlah kebutuhan untuk dana pinjaman jika terjadi defisit dana. Anggaran dianggap sepenuhnya terlipat jika memberikan sumber cakupan kekurangan.

Untuk memastikan efektivitas penggunaan dana, rencana arus kas pada perusahaan secara keseluruhan, di bidang utama kegiatan dan divisi individu.

Penting dalam persiapan anggaran keuangan perusahaan adalah untuk mengembangkan keseimbangan sumber daya tunai.

Anggaran arus kas adalah rencana gerak dari akun penyelesaian dan uang tunai di kantor perusahaan, mencerminkan semua penerimaan dan penghapusan dana yang diproyeksikan sebagai akibat dari kegiatan ekonomi. BDD menunjukkan kemungkinan hasil pembayaran di muka untuk produk yang disediakan (untuk akun yang dihitung atau tunai), pembayaran di muka, keterlambatan pendapatan untuk produk awal yang dikirim.

BDD mencerminkan perlunya pembiayaan eksternal (jumlah pinjaman, investasi), dan juga berkontribusi pada definisi pembiayaan eksternal yang lebih akurat. Pengangkatan dokumen ini adalah untuk memastikan saldo penerimaan kas (penghasilan yang sesuai) dan penghapusan mereka (sesuai dengan biaya yang direncanakan dari periode anggaran).

Jika ternyata keseimbangan uang tunai pada awal periode anggaran (saldo pembukaan) tidak akan cukup untuk menutup biaya yang direncanakan sesuai dengan anggaran laba dan kerugian, serta jenis biaya lainnya dalam periode anggaran yang sesuai, Kemudian untuk bisnis ini, perlu untuk mengambil langkah-langkah untuk menemukan sumber uang tambahan. Dana.

Anggaran arus kas adalah dokumen utama perencanaan keuangan, disusun untuk seluruh periode perkiraan dan mewakili perkiraan anak-anak tunai dan garis besar, yang diklasifikasikan berdasarkan jenis kegiatan keuangan dan ekonomi:

kegiatan (operasi) saat ini memastikan implementasi fungsi komersial perusahaan dan menghasilkan aliran utama uang;
kegiatan investasi termasuk penerimaan dan penggunaan dana yang berkaitan dengan penjualan aset tetap, investasi modal, pendapatan dari investasi jangka panjang;
kegiatan keuangan terkait dengan penerimaan dan pembayaran pinjaman jangka pendek dan pinjaman yang diperoleh bunga dan dividen.

Format BDDS mungkin berbeda tergantung pada spesifisitas kegiatan perusahaan. Tetapi dalam semua kasus, artikel bdds saling terkait dengan anggaran laba dan kerugian, anggaran investasi modal dan anggaran portofolio pinjaman. Dalam BDDS, semua artikel biaya ditampilkan dalam metode pembayaran (I.E. sesuai dengan jadwal pembayaran piutang dan hutang).

Anggaran arus kas terdiri dari dua bagian utama:
Paroki (sumber uang tunai)
Biaya (penggunaan uang)

Pengembangan anggaran pergerakan uang dimulai dengan definisi sumber dan komponen kemungkinan penerimaan kas dalam periode anggaran yang akan datang. Secara umum, sumber uang tunai dibagi menjadi tiga kelompok artikel: pendapatan dari operasi, penerimaan dari sumber eksternal dan penerimaan lainnya. Namun, semuanya tergantung pada spesifikasi bisnis.

Paroki (sumber DS) hanya mencerminkan uang tunai atau pengganti keuangan yang benar-benar dapat melakukan akun penyelesaian atau sebaliknya dalam periode anggaran ini. Sumber-sumber ini dapat berupa dua jenis: eksternal dan internal. Kedatangan eksternal adalah pinjaman dan investasi. Pendapatan internal dibagi menjadi dua kelompok: pendapatan dari penjualan dan pendapatan non-deactive.

Biaya (penggunaan DS) di BDD dibagi menjadi tiga kategori utama. Uang tunai dapat digunakan untuk pembiayaan:

Operasi saat ini
Investasi modal
Biaya lainnya

Pembiayaan operasi saat ini adalah cerminan dari prosedur pembayaran biaya biaya dan beban yang tercantum dalam anggaran laba dan kerugian. Namun, perbedaan dapat timbul karena spesifikasi Perusahaan dan situasi keuangan nyata Perusahaan.

Pengeluaran lain di BDDS termasuk artikel-artikel berikut:
Pembayaran bunga untuk kredit
Pengembalian pinjaman dan pinjaman
Pembayaran dividen dan perhitungan lainnya dengan investor
Perhitungan dengan anggaran negara

Keseimbangan akhir adalah indikator target utama BDDS, di mana seluruh proses mengoptimalkan masing-masing barang anggaran ini harus dibangun. Bagaimanapun, keseimbangan akhir tidak dapat negatif. Besarnya keseimbangan akhir adalah salah satu indikator paling penting yang dapat dijadwalkan di BDDS. Ini tidak dinormalisasi, yaitu didirikan oleh manajemen perusahaan.

Tujuan utama dari analisis arus kas terdiri dari mengoptimalkan arus kas dan menentukan kecukupan dana, mengidentifikasi penyebab defisit atau kelebihan. Saat memperoleh kelebihan arus kas, nilai positif tinggi dari cadangan kas tunai terbentuk, yang dapat digunakan untuk mendapatkan keuntungan tambahan. Arus kas yang langka terbentuk dengan insufisiensi dana untuk menutup kebutuhan.

Perencanaan dan pemantauan arus kas di perusahaan, pengembangan keputusan tentang pengelolaan piutang dan hutang memungkinkan untuk memastikan keberlanjutan keuangan, solvabilitas dan likuiditas saldo.

Anggaran arus kas adalah mekanisme kerja untuk mengelola arus kas perusahaan. Tapi itu harus dikompilasi dengan benar dan ikuti dia. Dalam artikel tersebut, kami akan memberi tahu Anda apa BDDS dan memberikan petunjuk langkah demi langkah untuk kompilasi.

Apa anggaran arus kas

Anggaran arus kas (BDDS) adalah perkiraan penerimaan kas dan pengeluaran, yang terbentuk pada periode (minggu, bulan, tahun) untuk mencegah pecahnya uang tunai.

Gagasan utama dari persiapan BDD adalah untuk menyediakan perusahaan residu DS positif selama seluruh periode perencanaan, dan untuk menjadikannya yang paling optimal dalam hal biaya.

Anggaran terdiri dari tiga bagian:

Kegiatan investasi. Bagian ini menunjukkan arus kas untuk pengeluaran modal dan investasi lainnya.
Kegiatan operasi. Bagian paling jenuh, yang mencerminkan penerimaan dana dari penjualan produk jadi dan pembayaran yang dihasilkan dalam proses pembuatannya.
Kegiatan keuangan. Di sini mencerminkan arus kas dari menarik pembiayaan eksternal, yang dirancang untuk mengkompensasi pecah uang, jika perlu.

Di setiap bagian, pembayaran dipisahkan dari artikel arus kas. Banyak artikel BDDS mematuhi artikel BDR, tetapi ada artikel yang tidak disediakan dalam DBD, misalnya, menerima dan membayar pinjaman, membayar PPN. Dan, sebaliknya, artikel-artikel seperti depresiasi, perbedaan pertukaran, pendapatan / konsumsi pada sekuritas ada di BDD, tetapi mereka tidak dapat berada di BDD.

Dasar untuk anggaran tunai adalah anggaran pendapatan dan beban, ketentuan pembayaran dalam kontrak dengan rekanan, dan juga dokumen arus kas primer (pembayaran, laporan bank).

Mengapa mengkompilasi anggaran arus kas

Ketika kita mendengar "anggaran", pertama-tama kita bayangkan perencanaan pendapatan dan pengeluaran perusahaan yang akan datang, divisi. Dan itu benar, karena pada 72% kasus hanya di perusahaan.

Tetapi kadang-kadang tidak cukup, karena pendapatan dan pengeluaran diperhitungkan oleh akrual. Jika suatu perusahaan bekerja dengan penundaan pembayaran yang signifikan, ia perlu menjaga anggaran arus kas, agar tidak masuk ke saluran tunai dan berencana untuk merencanakan pembiayaan eksternal di muka.

Anggaran arus kas memecahkan masalah keseimbangan perencanaan pada rekening penyelesaian, karena mewakili operasi ekonomi apa pun dari sudut pandang penerimaan atau pembayaran dana.

Contoh
Buat perbedaan antara BDD dari BDD pada contoh membeli mobil. Jika perusahaan berencana untuk membeli mobil tahun depan, itu akan termasuk dalam anggaran pendapatan dan pengeluaran dalam hal ini dan tahun-tahun berikutnya jumlah depresiasi dengan mobil. Dan dalam anggaran arus kas akan mencakup seluruh jumlah untuk mobil pada periode ketika berencana untuk membayarnya.

Anggaran arus kas sangat penting untuk melakukan perusahaan perdagangan dan perusahaan manufaktur, karena dalam industri ini siklus keuangan terpanjang. Dari saat pembayaran uang untuk barang / bahan baku hingga persiapan mereka untuk produk jadi dapat melewati 90-180 hari kalender. Dan selama ini Anda perlu mencari dana untuk membeli batch baru barang dan bahan baku, untuk membayar upah dan biaya operasional lainnya.

Jika Anda tidak memperhatikan perencanaan, ada risiko berada dalam situasi di mana, memiliki tingkat laba yang cukup, perusahaan tidak dapat melunasi hutang. Terkadang ada ancaman serius terhadap kegiatan operasi. Dan daya tarik mendesak modal pinjaman tidak selalu mungkin dan biaya bunga yang sama sekali berbeda.

Sebaliknya, menggunakan perencanaan kas, perusahaan dapat membangun strategi untuk berkomunikasi dengan kreditor dan organisasi keuangan, dan outgo uang yang berlebihan untuk berinvestasi.

Cara membuat anggaran uang defisit

Seringkali, pada tata letak BDD pertama, ternyata saldo pada akhir periode yang direncanakan negatif. Kemudian banyak penyesuaian rencana mulai menyampaikan perusahaan dari defisit. Tetapi jika Anda sedikit meningkatkan anggaran yang biasa, Anda dapat dengan cepat menemukan peluang untuk mengurangi jumlah pembayaran yang akan datang. .

Metode menyusun BDDS

Dalam teori, anggaran dapat dibuat dengan dua cara:

Lurus.
Tidak langsung.

Cara langsung

Metode langsung untuk menggambar adalah akuntansi arus kas "sebagaimana adanya."

Artinya, untuk menyusun anggaran, Anda harus mengumpulkan semua informasi tentang pembayaran:

pembeli;
kontraktor dan pemasok;
personil;
dana dan layanan pajak;
kreditor;
pendiri dan pemegang saham.

Dan membuat mereka dengan anggaran sesuai dengan waktu pembayaran.

Cara tidak langsung

Metode pencegahan tidak langsung melibatkan penggunaan BDR dan.

Untuk menyusun anggaran arus kas secara tidak langsung, Anda harus mengubah nilai prakiraan laba pada semua operasi moneter:

Memperbesar dalam jumlah depresiasi.
Mengurangi jumlah pengeluaran modal.
Perbesar pertumbuhan hutang ().
Kurangi cadangan.
Kurangi untuk meningkatkan piutang, dll.

Dalam praktiknya, BDD paling sering dibuat, karena lebih jelas, dan lebih mudah untuk menyesuaikan dan mengendalikannya. Oleh karena itu, kami mempertimbangkan algoritma kompilasi pada contoh metode langsung.

Cara Memeriksa Anggaran Arus Kas untuk Kesalahan

Agar anggaran harus seimbang dan layak, pastikan bahwa penerimaan dan pembayaran direncanakan secara akurat dan tanpa kesalahan. Apa dan cara memeriksa, membaca dalam memecahkan "Direktur Keuangan".

Algoritma persiapan BDDS dengan metode langsung

Untuk mulai membuat BDD, Anda perlu mengakses bendungan (jika dilakukan), rencana penjualan, kontrak dengan rekanan (dan dengan pembeli, dan pemasok), kepada bank membaca dan mengalokasikan bagian dari waktu kerja untuk komunikasi dengan kolega dari akuntansi, Pengadaan dan penjualan.

BDD, dengan analogi dengan BDR, ada subseksi pendapatan dan pembayaran "langsung". Artinya, ini adalah kedatangan dan pembayaran yang langsung bergantung pada volume produksi dan penjualan produk. Sebagai aturan, mereka membuat 65-90% dari semua arus kas. Dengan mereka dan mari kita mulai.

Langkah 1. Hitung Pendapatan

Jika BDR tidak dilakukan di setiap perusahaan, pada rencana penjualan ada hampir semua orang. Angka penjualan, dilukis oleh pelanggan, akan menjadi titik awal untuk merencanakan penerimaan kas.

Tetap hanya secara sistematis menambah setiap pelanggan (atau kontrak dengan pelanggan) tenggat waktu yang ditentukan dalam kontrak dan mengubah rencana penjualan ke rencana penerimaan kas.

Kemungkinan besar, detail penjualan untuk pelanggan hanya akan tersedia untuk bulan-bulan pertama perencanaan. Jadi, untuk bulan pertama, Anda akan menggunakan tanda terima terperinci, dan dalam periode yang lebih jauh - penangguhan rata-rata pembayaran untuk seluruh jumlah penjualan.

Aturan yang sama berfungsi untuk perusahaan yang rencana penjualannya tidak dirinci oleh pelanggan.

Langkah 2. Lakukan pembayaran ke pemasok utama

Dengan tanda terima, semuanya cukup sederhana, melebihi pembayaran pemasok utama harus dipikirkan. Di sini, konsep-konsep siklus operasi dan keuangan perusahaan mengintervensi.

Ingat, siklus operasi adalah periode dari waktu akuisisi bahan baku sampai penjualan produk jadi. Siklus keuangan adalah periode dari saat pembayaran oleh pemasok bahan baku hingga pembayaran pembeli untuk produk jadi.

Dan jika biaya langsung per unit produk muncul pada saat penampilannya di gudang GP, maka dalam pembayaran BDDS "Direct" muncul sebelumnya, kadang-kadang jauh lebih awal.

Jika perusahaan menganut rencana pengadaan, maka untuk menghitung pembayaran kepada pemasok, ia cukup untuk melakukan pembayaran untuk setiap pengiriman sesuai dengan ketentuan dari kontrak.

Jika tidak ada rencana pengadaan, maka Anda perlu menghitung siklus operasional dan keuangan untuk setiap kelompok produk yang diproduksi, yaitu memahami:

Berapa hari rata-rata disimpan dalam bahan baku stok?
Berapa hari yang diperlukan untuk pembuatan produk?
Berapa produk yang terletak di gudang GP?

Langkah 3. Tambahkan pembayaran yang dapat dilakukan

Setelah "kerangka" dari anggaran sudah siap, tanda terima lain dan pembayaran tunai dilaporkan pada kegiatan operasi.

Ini adalah Artikel DDS:

pembayaran personel;
pajak dan pengurangan dana ekstrabudgetary;
pembayaran sewa;
pembayaran komunal;
biaya pemeliharaan kegiatan ekonomi;
biaya layanan purna jual;
pembayaran untuk pemasaran dan pengembangan;
dll.

Sebagai aturan, pembayaran lain memiliki frekuensi (minggu, beberapa kali sebulan, bulan, kuartal). Untuk menentukan frekuensi ini, gunakan kontrak dengan pemasok, ekstrak bank, dokumen regulator. Semua informasi yang hilang dapat ditemukan dari karyawan yang bertanggung jawab atas pembentukan pembayaran.

Misalnya, hari-hari kalender tertentu telah ditetapkan untuk membayar upah dan kemajuan dalam perusahaan. Dan hadiah dibayar sekali seperempat bersama dengan upah.

Untuk artikel-artikel arus kas, menurutnya frekuensinya ditentukan secara jelas, tidak mungkin untuk menunjukkan nilai rata-rata pembayaran di masing-masing periode.

Pembayaran satu kali, seperti pemasaran dan pengembangan, dibuat sesuai dengan rencana yang disepakati.

Hasil dari mengisi bagian "Kegiatan Operasi" akan menjadi saldo arus kas dari aktivitas operasi. Periksa diri Anda: Saldo dapat negatif dalam beberapa periode, tetapi secara umum harus positif jika perusahaan bekerja dengan laba dan tidak dalam tahap pertumbuhan aktif.

Bagian "Operasi" siap, pergi ke bagian "Kegiatan Investasi".

Langkah 4. Mencerminkan biaya modal BDDS

Jika perusahaan memiliki anggaran investasi atau setidaknya BDR, maka data untuk pembentukan bagian kegiatan investasi dapat dipelajari di sana.

Jika tidak, maka Anda dapat mempelajari rencana investasi dalam aset tetap dan investasi keuangan dalam komunikasi dengan karyawan utama perusahaan. Tetapi masih lebih baik untuk mengumpulkan rapat dan menentukan anggaran investasi untuk tahun ini dengan minimum.

Aturan utama refleksi pengeluaran modal dalam BDDS akan menjadi refleksi dari seluruh jumlah yang dibayarkan untuk alat fundamental atau aset keuangan pada periode pembayaran.

Langkah 5. Jangan lupa tentang penerimaan dari kegiatan investasi.

Perusahaan tidak hanya bisa memperoleh aset tidak lancar, tetapi juga menjualnya. Investasi keuangan dapat menghasilkan pendapatan dalam bentuk dividen, minat pada pinjaman dan pembayaran lainnya. Pendapatan dari penjualan aset non-lancar dan pendapatan dari aset keuangan juga tercermin dalam bagian "Investasi".

Hasil pembayaran dan pendapatan ke bagian "Aktivitas Investasi" akan menjadi saldo arus kas dari kegiatan investasi.

Yang terakhir mengisi bagian "Kegiatan Keuangan".

Langkah 6. Kompensasi Tunai Pecah Sumber Pembiayaan Internal dan Eksternal

Bagian "Kegiatan Keuangan" dibentuk oleh BDD terakhir bahwa tugas utamanya adalah menemukan uang untuk mengkompensasi saldo negatif pada kegiatan investasi dan kegiatan operasi.

Anda dapat menarik uang tunai dari sumber internal, misalnya, mengeluarkan saham atau tidak membayar dividen kepada pemilik selama beberapa periode.

Tetapi paling sering perusahaan terporos ke sumber eksternal:

Jalur kredit.
Cerukan (

16 Juni 2014.

Pembentukan BDDS (menyusun anggaran arus kas) adalah salah satu proses bisnis utama perusahaan modern. Dokumen yang disiapkan dalam prosedur ini adalah salah satu bentuk anggaran yang paling umum ditulis dalam praktik.

Itu memungkinkan untuk mengelola manajer solvabilitasnya. Pembentukan BDD yang penuh perhatian, serta kontrol ketat atas implementasinya, akan menghindari sejumlah situasi negatif - dari apa yang disebut "ruptur ofensif kas" untuk manajemen yang tidak efektif dari likuiditas moneter yang berlebihan perusahaan.

Menjadi alat perencanaan taktis, BDD, namun, di berbagai perusahaan memiliki detail yang berbeda. Aturan umum dapat diformulasikan sebagai berikut: semakin stabil, dapat diprediksi dan memprediksi bisnis, semakin mungkin ada periode pembentukan BDDS. Misalnya, di perusahaan yang beroperasi dalam sistem pengadaan negara, perencanaan gerakan DS dapat dilakukan untuk kuartal ini, dan selama setengah tahun, dan selama setahun. Dan dalam kasus perusahaan perdagangan, memimpin kegiatannya di pasar konsumen komoditas, periode anggaran yang optimal dianggap periode yang jauh lebih kecil - dalam satu kalender bulan atau kuartal.

BDD. - Dokumen paling penting dari sistem penganggaran, tetapi tidak dapat memberikan gambaran lengkap tentang situasi keuangan dan ekonomi perusahaan. Misalnya, tanpa adanya "pecah uang tunai", perusahaan, namun, dapat tetap tidak menguntungkan untuk waktu yang lama dalam indikatornya. Dari bdds ini tidak terlihat. Hanya setelah melakukan analisis komprehensif tentang pelaksanaan semua dokumen utama sistem - BDR (anggaran pendapatan dan pengeluaran), BDD (anggaran arus kas) dan BBL (anggaran untuk neraca, atau saldo perkiraan) ditarik oleh kesimpulan tentang penyebab yang tidak memuaskan (atau, secara bertentangan, berkelanjutan dan seimbang) situasi keuangan dan ekonomi perusahaan.

Misalnya, dalam karya saat ini dari perusahaan perdagangan dan manufaktur, pertanyaan berikut dapat muncul. Apa yang menguntungkan - untuk melakukan pembayaran di muka untuk barang, bahan dan sumber daya, sambil mendapatkan diskon yang signifikan, atau mematuhi pasokan yang direncanakan dengan seragam dari perusahaan barang dan bahan yang diperlukan. Jawaban atas pertanyaan ini dapat diperoleh hanya dengan menganalisis hasil keuangan masing-masing opsi ini.

Analisis seperti itu terasa disederhanakan jika perangkat lunak khusus digunakan (seperti "Astrosoft: Penganggaran").

Struktur BDDS.

Pertimbangkan struktur singkat pembentukan BDDS. Adalah adat untuk mengalokasikan tiga blok berikut:

Gerakan uang terkait dengan aktivitas operasinya (utama) - Pembayaran barang oleh pembeli, perhitungan dengan pemasok bahan baku dan bahan.
Arus kas yang terkait dengan kegiatan investasi Perusahaan. Ini mungkin merupakan pemberian pinjaman dan pinjaman kepada perusahaan lain, pembelian dan penjualan aset tetap, operasi di pasar saham dengan saham dan obligasi.
Pergerakan dana terkait dengan kegiatan keuangan. Ini adalah pinjaman dan pinjaman jangka pendek yang dihasilkan, minat pinjaman, perhitungan dengan investor dan pemegang saham.

Prinsip dasar di mana para ahli berbagi investasi dan kegiatan keuangan perusahaan diformulasikan sebagai berikut. Dalam proses kegiatan investasi, Perusahaan menginvestasikan dana, dan keuangan - sebaliknya, menerima mereka dari sumber eksternal (misalnya, bank atau pemegang saham). Pada saat yang sama, pinjaman target yang ditujukan untuk memperbarui tempat parkir dari lini produksi perusahaan dapat diakui sebagai berkaitan dengan kegiatan utama, karena ditujukan untuk mempertahankannya.

Jika perusahaan berencana untuk berhasil mengembangkan, maka arus kas pada aktivitas utama harus selalu positif. Keseimbangan kegiatan investasi dalam banyak kasus negatif; Hal yang sama dapat dikatakan tentang kegiatan keuangan perusahaan. Total arus kas harus selalu tetap positif. Selain itu, bahkan jika demikian, ini tidak berarti bahwa perusahaan dengan kompeten mengirimkan dana. Penting di sini, karena nilai ini atau itu dari total arus kas tercapai. Contoh: Jika keseimbangan positif dicapai melalui penjualan aset tetap perusahaan, maka likuiditas bisnis semacam itu dapat dibuat kesimpulan yang sangat mengecewakan.

Banyak ahli diberhentikan dengan anggaran peran kunci arus kas dalam seluruh sistem manajemen anggaran. Kehadiran pecah uang tunai, tidak adanya atau kurangnya dana dianggap sebagai tanda pertama fenomena krisis dalam sistem pendukung keuangan. Itulah sebabnya, di sebagian besar perusahaan modern, prosedur untuk pembentukan BDDS diberikan perhatian begitu dekat.

Kompilasi Anggaran Arus Kas

Dalam kebanyakan kasus, dalam praktiknya, urutan perkembangan seluruh kompleks dokumen dokumen utama adalah sebagai berikut:

Menggambar BDR (Anggaran Penghasilan dan Beban)
Formasi BDDS (Anggaran Arus Kas)
Membangun Saldo Perkebunan (BBL - Anggaran untuk Daftar Balance)

Kami akan mempertimbangkan pengembangan anggaran arus kas perusahaan atas contoh perusahaan perdagangan. Sebagai aturan, persiapannya dimulai ketika BDR-nya sudah terbentuk. Misalnya, dalam kasus TSFE seperti itu, sebagai toko ritel, bagian pendapatan dari BDD hampir sepenuhnya bertepatan dengan sampel sampel dengan nama yang sama. Pengecualian adalah penjualan "di bawah perintah" ketika toko mengambil pembayaran di muka (dalam volume penuh atau terbatas) untuk barang-barang yang akan dikirim oleh klien jauh kemudian (furnitur mewah, pipa ledeng, dll.). Sebagai aturan, bagian dari pendapatan tunai ini diprediksi berdasarkan periode ini ditambah persentase tertentu dari dinamika pasar dari kelompok komoditas yang dipertimbangkan.

Dengan bagian pendapatan BDD dari CFO seperti itu, sebagai departemen penjualan grosir, situasinya agak lebih rumit. Manajer yang bertanggung jawab atas pembentukan BDD dalam unit seperti itu harus diperhitungkan oleh rekanan pembayaran yang tertunda. Setelah memasuki sistem shift sementara dalam pembayaran barang yang dijadwalkan untuk pengiriman dalam anggaran yang relevan dari pendapatan dan biaya, penerimaan kas dari klien grosir permanen perusahaan akan sangat diprediksi. Dan setelah pendapatan bagian dari BDD tentang TFO ini akan disesuaikan dengan besarnya perkiraan dinamika pasar grosir aktivitas perusahaan, itu dapat dipertimbangkan.

Tampaknya pembentukan BDD dalam bagian pengeluarannya yang paling masuk akal untuk melaksanakan metode "bottom up". Biaya unit apa pun (menjadi akuntansi TI, departemen pasokan atau toko ritel) terkenal karena manajernya. Ini adalah pembayaran untuk menyewa tempat, dan upah staf, dan pembayaran barang yang dikembalikan oleh pelanggan, volume dari bulan ke bulan tentang persentase penjualan yang sama. Dan akhirnya, setelah persiapan bagian pengeluaran BDD, anggaran menyimpulkan dan persetujuan dari manajemen keuangan perusahaan, yang melakukan inspeksi pada validitas pembayaran yang ditentukan oleh divisi.

Jika perusahaan untuk mengotomatisasi proses manajemen anggaran menggunakan astrosoft: program penganggaran, maka dalam hal ini prosedur untuk pembentukan BDDS akan mencakup beberapa tahap.

Ingatlah bahwa struktur keuangan perusahaan dari contoh kami disajikan dalam sistem triad "Group - Organisasi - TSFE". Oleh karena itu, proses pembentukan segala anggaran perusahaan berkurang menjadi pengisian yang konsisten dari bentuk-bentuk anggaran yang relevan oleh para manajer struktur yang ditentukan. Lebih detail, prosedur ini dilihat oleh kami dalam publikasi "Anggaran Penghasilan dan Beban Perusahaan" atas contoh persiapan perusahaan perdagangan BDR. Formasi BDDS tidak akan berbeda secara fundamental dari proses; Kita hanya perlu mengingat bahwa artikel anggaran lainnya sering ditunjuk untuk BDD untuk transparansi dan pengelolaan yang lebih besar.

Langkah-langkah yang dilakukan Anggaran Anggaran (BDD, BDDS, BBL) dari segala subdivisi (CFO, Organisasi, Grup) terlihat seperti ini:

Pembentukan;
Koordinasi. Pada tahap ini, anggaran dapat dikembalikan ke penyempurnaan, di mana proses penyesuaiannya akan dimulai;
Pernyataan.

Pertimbangkan tentang contoh bagian pengeluaran BDDS, bagaimana koordinasinya dapat dilakukan, penyesuaian dan persetujuan.

Misalkan semua anggaran untuk distrik federal pusat sudah terbentuk. Setelah itu, mereka secara otomatis dikirim oleh sistem untuk berkoordinasi, dan pada proses untuk proses ini (misalnya, manajer keuangan perusahaan) muncul dalam antarmuka tugas "cocok dengan anggaran Distrik Federal Pusat":

Gbr.1. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog "Tugas Gagal"

Dengan klik dua kali pada judul, tugas ini membuka bentuk pencocokan anggaran DSFO:

Ara. 2. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog koreksi

Anggaran saat ini dapat konsisten dengan yang bertanggung jawab (tombol anggaran disepakati) atau dikirim ke penyempurnaan dengan situasi komentar yang sesuai:

Gbr.3. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Catatan input kotak dialog pada anggaran (Alasan penyesuaian diindikasikan)

Misalkan anggaran distrik federal pusat mengirim direktur keuangan untuk penyempurnaan. Setelah itu, tugas "Sesuaikan anggaran Distrik Federal Pusat" tampaknya bertanggung jawab atas pembentukan anggaran

Gbr.4. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog "Tugas Gagal"

Mengklik ganda membuka bentuk penyesuaian. Di dalamnya, setelah perekaman perbaikan, bendera menandai data yang disesuaikan untuk catatan mana yang diperkenalkan:

Gbr.5. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog penyesuaian anggaran CFO

Setelah menekan tombol "anggaran disesuaikan", karyawan yang bertanggung jawab dari CFO mengkonfirmasi perubahan yang dilakukan.

Setelah menyelesaikan tahap penyesuaian anggaran TFO, tugas tersebut muncul untuk memeriksa data anggaran konsolidasi pada organisasi yang mencakup CFO anggaran. Ini mungkin sudah disebutkan oleh manajer keuangan perusahaan, direktur keuangan atau karyawannya yang telah menetapkan hak yang relevan dalam sistem. Pada tab kotak dialog, ada data konsolidasi tentang semua anggaran yang dapat dia analisis. Misalnya, ringkasan uang Money Money Money Motion Anggaran ditampilkan pada tab BDDS.

Gbr.6. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog "Periksa Organisasi Anggaran", tab BDDS. Rencanakan, fakta, penyimpangan dari rencana

Tab "TSFO" berisi daftar artikel anggaran organisasi, di distrik federal pusat yang dilakukan, nama-nama divisi dan bertanggung jawab atas pelaksanaan perencanaan orang, serta tanggal tenggat waktu kontrol, status memeriksa anggaran dan komentar kepada mereka:

Gbr.7. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog "Verifikasi Anggaran Organisasi", TBC Tab

Prosedur berikut dilakukan oleh "verifikasi anggaran kelompok organisasi" dan, pada tahap akhir, sebelum persetujuan anggaran kelompok (misalnya, direktur keuangan Perusahaan) muncul tugas "untuk menyetujui anggaran Grup ". Setelah mengklik dua kali, kotak dialog "Persetujuan dari Group's Approval" terbuka:

Gbr.8. Solusi Perangkat Lunak Terapan "Astrosoft: Penganggaran". Kotak dialog "Persetujuan Anggaran Grup"

Setelah mengklik tombol "Semua Anggaran Disetujui", proses pembentukan semua anggaran kelompok organisasi dapat dipertimbangkan selesai:

Organisasi, pengembangan, dan implementasi sistem manajemen anggaran perusahaan akan memberikan hasil yang jauh lebih nyata jika manajer akan dilakukan dengan tingkat kompetensi manajemen yang memadai. Hal ini terutama disebabkan oleh fakta bahwa di jantung sistem penganggaran yang disampaikan secara kompeten terletak kombinasi seimbang dari manajemen strategis terpusat oleh semua holding di satu sisi, dan desentralisasi fungsi manajemen yang masuk akal dalam komponen unit-unitnya di sisi lain.

Kesulitan yang sering muncul dalam pekerjaan sistem anggaran yang kompleks, dimungkinkan untuk sebagian besar kompensasi dengan bantuan otomatisasinya. Menggunakan untuk ini, misalnya, produk perangkat lunak "Astrosoft: Penganggaran", perusahaan akan dapat mencapai sejumlah keunggulan - dan pengurangan biaya yang terlihat, dan memperkuat disiplin eksekutif personel, dan meningkatkan pengelolaan seluruh struktur yang berdaun. Di sini, penyederhanaan prosedur untuk pembentukan BDD hanyalah bagian dari total gambaran sehari-hari perkembangan perusahaan.

Untuk mengelola struktur yang kompleks secara efektif, dari para manajernya, tidak hanya pengalaman, karisma, intuisi dan kepemilikan yang sangat baik dari alat manajerial. Mereka harus siap untuk mempercayai bawahan mereka - hanya kemudian perusahaan akan berhasil mencapai tujuan yang dinyatakan dalam misinya.

Bahan disiapkan

Kalinchenko Pavel

Analis Bisnis Departemen Astrosoft ACS