Jaké jsou rozpočet finančních prostředků. Analýza BDDS. Pravidla rozpočtu peněz v účetní, kontrolní a analytické fázi

Hlavním úkolem managementu je dosáhnout pozitivního výsledku formy zisku a plnit všechny finanční závazky. Ziskovost a solventnost jsou hlavními dvěma kritérii, která charakterizují efektivitu společnosti. Finanční řízení využívá speciální nástroje, které pomáhají řídit obchodní a peněžní toky.

Účelem řízení peněžních prostředků je zabránit deficitu nebo přebytku fondů. Přebytečné peníze jsou zmeškaným přínosem společnosti a deficit je ukazatel insolvence. Rozpočet peněžních toků je účinným nástrojem pro finanční řízení, který je racionální řídit měnové zdroje společnosti. S správným plánováním BDDS, vypracování, řízení, analýzy a korekce BDDS je zapotřebí pro efektivní řízení toku. V každé organizaci existují určité předpisy, postupy a postupy, v souladu s nimi a jsou vypracovány. Dobré informační systémy umožňují tento proces co nejpravděpodobnější.

Rozpočet peněžních toků je plán, který zahrnuje několik sekcí, které odrážejí všechny zdroje příjmu a využívání finančních prostředků pro hlavní činnosti. To vám umožní racionálně řídit měnový obrat společnosti, aby zajistily financování všech hospodářských operací, splnit povinnosti dodavatelům, věřitelům, státu. S pomocí rozpočtu peněžních toků může být provedena analýza dostatečných prostředků na zachování hospodářské činnosti a je stanovena výše nezbytného externího financování.

Příklad tvorby BDDS

Zásady tvorby BDD závisí na účetní politice podniku. Při vypracování BDDS lze použít přímé nebo nepřímé metody BDDS. První přístup je nejčastější, zobrazuje pohyb prostředků v souladu s činností:

• provozní;
• finanční;
• investice.

Hlavním ukazatelem solventnosti v podniku je množství čistého toku peněz.

Forma rozpočtu peněžních toků ve své struktuře je podobná podobné zprávě v účetním podávání zpráv o RAS, může být použit jako příklad rozpočtu.

Příklad peněžních toků

Systém "WA: Financier" vyvinutý na základě "1C: Enterprise 8.3", umožňuje vytvářet správné BDDA s přihlédnutím k ustanovením předpisů podniku. Zpráva BDDA pomáhá získat úplné informace nezbytné pro analýzu. Řízení společnosti působící v Moskvě nebo jiných regionech Ruské federace má schopnost odhadnout stav peněžních toků a správně je distribuovat. Pro dostupné analýzy:

• zdrojů získávání finančních prostředků;
• svazky příchozích peněžních toků;
• směry využití finančních zdrojů;
• potenciál společnosti v perspektivě plnění závazků;
• schopnost podnikání poskytovat likviditu a solventnost;
• přiměřenost finančních prostředků pro zachování hospodářské činnosti v běžném období a předpovídání výše peněžních toků v perspektivě;
• možnost řešení investičních úkolů prostřednictvím vnitřních zdrojů;
• faktory ovlivňující nesoulad finančních výsledků a výši finančních prostředků.

Rozpočet peněžních toků, kompilovaných pomocí nepřímého způsobu, je vytvořen tak, aby určil vztah mezi finančními výsledky a peněžními toky. Tento přístup vám umožní komplexně posoudit finanční pozici společnosti. Tento typ dokumentu může být součástí hlášení o IFSO. Příkladem BDDS "WA: Financier", který byl vytvořen pomocí nepřímého způsobu, jasně ukazuje informační schopnosti systému. Systém také umožňuje vytvořit rozpočet vzorku.

Příklad BDDS Excel.

Příprava a kompilace rozpočtu peněžních toků je složitý proces založený na konkrétních pravidlech. V systému "WA: Financier" se používá klasické schéma (příklad rozpočtu). Proces plánování začíná vývojem interních předpisů:

• podání finančnímu oddělení podnikových plateb plateb z centrálního federálního okresu;
• příprava návrhu rozpočtu;
• koordinace;
• kontrola rozpočtu.

Řešení "WA: finančník" pro BDDS

"WA: finančník" - program pro BDDS, je úspěšně realizován a používán v podnicích v Moskvě a dalších regionech Ruska od roku 2007. It implementoval kompletní model, který vám umožní efektivně spravovat peněžní toky společnosti. Konsolidovaný rozpočet peněžních toků je tvořen na základě plánů pro jednotlivé CFOS. Systém je příkladem efektivních řešení v oblasti automatizace procesů.

Systém má pohodlný odpovídající mechanismus, který vám umožní ovládat proces a schválit plány pro každou ze stupňů. Provedení je poskytováno subsystémy:

• provozní plánování,
• odráží skutečné využití finančních prostředků,
• formace hlášení.

Řešení "WA: Financier" má rozsáhlou funkci softwaru, která umožňuje:

• uspořádejte pohodlný a kvalitativní proces řízení peněžních toků,
• správa systému tvorby a schvalování aplikací,
• okamžitě tvoří platební kalendář a provádět platby v souladu s ním;
• Řádně připravit bankovní a peněžní doklady k flexibilně interagovat s účetními systémy a klientskou bankou,
• přizpůsobte výstupní výtisky.

Systém "WA: Financier" umožňuje automatizovat proces správy peněžních prostředků a zvýšit jeho kvalitu. Jedná se o flexibilní nástroj přizpůsobený pro všechny úkoly podniků v Moskvě nebo jiných regionech Ruské federace, bez ohledu na specifika a rozsah jejich činností. Kombinuje schválenou metodiku a moderní softwarový nástroj.

Při přípravě dat pro Doporučujeme analogie s obecnými výrobními náklady zadávat řetězec "na platbu za náklady řízení". Z rozsahu nákladů řízení se tento článek liší podle velikosti odpisových srozistací pevných prostředků neproduktivních účelů.

Rozpočet peněžních toků (BDDS) je plán pohybu finančních prostředků na běžném účtu a na pokladně podniku a jejích strukturálních divizí, což odráží všechny předpokládané příjmy a peněžní výdaje v důsledku jejich činnosti. Účelem rozpočtu peněžních toků je zajistit rovnováhu fondů (relevantní příjem příjmů) a jejich použití (v souladu s plánem výdajů) v rozpočtových obdobích.

Rozpočet peněžních toků (BDDS) také odráží potřebu externího financování - úvěry, investice.

BDDS svědčí o navrhovaných smlouvách zálohy pro dodávku výrobků, zpožděné příjmy pro dodávané výrobky dodané dříve - pohledávky, používání nepeněžních forem platebních dokladů - finanční náhrady (testy, povinnosti státní pokladny, účty atd.).

Pokud zůstatek finančních prostředků na začátku rozpočtového období (zahajovacího zůstatku) a očekávaných příjmů fondů během tohoto období nebude dostatečné pro pokrytí nákladů v souladu s rozpočtem příjmů a výdajů, a

ostatní náklady v příslušném rozpočtovém období (například na kapitálových investicích), je nezbytné přilákat dodatečné zdroje finančních prostředků (úvěr nebo jinou formu vnějších finančních zdrojů), aby vykonávaly zkoušku pro snížení pohledávek nebo závazků atd.

Pro samostatný směr podnikové nebo strukturální jednotky, které nejsou právnickými osobami, má BDDS čistě vypořádání. Ukazatele vstupního zůstatku (zůstatek na začátku období) a konečná rovnováha (zůstatek na konci období) v rozpočtech odpovídají rozpočtům podávání zpráv.

V závislosti na specifičnosti činnosti podniku může být forma BDDS odlišná, ale ve všech případech jsou články BDDS propojeny s rozpočtovou formou příjmů a výdajů (BDIV), plánu nákladů na kapitál a plán úvěrového plánu. Rozdíl formátu rozpočet peněžních toků z rozpočet příjmů a výdajů Je to v posledně uvedeném, všechny náklady na výdaje se odrážejí podle způsobu jejich životního prostředí, v závislosti na objemu prodeje (tj. Dodržovat plány příslušných provozních rozpočtů), a v první - na hotovosti Metoda - jejich platba (tj. Dodržovat platební plány pohledávkám a účtů).

Rozvoj rozpočtu peněžních toků začíná definováním zdrojů prostředků v rozpočtovém období. Vzhledem k tomu, že pouze ty nebo finanční náhrady, které mohou skutečně jít na běžný účet nebo jinak v tomto rozpočtovém období. Tyto zdroje mohou být vnější i vnitřní. Externí přílety - úvěry a investice; Interní - příjmy z prodeje vyráběných výrobků (práce, služeb), jakož i příjmy z investic a finančních činností.

Rozvoj rozpočtu peněžních toků je jedním z nejdůležitějších a nejdůležitějších fází rozpočtování. Lze vypočítat přímou a nepřímou metodou.

Rozpočet peněžních toků umožňuje vyhodnotit, kolik peněz a v jakém období bude podnik potřebovat. Tento rozpočet pokrývá celek tok peněz představující nepřetržitý proces peněžního toku.

Pro správu peněžních toků jsou klasifikovány podle následujících funkcí:

A. Na rozsahu údržby ekonomického procesu:

Na podniku jako celek nebo kumulativní peněžní tok;

Na určitých typech hospodářské činnosti podniku;

Na jednotlivých strukturálních jednotkách (finanční zodpovědnost) podniku;

O obchodních operacích.

Taková klasifikace je nezbytná pro následnou analýzu účinnosti využívání finančních prostředků.

II. Podle směr peněžních toků:

pozitivní - Jedná se o příjmy finančních prostředků do podniku v důsledku hospodářských operací (Peněžní přívod, CIF)

záporný - Jedná se o náklady na finanční prostředky podniku v důsledku hospodářských operací (výtok hotovosti, COF).

Pokud je rozdíl mezi příjmy a náklady finančních prostředků pozitivní, představuje pozitivní čistý peněžní tok, Pokud je to negativní -Egative čistý peněžní tok.

III. Podle typu ekonomické aktivity Přidělení: peněžní toky z provozních, investičních a finančních činností.

1. Pohyb hotovosti na hlavní (provozní) činnost Zahrnuje jejich příjmy a výdaje.

Hlavní výnosy z prostředků jsou:

Prodej zboží a poskytování služeb;

Pronájem, poplatky, poplatky a jiné příjmy;

Pojištění úhrady pojišťovny v případech následků.

Pokyny spotřeby fondů:

Peněžní platby dodavatelům zboží a služeb;

Peněžní platby zaměstnancům podniku;

Platit daně v rozpočtu;

Zaplacení úroků z úvěrů a půjček;

Peněžní platby pojišťovny ve formě pojistného, \u200b\u200batd.

Činnost podniku se vyznačují pozitivně, pokud hlavní

příjezdy jeho prostředků spojených s provozními činnostmi.

2. Investiční činnost Zpravidla je charakterizována náklady na finanční prostředky. To je způsobeno expanzí a modernizací výrobních zařízení. Investiční náklady pokrývají příjmy z provozních činností. S nedostatkem příjmů z provozní činnosti jsou přitahovány externí zdroje financování (finanční aktivity), vede ke změně kapitálové struktury.

Příjmy finančních prostředků z investiční činnosti jsou: \\ t

Finanční prostředky z prodeje majetku, strojního zařízení a vybavení, nehmotného a jiné dlouhodobé aktiva;

Finanční prostředky z prodeje soukromých nebo dluhových nástrojů jiných společností a akcionářů ve společných společnostech (kromě příjmů

nástroje uvedené jako ekvivalent hotovosti a / nebo které jsou určeny pro komerční účely) a další.

Náklady na finanční prostředky týkající se investičních činností zahrnují:

Hotovostní platby související s akvizicí nemovitostí (stroje a zařízení, nehmotné a jiné dlouhodobé aktiva);

Platby týkající se základních kapitálových a dluhových nástrojů;

Dlouhodobé finanční investice, tj. Platby hotovosti za akvizici soukromých nebo dluhových nástrojů jiných organizací a akcionářů ve společných podnicích (s výjimkou plateb pro tyto nástroje předložené jako ekvivalent fondů a / nebo které jsou určeny pro komerční účely).

Finanční činnosti Musí přispět ke zvýšení prostředků společnosti na finanční podporu primárních a investičních činností. Poplatky související s účastí kapitálu ve formě bankovních úvěrů (dlouhodobé a krátkodobé), prodej vlastních cenných papírů (akcií, dluhopisů atd.), Příjmy leasingových plateb z nájemce a podobně.

Náklady na finanční prostředky týkající se finančních činností zahrnují:

Platby akcionářům (zakladatelům) ve formě dividend, platbami za akcie, které jsou vykoupeny;

Platby věřitelům podniku ve formě splacení hlavního dluhu;

Platby nájemce při splacení dluhu o finančním leasingu.

V současné době neexistuje žádný názor týkající se klasifikace toků souvisejících

pohybu zájmů a dividend. Výsledný zájem a dividendy mohou být klasifikovány jako provozní peněžní toky, protože spadají do vymezení čistého zisku nebo ztráty, zatímco finanční toky jsou náklady na přilákání finančních zdrojů nebo investiční peněžní toky jsou příjmy z investic.

Výsledkem je, že kumulativní peněžní tok je výši peněžních toků z hlavních, investičních a finančních činností, které jsou upraveny na příjmy ze změn kurzu.

Základem pro rozhodování o rozvoji rozpočtu peněžních toků je analýza peněžních toků. Analýza úkolu je:

Posouzení slibné možnosti podnikání pro tvorbu peněžních toků, což zajišťuje přebytek peněžních příjmů nad náklady;

Stanovení schopnosti společnosti splatit povinnosti veškerých výpočtů;

Odhad potřebných zdrojů financování;

Provádění analýzy chudoby fondů (hodnocení poměru vlastních a vypůjčených zdrojů, identifikující míru závislosti na vypůjčených zdrojích)

Provádění analýzy struktury výdajů (stanovení zlomku příjmů v důsledku výpůjček a součástí nákladů na dluhové služby)

Identifikace příčiny nesouhlasů mezi příjmy a výdaji;

Vyhodnocení účinnosti operací na I-th tvorbu primárních a investičních aktivit v měnových a nepeněžních formách.

Podniky provádějící ekonomickou činnost v zahraničí, v předchozí fázi rozpočtu peněžního toku paralelně k rozvoji Platební bilance v hřivnii I. Platební bilance V měně (zbytky peněz, příjmů a výdajů), a pak ve fázi konsolidovaného plánování jsou tyto ukazatele kombinovány konsolidovaný rozpočet peněžních toků. Takový metodické přístupy Použitý při vyvažování plateb.

V praxi ekonomického, někdy existuje potřeba převést dobu platby / přijetí finančních prostředků. Takové rozhodnutí je dočasně uzavřeno deficitem platby. Rozhodnutí o převodu lhůty pro platbu musí být koordinováno se strukturální jednotkou (funkční služba), která je vlastníkem a / nebo dodavatelem příslušných dohod (smluv) dohod, které by měly být buď samostatně rozhodnuty na základě zkušeností vztahů s protistranou, nebo dosáhnout nezbytných smluv s IT rysy zaplacení platby za pozdější datum nebo obdržení zaplacení dříve dohodnutého období.

Po provedení nezbytných úprav, znovu vyvažování. Pro získání uspokojivého výsledku může být zřízen rozpočet peněžních toků.

Metody analýzy peněžních toků

Podle nové účetní závěrky (2013) a praxe pro přípravu pokladny dva základní metody: Přímo a nepřímé. Tyto metody odlišují úplnost prezentace údajů o peněžním toku podniku.

Přímá metoda Na základě výpočtu výnosů (příjmy z prodeje výrobků a dalších příjmů; příjmy z investičních a finančních činností) a finančních prostředků (úhrady účtů dodavatelů, náhradu obdržely vypůjčené fondy atd.). Výstupní prvek přímé metody je příjmy. Formulář zprávy o peněžním toku přímého způsobu je uvedena v tabulce. 6.4.

Tabulka 6.4.

Souhrn Rozpočet o peněžních toku (přímá metoda)

		Během sledovaného období
I. Pohyb finančních prostředků v důsledku operativního! Činnost příjezdu z: Prodej výrobků (zboží, práce, služby)
Návrat daní a poplatků
včetně daně z přidané hodnoty
cílové financování
další přílety
Platba za platbu: Zboží (práce, Služby)
Společenské akce
Komunikace o daních a poplatcích
ostatní výdaje
aktuální aktiva
dividenda
Příjmy z derivátů
další přílety
aktuální aktiva
Platby na deriváty
jiné talíře
vlastní kapitál
získání půjčky
další přílety
Výdaje na: Vyplacení vlastních akcií
splácení úvěrů
zaplatit dividendu
jiné talíře
Zůstatek finančních prostředků na začátku roku
Zůstatek fondu na konci roku

Nepřímé metoda To vede ke stejnému výsledku, ale jiným způsobem. Počínaje čistým ziskem (hodnoty získané metodou akruální), nepřímá metoda poskytuje určité úpravy. Tyto úpravy jsou navrženy tak, aby změnily zisky do peněžních toků z provozních činností, tj. Čistý příjem (tabulka 6.5).

Tabulka 6.5.

SOUHRNUTÍ Rozpočet o peněžním toku (nepřímou metodou)

		Během sledovaného období		Pro stejné období předchozího roku
		přílety		přílety
I. Pohyb finančních prostředků v důsledku provozní činnosti zisk (ztráta) z běžných činností před zdaněním
Úprava: Odpisy dlouhodobých aktiv
zvýšení (snížení) zajištění
ztráta (zisk) z nerealizovaných rozdílů
ztráta (zisk) z nefunkčních činností a jiných nepeněžních operací

				tok.	stůl. 6.5. 6
Snížení (zvýšení) současných aktiv
Zvýšení (snížení) stávajících závazků
Hotovost na provozní činnost
Placené ziskové daně
Čistý pohyb prostředků z operací
II. Pohyb finančních prostředků v důsledku investiční činnosti příjmů z realizace: Finanční investice
aktuální aktiva
Příjmy z přijatých: procenta
dividenda
Příjmy z derivátů
další přílety
Výdaje na nákup: Finanční investice
aktuální aktiva
Platby na deriváty
jiné talíře
Čistý pohyb prostředků z investiční činnosti
III. Pohyb finančních prostředků v důsledku finančních činností obdržení z: vlastní kapitál
získání půjčky
další přílety
Výdaje na: Vyplacení vlastních akcií
splácení úvěrů
zaplatit dividendu
jiné talíře
Čistý pohyb prostředků z finančních aktivit
V průběhu sledovaného období
Bilance fondů
Účinek změn směnných kurzů na bilanci
Zůstatek fondu na konci roku

Faktory, opravené čistý příjem zahrnují odpisové odpočty, jakož i jakékoli změny v běžných aktivech a závazcích. Například odpisové odpisy vypledené daně, zvýšení závazků - náklady, které neznamená finanční prostředky na určité období. Proto musí být přidány do čistého zisku s cílem skutečně vyhodnotit peníze získané v závodě. Růst rezerv, zvýšení pohledávek, naopak, způsobuje finanční prostředky a odečíst zisk.

Rozdíl při přípravě peněžních toků Přímé a nepřímé metody je pouze v provozních činnostech. Stejně řečeno zůstatek hotovosti v investicích a finančních činnostech s přímou a nepřímou metodou.

Změna dostupnosti prostředků z podniku by měla být rovna zvýšení (snížení) zůstatku finančních prostředků mezi dvěma plánovanými obdobími.

Výhody přímé metody - přímý výpočet a pokrytí celkového peněžního toku. Výpočty s pomocí nepřímé metody jsou plně prokázány poměrem peněžních toků a hospodářské činnosti podniku jako celku; Odhalit vztah mezi výnosy rozpočtu a výdaji a rozpočtem peněžního toku.

Rozpočet peněžních toků může být proveden přímými nebo nepřímými metodami. V praxi je přímá metoda častější, s využitím toho, který rozpočet peněžních toků se rozvíjí na základě prodejního rozpočtu.

Příklad (pokračování). Rozvíjíme rozpočet peněžních toků podniky Přímé metody (tabulka 6.6), založené na následujících podmínkách. Regulační rovnováha musí být nejméně 45 tisíc UAH. Za každé období. Bilance fondů na začátku plánovacího období je 76 tisíc UAH.

Tabulka 6.6.

Rozpočet peněžního provozu

indikátory

Leden 2013.

Rozpočet období - 2014

Peněžní zůstatek na začátku období.

Peněžní příliv

1. Z hlavní (provozní) aktivity:

1. Příjmy z prodeje výrobků (bez DPH, spotřební daně a povinnosti)

2. Pokroky obdržené od kupujících a zákazníků

3. Ostatní peněžní příjmy z provozních činností

I. Celkem v oddíle 1

1. Příjmy z provádění dlouhodobého majetku (bez OO)

2. Olenizační výlety

3. Celkem v sekci

III. Z finančních aktivit

1. Zvýšit autorizovaný kapitál.

2. Cílové financování a přijetí.

3. Přitahování úvěrů.

4. emise dluhopisů.

5. Celkem v oddíle III.

(Oddíl I + oddíl II + oddíl III)

Výdaje (Flow Izoshovach) *

I. Z hlavní provozní) činnosti.

1. Platba surovin a materiálů.

3. Obecná ztráta výroby

4. Obchodní ztráty.

5. Ztráta managementu

5. Platba daně z příjmů.

7. Úplata jiných daní

8 Úroky z platby

9. Ostatní peněžní platby z provozních činností.

10. Celkem v kapitole L

II. Z investiční činnosti:

1. Získání dlouhodobého majetku.

2. Dlouhodobé finanční investice.

3. Náklady z jiné galizace, \\ t nainalization Win.

4. Spotřeba pro NDCCR.

5. Jiná spotřeba.

Celkem v oddíle II.

III Z finančních činností

1. Vrácení dlouhodobých úvěrů.

2. splacení dluhopisů.

3. Krátkodobé finanční investice.

4. Platba dividend.

5. Ostatní ztráty.

5. Celkem v oddíle III

Celkové náklady (RI + RII + RII)

Hotovostní zůstatek na konci období

Regulační rozvaha.

Rozpočet peněžních toků odráží účtenky a vyhrát fondy ve třech typech činností, které očekávají přijímat během fiskálního období (jeden rok). Zůstatek pro každý typ činnosti představuje rozdíl celkových hodnot tří částí příjmů plánu a odpovídajících rozdělení konzumační části. S pomocí takové formy peněžního rozpočtu může společnost otestovat realitu zdrojů finančních prostředků a platnost výdajů, synchronicitu jejich výskytu, určit možnou potřebu vypůjčených prostředků v případě deficitu fondy. Rozpočet je považován za zcela složený, pokud poskytuje zdroje pokrytí nedostatku.

Za účelem zajištění účinnosti využívání finančních prostředků, peněžní toky plánu na podniku jako celek, v hlavních oblastech činnosti a jednotlivých divizí.

Důležité při přípravě finančního rozpočtu podniku je rozvíjet zůstatek peněžních prostředků.

Rozpočet peněžních toků je plán pohybu účtu zúčtování a hotovost v kanceláři podniku, což odráží všechny předpokládané příjmy a odstranění prostředků v důsledku hospodářských činností. BDDS ukazuje možné výnosy z předplatného pro dodané výrobky (pro vypočtený účet nebo v hotovosti), zálohové platby, zpoždění příjmů pro dodané časné produkty.

BDD odráží potřebu externího financování (výše úvěrů, investic), a také přispívá k přesnější definici externího financování. Jmenování dokumentu je zajistit zůstatek peněžních příjmů (odpovídající příjem) a jejich odpisu (v souladu s plánovanými náklady rozpočtových období).

Pokud se ukázalo, že zůstatek hotovosti na začátku rozpočtového období (zahajovací zůstatek) bude nedostatečná pro pokrytí nákladů plánovaných v souladu s rozpočtem zisků a ztrát, jakož i dalších typů nákladů v příslušném rozpočtovém období, \\ t Poté pro tento podnik je nutné podniknout kroky k nalezení dalších zdrojů peněz. Fondy.

Rozpočet peněžních toků je hlavním dokumentem finančního plánování, je vypracován pro celé období prognózy a představuje prognózu peněžních přítoků a obrysů, které jsou klasifikovány podle typů finančních a ekonomických činností:

• aktuální (provozní) činnosti zajišťují realizaci obchodních funkcí podniku a vytváří hlavní tok peněz;
• investiční aktivity zahrnují příjem a využívání finančních prostředků souvisejících s prodejem dlouhodobého majetku, kapitálových investic, příjmů z dlouhodobých investic;
• finanční činnosti se týkají účtenky a splacení krátkodobých úvěrů a půjček naběhovaných zájmem a dividend.

Formáty BDDS se mohou lišit v závislosti na specifičnosti činností společnosti. Ve všech případech jsou však články BDDS vzájemně propojeny s rozpočtem zisků a ztrát, rozpočtu kapitálových investic a rozpočtu úvěrového portfolia. V BDDS jsou ve všech nákladových článcích zobrazeny v platebním způsobu (tj. Odpovídají plánům platby pohledávek a závazků).

Rozpočet peněžního toku se skládá ze dvou hlavních částí:
Farnosti (peněžní zdroje)
Náklady (využití peněz)

Rozvoj rozpočtu peněžního hnutí začíná vymezením zdrojů a složek možných peněžních příjmů v nadcházejícím rozpočtovém období. Obecně jsou peněžní zdroje rozděleny do tří skupin článků: Příjmy z operací, příjmů z externích zdrojů a dalších příjmů. To vše však závisí na specifikách podnikání.

Farnosti (zdroje DS) odrážejí pouze ty hotovostní nebo finanční náhrady, kteří mohou skutečně jít na účet vypořádání nebo jinak v tomto rozpočtovém období. Tyto zdroje mohou být dva typy: vnější a vnitřní. Externí příjezdy jsou úvěry a investice. Vnitřní příjmy jsou rozděleny do dvou skupin: příjmy z prodeje a nespolečného příjmu.

Náklady (použití DS) v BDD jsou rozděleny do tří hlavních kategorií. Hotovost lze využít pro financování:

• Aktuální operace
• Kapitálové investice
• Další výdaje

Financování běžných operací je odrazem postupu pro zaplacení nákladů na náklady a výdaje uvedené v rozpočtu zisku a ztrát. Nicméně nesrovnalosti mohou vzniknout kvůli specifikům společnosti a skutečnou finanční situaci společnosti.

Ostatní výdaje v BDD obsahují následující články:
Zaplacení zájmu o úvěr
Vrátit úvěry a půjčky
Platba dividend a dalších výpočtů s investory
Výpočty se státním rozpočtem

Konečná rovnováha je hlavním cílem ukazatelem BDDS, kolem kterého by měl být postaven celý proces optimalizace jednotlivých předmětů tohoto rozpočtu. V každém případě nemůže být konečná rovnováha negativní. Velikost konečné rovnováhy je jedním z nejdůležitějších ukazatelů, které lze naplánovat v BDD. Není normalizováno, a to je zřízeno vedením společnosti.

Klíčovým cílem analýzy peněžních toků spočívá v optimalizaci peněžních toků a stanovení přiměřenosti finančních prostředků, identifikace příčin deficitu nebo přebytku. Při získávání přebytku peněžních toků je tvořena vysoká kladná hodnota peněžních peněžních rezerv, která může být použita k získání dodatečných zisků. Vzácný peněžní tok je tvořen nedostatostí prostředků na pokrytí potřeb.

Plánování a monitorování peněžních toků v podnicích, rozvoj rozhodnutí o řízení pohledávek a závazků umožňuje zajistit finanční udržitelnost, solventnost a likviditu zůstatku.

Rozpočet peněžních toků je pracovním mechanismem řízení peněžních toků podniku. Ale musí být řádně sestaven a následovat ho. V článku vám řekneme, jaké BDDS je a poskytuje krok za krokem pokyny pro kompilaci.

Jaký je rozpočet peněžních toků

Rozpočet peněžních toků (BDDS) je prognóza peněžních příjmů a výdajů, vytvořených v obdobích (týden, měsíc, rok), aby se zabránilo peněžním rupurám.

Hlavní myšlenkou přípravy BDDS je poskytnout podnikům pozitivní zbytky DS v průběhu celého období plánování a aby byl nejpopulnější z hlediska nákladů.

Rozpočet se skládá ze tří sekcí:

1. Investiční činnost. Tato sekce ukazuje peněžní toky pro kapitálové výdaje a další investice.
2. Operační činnosti. Nejúspěšnější sekce, která odráží příjem prostředků z prodeje hotových výrobků a plateb vyráběných v procesu jeho výroby.
3. Finanční činnosti. Zde odráží peněžní toky z přilákání externího financování, které jsou navrženy tak, aby kompenzovaly peněžní rupury.

V každém z sekcí jsou platby odděleny od článků peněžních toků. Mnoho článků BDDS splňuje články BDR, ale existují články, které nejsou poskytovány v DBD, například přijímání a placení úvěru, placení DPH. A naopak články, jako jsou odpisy, kurzové rozdíly, příjem / spotřeba na cenných papírech v BDD, ale nemohou být v BDDS.

Základem rozpočtu hotovosti je rozpočet příjmů a výdajů, platební podmínky ve smlouvách s protistranami, a také primární doklady peněžních toků (platby, bankovní výpisy).

Proč kompilovat rozpočet peněžních toků

Když slyšíme "rozpočet", především si představujeme plánování nadcházejícího příjmu a výdajů podniku, divize. A je to správné, protože v 72% případů pouze v podniku.

Někdy však nestačí, protože příjmy a výdaje jsou zohledněny akruální. Pokud podnik pracuje s významným odložením plateb, musí udržet rozpočet peněžních toků, aby se nedostal do peněžních proudů a plánuje plánovat externí financování předem.

Rozpočet peněžních toků řeší problém plánovacích zůstatků na účtech zúčtování, neboť představuje jakýkoli hospodářský provoz z hlediska přijímání nebo zaplacení finančních prostředků.

Příklad

Rozdíl mezi BDDS z Bdd na příkladu nákupu auta. Pokud podnikové plány na nákup automobilu v příštím roce bude zahrnovat do rozpočtu příjmů a výdajů v tomto a v příštích letech částka odpisů autem. A v rozpočtu peněžních toků bude zahrnovat celou částku pro auto v období, kdy plány zaplatit.

Rozpočet peněžních toků je zvláště důležitý pro provádění obchodních společností a výrobních podniků, protože v těchto odvětvích nejdelší finanční cyklus. Od okamžiku zaplacení peněz za zboží / suroviny, dokud jejich příprava na hotové výrobky nesmí předat 90-180 kalendářních dnů. A v této době potřebujete hledat finanční prostředky na nákup nových šarží zboží a surovin, platit mezd a další provozní náklady.

Pokud neplatíte náležitou pozornost plánování, existuje riziko bytí v situaci, kdy má dostatečnou úroveň zisku, podnik nemůže splatit dluhy. Někdy existuje vážná ohrožení provozních činností. A naléhavá přitažlivost vypůjčeného kapitálu není vždy možné a stojí zcela odlišný zájem.

Naopak používající plánování hotovosti, podnik může vybudovat strategii pro komunikaci s věřiteli a finančními organizacemi a nadměrné peníze se vyskytují investovat.

Jak provést deficit moneyflowing rozpočet

Často, při prvním uspořádání BDD, ukazuje, že zůstatek na konci plánované období je negativní. Četné úpravy plánů začínají dodávat podnik z deficitu. Ale pokud se mírně zvýšíte obvyklý rozpočet, můžete rychle najít příležitosti ke snížení výše uvedených plateb. .

Metody vypracování BDDS

V teorii může být rozpočet proveden dvěma způsoby:

1. Rovný.
2. Nepřímý.

Přímá cesta

Přímá metoda vypracování je účtování peněžních toků ", jak jsou."

To znamená, že k vypracování rozpočtu musíte shromažďovat všechny informace o platbách:

• kupující;
• dodavatelé a dodavatelé;
• personál;
• fondy a daňové služby;
• věřitelé;
• zakladatelé a akcionáři.

A učinit je do rozpočtu podle načasování platby.

Nepřímé způsob

Nepřímý způsob vypracování zahrnuje použití BDR a.

Aby bylo možné vypracovat rozpočet peněžních toků nepřímým způsobem, musíte změnit hodnotu zisku prognózy na všech měnových operacích:

1. Zvětšit ve výši odpisů.
2. Snižte množství kapitálových výdajů.
3. Zvětšit růst splatných účtů ().
4. Snížení rezerv.
5. Snižte zvýšení pohledávek atd.

V praxi je BDDS nejčastěji tvořena, protože je jasnější, a je snazší ji upravovat a ovládat. Proto zvažujeme kompilaci algoritmu na příkladu přímé metody.

Jak zkontrolovat rozpočet peněžních toků pro chyby

Aby byl rozpočet vyvážen a životaschopný, ujistěte se, že účtenky a platby jsou plánovány přesně a bez chyb. Co a jak zkontrolovat, přečíst při řešení "finančního ředitele".

Algoritmus přípravy BDDS pomocí přímé metody

Chcete-li začít vytvářet BDDS, musíte přistupovat k přehradě (pokud je provedena), prodejní plány, smlouvy s protistranami (a s kupujícími a dodavateli), do banky čte a přidělit část pracovní doby pro komunikaci s kolegy z účetnictví, a prodeje.

BDDS, analogicky s BDR, existuje pododdíl "přímých" příjmů a plateb. To znamená, že se jedná o příjezdy a platby, které přímo závisí na objemu výroby a prodeje výrobků. Zpravidla tvoří 65-90% všech peněžních toků. S nimi a začít.

Krok 1. Vypočítejte výnosy

Pokud BDR není prováděn v každém podniku, na prodejním plánu jsou prakticky všichni. Prodejní čísla, malované zákazníky, budou výchozím bodem pro plánování peněžních příjmů.

Zůstává pouze systematicky přidávat naproti každému zákazníkovi (nebo smlouvě se zákazníkem) lhůty uvedené ve smlouvě a transformují prodejní plán na plán hotovosti.

Nejpravděpodobněji budou detaily prodeje pro zákazníky k dispozici pouze pro první měsíce plánování. První měsíce, pro první měsíce budete používat podrobné příjmy a ve vzdálenějších obdobích - průměrný odložení plateb za celou částku prodeje.

Stejné pravidlo funguje pro společnosti, jejichž prodejní plán není podrobně popsán zákazníky.

Krok 2. Proveďte platbu hlavním dodavatelům

S příjmem bylo vše docela jednoduché, nad platbou budou muset myslet na hlavní dodavatele. Zde zasáhli pojmy provozních a finančních cyklů podniku.

Připomeňme, provozní cyklus je období od doby akvizice surovin až do prodeje hotových výrobků. Finanční cyklus je období od okamžiku platby dodavatelem pro suroviny až do platby kupujícího za hotové výrobky.

A pokud přímé náklady na jednotku výrobků vznikají v době jeho vzhledu v GP skladu, pak v BDDS "Direct" platbou se objeví dříve, někdy mnohem dříve.

Pokud společnost dodržuje plán pro zadávání zakázek, pak vypočítat platby dodavatelům, postačí provádět platby za každou dodávku podle podmínek ze smluv.

Pokud neexistuje žádný plán zadávání zakázek, budete muset vypočítat operační a finanční cykly pro každou skupinu vyrobených výrobků, a to pochopit:

1. Kolik dní je v průměru skladováno skladem surovin?
2. Kolik dní je vyžadováno pro výrobu výrobku?
3. Kolik leží produkt ve skladu GP?

Krok 3. Přidat vodítka plateb

Po "kostře" rozpočtu je připraven, další příjmy a peněžní platby jsou posuzovány na provozní činnosti.

Jedná se o články DDS:

• personální platby;
• daně a odpočty do mimořádných fondů;
• platby na pronájem;
• společné platby;
• náklady na udržení hospodářské činnosti;
• náklady na prodejní služby;
• platby za marketing a rozvoj;
• atd.

Ostatní platby mají zpravidla četnost (týden několikrát za měsíc, měsíc, čtvrtletí). Pro stanovení této frekvence používejte smlouvy s dodavateli, bankovní výpisy, regulační dokumenty. Všechny chybějící informace lze zjistit od zaměstnanců odpovědných za tvorbu plateb.

Například byly stanoveny určité kalendářní dny, které platí mzdy a zálohy v podniku. A ceny jsou placeny jednou za čtvrtletí spolu s mzdami.

Pro ty výrobky peněžních toků, podle kterého je frekvence jednoznačně určena, není možné uvést průměrné hodnoty platby v každém z období.

Jednorázové platby, jako je marketing a rozvoj, jsou prováděny v souladu s dohodnutým plánem.

Výsledkem vyplňování sekce "Provozní činnost" bude rovnováha peněžních toků z provozních činností. Zkontrolujte sami sebe: zůstatek může být negativní v několika obdobích, ale obecně by mělo být pozitivní, pokud společnost pracuje s ziskem a není ve fázi aktivního růstu.

"Provozní" sekce je připravena, přejděte na sekci "Investiční aktivity".

Krok 4. Odrážejí se v kapitálových nákladech BDDS

Pokud má společnost investiční rozpočet nebo alespoň BDR, lze tam naučit se údaje o tvorbě oddílu investiční činnosti.

Pokud ne, pak se můžete dozvědět o plánech investic do dlouhodobého majetku a finančních investic do komunikace s klíčovými zaměstnanci podniku. Je však stále lepší shromáždit schůzku a určit investiční rozpočet na rok minimálně.

Hlavním pravidlem odrazu kapitálových výdajů v BDD bude odrazem celé částky zaplacené za základní nástroj nebo finanční aktivum v době platby.

Krok 5. Nezapomeňte na příjmy z investičních činností.

Společnost nemůže nejen získat dlouhodobé aktivaAle také prodávat. Finanční investice mohou generovat příjem ve formě dividend, úroků z úvěru a jiných plateb. Výnosy z prodeje dlouhodobého majetku a příjmů z finančních aktiv se také odrážejí v části "Investice".

Výsledkem provedení plateb a výnosů do sekce "Investiční činnost" bude rovnováha peněžních toků z investiční činnosti.

Druhá vyplnění sekce "Finanční činnosti".

Krok 6. Kompenzace peněžních prasknutí interních a externích zdrojů financování

Sekce "Finanční činnosti" tedy tvoří poslední BDDS, že jeho hlavním úkolem je najít peníze na kompenzaci negativního zůstatku na investiční činnost a provozní činnost.

Můžete mít hotovost z interních zdrojů, například vydávání akcií nebo neplatí dividendy pro vlastníky po dobu několika období.

Ale nejčastěji se podniky uchýlí se do externích zdrojů:

1. Úvěrové linky.
2. Přečerpání (

16. června 2014.

Tvorba BDDS (vypracování rozpočtu peněžního toku) je jedním z klíčových obchodních procesů moderního podniku. Dokument připravený v tomto postupu je jedním z nejčastějších rozpočtových forem napsaných v praxi.

To umožňuje spravovat své manažery solventnosti. Pozorný formování BDDS, stejně jako přísná kontrola nad jeho implementací, vyhnout se řadě negativních situací - od tzv. "Cash ofenzive Ruptures" neúčinným řízením nadměrné měnové likvidity podniku.

Být taktickým plánovacím nástrojem, BDDS však v různých společnostech má jiné detaily. Obecné pravidlo může být formulováno následovně: stabilnější, předvídatelný a předpovídání podnikání, tím více může být období tvorby BDDS. Například ve společnostech působících v systému státního zadávání veřejných zakázek, plánování hnutí DS může být provedeno na čtvrtletí a půl roku a za rok. A v případě obchodního podniku vede své činnosti v komoditní spotřebitelském trhu, optimální rozpočtové období je považováno za mnohem menší období - v jednom kalendářním měsíci nebo čtvrtletí.

Bdds. - Nejdůležitějším dokumentem rozpočtového systému, ale nemůže poskytnout úplný obraz finanční a ekonomické situace společnosti. Například v nepřítomnosti "peněžních rupitů", podniku, nicméně, může zůstat dlouhodobě nerentabilní ve svých ukazatelích. Z BDDS to není viditelné. Teprve po provedení komplexní analýzy provádění všech hlavních dokladů systému - BDR (rozpočet příjmů a výdajů), BDDS (rozpočet peněžních toků) a BBL (rozpočet na rozvahu, nebo bilanci prognózy) Závěry o příčinách neuspokojivosti (nebo naopak udržitelné a vyvážené) finanční a ekonomické situace podniku.

Například v současné práci obchodní a výrobní společnosti může nastat následující otázka. Co je ziskové - provádět zálohy pro zboží, materiály a zdroje, přičemž se získá významné slevy, nebo dodržovat jednotné plánované dodávky potřebných společností zboží a materiálů. Odpověď na tuto otázku lze získat pouze analýzou finančního výsledku každé z těchto možností.

Taková analýza je znatelně zjednodušena, pokud se používá specializovaný software (např. "Astrosoft: rozpočtování").

Struktura BDDS.

Zvažte stručnou strukturu tvorby BDDS. Je obvyklé přidělit následující tři bloky:

• Peněžní pohyby týkající se jeho provozní (hlavní) činnosti - platba zboží kupujícími, výpočty s dodavateli surovin a materiálů.
• Peněžní toky spojené s investiční činností společnosti. To může být poskytování úvěrů a úvěrů ostatním podnikům, nákupem a prodejem dlouhodobého majetku, operací na akciovém trhu s akciemi a dluhopisy.
• Pohyby finančních prostředků souvisejících s finanční činností. Jedná se o výsledné krátkodobé úvěry a úvěry, úroky z úvěrů, výpočty s investory a akcionáři.

Základní princip, ve kterém odborníci sdílejí investice a finanční činnosti podniku, jsou formulovány následovně. V procesu investičních činností společnost investuje své fondy a finanční - naopak, přijímá je z externích zdrojů (například bank nebo akcionářů). Zároveň cílového úvěru zaměřeného na obnovu parkovacího řádku podnikové výrobní linky lze rozpoznat jako vztah k hlavní činnosti, protože je zaměřen na udržení.

Pokud se společnost plánuje úspěšně rozvíjet, pak by měl být peněžní tok na hlavní činnost vždy pozitivní. Bilance investiční činnosti ve většině případů je negativní; Stejně lze říci o finančních činnostech podniku. Celkový peněžní tok by měl vždy zůstat pozitivní. Kromě toho, i když ano, to neznamená, že společnost kompetentně dodala financování. Je to důležité, protože je to dosaženo tohoto nebo tuto hodnotu celkového peněžního toku. Příklad: Pokud je kladný zůstatek dosažen prodejem dlouhodobého majetku podniku, může být likvidita takového podniku učiněna velmi neuspokojivá závěry.

Mnozí odborníci jsou propuštěni rozpočtem klíčové role peněžních toků v celém systému řízení rozpočtu. Přítomnost peněžních rupur, nepřítomnost nebo nedostatek finančních prostředků je považována za první znamení krizových jevů v systému finanční podpory. To je důvod, proč, v nejmodernějších podnicích, postup pro tvorbu BDDS je věnován tak výrazné pozornosti.

Sestavování rozpočtu peněžních toků

Ve většině případů je v praxi sekvence vývoje celého komplexu hlavních dokumentů dokumentů následující:

• Vypracování BDR (rozpočet příjmů a výdajů)
• Formace BDDS (rozpočet peněžních toků)
• Budování bilance prognózy (BBL - rozpočet na bilanční seznam)

Budeme zvažovat rozvoj rozpočtu peněžního toku společnosti na příklad obchodní společnosti. Jeho příprava Zpravidla začíná, když je jeho BDR již vytvořen. Například v případě takového TSFE jako maloobchodního obchodu, výnosová část BDDS téměř úplně shoduje se vzorky vzorků ve stejném jménu. Výjimky jsou prodeje "pod objednávkou", kdy obchod vezme zálohu (v plném nebo omezeném objemu) pro zboží, které bude klientem dodáno mnohem později (luxusní nábytek, instalatérské práce atd.). Tato část peněžních příjmů zpravidla předpověděla na základě těchto období plus určité procento dynamiky trhu zvažovaných komodit.

S příjmem součástí BDDS takového CFO, jako velkoobchodní prodejní oddělení, situace je poněkud složitější. Manažer, který je zodpovědný za tvorbu BDD v takové jednotce, musí být zohledněn protistranami zpožděnými platbami. Po zadání dočasného systému posunu v platbě zboží naplánovaných na přepravu v příslušném rozpočtu příjmů a výdajů budou peněžní příjmy z trvalého velkoobchodního klienty společnosti zcela přesně předpovězeny. A po příjmové části BDDS tohoto TFO bude přizpůsobena velikosti prognózy dynamiky dynamiky velkoobchodního trhu podnikové činnosti, může být považována za vytvořenou.

Zdá se, že tvorba BDDS ve svých výdajových částech je nejvhodnější pro uplatnění metody "zdola nahoru". Náklady jakékoli jednotky (BE IT Účetnictví, oddělení nabídky nebo maloobchodní obchod) je pro své manažery nejlépe známé. Jedná se o platby za pronájem prostor a mzda zaměstnanců a zaplacení zboží vrácených zákazníky, jejichž objem je od měsíce na měsíc o stejném procentu prodeje. A konečně, po přípravě výdajové části BDD, rozpočet uzavírá a schvaluje z finančního řízení společnosti, která provádí inspekci platnosti plateb stanovených divizí.

Pokud společnost pro automatizaci procesů řízení rozpočtu používá Astrosoft: rozpočtový program, pak v tomto případě bude postup pro tvorbu BDD obsahovat několik etap.

Připomeňme, že finanční struktura podnikání z našeho příkladu je uvedena v systému Triad System "Group - organizace - TSFE". Proces tvorby jakéhokoliv rozpočtu podniku je proto snížen na důsledné plnění příslušných rozpočtových forem manažerem stanovené struktury. Podrobněji byl tento postup vnímán ve zveřejnění "rozpočtu příjmů a výdajů podniku" o příkladu přípravy obchodní společnosti BDR. Tvorba BDDS nebude z řízení zásadně odlišná; Musíme mít na paměti, že jiné rozpočtové články jsou často jmenovány pro BDDS pro větší transparentnost a ovladatelnost.

Prohlédněte si kroky, které dochází k rozpočtu (BDD, BDDS, BBL) jakéhokoli pododdělení (CFO, organizace, skupina) vypadají takto:

• Formace;
• Koordinace. V této fázi může být rozpočet vrácen do zdanit, pokud bude zahájen proces jeho úpravy;
• Prohlášení.

Zvažte příklad výdajové části BDD, jak může být její koordinace prováděna, seřízení a schválení.

Předpokládejme, že všechny rozpočty pro centrální federální okres jsou již vytvořeny. Poté jsou automaticky zasílány systémem ke koordinaci a odpovědný za tento proces (například finanční manažer podniku) se objeví ve svém rozhraní úkol "Shoda rozpočtu centrálního federálního okresu":

Obr. 1. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno "Selhalo úkoly"

S dvojitým kliknutím na titul, úloha otevře formulář rozpočtu odpovídající DSFO:

Obr. 2. Aplikované softwarové řešení "Astrosoft: Rozpočtování". Dialogové okno korekce

Současný rozpočet může být v souladu s odpovědným (tlačítko rozpočtu je dohodnuto) nebo zasláno do zdokonalení s příslušnou situací komentářů:

Obr.3. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno Vstup na rozpočtu (Důvod pro nastavení je uveden)

Předpokládejme, že rozpočet středního federálního okresu zaslal finanční ředitel pro zdokonalení. Po tom, že úkol "úprava rozpočtu centrálního federálního okresu" je zodpovědný za vzniku rozpočtu

Obr.4. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno "Selhalo úkoly"

Dvojité kliknutí otevírá formulář úpravy. V něm, po opravách záznamů, vlajky označily upravená data, pro které byly zavedeny poznámky:

Obr.5. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno Úprava rozpočtu CFO

Po stisknutí tlačítka "Upravit rozpočtu" potvrzuje odpovědný zaměstnanec CFO změny provedené.

Po dokončení stupně úpravy rozpočtu TFO se úkol vyplývá zkontrolovat konsolidované rozpočtové údaje o organizacích, které zahrnují rozpočtové CFOS. To může být již zmíněno naším finančním manažerem podniku, finančního ředitele nebo jiného jeho zaměstnance, který zavedl relevantní práva v systému. Na záložkách dialogového okna existují konsolidovaná data o všech rozpočtech, které může analyzovat. Například souhrn peněz Money Money Money Money Mocic Motion je zobrazen na kartě BDDS.

Obr.6. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno "Zkontrolovat organizaci rozpočtu", kartu BDDS. Plán, skutečnost, odchylka od plánu

Karta "TSFO" obsahuje seznam rozpočtových článků Organizace, na kterém se provádí, jména divizí a odpovědných za provádění plánování osob, jakož i datum řídicích lhůt, status Kontrola rozpočtu a komentářů k nim:

Obr.7. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno "Ověření rozpočtů organizace", TBC karta

Následující postup provádí "ověřením rozpočtů skupiny organizací" a v závěrečné fázi před schválením rozpočtu Skupiny (například finanční ředitel společnosti) vzniká úkolem "schválit rozpočty Skupiny ". Po dvojnásobném kliknutí se otevře dialogové okno "Schválení schválení Skupiny":

Obr.8. Applied Software Solution "Astrosoft: rozpočtování". Dialogové okno "Schválení rozpočtů Skupiny"

Po kliknutí na tlačítko "Všechny rozpočty schválené", proces tvorby všech rozpočtů skupiny organizací lze považovat za dokončení: \\ t

Organizace, rozvoj a realizace systému řízení podnikového rozpočtu poskytne mnohem hmotnější výsledky, pokud budou manažeři prováděny s dostatečnou úrovní řídících kompetencí. To je způsobeno především skutečností, že v srdci kompetentně dodaného rozpočtového systému spočívá vyvážená kombinace centralizovaného strategického managementu všemi holdingovými na jedné straně a rozumnou decentralizaci funkcí řízení v komponentách svých jednotek na straně druhé.

Obtíže, které často vznikají v práci takového komplexního rozpočtu, je možné do značné míry kompenzovat pomocí jeho automatizace. Použití pro to, například softwarový produkt "Astrosoft: rozpočtování", společnost bude schopna dosáhnout řady výhod - a znatelné snížení nákladů a posílení výkonné disciplíny personálu a zvyšování ovladatelnosti celého Budddeded Structure. Zde je zjednodušení postupu pro tvorbu BDDS pouze částečně každodenní obraz o vývoji podniku.

Aby se účinně řídit takovou složitou strukturu, od svých manažerů, nejen zkušenosti, charisma, intuice a vynikající vlastnictví manažerských nástrojů jsou vyžadovány. Měly by být připraveni důvěřovat jejich podřízeným - pouze pak společnost bude schopna úspěšně dosáhnout cílů deklarovaných ve své misi.

Připravený materiál

Kalinchenko Pavel.

Obchodní analytik Oddělení Astrosoft ACS