რა არის ფონდების ბიუჯეტი. BDDS ანალიზი. ფულადი სახსრების ბიუჯეტის წესები საბუღალტრო, კონტროლისა და ანალიზის ფაზაში

მენეჯმენტის ძირითადი ამოცანაა დადებითი შედეგის მიღწევა მოგების სახით და შეასრულოს ყველა ფინანსური ვალდებულება. მომგებიანობა და გადახდისუნარიანობა არის ძირითადი ორი კრიტერიუმი, რომელიც ახასიათებს კომპანიის ეფექტურობას. ფინანსური მენეჯმენტი იყენებს სპეციალურ ინსტრუმენტებს, რომლებიც ხელს უწყობენ ბიზნესის და ფულადი ნაკადების მართვას.

ფულის რესურსების მართვის მიზანი არის ფონდების დეფიციტის ან ჭარბის თავიდან აცილება. ჭარბი თავისუფალი ფული არის კომპანიის გაუქმებული სარგებელი და დეფიციტი გადახდისუუნარობის მაჩვენებელია. ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი არის ეფექტური ფინანსური მართვის ინსტრუმენტი, რომელიც რაციონალურია კომპანიის ფულადი რესურსების მართვაში. BDD- ების უფლებას, საჭიროა ეფექტური ნაკადის მართვისთვის. თითოეულ ორგანიზაციაში არსებობს გარკვეული რეგულაციები, პრაქტიკა და პროცედურები, მათთან შესაბამისობაში და შედგენილია. კარგი საინფორმაციო სისტემები საშუალებას მისცემს ამ პროცესს, როგორც ეს შესაძლებელია.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი არის გეგმა, რომელიც მოიცავს რამდენიმე სექციას, რომელიც ასახავს ძირითად საქმიანობასთან დაკავშირებული ყველა წყაროს ყველა წყაროს. ეს საშუალებას გაძლევთ რაციონალურად მართოთ კომპანიის ფულადი ბრუნვა, უზრუნველყოს ყველა ეკონომიკური ოპერაციის დაფინანსება, უზრუნველყოს ვალდებულებები მომწოდებლებთან, კრედიტორებს, სახელმწიფოს. ფულადი სახსრების ბიუჯეტის დახმარებით, ეკონომიკური საქმიანობის შენარჩუნების საკმარისი თანხების ანალიზი შეიძლება განხორციელდეს და აუცილებელი გარე დაფინანსების ოდენობა განისაზღვრება.

BDDS ფორმირების მაგალითი

BDD- ების ფორმირების პრინციპები დამოკიდებულია საწარმოს საბუღალტრო პოლიტიკაზე. BDD- ების შედგენისას შეიძლება გამოყენებულ იქნას BDD- ების პირდაპირი ან არაპირდაპირი მეთოდები. პირველი მიდგომა არის ყველაზე გავრცელებული, ის აჩვენებს მოძრაობის საშუალებების საქმიანობას:

• მოქმედი;
• ფინანსური;
• ინვესტიცია.

საწარმოში გადახდისუნარიანობის ძირითადი მაჩვენებელი არის სუფთა ფულის ნაკადის ოდენობა.

მისი სტრუქტურის ფულადი სახსრების ბიუჯეტის ფორმა მსგავსია RAS- ის საბუღალტრო ანგარიშში მსგავსი ანგარიშის მსგავსად, ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბიუჯეტის მაგალითზე.

ფულადი ნაკადების მაგალითი

სისტემა "WA: Financier", რომელიც შემუშავებულია "1C: საწარმოს 8.3", რომელიც საშუალებას გაძლევთ შექმნათ სწორი BDDA, რომელიც ითვალისწინებს საწარმოს რეგლამენტის დებულებებს. BDDA ანგარიში ეხმარება ანალიზს საჭირო სრული ინფორმაციის მისაღებად. მოსკოვში ან რუსეთის ფედერაციის სხვა რეგიონებში მოქმედი კომპანიის მენეჯმენტი აქვს ფულადი ნაკადების მდგომარეობის შეფასების უნარი და სწორად გავრცელება. ანალიზისათვის ხელმისაწვდომია:

• ფონდების მოპოვების წყაროები;
• შემომავალი ფულადი ნაკადების მოცულობები;
• ფინანსური რესურსების გამოყენების მიმართულებები;
• კომპანიის პოტენციალი ვალდებულებების შესრულების პერსპექტივაში;
• საწარმოს უნარი ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის უზრუნველსაყოფად;
• მიმდინარე პერიოდში ეკონომიკური საქმიანობის შენარჩუნების ფონდების ადეკვატურობა და ფულადი სახსრების თანხის პროგნოზირება პერსპექტივაში;
• შიდა წყაროების მეშვეობით საინვესტიციო ამოცანების გადაჭრის შესაძლებლობა;
• ფაქტორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ ფინანსური შედეგების შეუსაბამობისა და ფონდების ოდენობით.

ირიბი მეთოდის გამოყენებით შედგენილი ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი ჩამოყალიბებულია ფინანსური შედეგების და ფულადი ნაკადების შორის ურთიერთობისათვის. ეს მიდგომა საშუალებას გაძლევთ გაეცნოთ კომპანიის ფინანსურ მდგომარეობას. ამ ტიპის დოკუმენტი შეიძლება იყოს ანგარიშგების ნაწილი IFSO- ზე. BDD- ების "WA: Financier" მაგალითი, რომელიც ირიბი მეთოდის დახმარებით ჩამოყალიბდა, ნათლად აჩვენებს სისტემის საინფორმაციო შესაძლებლობებს. სისტემა ასევე საშუალებას გაძლევთ შექმნათ ნიმუშის სახელმწიფო ბიუჯეტი.

მაგალითი BDDS Excel

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მომზადება და შედგენა არის კომპლექსური პროცესი კონკრეტული წესების მიხედვით. სისტემაში "WA: Financier", კლასიკური სქემა გამოიყენება (ბიუჯეტის მაგალითი). დაგეგმვის პროცესი იწყება შიდა რეგულაციების განვითარებით:

• ცენტრალური ფედერალური ოლქის გადახდების საწარმოთა გადახდების ფინანსური დეპარტამენტის წარდგენა;
• ბიუჯეტის პროექტის მომზადება;
• კოორდინაცია;
• ბიუჯეტის შესრულების კონტროლი.

Solution "WA: Financier" BDDS- ისთვის

"WA: Financier" - BDD- ების პროგრამა წარმატებით განხორციელდა და გამოიყენება 2007 წლიდან მოსკოვისა და რუსეთის სხვა რეგიონებში საწარმოებში. ეს განხორციელდა სრული მოდელი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ ეფექტურად მართოს კომპანიის ფულადი ნაკადები. ფულადი ნაკადების კონსოლიდირებული ბიუჯეტი ჩამოყალიბებულია ინდივიდუალური CFO- ების გეგმების საფუძველზე. სისტემა არის ეფექტური გადაწყვეტილებების მაგალითი პროცესების ავტომატიზაციის სფეროში.

სისტემას აქვს მოსახერხებელი შესაბამისი მექანიზმი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გააკონტროლოს პროცესი და დაამტკიცოს გეგმები თითოეული ეტაპისთვის. აღსრულება გათვალისწინებულია ქვესისტემებით:

• ოპერატიული დაგეგმვა,
• ასახავს ფონდების ფაქტობრივ გამოყენებას,
• ანგარიშგების ფორმირება.

გამოსავალი "WA: Financier" აქვს ვრცელი პროგრამული ფუნქციურობა, რომელიც საშუალებას იძლევა:

• ფულადი ნაკადების მართვის მოსახერხებელი და ხარისხობრივი პროცესის ორგანიზება,
• განაცხადების ფორმირების და დამტკიცების სისტემის მართვა,
• დაუყოვნებლივ ჩამოყალიბდეს გადახდის კალენდარი და გადაიხადოს გადასახადები მასში;
• სათანადოდ მოამზადოს საბანკო და ფულადი სახსრები, რათა მოხდეს საბუღალტრო სისტემებისა და კლიენტის ბანკთან ერთად მოქნილად ურთიერთქმედება,
• customize გამომავალი ბეჭდავს.

სისტემა "WA: Financier" საშუალებას გაძლევთ ავტომატიზირება ფულის რესურსების მართვის პროცესის ავტომატიზირება და მისი ხარისხის გაზრდა. ეს არის მოქნილი ინსტრუმენტი, რომელიც მორგებულია მოსკოვში ან რუსეთის ფედერაციის სხვა რეგიონებში საწარმოების ნებისმიერი ამოცანებისათვის, მიუხედავად მათი საქმიანობის სპეციფიკისა და მასშტაბის მიუხედავად. აერთიანებს დამტკიცებულ მეთოდოლოგიას და თანამედროვე პროგრამულ ინსტრუმენტს.

მონაცემების მომზადებისას გირჩევთ, ზოგადი წარმოების ხარჯების ანალოგიები შევა სიმებიანი "მენეჯმენტის ხარჯების გადახდაზე". მენეჯმენტის ხარჯების სიდიდედან, ეს მუხლი განსხვავდება არაპროფესიული მიზნების ფიქსირებული საშუალებების ცვეთა გამოქვითვების შესახებ.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი (BDDS) ბიუჯეტი მიმდინარე ანგარიშზე ფონდების მოძრაობის გეგმა და საწარმოსა და მისი სტრუქტურული ქვედანაყოფების მოლარეზე, მათი საქმიანობის შედეგად ყველა დაგეგმილი ქვითრისა და ფულადი სახსრების ხარჯვის ასახვა. ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მიზანია ბიუჯეტის პერიოდებში ფულადი სახსრების ბალანსის (შესაბამისი შემოსავლის გეგმის) ბალანსის უზრუნველყოფა (მათი გამოყენების შესახებ (ხარჯების გეგმის) გეგმის შესაბამისად).

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი (BDDDS) ასევე ასახავს გარე დაფინანსების საჭიროებას - სესხებს, ინვესტიციებს.

BDD- ები ადასტურებს შემოთავაზებული წინასწარ გადახდების კონტრაქტებს პროდუქციის მიწოდებაზე, დაგვიანებული შემოსავლებისთვის, ვიდრე ადრე - მისაღები დოკუმენტების არასამთავრობო მონეტარული ფორმების გამოყენება - ფინანსური სუროგატები (ტესტები, სახაზინო ვალდებულებები, გადასახადები და ა.შ.).

თუ ბიუჯეტის პერიოდის (გახსნის ბალანსი) დაფინანსების ბალანსი და ამ პერიოდის განმავლობაში თანხების მოსალოდნელი შემოსავლები არასაკმარისად არ იქნება საკმარისი იმისათვის, რომ დაფაროს ხარჯები შემოსავლისა და ხარჯების ბიუჯეტის შესაბამისად, და

ასევე სხვა ხარჯები შესაბამისი ბიუჯეტის პერიოდში (მაგალითად, კაპიტალური ინვესტიციების შესახებ), აუცილებელია თანხების დამატებითი წყაროების მოზიდვა (საკრედიტო ან გარე ფინანსური წყაროების სხვა ფორმა), განახორციელოს გამოცდა დებიტორული ან გადასახადების შემცირების მიზნით და ა.შ.

ბიზნესის ან სტრუქტურული ერთეულის ცალკეული მიმართულებით, რომლებიც არ არიან იურიდიული პირები, BDDS- ს გააჩნია წმინდა დასახლება. შესასვლელი ბალანსის ინდიკატორები (ბალანსი პერიოდის დასაწყისში) და საბიუჯეტო ბიუჯეტებში საბოლოო ბალანსი (ბალანსის ბოლოს) შეესაბამება საანგარიშო ბიუჯეტს.

საწარმოს საქმიანობის სპეციფიკის მიხედვით, BDDS ფორმა შეიძლება იყოს განსხვავებული, მაგრამ ყველა შემთხვევაში, BDDS სტატიები ერთმანეთთან დაკავშირებულია შემოსავლებისა და ხარჯების საბიუჯეტო სახით (BDIV), კაპიტალის ღირებულების გეგმა და საკრედიტო გეგმა. ფორმატის სხვაობა ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი -დან შემოსავლის ბიუჯეტი და ხარჯები ეს არის ის, რომ ეს უკანასკნელი ხარჯების ყველა ხარჯები აისახება მათი დარიცხვის მეთოდით, რაც დამოკიდებულია გაყიდვების მოცულობაზე (ანუ, შეესაბამება შესაბამისი საოპერაციო ბიუჯეტის გრაფიკებს) და პირველ რიგში - ფულადი სახსრებით მეთოდი - მათი გადახდა (ანუ, შეესაბამება გადახდის გრაფიკებს მისაღები და ანგარიშების გადასახდელი).

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის განვითარება ბიუჯეტის პერიოდში ფონდების წყაროების განმარტებით იწყება. იმის გათვალისწინებით, მხოლოდ იმ ან ფინანსური სუროგატები, რომელიც შეიძლება რეალურად წასვლა მიმდინარე ანგარიშზე ან სხვაგვარად წინამდებარე ბიუჯეტის პერიოდში. ეს წყარო შეიძლება იყოს გარე და შიდა. გარე ჩამოსვლა - სესხები და ინვესტიციები; შიდა შემოსავლები წარმოებული პროდუქციის (სამუშაოების, სერვისების) გაყიდვის შედეგად, ასევე საინვესტიციო და ფინანსური საქმიანობიდან შემოსავლები.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტის განვითარება ბიუჯეტის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი და რთული ეტაპია. იგი შეიძლება გამოითვალოს პირდაპირი და არაპირდაპირი მეთოდით.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი საშუალებას იძლევა შეაფასოს რამდენი ფული და პერიოდში საწარმო. ეს ბიუჯეტი მოიცავს მთელს ფულადი ნაკადები ფულადი ნაკადების უწყვეტი პროცესის წარმოდგენა.

ფულადი ნაკადების მართვის მიზნით კლასიფიცირებულია შემდეგი მახასიათებლების მიხედვით:

და. ეკონომიკური პროცესის შენარჩუნების მასშტაბით:

საწარმოს მთლიანად ან კუმულაციური ფულადი ნაკადების შესახებ;

საწარმოს გარკვეული სახის ეკონომიკური საქმიანობის შესახებ;

საწარმოს ინდივიდუალური სტრუქტურული ერთეულების (ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრები) შესახებ;

ბიზნეს ოპერაციებზე.

ასეთი კლასიფიკაცია აუცილებელია ფონდების გამოყენების ეფექტურობის შემდგომი ანალიზისთვის.

II. გასწვრივ ფულადი სახსრების მიმართულება:

დადებითი - ეს არის საწარმოში თანხების თანახმად, ეკონომიკური ოპერაციების შედეგად (ფულადი შემოდინება, CIF)

უარყოფითი - ეს არის საწარმოს მიერ თანხების ხარჯები ეკონომიკური ოპერაციების შედეგად (ფულადი სახსრების გადინება, COF).

თუ თანხმობისა და თანხების ხარჯებს შორის განსხვავება დადებითია, ის წარმოადგენს დადებითი სუფთა ფულადი ნაკადები, თუ უარყოფითი, მაშინ -გარეშე წმინდა ფულადი ნაკადები.

III. ეკონომიკური საქმიანობის მიხედვით გამოყოფა: ფულადი ნაკადები ოპერაციული, საინვესტიციო და ფინანსური საქმიანობიდან.

1. ძირითადი (ოპერაციული) საქმიანობის ფულადი სახსრების მოძრაობა შედის მათი ქვითრები და ხარჯები.

სახსრების ძირითადი თანხებია:

საქონლის გაყიდვისა და მომსახურების მიწოდების უზრუნველყოფა;

ქირავდება, საფასური, მოსაკრებლები და სხვა შემოსავალი;

სადაზღვევო კომპანიის სადაზღვევო კომპანიების სადაზღვევო ანაზღაურება შედეგების შემთხვევაში.

ფონდების მოხმარების მიმართულებები:

ფულადი სახსრები საქონლისა და მომსახურების მიმწოდებლებისთვის;

საწარმოს თანამშრომლებისთვის ნაღდი ანგარიშსწორება;

ბიუჯეტში გადასახადების გადახდა;

სესხებისა და სესხების ინტერესის გადახდა;

სადაზღვევო კომპანიის მონეტარული გადასახადები სადაზღვევო პრემიების სახით და ა.შ.

საწარმოს საქმიანობა დადებითად ხასიათდება, თუ მთავარია

საოპერაციო საქმიანობასთან ასოცირებული მისი საშუალებების ჩამოსვლა.

2. საინვესტიციო საქმიანობა როგორც წესი, იგი ხასიათდება თანხების ღირებულებით. ეს არის წარმოების ობიექტების გაფართოებისა და მოდერნიზაციის გამო. საინვესტიციო ხარჯები მოიცავს საოპერაციო საქმიანობას. საოპერაციო საქმიანობიდან შემოსავლის ნაკლებობით, დაფინანსების გარე წყაროები იზიდავს (ფინანსურ საქმიანობას), იწვევს კაპიტალის სტრუქტურაში ცვლილებას.

საინვესტიციო საქმიანობისგან თანხების ქვითრები:

სახსრები ქონების, დანადგარებისა და აღჭურვილობის, არამატერიალური და სხვა არასამთავრობო აქტივების გაყიდვისგან;

სახსრები სხვა კომპანიებისა და სხვა კომპანიებისა და აქციონერთა გაყიდვებისგან ერთობლივი კომპანიების (გარდა შემოსავლების გარდა

ფულადი სახსრების ეკვივალენტად წარმოდგენილი ინსტრუმენტები, ან / და რომელიც განკუთვნილია კომერციული მიზნებისთვის) და სხვები.

საინვესტიციო საქმიანობასთან დაკავშირებული თანხების ხარჯები მოიცავს:

ფულადი სახსრები დაკავშირებული ქონების შეძენასთან (მანქანები და აღჭურვილობა, არამატერიალური და სხვა არარსებობის აქტივები);

გადასახადები, რომლებიც დაკავშირებულია კაპიტალისა და ვალის ინსტრუმენტებთან;

გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები, ანუ სხვა ორგანიზაციებისა და აქციონერთა კერძო ან ვალის ინსტრუმენტების შეძენის ფულადი სახსრები ერთობლივ საწარმოებში (გარდა ამ ინსტრუმენტების გადახდაზე, რომლებიც წარმოდგენილია სახსრების ეკვივალენტად და / ან კომერციული მიზნებისთვის განკუთვნილი).

ფინანსური საქმიანობა უნდა შეიტანოს კომპანიის სახსრების ზრდა პირველადი და საინვესტიციო საქმიანობის ფინანსური მხარდაჭერით. საბანკო სესხების (გრძელვადიანი და მოკლევადიანი) სახით კაპიტალურ ჩართულობასთან დაკავშირებული ფულადი სახსრები (გრძელვადიანი და მოკლევადიანი), საკუთარი ფასიანი ქაღალდების გაყიდვები (აქციები, ობლიგაციები და ა.შ.), გაქირავების ლიზინგის გადახდების ქვითრები და მოსწონს.

ფინანსურ საქმიანობასთან დაკავშირებული თანხების ხარჯები მოიცავს:

გადასახადების გადახდა (დამფუძნებლები) დივიდენდების სახით, აქციების გადახდები, რომლებიც გამოსყიდულია;

საწარმოს კრედიტორების გადახდა ძირითადი ვალის დაფარვის სახით;

გადასახადების გადახდა ფინანსური ლიზინგის ვალების დაფარვაში.

ამჟამად, არ არსებობს ერთი აზრი ნაკადების კლასიფიკაციის შესახებ

ინტერესთა მოძრაობა და დივიდენდები. გადასახდელი და გამოწვეული ინტერესი და დივიდენდები შეიძლება კლასიფიცირდეს, როგორც საოპერაციო ფულადი ნაკადების სახით, რადგან ისინი წმინდა მოგების ან ზარალის განსაზღვრის ქვეშ იმყოფებიან, ხოლო ფინანსური ნაკადები ფინანსური რესურსების მოზიდვის ხარჯები ან საინვესტიციო ფულადი სახსრების მოზიდვის ხარჯებია ინვესტიციის შემოსავალი.

შედეგად, კუმულატიური ფულადი ნაკადები წარმოადგენს ძირითად, საინვესტიციო და ფინანსურ საქმიანობას ფულადი ნაკადების ოდენობას, რომელიც რეგულირდება შემოსავლებისთვის გაცვლითი კურსის ცვლილებებისგან.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტის განვითარების გადაწყვეტილებების მიღების საფუძველია ფულადი ნაკადების ანალიზი. ანალიზის ამოცანაა:

ფულადი ნაკადების ფორმირებისათვის საწარმოს პერსპექტიული შესაძლებლობის შეფასება, ხარჯების ხარჯების ფულადი შემოსავლების ჭარბი;

კომპანიის შესაძლებლობების განსაზღვრა ყველა გაანგარიშების შესახებ ვალდებულებების გადახდაზე;

დაფინანსების დამატებითი წყაროების საჭიროების შეფასება;

სახსრების სიღარიბის ანალიზის განხორციელება (საკუთარი და ნასესხების წყაროების თანაფარდობის შეფასება, სესხის წყაროებზე დამოკიდებულების იდენტიფიცირება)

ხარჯების სტრუქტურის ანალიზის ჩატარება (შემოსავლის ფრაქციის განსაზღვრა, როგორც სესხის აღება და ვალის მომსახურების ხარჯების ნაწილი)

ქვითრებისა და ხარჯების უთანხმოების მიზეზების იდენტიფიცირება;

ოპერაციების ეფექტურობის შეფასება ფულადი სახსრებისა და არასამთავრობო მონეტარული ფორმების პირველადი და საინვესტიციო საქმიანობის I-TH- ის ფორმირებაში.

საზღვარგარეთ ეკონომიკური საქმიანობის საწარმოები, ფულადი სახსრების ბიუჯეტის წინა ეტაპზე, პარალელურად გადახდის ბალანსი Hryvnia I. გადახდის ბალანსი ვალუტაში (ფულის, ქვითრებისა და ხარჯების ნარჩენები), შემდეგ კი კონსოლიდირებული დაგეგმარების ეტაპზე, ეს მაჩვენებლები კომბინირებულია კონსოლიდირებული ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი. ასეთი მეთოდური მიდგომები Გამოყენებული გადასახადების დაბალანსებაში.

ეკონომიკის პრაქტიკაში, ზოგჯერ არსებობს თანხის გადახდის / მიღების ვადის გადაცემა. ასეთი გადაწყვეტილება დროებით დახურულია გადახდის დეფიციტით. გადახდის პერიოდის გადაცემის გადაწყვეტილება უნდა იყოს კოორდინირებული სტრუქტურული ერთეულის (ფუნქციური სერვისი), რომელიც არის მფლობელი ან / და კონტრაქტორი შესაბამისი შეთანხმებების შესახებ (ხელშეკრულებები) შეთანხმებები, რომლებიც დამოუკიდებლად უნდა გადაწყვიტონ გამოცდილების საფუძველზე ურთიერთობების დამფუძნებლებთან ურთიერთობა, ან აუცილებელი შეთანხმებების მისაღწევად, მასთან დაკავშირებული თანხის გადახდის თანხის გადახდის შესახებ ან ადრე შეთანხმებული პერიოდის გადახდის მიღების შესახებ.

აუცილებელი კორექტირების შემდეგ, ხელახლა დაბალანსება. დამაკმაყოფილებელი შედეგის მისაღებად შეიძლება ჩაითვალოს ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი.

ფულადი ნაკადების ანალიზის მეთოდები

ახალი ფინანსური ანგარიშგების მიხედვით (2013) და პრაქტიკა მოამზადოს ფულადი ნაკადების ანგარიშის გამოყენება ორი ძირითადი მეთოდი: სწორი და არაპირდაპირი. ეს მეთოდები განასხვავებს საწარმოს ფულადი ნაკადების შესახებ მონაცემების სრულყოფას.

პირდაპირი მეთოდი შემოსავლების გაანგარიშების საფუძველზე (პროდუქციისა და სხვა შემოსავლების გაყიდვის შედეგად მიღებული შემოსავლები, საინვესტიციო და ფინანსური საქმიანობის შემოსავლები) და თანხები (მომწოდებლების ანგარიშების გადახდა, თანხის გადახდა მიღებული სესხების სახსრები და ა.შ.). პირდაპირი მეთოდის გამომავალი ელემენტი შემოსავალია. პირდაპირი მეთოდის ფულადი სახსრების ანგარიშის ფორმა წარმოდგენილია ცხრილში. 6.4.

ცხრილი 6.4.

შეჯამება ბიუჯეტი ფულადი ნაკადების შესახებ (პირდაპირი მეთოდი)

		საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში
I. ფინანსების მოძრაობა ოპერაციის შედეგად! ჩამოსვლა აქტივობა: პროდუქციის გაყიდვები (საქონელი, სამუშაოები, მომსახურება)
გადასახადებისა და საფასურის დაბრუნება
დამატებითი ღირებულების გადასახადის ჩათვლით
მიზნობრივი დაფინანსება
სხვა ჩამოსვლა
გადახდა გადახდისათვის: საქონელი (სამუშაოები, მომსახურება)
სოციალური მოვლენები
კომუნიკაციები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ
სხვა ხარჯები
არა-მიმდინარე აქტივები
Დივიდენდი
დერივატივებიდან მიღებული ქვითრები
სხვა ჩამოსვლა
არა-მიმდინარე აქტივები
გადასახადები დერივატებზე
სხვა ფირფიტები
საკუთარი კაპიტალი
სესხის მიღება
სხვა ჩამოსვლა
ხარჯები: საკუთარი აქციების გამოსყიდვა
სესხების დაფარვა
გადაიხადე დივიდენდი
სხვა ფირფიტები
წლის დასაწყისში ფონდების ბალანსი
ფონდის ბალანსი წლის ბოლოს

არაპირდაპირი მეთოდი ეს იმავდროულად იწვევს, მაგრამ სხვაგვარად. დაწყებული წმინდა მოგებით (დარიცხვის მეთოდით მიღებული ღირებულებები), არაპირდაპირი მეთოდი გარკვეულ ცვლილებებს იძლევა. ეს კორექტირება მიზნად ისახავს სუფთა მოგების ჩართვას საოპერაციო საქმიანობიდან ფულადი ნაკადების სახით, რაც არის წმინდა შემოსავალი (ცხრილი 6.5).

ცხრილი 6.5.

შეჯამება ბიუჯეტი ფულადი ნაკადების შესახებ (არაპირდაპირი მეთოდით)

		საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში		წინა წლის ანალოგიური პერიოდის განმავლობაში
		ჩამოსვლა		ჩამოსვლა
I. გადასახადების დაწყებამდე ოპერაციული საქმიანობის (ზარალის) მოგების შედეგად მიღებული თანხების მოძრაობა
კორექტირება: არასამთავრობო აქტივების ცვეთა
გირაოს გაზრდა (შემცირება)
დაკარგვა (მოგება) არარეალიზებული კურსისგან განსხვავებით
დაკარგვა (მოგება) არაოპერაციული საქმიანობიდან და სხვა არასამთავრობო მონეტარული ოპერაციები

				ნაკადი.	მაგიდა. 6.5. 6
მიმდინარე აქტივების შემცირება (გაზრდა)
მიმდინარე ვალდებულებების გაზრდა (შემცირება)
ფულადი სახსრების საქმიანობა
გადახდილი მოგების გადასახადი
ოპერაციებისგან ფირმის სუფთა მოძრაობა
II. შემოსავლების ინვესტიციების განხორციელების შედეგად თანხების მოძრაობა: ფინანსური ინვესტიციები
არა-მიმდინარე აქტივები
მიღებული მიღებიდან მიღებული: პროცენტი
Დივიდენდი
დერივატივებიდან მიღებული ქვითრები
სხვა ჩამოსვლა
შესყიდვების ხარჯები: ფინანსური ინვესტიციები
არა-მიმდინარე აქტივები
გადასახადები დერივატებზე
სხვა ფირფიტები
საინვესტიციო საქმიანობიდან თანხების გაწმენდა
III. მიღების ფინანსური საქმიანობის შედეგად თანხების მოძრაობა: საკუთარი კაპიტალი
სესხის მიღება
სხვა ჩამოსვლა
ხარჯები: საკუთარი აქციების გამოსყიდვა
სესხების დაფარვა
გადაიხადე დივიდენდი
სხვა ფირფიტები
ფინანსური საქმიანობისგან თანხების გაწმენდა
საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში სუფთა ფულადი ნაკადები
ფონდების ბალანსი
ბალანსზე გაცვლითი კურსის ცვლილებების ეფექტი
ფონდის ბალანსი წლის ბოლოს

ფაქტორები, შესწორებული წმინდა შემოსავალი, მოიცავს ცვეთა გამოქვითვას, ისევე როგორც რაიმე ცვლილებებს მიმდინარე აქტივებსა და ვალდებულებებში. მაგალითად, ამორტიზაციის ამორტიზაციის დარიცხული გადასახადები, გადასახადების ზრდა - ხარჯები, რომლებიც არ ითვალისწინებენ გარკვეულ პერიოდს. აქედან გამომდინარე, ისინი უნდა დაემატოს წმინდა მოგებას, რათა შეაფასონ მცენარეთა მიერ მიღებული ფული. რეზერვების ზრდა, დებიტორული ზრდა, პირიქით, იწვევს თანხებს და მოგებისგან ჩამოჭრა.

ფულადი ნაკადების მომზადების განსხვავება პირდაპირი და არაპირდაპირი მეთოდების მომზადებაში მხოლოდ ოპერაციულ საქმიანობაში არის. ინვესტიციებისა და ფინანსური საქმიანობის ფულადი სახსრების ბალანსი პირდაპირი და არაპირდაპირი მეთოდით თანაბრად ხორციელდება.

საწარმოს ფონდების ხელმისაწვდომობის ცვლილება უნდა იყოს ორი დაგეგმილი პერიოდის თანხის გაზრდა (შემცირება).

პირდაპირი მეთოდის უპირატესობები - პირდაპირი ფულადი სახსრების პირდაპირი გაანგარიშება და გაშუქება. ირიბი მეთოდის დახმარებით გათვლები სრულად არის ნაჩვენები საწარმოს ფულადი ნაკადებისა და ეკონომიკური საქმიანობის თანაფარდობა; გამოავლინოს ურთიერთობა საბიუჯეტო შემოსავლებსა და ხარჯებსა და ფულადი სახსრების ბიუჯეტს შორის.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი შეიძლება გაკეთდეს პირდაპირი ან არაპირდაპირი მეთოდებით. პრაქტიკაში, პირდაპირი მეთოდი უფრო ხშირია, რომლის მიხედვითაც, ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი ვითარდება გაყიდვების ბიუჯეტის საფუძველზე.

მაგალითი (გაგრძელება). ჩვენ ვითარდება ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი საწარმოები პირდაპირი მეთოდები (ცხრილი 6.6), შემდეგ პირობებში. მარეგულირებელი ბალანსი უნდა იყოს მინიმუმ 45 ათასი UAH. თითოეული პერიოდის განმავლობაში. დაგეგმვის პერიოდის დასაწყისში ფონდების ბალანსი 76 ათასი UAH.

ცხრილი 6.6.

ფულადი გზავნილების ბიუჯეტი

მაჩვენებლები

იანვარი 2013

ბიუჯეტის პერიოდი - 2014

ფულადი ბალანსი პერიოდის დასაწყისში.

ფულადი შემოდინება

1. ძირითადი (ოპერაციული) საქმიანობა:

1. შემოსავლების გაყიდვები პროდუქციის (დღგ-ს გარეშე, აქციზის გადასახადები და მოვალეობები)

2. მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან მიღებული მიღწევები

3. სხვა ფულადი სახსრები ოპერაციული საქმიანობიდან

I. სულ სექციაში 1

1. შემოსავლები არასამთავრობო აქტივების დანერგვისგან (ODO- ს გარეშე)

2. ოლიენზაციის ლაშქრობები

3. სულ სექციაში

III. ფინანსური საქმიანობიდან

1. უფლებამოსილი კაპიტალის გაზრდა.

2. მიზნობრივი დაფინანსება და მიღება.

3. სესხების მოზიდვა.

4. ბონდის ემისიები.

5. სულ III სექციაში.

(სექცია I + სექცია II + სექცია III)

ხარჯები (ნაკადი izoshovach) *

I. ძირითადი ოპერაციული) საქმიანობა.

1. ნედლეულისა და მასალების გადახდა.

3. ზოგადი წარმოების დაკარგვა

4. კომერციული დანაკარგები.

5. მართვის დაკარგვა

5. საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

7. სხვა გადასახადების გადახდა

8 გადახდის ინტერესი

9. სხვა ფულადი გადახდები ოპერაციული საქმიანობიდან.

10. სექცია ლ

II. საინვესტიციო საქმიანობიდან:

1. ფიქსირებული აქტივების შეძენა.

2. გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები.

3. სხვა გალიზაციის ხარჯები, nainalization Win.

4. NDCCR- ის მოხმარება.

5. სხვა მოხმარება.

საერთო ჯამში, II ნაწილში.

III ფინანსური საქმიანობიდან

1. გრძელვადიანი სესხების დაფარვა.

2. ობლიგაციების დაფარვა.

3. მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები.

4. დივიდენდების გადახდა.

5. სხვა დანაკარგები.

5. სულ III სექციაში

სულ ხარჯები, (ri + rii + rii)

ფულადი ბალანსი პერიოდის ბოლოს

მარეგულირებელი ბალანსი.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტი ასახავს შვილად აყვანისა და გამარჯვების თანხებს სამი სახის საქმიანობაში, რომელიც ფისკალური პერიოდის განმავლობაში (ერთი წლის) მიღებას ელოდება. თითოეული ტიპის საქმიანობის ბალანსი წარმოადგენს გეგმის შემოსავლების სამი ნაწილის საერთო ღირებულებების განსხვავებას და შრომატევადი ნაწილის შესაბამის დანაყოფებს. ფულის ბიუჯეტის ასეთი ფორმის დახმარებით, კომპანიას შეუძლია შეამოწმოს ფონდების წყაროების რეალობა და ხარჯების ნამდვილობა, მათი შემთხვევის სინქრონულობა, განსაზღვრავს სესხის სახსრების საჭიროების საჭირო რაოდენობის საჭირო რაოდენობას ფონდები. ბიუჯეტი მთლიანად იკეტება, თუ ის უზრუნველყოფს დეფიციტის გაშუქების წყაროებს.

ფულადი სახსრების გამოყენების ეფექტურობის უზრუნველსაყოფად, ფულადი ნაკადების გეგმა მთლიანად, საქმიანობის ძირითად სფეროებში და ინდივიდუალურ განყოფილებებში.

საწარმოს ფინანსური ბიუჯეტის მომზადების მნიშვნელოვანია ფულადი სახსრების ბალანსის შემუშავება.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტი არის საწარმოს ოფისში ანგარიშსწორების ანგარიშის და ფულადი სახსრების გეგმა, რომელიც ასახავს ყველა პროექტურ შემოსულობას და ეკონომიკური საქმიანობის შედეგად თანხების ამოღებას. BDDS გვიჩვენებს მიწოდებული პროდუქტების წინასწარ გადახდის შესაძლებლობას (გათვლილი ანგარიშისთვის ან ფულადი სახსრებით), წინასწარ გადახდები, შემოსავლების დაგვიანებები ადრეული პროდუქციისთვის.

BDDS ასახავს გარე დაფინანსების საჭიროებას (სესხების, ინვესტიციების ოდენობას) და ასევე ხელს უწყობს გარე დაფინანსების უფრო ზუსტ განმარტებას. დოკუმენტის დანიშვნა ვალდებულია უზრუნველყოს ფულადი სახსრების ქვითრების ბალანსი (შესაბამისი შემოსავალი) და მათი ჩაწერის (ბიუჯეტის პერიოდის დაგეგმილი ხარჯების შესაბამისად).

თუ აღმოჩნდება, რომ საბიუჯეტო პერიოდის დასაწყისში ფულადი სახსრების ბალანსი არ იქნება საკმარისი იმისათვის, რომ დაგეგმილი ხარჯების დაფარვა მოგების და ზარალის ბიუჯეტის მიხედვით, ისევე როგორც სხვა სახის ხარჯების შესაბამისი ბიუჯეტის პერიოდში, შემდეგ ამ ბიზნესში, აუცილებელია ნაბიჯების გადადგმა დამატებითი ფულის დამატებითი წყაროების მოძიება. ფონდები.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი ფინანსური დაგეგმვის ძირითადი დოკუმენტია, მთელი პროგნოზირებისთვის შედგენილია და წარმოადგენს ფულადი პათოლოგიური და კონტურების პროგნოზს, რომელიც კლასიფიცირებულია ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ტიპებით:

• მიმდინარე (საოპერაციო) საქმიანობა უზრუნველყოფს საწარმოს კომერციული ფუნქციების განხორციელებას და ფულის ძირითად ნაკადს ქმნის;
• საინვესტიციო საქმიანობა მოიცავს ფიქსირებული აქტივების, კაპიტალის ინვესტიციების, გრძელვადიანი ინვესტიციების შემოსავლის შემოსავლებთან დაკავშირებული თანხების მიღებას და გამოყენებას;
• ფინანსური საქმიანობა უკავშირდება მოკლევადიანი სესხებისა და სესხების მიღებას და სესხებს და დივიდენდებით დარიცხული სესხების მიღებას.

BDDS ფორმატებში შეიძლება განსხვავდებოდეს კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკის მიხედვით. მაგრამ ყველა შემთხვევაში, BDDS სტატიები ურთიერთდაკავშირებულია მოგებისა და დანაკარგების ბიუჯეტით, კაპიტალის ინვესტიციების ბიუჯეტი და საკრედიტო პორტფელის ბიუჯეტი. BDD- ებში, ყველა ღირებულების სტატია ნაჩვენებია გადახდის მეთოდით (I.E. შეესაბამება დებიტორებისა და გადასახდელების გადახდის გრაფიკს).

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი შედგება ორი ძირითადი ნაწილისაგან:
ტაძრები (ფულადი წყაროები)
ხარჯები (ფულის გამოყენება)

ფულის მოძრაობის ბიუჯეტის განვითარება იწყება მომავალი საბიუჯეტო პერიოდში შესაძლო ფულადი ქვითრების წყაროებისა და კომპონენტების განმარტებით. ზოგადად, ფულადი წყაროები იყოფა სტატიების სამ ჯგუფად: შემოსავლები ოპერაციებიდან, გარე წყაროებისა და სხვა შემოსავლების შემოსავლები. თუმცა, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ბიზნესის სპეციფიკაზე.

ტაძრები (DS- ის წყაროები) ასახავს მხოლოდ იმ ფულადი სახსრებს ან ფინანსურ მომსახურებას, რომელიც შეიძლება რეალურად წავიდეს ანგარიშსწორების ანგარიშზე ან სხვაგვარად ამ ბიუჯეტის პერიოდში. ეს წყარო შეიძლება იყოს ორი ტიპი: გარე და შიდა. გარე ჩამოსვლა არის სესხები და ინვესტიციები. შიდა შემოსავლები ორ ჯგუფად იყოფა: გაყიდვებისა და არასამთავრობო დეაქტიური შემოსავლების შემოსავლები.

BDD- ების ხარჯები (DS) ხარჯები სამ ძირითად კატეგორიად იყოფა. ფულადი სახსრები შეიძლება გამოყენებულ იქნას დაფინანსებისთვის:

• მიმდინარე ოპერაციები
• კაპიტალური ინვესტიციები
• Სხვა ხარჯები

მიმდინარე ოპერაციების დაფინანსება წარმოადგენს მოგების და ზარალის ბიუჯეტში ჩამოთვლილ ხარჯებისა და ხარჯების გადახდის პროცედურის ასახვას. თუმცა, შეუსაბამობა შეიძლება წარმოიშვას კომპანიის სპეციფიკისა და კომპანიის რეალური ფინანსური მდგომარეობის გამო.

BDD- ებში სხვა ხარჯები მოიცავს შემდეგ სტატიებს:
საკრედიტო ინტერესების გადახდა
სესხებისა და სესხების დაბრუნება
დივიდენდების და სხვა გათვლებით ინვესტორებთან
გამოთვლები სახელმწიფო ბიუჯეტთან

საბოლოო ბალანსი BDD- ების ძირითადი სამიზნე მაჩვენებელია, რომლის გარშემოც ამ ბიუჯეტის ინდივიდუალური მუხლების ოპტიმიზაციის მთელი პროცესი აშენდება. ნებისმიერ შემთხვევაში, საბოლოო ბალანსი არ შეიძლება იყოს უარყოფითი. საბოლოო ბალანსის სიდიდეა ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელი, რომელიც BDD- ებში არის დაგეგმილი. ეს არ არის ნორმალიზებული, კერძოდ, იგი ქმნის კომპანიის მენეჯმენტს.

ფულადი ნაკადების ანალიზის ძირითადი მიზანია ფულადი ნაკადების ოპტიმიზაციისა და ფონდების ადეკვატურობის განსაზღვრისას, დეფიციტის ან ჭარბი მიზეზების განსაზღვრა. ჭარბი ფულადი ნაკადების მოპოვებისას ჩამოყალიბებულია ფულადი სახსრების ნაკრძალების მაღალი დადებითი ღირებულება, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას დამატებითი მოგების მისაღებად. მწირი ფულადი ნაკადები ჩამოყალიბებულია თანხების უკმარისობით საჭიროებების დასაფარავად.

საწარმოებში ფულადი სახსრების დაგეგმვა და მონიტორინგი, დებიტორული და გადასახდელების მართვის შესახებ გადაწყვეტილებების განვითარება საშუალებას იძლევა, უზრუნველყოს ბალანსის ფინანსური მდგრადობა, გადახდისუნარიანობა და ლიკვიდურობის უზრუნველყოფა.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი არის საწარმოს ფულადი ნაკადების მართვის სამუშაო მექანიზმი. მაგრამ ეს უნდა იყოს სათანადოდ შედგენილი და მიჰყევი მას. სტატიაში, ჩვენ გითხრათ, რა BDDS არის და მისცეს ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციებს შედგენისთვის.

რა არის ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი (BDDS) არის ფულადი სახსრების ქვითრები და ხარჯების პროგნოზი, რომელიც იქმნება პერიოდებში (კვირაში, თვეში, წელიწადში), რათა თავიდან იქნას აცილებული ფულადი გზავნილების თავიდან ასაცილებლად.

BDD- ების მომზადების მთავარი იდეა არის საწარმოს დადებითი DS ნარჩენების მოგვარება დაგეგმვის მთელი პერიოდის განმავლობაში და ყველაზე ოპტიმალური ხარჯების თვალსაზრისით.

ბიუჯეტი შედგება სამი ნაწილისაგან:

1. საინვესტიციო საქმიანობა. ეს სექცია გვიჩვენებს ფულადი ნაკადების კაპიტალური ხარჯების და სხვა ინვესტიციებისათვის.
2. საოპერაციო საქმიანობა. ყველაზე გაჯერებული სექცია, რომელიც ასახავს სახსრების მიღებას მზა პროდუქტებისა და მისი წარმოების პროცესში წარმოებული გადასახადების გაყიდვისგან.
3. ფინანსური საქმიანობა. აქ აისახა ფულადი ნაკადები გარე დაფინანსების მოზიდვისგან, რომლებიც განკუთვნილია ფულადი სახსრების კომპენსაციისთვის, სადაც აუცილებელია.

თითოეულ სექციაში, ფულადი სახსრების ნაწილისგან გადახდილი გადასახადები. ბევრი BDD- ების სტატიები შეესაბამება BDR სტატიებს, მაგრამ არსებობს სტატიები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული DBD, მაგალითად, მიღების და გადამხდელი სესხის, გადამხდელი დღგ. პირიქით, სტატიები, როგორიცაა ცვეთა, გაცვლითი განსხვავებები, ფასიანი ქაღალდების შემოსავალი / მოხმარება არის BDD, მაგრამ ისინი არ შეიძლება BDDS- ში.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის საფუძველია შემოსავლისა და ხარჯების ბიუჯეტი, კონტრაქტებთან კონტრაქტებში გადახდის პირობები და ასევე პირველადი ფულადი ნაკადების დოკუმენტები (გადასახადები, საბანკო განცხადებები).

რატომ შეადგინეთ ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი

"ბიუჯეტის" მოსმენით, პირველ რიგში, ჩვენ წარმოვიდგენთ საწარმოს მომავალი შემოსავლისა და ხარჯების დაგეგმვას. და ეს მართალია, რადგან მხოლოდ საწარმოში 72% -ში.

მაგრამ ზოგჯერ ეს არ არის საკმარისი, რადგან შემოსავლები და ხარჯები გათვალისწინებულია დარიცხული. იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოს სამუშაოები სამუშაოების მნიშვნელოვან გადადებას ითვალისწინებს, მას უნდა შეინარჩუნოს ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი, ისე, რომ არ მოხდეს ფულადი სახსრების შემცირება და წინასწარ დაგეგმოთ გარე დაფინანსების დაგეგმვა.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი წყვეტს ანგარიშსწორების ანგარიშებზე ნაშთების პრობლემას, რადგან იგი წარმოადგენს რაიმე ეკონომიკურ ოპერაციას ფონდების მიღების ან გადახდის თვალსაზრისით.

მაგალითი

გააკეთეთ სხვაობა BDD- ის BDD- ს შორის ავტომობილის ყიდვის მაგალითზე. იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოს გეგმავს ავტომანქანის შეძენა მომავალ წელს, იგი მოიცავს შემოსავლისა და ხარჯების ბიუჯეტში და მომავალ წლებში ავტომობილის გაუფასურების ოდენობას. და ფულადი ნაკადების ბიუჯეტში შედის მთელი თანხა მანქანაში იმ პერიოდში, როდესაც გეგმავს გადაიხადოს.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია სავაჭრო კომპანიებისა და წარმოების საწარმოების ჩატარება, რადგან ამ ინდუსტრიებში გრძელი ფინანსური ციკლი. საქონლის / ნედლეულისთვის ფულადი სახსრების გადახდის მომენტიდან მზა პროდუქციის მომზადების დაწყებამდე 90-180 კალენდარული დღის განმავლობაში გაივლის. ამ ხნის განმავლობაში თქვენ უნდა მოძებნოთ სახსრები საქონლისა და ნედლეულის ახალი პაკეტების შეძენისთვის, ხელფასისა და სხვა საოპერაციო ხარჯების გადახდა.

თუ არ იხდით ყურადღებას, არსებობს დაგეგმვის სათანადო ყურადღება, არსებობს სიტუაციის არსებობის რისკი, სადაც საჭიროა საკმარისი დონის მოგება, საწარმო ვერ გადაიხდის ვალს. ზოგჯერ სერიოზული საფრთხეა ოპერაციული საქმიანობისთვის. ნასესხები კაპიტალის გადაუდებელი მოზიდვა ყოველთვის არ არის შესაძლებელი და სრულიად განსხვავებული ინტერესი ღირს.

პირიქით, ფულადი სახსრების დაგეგმვისას, საწარმოს შეუძლია შექმნას სტრატეგია კრედიტორებსა და ფინანსურ ორგანიზაციებთან კომუნიკაციისთვის და გადაჭარბებული ფულით ინვესტირებისთვის.

როგორ გააკეთოს დეფიციტი MoneyFlowing ბიუჯეტი

ხშირად, BDD- ების პირველი განლაგებით, აღმოჩნდება, რომ დაგეგმილი პერიოდის ბოლოს ბალანსი უარყოფითია. შემდეგ გეგმის მრავალრიცხოვანი კორექტირება იწყება დეფიციტისგან საწარმოების გადაცემასთან დაკავშირებით. მაგრამ თუ თქვენ აძლიერებთ ჩვეულებრივი ბიუჯეტის ოდნავ, შეგიძლიათ სწრაფად იპოვოთ შესაძლებლობები, რათა შეამციროს მომავალი გადასახადების რაოდენობა. .

BDD- ების შედგენის მეთოდები

თეორიულად, ბიუჯეტი შეიძლება გაკეთდეს ორ გზაზე:

1. სწორი.
2. არაპირდაპირ.

პირდაპირი გზა

ხატვის პირდაპირი მეთოდი არის ფულადი ნაკადების აღრიცხვა "როგორც ისინი".

ეს არის ბიუჯეტის შედგენის მიზნით, თქვენ უნდა შეაგროვოთ ყველა ინფორმაცია გადახდების შესახებ:

• მყიდველები;
• კონტრაქტორები და მომწოდებლები;
• პერსონალის;
• ფონდები და საგადასახადო სამსახური;
• კრედიტორები;
• დამფუძნებლები და აქციონერები.

და მათ ბიუჯეტს გადაიხადოთ გადახდის დროით.

არაპირდაპირი გზა

წარმოიქმნება ირიბი მეთოდი BDR- ის გამოყენების შესახებ.

არაპირდაპირი გზით ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შედგენის მიზნით, თქვენ უნდა შეცვალოთ პროგნოზირებული მოგების ღირებულება ყველა მონეტარული ოპერაციაზე:

1. გაჯანსაღების ოდენობით.
2. კაპიტალური ხარჯების ოდენობის შემცირება.
3. გადახდილი ანგარიშების ზრდის შესახებ ().
4. რეზერვების შემცირება.
5. შემცირება მისაღებად მისაღებად მისაღები და ა.შ.

პრაქტიკაში, BDDS ყველაზე ხშირად შედგება, როგორც ეს არის ნათელი, და ადვილია შეცვალოს და გააკონტროლოს იგი. აქედან გამომდინარე, ჩვენ განვიხილავთ შედგენილ ალგორითმს პირდაპირი მეთოდის მაგალითზე.

როგორ შეამოწმოთ ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი შეცდომებისთვის

ბიუჯეტის დაბალანსებისა და სიცოცხლისუნარიანობისთვის, დარწმუნდით, რომ ქვითრები და გადასახადები ზუსტად და შეცდომების გარეშე იგეგმება. რა და როგორ უნდა შეამოწმოთ, წაიკითხეთ "ფინანსური დირექტორის" გადაჭრაში.

BDDS მომზადება ალგორითმი პირდაპირი მეთოდით

BDD- ების შესაქმნელად, საჭიროა კაშხლის (თუ ტარდება), გაყიდვების გეგმები, კონტრაქტებთან კონტრაქტები (და მყიდველები და მომწოდებლებთან), ბანკში ნათქვამია და კოლეგებთან კომუნიკაციისთვის სამუშაო დროის ნაწილია, შესყიდვა და გაყიდვები.

BDD- ები, BDR- თან ანალოგიით, არსებობს "პირდაპირი" შემოსავლებისა და გადახდების ქვეპუნქტი. ანუ, ეს არის ჩამოსვლა და გადასახადები, რომლებიც პირდაპირ დამოკიდებულია პროდუქციის წარმოებისა და გაყიდვების მოცულობაზე. როგორც წესი, ისინი ყველა ფულადი ნაკადების 65-90% -ს შეადგენს. მათთან და დავიწყოთ.

ნაბიჯი 1. გამოთვალეთ შემოსავლები

თუ BDR არ ჩატარებულა თითოეულ საწარმოს, გაყიდვების გეგმაზე პრაქტიკულად ყველას. კლიენტების მიერ მოხატული გაყიდვების ფიგურები, ფულადი ქვითრების დაგეგმვის საწყისი წერტილი იქნება.

ეს რჩება მხოლოდ სისტემატურად დასძენს თითოეული მომხმარებლის საპირისპირო (ან მომხმარებელთან კონტრაქტი) ხელშეკრულებაში მითითებულ ვადებში და ფულადი სახსრების გეგმის გაყიდვების გეგმის გარდაქმნას.

სავარაუდოდ, მომხმარებელთა გაყიდვების დეტალები ხელმისაწვდომი იქნება მხოლოდ პირველი თვის დაგეგმვისთვის. ასე რომ, პირველი თვის განმავლობაში, თქვენ გამოიყენებთ დეტალურ შემოსულებს და უფრო შორეულ პერიოდებში - საშუალოდ გადანაწილებას მთლიანი გაყიდვებისთვის.

იგივე წესი მუშაობს იმ კომპანიებისთვის, რომელთა გაყიდვების გეგმა არ არის დეტალური მომხმარებლების მიერ.

ნაბიჯი 2. გადაიხადეთ მთავარი მომწოდებლები

ქვითრები, ყველაფერი საკმაოდ მარტივია, გადახდისას მთავარი მომწოდებლებმა უნდა იფიქრონ. აქ, საწარმოს ოპერაციული და ფინანსური ციკლის კონცეფციები ჩაერია.

შეგახსენებთ, რომ საოპერაციო ციკლი არის ნედლეულის შეძენის პერიოდი მზა პროდუქციის გაყიდვამდე. ფინანსური ციკლი არის ნედლეულის მიმწოდებლის მიერ გადახდის მომენტიდან, სანამ მყიდველის მიერ მყიდველის გადახდა დასრულდა.

და თუ პირდაპირი ხარჯების ერთეული პროდუქციის წარმოიქმნება დროს მისი გამოჩენა GP საწყობი, მაშინ BDDS "პირდაპირი" გადასახადები გამოჩნდება ადრე, ზოგჯერ ბევრად ადრე.

თუ კომპანია შესყიდვების გეგმას ასრულებს, მაშინ მომწოდებლებთან გადახდების გამოთვლა, საკმარისია გადასახადების გადახდა კონტრაქტების პირობების მიხედვით.

თუ არ არსებობს შესყიდვების გეგმა, მაშინ თქვენ უნდა გამოვთვალოთ საოპერაციო და ფინანსური ციკლები წარმოებული პროდუქციის თითოეული ჯგუფისთვის, კერძოდ:

1. რამდენი დღეა საშუალოდ შენახული საფონდო ნედლეულის განმავლობაში?
2. რამდენი დღეა საჭირო პროდუქტის წარმოებისთვის?
3. რა ღირს პროდუქტი GP საწყობშია?

ნაბიჯი 3. დამატება გამტარებელი გადასახადები

ბიუჯეტის "ჩონჩხი" მზად არის, სხვა ქვითრები და ფულადი სახსრები გადანაწილებულია ოპერაციულ საქმიანობაზე.

ეს არის სტატიები DDS:

• პერსონალის გადახდები;
• გადასახადები და გამოქვითვები ექსტრაბუდირებული ფონდებისათვის;
• გაქირავების გადასახადები;
• კომუნალური გადასახადები;
• ეკონომიკური საქმიანობის შენარჩუნების ხარჯები;
• გაყიდვების მომსახურების ხარჯები;
• მარკეტინგისა და განვითარებისათვის გადახდები;
• და ა.შ.

როგორც წესი, სხვა გადასახადებს აქვთ სიხშირე (კვირა, თვეში რამდენჯერმე, თვე, კვარტალი). ამ სიხშირის დასადგენად, გამოიყენეთ კონტრაქტები მომწოდებლებთან, ბანკის ექსტრაქტებთან, მარეგულირებელ დოკუმენტებთან. ყველა დაკარგული ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ გადასახადების ფორმირებისათვის პასუხისმგებელი თანამშრომლებისგან.

მაგალითად, გარკვეული კალენდარული დღეები შეიქმნა საწარმოში ხელფასისა და მიღწევების გადახდაზე. და პრიზები გადაიხდიან კვარტალში ხელფასთან ერთად.

ფულადი ნაკადების იმ სტატიებისთვის, რომლის მიხედვითაც სიხშირე ცალსახად არის განსაზღვრული, შეუძლებელია თითოეულ პერიოდში გადახდის საშუალო ღირებულებების მითითება.

ერთჯერადი გადასახადები, როგორიცაა მარკეტინგი და განვითარება, მზადდება შეთანხმებული გეგმის შესაბამისად.

"საოპერაციო საქმიანობის" სექციის შევსების შედეგი იქნება საოპერაციო საქმიანობიდან ფულადი ნაკადების ბალანსი. შეამოწმეთ: ბალანსი შეიძლება უარყოფითი იყოს რამდენიმე პერიოდში, მაგრამ ზოგადად უნდა იყოს დადებითი, თუ კომპანია მუშაობს მოგებით და არ არის აქტიური ზრდის ეტაპზე.

"მოქმედი" სექცია მზად არის, გადადით სექციაში "საინვესტიციო საქმიანობა".

ნაბიჯი 4. ასახავს BDDS კაპიტალის ხარჯებს

იმ შემთხვევაში, თუ კომპანიას აქვს საინვესტიციო ბიუჯეტი ან BDR, მაშინ იქ შეიძლება შეიცავდეს მონაკვეთის საინვესტიციო საქმიანობის ფორმირების მონაცემებს.

თუ არა, მაშინ შეგიძლიათ გაიგოთ ინვესტიციების გეგმები ფიქსირებული აქტივებისა და ფინანსური ინვესტიციების განხორციელების შესახებ საწარმოს ძირითადი თანამშრომლებისთვის. მაგრამ მაინც უკეთესია, რომ შეაგროვოს შეხვედრა და მინიმუმამდე საინვესტიციო ბიუჯეტი მინიმუმამდე.

BDD- ების კაპიტალური ხარჯების ასახვის ძირითადი წესი იქნება გადახდის პერიოდში ფუნდამენტური ინსტრუმენტის ან ფინანსური აქტივისთვის გადახდილი მთლიანი თანხის ასახვა.

ნაბიჯი 5. არ დაივიწყოთ საინვესტიციო საქმიანობის ქვითრები.

კომპანიას არა მხოლოდ შეიძინოს არა-მიმდინარე აქტივები, არამედ გაყიდვა მათ. ფინანსურ ინვესტიციებს შეუძლიათ შემოსავლების გენერირება დივიდენდების სახით, სესხის და სხვა გადასახადების შესახებ. "საინვესტიციო" განყოფილებაში ასევე აისახება ფინანსური აქტივების არარსებობისა და ფინანსური აქტივების შემოსავლების შემოსავლები.

"საინვესტიციო საქმიანობის" განყოფილებაში გადასახადებისა და შემოსავლების მიღების შედეგად საინვესტიციო საქმიანობიდან ფულადი ნაკადების ბალანსი იქნება.

ეს უკანასკნელი "ფინანსურ საქმიანობაში" სექციაში შეავსებს.

ნაბიჯი 6. ფულადი სახსრების კომპენსაცია შიდა და გარე დაფინანსების წყაროების კომპენსაცია

სექცია "ფინანსური საქმიანობა" ჩამოყალიბებულია ბოლო BDD- ების მიერ, რომ მისი მთავარი ამოცანაა ფულის მოძიება საინვესტიციო საქმიანობისა და საოპერაციო საქმიანობის უარყოფით ბალანსზე.

თქვენ შეგიძლიათ შიდა წყაროებიდან ფულადი სახსრების მოზიდვა, მაგალითად, აქციების გაცემის ან რამდენიმე პერიოდის მფლობელებს დივიდენდების გადახდა.

მაგრამ ყველაზე ხშირად საწარმოები გარე წყაროებისკენ მიმართავენ:

1. საკრედიტო ხაზები.
2. ოვერდრაფტი (

16 ივნისი, 2014.

BDD- ების ფორმირება (ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შედგენა) თანამედროვე საწარმოს ერთ-ერთი მთავარი ბიზნეს პროცესია. ამ პროცედურაში მომზადებული დოკუმენტი პრაქტიკაში დაწერილი ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული ბიუჯეტია.

ეს საშუალებას იძლევა მართოს მისი გადახდისუნარიანობის მენეჯერები. BDD- ების ყურადღებიანი ფორმირება, ისევე როგორც მისი განხორციელების მკაცრი კონტროლი, თავიდან აცილება რიგი უარყოფითი სიტუაციები - ე.წ. "ფულადი შემაშფოთებელი რუქებისგან" საწარმოს გადაჭარბებული მონეტარული ლიკვიდურობის არაეფექტური მართვა.

როგორც ტაქტიკური დაგეგმვის ინსტრუმენტი, BDDS, თუმცა, სხვადასხვა კომპანიებში სხვადასხვა დეტალები. ზოგადი წესი შეიძლება ჩამოყალიბდეს შემდეგნაირად: უფრო სტაბილური, პროგნოზირებადი და ბიზნესის პროგნოზირება, უფრო მეტიც შეიძლება იყოს BDD- ების ფორმირების პერიოდი. მაგალითად, სახელმწიფო შესყიდვების სისტემაში მოქმედი კომპანიები, DS მოძრაობის დაგეგმვა შეიძლება განხორციელდეს კვარტალში, ხოლო ნახევარი წლის განმავლობაში და ერთი წლის განმავლობაში. სავაჭრო საწარმოს შემთხვევაში, სასაქონლო სამომხმარებლო ბაზარზე თავისი საქმიანობა, ოპტიმალური ბიუჯეტის პერიოდი ითვლება ბევრად უფრო მცირე პერიოდში - ერთ კალენდარულ თვეში ან კვარტალში.

BDDS - ბიუჯეტის სისტემის ყველაზე მნიშვნელოვანი დოკუმენტი, მაგრამ მას არ შეუძლია კომპანიის ფინანსური და ეკონომიკური მდგომარეობის სრული სურათი. მაგალითად, "ფულადი სახსრების" არარსებობის შემთხვევაში, საწარმოს, მიუხედავად ამისა, თავის ინდიკატორებში დიდი ხნის განმავლობაში რჩება არაპროფესიონალი. BDD- ებისგან ეს არ ჩანს. მხოლოდ სისტემის ყველა ძირითადი დოკუმენტის შესრულების ყოვლისმომცველი ანალიზის შემდეგ - BDR (შემოსავლისა და ხარჯების ბიუჯეტი), BDDS (ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი) და BBL- ის ბიუჯეტი, ან პროგნოზირების ბალანსი) შედგენილია დასკვნების შესახებ არადამაკმაყოფილებელი (ან, საწინააღმდეგო, მდგრადი და დაბალანსებული და დაბალანსებული) ფინანსური და ეკონომიკური მდგომარეობის მიზეზების შესახებ.

მაგალითად, ვაჭრობისა და წარმოების კომპანიის მიმდინარე საქმიანობაში შეიძლება წარმოიშვას შემდეგი კითხვა. რა არის მომგებიანი - განახორციელოს საქონლის, მასალების და რესურსების წინასწარ გადახდა, ხოლო მნიშვნელოვანი ფასდაკლებების მიღებისას ან საქონლისა და მასალების აუცილებელი კომპანიების ერთგვაროვან დაგეგმილ მარაგებს. ამ კითხვაზე პასუხი შეიძლება მიღებულ იქნას მხოლოდ თითოეული ამ ვარიანტის ფინანსური შედეგების ანალიზით.

ასეთი ანალიზი მნიშვნელოვნად გამარტივებულია, თუ სპეციალიზებული პროგრამული უზრუნველყოფა გამოიყენება (როგორიცაა "AstroSoft: ბიუჯეტირება").

BDDS სტრუქტურა

განვიხილოთ BDD- ების ფორმირების მოკლე სტრუქტურა. ეს არის ჩვეულებრივი, რომ გამოვიყენოთ შემდეგი სამი ბლოკი:

• ფულის მოძრაობები, რომლებიც დაკავშირებულია მის ოპერაციულ (ძირითად) საქმიანობასთან დაკავშირებით - მყიდველების მიერ საქონლის გადახდა, ნედლეულის მომწოდებლებთან ერთად გათვლები.
• ფულადი ნაკადები, რომლებიც დაკავშირებულია კომპანიის საინვესტიციო საქმიანობასთან. ეს შეიძლება იყოს სესხებისა და სესხების გაცემა სხვა საწარმოებისათვის, ფიქსირებული აქტივების შეძენა-გაყიდვაზე, საფონდო ბაზარზე ვაჭრობისა და ობლიგაციების ოპერაციებში.
• ფინანსურ საქმიანობასთან დაკავშირებული ფონდების მოძრაობები. ეს არის მოკლევადიანი სესხები და სესხები, სესხების ინტერესი, ინვესტორებთან და აქციონერთან გათვლები.

ძირითადი პრინციპი, რომელშიც ექსპერტები იზიარებენ საწარმოს საინვესტიციო და ფინანსურ საქმიანობას, რომელიც ჩამოყალიბებულია შემდეგნაირად. საინვესტიციო საქმიანობის პროცესში კომპანია ინვესტირებას ახდენს სახსრებს და ფინანსურ - პირიქით, იღებს მათ გარე წყაროებიდან (მაგალითად, ბანკები ან აქციონერები). ამავდროულად, სამიზნე სესხი, რომელიც მიზნად ისახავს საწარმოს საწარმოთა წარმოების ხაზის განახლებას, შეიძლება აღიარებულ იქნეს ძირითად საქმიანობასთან დაკავშირებით, რადგან ის მიზნად ისახავს მიზნად.

თუ კომპანია წარმატებით გეგმავს, მაშინ ძირითადი საქმიანობის ფულადი ნაკადები ყოველთვის უნდა იყოს დადებითი. უმეტეს შემთხვევაში საინვესტიციო საქმიანობის ბალანსი უარყოფითია; იგივე შეიძლება ითქვას საწარმოს ფინანსური საქმიანობის შესახებ. სულ ფულადი ნაკადები ყოველთვის უნდა დარჩეს დადებითი. უფრო მეტიც, მაშინაც კი, თუ ასეა, ეს არ ნიშნავს იმას, რომ კომპანიამ კომპეტენტურად მიმართა დაფინანსებას. აქ მნიშვნელოვანია, რომლის მიხედვითაც ეს ან ფულადი ნაკადების ღირებულება მიღწეულია. მაგალითი: თუ დადებითი ბალანსი მიღწეულია საწარმოს ფიქსირებული აქტივების გაყიდვით, მაშინ ასეთი ბიზნესის ლიკვიდურობა შეიძლება ძალიან სამწუხარო დასკვნების გაკეთებას შეძლებენ.

ბევრი ექსპერტი, რომელიც უზრუნველყოფს ბიუჯეტის მართვის სისტემის ფულადი ნაკადების მნიშვნელოვან როლს. ფულადი გზავნილების არსებობა, ფინანსური მხარდაჭერის სისტემაში კრიზისის ფენომენის პირველი ნიშანი ითვლება. სწორედ ამიტომ, თანამედროვე საწარმოებში, BDD- ების ფორმირების პროცედურა იმდენად მჭიდრო ყურადღებას ამახვილებს.

ფულადი ნაკადების ბიუჯეტის შედგენა

უმეტეს შემთხვევაში, პრაქტიკაში, ძირითადი დოკუმენტის ყველა კომპლექსის შემუშავების თანმიმდევრობა შემდეგია:

• BDR (შემოსავლის ბიუჯეტი და ხარჯების ბიუჯეტი)
• BDDS ფორმირება (ფულადი ნაკადების ბიუჯეტი)
• პროგნოზირების ბალანსის მშენებლობა (BBL - ბალანსის ბიუჯეტი)

ჩვენ განვიხილავთ კომპანიის ფულადი სახსრების ბიუჯეტის განვითარებას სავაჭრო კომპანიის მაგალითზე. როგორც წესი, მისი მომზადება იწყება, როდესაც მისი BDR უკვე ჩამოყალიბებულია. მაგალითად, ასეთი TSFE- ის შემთხვევაში, როგორც საცალო მაღაზიაში, BDD- ების შემოსავლების ნაწილი თითქმის მთლიანად ემთხვევა ამავე სახელწოდების ნიმუშებს. გამონაკლისები "წესრიგის მიხედვით" გაყიდულია, როდესაც მაღაზიაში წინასწარ გადახდა ხდება (სრული ან შეზღუდული მოცულობით) იმ საქონლისთვის, რომელიც კლიენტს გაცილებით მოგვიანებით გაიგზავნება (ძვირადღირებული ავეჯით, სანტექნიკა და ა.შ.). როგორც წესი, ფულადი შემოსავლების ეს ნაწილი ამ პერიოდის საფუძველზე იწინასწარმეტყველა, ასევე ითვალისწინებს სასაქონლო ჯგუფების ბაზრის დინამიკის გარკვეულ პროცენტს.

ასეთი CFO- ს BDD- ების შემოსავლების ნაწილი, როგორც საბითუმო გაყიდვების დეპარტამენტი, სიტუაცია უფრო რთულია. მენეჯერი, რომელიც პასუხისმგებელია BDD- ების ფორმირებაზე, უნდა გაითვალისწინოს კონტრაქტორების მიერ დაგვიანებული გადასახადები. შემოსავლებისა და ხარჯების შესაბამისი ბიუჯეტის გადაზიდვისთვის დაგეგმილი დროებითი ცვლის სისტემის შესვლის შემდეგ, კომპანიის მუდმივი საბითუმო კლიენტების ფულადი ქვითრები საკმაოდ ზუსტად იწინასწარმეტყველა. ამ TFO- ს BDD- ების შემოსავლების ნაწილის შემდეგ მორგებული იქნება საწარმოს საქმიანობის საბითუმო ბაზრის დინამიკის პროგნოზირების სიდიდე, ის შეიძლება ჩაითვალოს.

როგორც ჩანს, BDD- ების ფორმირება მისი ხარჯების ნაწილში ყველაზე გონივრული ნაწილისთვის "ქვედა up" მეთოდის განხორციელების მიზნით. ნებისმიერი ერთეულის ხარჯები (იყოს აღრიცხვა, მიწოდების დეპარტამენტი ან საცალო მაღაზია), რომელიც ცნობილია მისი მენეჯერებისათვის. ეს არის გადახდები შენობის ქირავნობისთვის და პერსონალის ხელფასისა და მომხმარებლების მიერ დაბრუნებული საქონლის გადახდა, რომლის მოცულობა თვეში თვეში თვეში იმავე პროცენტს შეადგენს. საბოლოოდ, BDD- ების ხარჯვის ნაწილის მომზადების შემდეგ, ბიუჯეტი დაასკვნა, რომ კომპანიის ფინანსური მენეჯმენტისგან დამტკიცება, რომელიც ინსპექტირებას ახორციელებს სამმართველოს მიერ განსაზღვრული გადასახადების მოქმედების შესახებ.

თუ საბიუჯეტო მენეჯმენტის პროცესების ავტომატიზირების კომპანია იყენებს AstroSoft- ის: ბიუჯეტის პროგრამას, შემდეგ ამ შემთხვევაში BDD- ების ფორმირების პროცედურა მოიცავს რამდენიმე ეტაპს.

შეგახსენებთ, რომ ჩვენი მაგალითიდან საწარმოს ფინანსური სტრუქტურა წარმოდგენილია Triad System "ჯგუფი - ორგანიზაცია - TSFE". აქედან გამომდინარე, საწარმოს ნებისმიერი ბიუჯეტის ჩამოყალიბების პროცესი მცირდება განსაზღვრული სტრუქტურის მენეჯერების მიერ შესაბამისი საბიუჯეტო ფორმების თანმიმდევრული შევსების მიზნით. უფრო დეტალურად, ეს პროცედურა აშშ-ს მიერ BDR- ის სავაჭრო კომპანიის მომზადების მაგალითზე "საწარმოს შემოსავლის ბიუჯეტის ბიუჯეტის გამოქვეყნებისას. BDDS ფორმირება არ იქნება ფუნდამენტურად განსხვავებული სამართალწარმოებისგან; ჩვენ მხოლოდ უნდა გვახსოვდეს, რომ სხვა ბიუჯეტის სტატიები ხშირად დაინიშნება BDD- ებისთვის უფრო დიდი გამჭვირვალობისა და მენეჯმენტისთვის.

ნაბიჯები, რომ ნებისმიერი ბიუჯეტი ჩატარდება (BDD, BDDS, BBL) ნებისმიერი ქვედანაყოფი (CFO, ორგანიზაცია, ჯგუფი) გამოიყურება:

• ფორმირება
• Კოორდინაცია. ამ ეტაპზე ბიუჯეტი შეიძლება დაბრუნდეს დახვეწაზე, სადაც მისი რეგულირების პროცესი ინიცირდება;
• განცხადება.

განვიხილოთ BDD- ების ხარჯების ნაწილის მაგალითზე, თუ როგორ შეიძლება მისი კოორდინაცია განხორციელდეს, კორექტირება და დამტკიცება.

დავუშვათ, რომ ცენტრალური ფედერალური ოლქისთვის ყველა ბიუჯეტი უკვე ჩამოყალიბდა. ამის შემდეგ, ისინი ავტომატურად იგზავნება სისტემაში კოორდინაციასა და ამ პროცესის პასუხისმგებლობით (მაგალითად, საწარმოს ფინანსური მენეჯერი), როგორც ჩანს, "ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტს"

ნახაზი 1. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგი ყუთი "წარუმატებელი ამოცანები"

ორმაგი დაწკაპუნებით სათაურით, ამოცანა ხსნის DSFO- ს ბიუჯეტის ფორმას:

ნახაზი. 2. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა "AstroSoft: ბიუჯეტი". კორექტირების დიალოგი ყუთი

დღევანდელი ბიუჯეტი შეიძლება შეესაბამებოდეს პასუხისმგებლობას (ბიუჯეტის ღილაკი შეთანხმებულია) ან გაუგზავნის შესაბამის კომენტარს სიტუაციას:

ნახაზი 3. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგური ყუთი შეყვანის შენიშვნები ბიუჯეტში (აღნიშნული კორექტირების მიზეზი)

დავუშვათ, რომ ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტი ფინანსური დირექტორის დახვეწას გაუგზავნა. ამის შემდეგ, ბიუჯეტის ფორმირებისთვის პასუხისმგებელია "ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტის შეცვლა"

ნახაზი 4. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგი ყუთი "წარუმატებელი ამოცანები"

ორმაგი დაჭერით ხსნის კორექტირების ფორმა. მასში, ჩაწერის შემდეგ, დროშები აღინიშნა მორგებული მონაცემები, რომლისთვისაც აღინიშნა შენიშვნები:

ნახაზი 5. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". CFO ბიუჯეტის კორექტირების დიალოგური ფანჯარა

"ბიუჯეტის მორგებული" ღილაკის დაჭერით, CFO- ს პასუხისმგებელი თანამშრომელი ადასტურებს ცვლილებებს.

TFO ბიუჯეტის კორექტირების ეტაპის დასრულების შემდეგ, ამოცანა ჩნდება იმ ორგანიზაციების კონსოლიდირებული საბიუჯეტო მონაცემების შესამოწმებლად, რომელიც მოიცავს საბიუჯეტო CFO- ს. ეს შეიძლება უკვე აღინიშნოს საწარმოს, ფინანსური დირექტორის ან მისი თანამშრომლის ფინანსური მენეჯერის მიერ, რომელმაც სისტემაში შესაბამისი უფლებები დააფუძნა. დიალოგური ყუთების ჩანართებზე, ყველა ბიუჯეტზე კონსოლიდირებული მონაცემები არსებობს, რაც მას შეუძლია გაანალიზება. მაგალითად, ფულის ფულის ფულის ფულის შიდების ბიუჯეტი BDD- ების ჩანართზე გამოჩნდება.

ნახაზი 6. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგი ყუთი "შეამოწმეთ ბიუჯეტის ორგანიზაცია", BDDS TAB. გეგმა, ფაქტი, გეგმის გადახრა

"TSFO" tab შეიცავს ორგანიზაციის საბიუჯეტო მუხლებს, რომელთა ცენტრალურ ფედერალურ ოლქში ტარდება, განყოფილებების სახელები და პასუხისმგებელი პირების დაგეგმვისა და კონტროლის ვადების თარიღისთვის, სტატუსები ბიუჯეტების შემოწმება და მათთვის კომენტარები:

ნახ .7. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგური ფანჯარა "ორგანიზაციის ბიუჯეტის გადამოწმება", თიბისი ჩანართი

შემდეგი პროცედურა ხორციელდება "ორგანიზაციების ჯგუფის ჯგუფის" გადამოწმებისას და საბოლოო ეტაპზე, ჯგუფის ბიუჯეტის დამტკიცებამდე (მაგალითად, კომპანიის ფინანსური დირექტორი) ჩნდება "ჯგუფის ბიუჯეტების დამტკიცების მიზნით" ". ორმაგი დაწკაპუნებით, "ჯგუფის დამტკიცების დამტკიცების" დიალოგური ფანჯრის დამტკიცება:

ნახაზი 8. გამოყენებითი პროგრამული უზრუნველყოფა Solution "AstroSoft: ბიუჯეტირება". დიალოგური ფანჯარა "ჯგუფის ბიუჯეტის დამტკიცება"

"ყველა ბიუჯეტის დამტკიცების" ღილაკზე დაჭერის შემდეგ, ორგანიზაციების ჯგუფის ყველა ბიუჯეტის ჩამოყალიბების პროცესი შეიძლება ჩაითვალოს:

საწარმოთა ბიუჯეტის მართვის სისტემის ორგანიზაცია, განვითარება და განხორციელება ბევრად უფრო ხელსაყრელ შედეგებს აძლევს, თუ მენეჯერები განხორციელდება მართვის კომპეტენციების საკმარისი დონით. ეს, პირველ რიგში, იმის გამო, რომ კომპეტენტურად მიწოდებული საბიუჯეტო სისტემის გულში მდგომარეობს ცენტრალიზებული სტრატეგიული მენეჯმენტის დაბალანსებული კომბინაცია ერთის მხრივ, ერთი მხრივ, მისი ერთეულების კომპონენტებში მენეჯმენტის ფუნქციების გონივრული დეცენტრალიზაცია.

სირთულეები, რომლებიც ხშირად წარმოიქმნება კომპლექსური ბიუჯეტის სისტემაში, შესაძლებელია მისი ავტომატიზაციის დახმარებით დიდწილად კომპენსაცია. ამისათვის, მაგალითად, პროგრამული პროდუქტი "AstroSoft: ბიუჯეტირება", კომპანიას შეეძლება მიაღწიოს რიგ უპირატესობას - და შესამჩნევი შემცირების ხარჯებს და პერსონალის აღმასრულებელი დისციპლინის განმტკიცებას და მთელ მენეჯმენტის გაზრდას budded სტრუქტურა. აქ, BDD- ების ფორმირების პროცედურის გამარტივება საწარმოს განვითარების სულ ყოველდღიური სურათის ნაწილია.

იმისათვის, რომ ეფექტურად მართოს ასეთი კომპლექსური სტრუქტურა, მისი მენეჯერებიდან, არა მხოლოდ გამოცდილება, ქარიზმა, ინტუიცია და მენეჯერული ინსტრუმენტების შესანიშნავი მფლობელობა. მათ მზად უნდა იყვნენ თავიანთი ქვედანაყოფების ენდობა - მხოლოდ მაშინ კომპანია შეძლებს წარმატებით მიაღწიოს მის მისიაში გამოცხადებულ მიზნებს.

მასალა მომზადდა

კალინჩენკო პავლა

AstroSoft ACS- ის ბიზნეს ანალიტიკოსი