Care este bugetul fondurilor. Analiza BDDS. Regulile bugetului de bani în faza de contabilitate, control și analiză

Principala sarcină a managementului este de a obține un rezultat pozitiv sub formă de profit și de a îndeplini toate obligațiile financiare. Rentabilitatea și solvabilitatea sunt principalele două criterii care caracterizează eficiența companiei. Gestionarea financiară utilizează instrumente speciale care ajută la gestionarea fluxurilor de afaceri și de numerar.

Scopul gestionării resurselor monetare este de a preveni deficitul sau excedentul de fonduri. Excedentul de bani gratuit este beneficiul pierdut al companiei, iar deficitul este un indicator al insolvabilității. Bugetul fluxurilor de numerar este un instrument eficient de gestiune financiară, care este rațional pentru gestionarea resurselor monetare ale companiei. Odată cu planificarea corectă a BDD-urilor, elaborarea, controlul, analiza și corecție BDD-uri sunt necesare pentru gestionarea eficientă a fluxului. În fiecare organizație există anumite reglementări, practici și proceduri, în conformitate cu acestea și sunt întocmite. Sistemele de informare bune permit ca acest proces să fie făcut cât mai corect posibil.

Bugetul fluxurilor de numerar este un plan care include mai multe secțiuni care reflectă toate sursele de primire și utilizarea fondurilor pentru activitățile principale. Acesta vă permite să gestionați rațional cifra de afaceri monetară a companiei, pentru a asigura finanțare pentru toate operațiunile economice, îndeplinirea obligațiilor față de furnizori, creditori, stat. Cu ajutorul bugetului fluxului de numerar, se poate efectua o analiză a fondurilor suficiente pentru menținerea activității economice, iar valoarea finanțării externe necesare este determinată.

Un exemplu de formare a BDDS

Principiile formării BDD-urilor depind de politica contabilă a întreprinderii. La întocmirea BDD-urilor, pot fi utilizate metode directe sau indirecte de BDD-uri. Prima abordare este cea mai comună, afișează mișcarea mijloacelor în conformitate cu activitățile:

• operare;
• financiar;
• investiții.

Indicatorul principal al solvabilității în întreprindere este cantitatea de flux de bani pur.

Forma unui buget de flux de numerar în structura sa este similară cu un raport similar în raportarea contabilă a RAS, poate fi utilizată ca un exemplu de buget.

Exemplul fluxului de numerar

Sistemul "WA: finanțator", dezvoltat pe baza "1cului: întreprinderii 8.3", vă permite să formați o BDDA corectă, luând în considerare prevederile reglementărilor întreprinderii. Raportul BDDA ajută la obținerea informațiilor complete necesare pentru analiză. Gestionarea companiei care operează în Moscova sau în alte regiuni ale Federației Ruse are capacitatea de a estima starea fluxurilor de numerar și de a le distribui corect. Pentru analiza disponibilă:

• surse de obținere a fondurilor;
• volumele fluxurilor de numerar primite;
• direcții de utilizare a resurselor financiare;
• potențialul societății în perspectiva îndeplinirii obligațiilor;
• capacitatea întreprinderii de a oferi lichidități și solvabilitate;
• adecvarea fondurilor pentru menținerea activității economice în perioada curentă și prognozarea valorii fluxurilor de numerar în perspectivă;
• posibilitatea soluționării sarcinilor de investiții prin surse interne;
• factorii care afectează discrepanța rezultatelor financiare și a valorii fondurilor.

Bugetul fluxurilor de numerar, compilat folosind o metodă indirectă, este format pentru a determina relația dintre rezultatele financiare și fluxurile de numerar. Această abordare vă permite să evaluați în mod cuprinzător poziția financiară a companiei. Acest tip de document poate face parte din raportarea cu privire la IFSO. Un exemplu de BDDS "WA: finanțator", formată cu ajutorul unei metode indirecte, demonstrează în mod clar capacitățile de informare ale sistemului. Sistemul vă permite, de asemenea, să formați un buget de stare de probă.

Exemplu Bdds Excel.

Pregătirea și compilarea bugetului fluxului de numerar este un proces complex bazat pe reguli specifice. În sistemul "WA: finanțator", se utilizează o schemă clasică (exemplul bugetar). Procesul de planificare începe cu elaborarea reglementărilor interne:

• propuneri către Departamentul financiar al plăților întreprinderilor de plăți din districtul federal central;
• pregătirea proiectului de buget;
• coordonare;
• controlul asupra executării bugetului.

Soluție "WA: finanțator" pentru BDD-uri

"WA: finanțator" - un program pentru BDDS, este implementat cu succes și utilizat în întreprinderile din Moscova și în alte regiuni din Rusia din 2007. A implementat un model complet care vă permite să gestionați efectiv fluxurile de numerar ale companiei. Bugetul consolidat al fluxurilor de numerar se formează pe baza planurilor pentru CFO-uri individuale. Sistemul este un exemplu de soluții eficiente în domeniul automatizării proceselor.

Sistemul are un mecanism convenabil de potrivire care vă permite să controlați procesul și să aprobați planurile pentru fiecare dintre etape. Execuția este furnizată de subsisteme:

• planificare operationala,
• reflectând utilizarea efectivă a fondurilor,
• formarea de raportare.

Soluția "WA: finanțator" are o funcționalitate software extinsă, care permite:

• organizați un proces convenabil și calitativ de gestionare a fluxului de numerar,
• gestionați sistemul de formare și aprobare a aplicațiilor,
• formați cu promptitudine un calendar de plată și efectuați plăți în conformitate cu acesta;
• să pregătească în mod corespunzător documentele bancare și de numerar, să interacționeze flexibil cu sistemele contabile și cu banca clientului,
• personalizați imprimările de ieșire.

Sistemul "WA: Financier" vă permite să automatizați procesul de gestionare a resurselor de bani și să creșteți calitatea acestuia. Este un instrument flexibil personalizat pentru orice sarcini de întreprinderi din Moscova sau alte regiuni ale Federației Ruse, indiferent de specificul și amploarea activităților lor. Combină o metodologie aprobată și un instrument software modern.

Când pregătiți datele pentru Recomandă analogii cu costurile generale de producție Introduceți șirul "la plata costurilor de gestionare". Din mărimea costurilor de gestionare, acest articol diferă de amploarea deducerilor de amortizare a mijloacelor fixe de scopuri neproductive.

Bugetul fluxului de numerar (BDDS) este un plan de circulație a fondurilor în contul curent și la casierul întreprinderii și diviziile sale structurale, reflectând toate încasările proiectate și cheltuielile în numerar ca urmare a activităților lor. Scopul bugetului fluxului de numerar este asigurarea echilibrului fondurilor (plan de venit relevant) și utilizarea acestora (în conformitate cu planul de cheltuieli) în perioadele bugetare.

Bugetul fluxului de numerar (BDDS) reflectă, de asemenea, necesitatea finanțării externe - împrumuturi, investiții.

BDDS mărturisește contractele de plată anticipate propuse pentru furnizarea de produse, venituri întârziate pentru produsele expediate expediate anterior - creanțe, utilizarea formelor nemonetare de documente de plată - surogate financiare (teste, obligații de trezorerie, facturi etc.).

În cazul în care balanța de fonduri la începutul perioadei bugetare (soldul de deschidere) și încasările de fonduri preconizate în această perioadă va fi insuficientă pentru a acoperi costurile în conformitate cu bugetul veniturilor și cheltuielilor și

de asemenea, alte cheltuieli în perioada bugetară corespunzătoare (de exemplu, pentru investiții de capital), este necesar să se atragă surse suplimentare de fonduri (credit sau altă formă de surse financiare externe), să exercite un test pentru reducerea creanțelor sau a datoriilor etc.

Pentru o direcție separată de afaceri sau unitate structurală care nu sunt entități juridice, BDD-urile au un caracter pur de decontare. Indicatorii balanței de admitere (soldul la începutul perioadei) și soldul final (soldul la sfârșitul perioadei) în bugete corespund bugetelor de raportare.

În funcție de specificitatea activităților întreprinderii, formularul BDDS poate fi diferit, dar În toate cazurile, articolele BDDS sunt interconectate cu forma bugetară a veniturilor și a cheltuielilor (BDIV), planul de cost de capital și planul de credit. Diferența de format bugetul fluxului de numerar. din bugetul veniturilor și cheltuielilor Este ca în cele din urmă, toate costurile cheltuielilor sunt reflectate în funcție de metoda angajamentului lor, în funcție de volumul vânzărilor (adică respectă programele bugetelor de funcționare relevante), iar în primul rând - pe banii Metoda - Plata lor (adică respectă programele de plată de plată și conturi plătibile).

Dezvoltarea bugetului fluxului de numerar începe cu definiția surselor de fonduri în perioada bugetară. Având în vedere numai acelea sau surogatele financiare, care pot merge efectiv la contul curent sau altfel în actuala perioadă bugetară. Aceste surse pot fi atât exterioare, cât și interne. Sosiri externe - împrumuturi și investiții; Venituri interne din vânzarea de produse fabricate (lucrări, servicii), precum și venituri din activități de investiții și financiare.

Dezvoltarea unui buget de fluxuri de numerar este una dintre cele mai importante și mai complexe etape ale bugetului. Acesta poate fi calculat prin metoda directă și indirectă.

Bugetul fluxului de numerar face posibilă evaluarea cât de mulți bani și în ce perioadă va avea nevoie întreprinderea. Acest buget acoperă o totalitate flux de fonduri reprezentând un proces continuu de flux de numerar.

Pentru a gestiona fluxurile de numerar sunt clasificate în conformitate cu următoarele caracteristici:

ȘI. Privind amploarea întreținerii procesului economic:

Pe întreprindere ca un flux de numerar întreg sau cumulativ;

Pe anumite tipuri de activitate economică a întreprinderii;

Privind unitățile structurale individuale (centrele de responsabilitate financiară) a întreprinderii;

Privind operațiunile de afaceri.

O astfel de clasificare este necesară pentru analiza ulterioară a eficacității utilizării fondurilor.

II. De direcția fluxului de numerar:

pozitiv - Acestea sunt încasările de fonduri întreprinderii ca urmare a operațiunilor economice (inflow numerar, CIF)

negativ - Acestea sunt costurile fondurilor de către o întreprindere ca urmare a operațiunilor economice (ieșire de numerar, COF).

Dacă diferența dintre încasările și costurile fondurilor este pozitivă, aceasta reprezintă fluxul pozitiv de numerar pozitiv, Dacă este negativ, atunci - Fluxul de numerar net.

III. După tipul de activitate economică Alocați: fluxurile de numerar din activități de exploatare, investiții și financiare.

1. Mișcarea de numerar pe activitatea principală (operațională) Include încasările și cheltuielile lor.

Principalele venituri din fonduri sunt:

Vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii;

Chirie, taxe, taxe și alte venituri;

Rambursarea asigurărilor societății de asigurări în cazurile de consecințe.

Direcții de consum de fonduri:

Plăți în numerar către furnizorii de bunuri și servicii;

Plăți în numerar către angajații întreprinderii;

Plata impozitelor în buget;

Plata dobânzilor la împrumuturi și împrumuturi;

Plăți monetare ale societății de asigurări sub formă de primele de asigurare etc.

Activitățile întreprinderii sunt caracterizate pozitiv, în cazul în care principalul

sosirile mijloacelor sale asociate cu activitățile de exploatare.

2. Activități de investiții De regulă, se caracterizează prin costul fondurilor. Acest lucru se datorează extinderii și modernizării instalațiilor de producție. Costurile de investiții acoperă veniturile din activitățile de exploatare. Cu o lipsă de venituri din activități de exploatare, sursele externe de finanțare sunt atrase (activități financiare), conduce la o schimbare a structurii de capital.

Încasările de fonduri din activitățile de investiții sunt:

Fonduri din vânzarea de bunuri, mașini și echipamente, imobilizări necorporale și alte active imobilizate;

Fonduri din vânzările de instrumente private sau de datorie ale altor companii și acționari în companii comune (cu excepția veniturilor pentru acestea

instrumentele prezentate ca echivalent de numerar și / sau care sunt destinate în scopuri comerciale) și altele.

Costurile fondurilor legate de activitățile de investiții includ:

Plăți în numerar legate de achiziționarea de bunuri (mașini și echipamente, imobilizări necorporale și alte active imobilizate);

Plățile legate de capitalul social și instrumentele de datorie;

Investiții financiare pe termen lung, adică plăți în numerar pentru achiziționarea de instrumente private sau de datorie ale altor organizații și acționari în asociațiile în participațiune (cu excepția plăților pentru aceste instrumente prezentate ca un echivalent de fonduri și / sau care sunt destinate în scopuri comerciale).

Activități financiare Trebuie să contribuie la o creștere a fondurilor companiei pentru sprijin financiar al activităților primare și de investiții. Numerar legate de implicarea capitalului sub formă de împrumuturi bancare (pe termen lung și pe termen scurt), vânzări de valori mobiliare proprii (acțiuni, obligațiuni etc.), încasările plăților de leasing din locatar și altele asemenea.

Costurile fondurilor legate de activitățile financiare includ:

Plățile către acționari (fondatori) sub formă de dividende, plăți pentru acțiuni răscumpărate;

Plăți către creditorii întreprinderii sub forma rambursării datoriei principale;

Plățile chiriașului în rambursarea datoriei pe leasingul financiar.

În prezent, nu există o opinie unică cu privire la clasificarea fluxurilor legate de

mișcarea intereselor și a dividendelor. Plătibil și dobânzile și dividendele rezultate pot fi clasificate ca fluxuri de numerar de funcționare, deoarece acestea intră sub incidența profitului sau pierderii nete, în timp ce fluxurile financiare sunt cheltuieli pentru atragerea resurselor financiare sau fluxurile de numerar de investiții sunt venituri pe investiții.

Ca urmare, fluxul de numerar cumulativ este suma fluxurilor de numerar din activitățile principale, de investiții și financiare, care este ajustată pentru veniturile din modificările cursului de schimb.

Baza de luare a deciziilor în dezvoltarea bugetului fluxului de numerar este analiza fluxurilor de numerar. Sarcina de analiză este:

Evaluarea posibilității promițătoare a unei întreprinderi pentru formarea fluxurilor de numerar, asigurând depășirea veniturilor în numerar asupra costurilor;

Determinarea capacității Companiei de a-și achita obligațiile cu privire la toate calculele;

Estimarea necesității unor surse suplimentare de finanțare;

Implementarea analizei sărăciei de fonduri (evaluarea raportului dintre sursele proprii și împrumutate, identificarea gradului de dependență de sursele împrumutate)

Efectuarea analizei structurii de cheltuieli (determinarea fracțiunii de venit ca urmare a împrumuturilor și a unei părți a costurilor serviciului datoriei)

Identificarea cauzei dezacordurilor între încasări și cheltuieli;

Evaluarea eficacității operațiunilor la formarea I-a activităților primare și de investiții în formele monetare și nemonetare.

Întreprinderile care desfășoară activități economice în străinătate, în stadiul precedent al bugetului fluxului de numerar în paralel pentru a se dezvolta Balanța de plată în grivna I. Balanța de plată În monedă (resturi de bani, chitanțe și cheltuieli), iar apoi în stadiul planificării consolidate, acești indicatori sunt combinați bugetul consolidat al fluxului de numerar. Astfel de abordări metodice Folosit În echilibrarea balanței de plăți.

În practica economică, uneori este necesar să se transfere perioada de plată / primire a fondurilor. O astfel de decizie este închisă temporar de deficitul de plată. Decizia de transferare a perioadei de plată trebuie să fie coordonată cu unitatea structurală (serviciu funcțional), care este proprietarul și / sau contractantul cu privire la acordurile relevante (contracte), care ar trebui să decidă independent pe baza experienței de relații cu contrapartida sau să atingă acordurile necesare cu caracteristicile IT de plată de plată pentru o dată ulterioară sau primirea plății perioadei convenite anterior.

După efectuarea ajustărilor necesare, re-echilibrarea. Pentru obținerea unui rezultat satisfăcător, bugetul fluxului de numerar poate fi considerat format.

Metode de analiză a fluxurilor de numerar

Conform noilor situații financiare (2013) și practicilor de a pregăti un raport privind fluxul de numerar două metode de bază: drepte și indirecte. Aceste metode distinge caracterul complet al prezentării datelor privind fluxul de numerar al întreprinderii.

Metoda directă Pe baza calculului veniturilor (venituri din vânzarea de produse și alte chitanțe; Venituri din activități de investiții și financiare) și fonduri (plata conturilor furnizorilor, restituirea a primit fonduri împrumutate etc.). Elementul de ieșire al metodei directe este veniturile. Forma unui raport privind fluxul de numerar al metodei directe este prezentată în tabelul. 6.4.

Tabelul 6.4.

Bugetul rezumat despre fluxul de numerar (metoda directă)

		În perioada de raportare
I. Propunerea de fonduri ca rezultat al operațional! Activitatea de sosire de la: Vânzări de produse (bunuri, lucrări, servicii)
Returnarea impozitelor și taxelor
inclusiv taxa pe valoarea adăugată
finanțarea vizată
alte sosiri
Plata pentru plata: Mărfuri (lucrări, servicii)
Evenimente sociale
Comunicații privind impozitele și taxele
alte cheltuieli
active imobilizate
dividend
Încasările derivate
alte sosiri
active imobilizate
Plăți pe instrumente derivate
alte plăci
capitalul propriu.
obținerea de împrumut
alte sosiri
Cheltuieli cu privire la: Răscumpărarea acțiunilor proprii
rambursarea împrumuturilor
plătiți dividendul
alte plăci
Soldul fondurilor la începutul anului
Soldul fondului la sfârșitul anului

Metoda indirectă. Aceasta duce la același rezultat, dar într-un mod diferit. Începând cu profitul net (valorile obținute prin metoda de acumulare), metoda indirectă oferă anumite ajustări. Aceste ajustări sunt concepute pentru a transforma profiturile curate în fluxurile de numerar din activitățile de exploatare, adică venitul net (Tabelul 6.5).

Tabelul 6.5.

Bugetul rezumat despre fluxul de numerar (prin metoda indirectă)

		În perioada de raportare		Pentru aceeași perioadă a anului precedent
		sosiri		sosiri
I. Mișcarea fondurilor ca rezultat al activităților de exploatare profitul (pierderea) din activitățile obișnuite înainte de impozitare
Ajustarea: Deprecierea activelor imobilizate
creșterea (reducerea) garanției
pierdere (profit) de diferențele de cursuri nerealizate
pierdere (profit) din activități inoperante și alte operațiuni nemonetare

				curgere.	masa. 6.5. 6
Reducerea (creșterea) activelor curente
Creșterea (reducerea) obligațiilor curente
Numerar pe activități de exploatare
Taxa de profit plătită
Mișcarea pură a fondurilor din operațiuni
II. Mișcarea fondurilor Ca urmare a activităților de investiții ale veniturilor din implementare: investiții financiare
active imobilizate
Chitanțe de la primite: procente
dividend
Încasările derivate
alte sosiri
Cheltuieli de cumpărare: Investiții financiare
active imobilizate
Plăți pe instrumente derivate
alte plăci
Curățenie curată a fondurilor din activitățile de investiții
III. Mișcarea fondurilor ca urmare a activităților financiare de primire de la: capitalul propriu.
obținerea de împrumut
alte sosiri
Cheltuielile pe: Răscumpărarea acțiunilor proprii
rambursarea împrumuturilor
plătiți dividendul
alte plăci
Curățarea curată a fondurilor din activitățile financiare
Curățați fluxul de numerar în perioada de raportare
Soldul fondurilor
Efectul modificărilor ratelor de schimb la sold
Soldul fondului la sfârșitul anului

Factorii, veniturile nete corectate, includ deducerile de amortizare, precum și orice modificări ale activelor și pasivelor actuale. De exemplu, deprecierea deprecierii impozitează impozitele, o creștere a datoriilor - costurile care nu implică fonduri pentru o anumită perioadă. Prin urmare, ele trebuie adăugate la profitul net pentru a evalua cu adevărat banii câștigați de plantă. Creșterea rezervelor, o creștere a creanțelor, dimpotrivă, provoacă fonduri și deduce din profit.

Diferența în pregătirea fluxurilor de numerar Metodele directe și indirecte este numai în activitățile de exploatare. Soldul numerarului în investiții și activități financiare cu metoda directă și indirectă este egal realizat.

Schimbarea disponibilității fondurilor din întreprindere ar trebui să fie egală cu o creștere (scădere) a soldului de fonduri între două perioade planificate.

Avantajele unei metode directe - calculul direct și acoperirea fluxului total de numerar. Calculele cu ajutorul unei metode indirecte sunt prezentate pe deplin de raportul dintre fluxul de numerar și de activitatea economică a întreprinderii în ansamblu; Dezvăluie relația dintre veniturile și cheltuielile bugetare și bugetul fluxului de numerar.

Bugetul fluxului de numerar poate fi realizat prin metode directe sau indirecte. În practică, o metodă directă este mai frecventă, folosind care, bugetul fluxurilor de numerar se dezvoltă pe baza bugetului de vânzare.

Exemplu (continuare). Vom dezvolta un buget de flux de numerar Întreprinderile metode directe (tabelul 6.6), pe baza următoarelor condiții. Balanța de reglementare trebuie să fie de cel puțin 45 mii UAH. Pentru fiecare perioadă. Soldul fondurilor la începutul perioadei de planificare este de 76 mii UAH.

Tabelul 6.6.

Bugetul de trafic de bani

indicatori

ianuarie 2013

Perioada bugetară - 2014

Soldul de numerar la începutul perioadei.

Intrări de numerar

1. Din activitatea principală (operațională):

1. Venituri din vânzările de produse (fără TVA, accize și îndatoriri)

2. Avansuri primite de la cumpărători și clienți

3. Alte chitanțe de numerar din activități de exploatare

I. Total în secțiunea 1

1. Venituri din implementarea activelor imobilizate (fără ODO)

2. Ulenizare

3. Total în secțiune

III. Din activități financiare

1. Creșteți capitalul autorizat.

2. Finanțarea și primirea țintă.

3. Atragerea de împrumuturi.

4. Emisii de obligațiuni.

5. Total în secțiunea III.

(Secțiunea I + secțiunea II + secțiunea III)

Cheltuieli (Flow Izoshovach) *

I. Din activitatea principală de funcționare).

1. Plata materiilor prime și a materialelor.

3. Pierderea generală de producție

4. Pierderi comerciale.

5. Pierderea managementului

5. Plata impozitului pe venit.

7. Plata altor impozite

8 dobândă de plată

9. Alte plăți în numerar din activitățile de exploatare.

10. Total la secțiunea L

II. Din activitățile de investiții:

1. Achiziționarea de active fixe.

2. Investiții financiare pe termen lung.

3. Cheltuieli din alte galițe, nainalizarea câștigă.

4. Consumul pentru NDCCR.

5. Alte consum.

În total, în secțiunea II.

III din activitățile financiare

1. Rambursarea împrumuturilor pe termen lung.

2. Rambursarea obligațiunilor.

3. Investiții financiare pe termen scurt.

4. Plata dividendelor.

5. Alte pierderi.

5. Total în secțiunea III

Costuri totale, (RI + RII + RII)

Soldul de numerar la sfârșitul perioadei

Bilanțul de reglementare.

Bugetul fluxului de numerar reflectă primirea și câștigarea fondurilor în trei tipuri de activități care se așteaptă să primească în perioada fiscală (un an). Balanța pentru fiecare tip de activitate reprezintă diferența dintre valorile totale ale celor trei secțiuni ale veniturilor planului și partițiile corespunzătoare ale părții consumatoare. Cu ajutorul unei astfel de forme de buget de bani, compania poate testa realitatea surselor de fonduri și valabilitatea cheltuielilor, sincronicitatea apariției lor, determină posibila valoare a fondurilor împrumutate în cazul unui deficit de Fonduri. Bugetul este considerat complet îndoit dacă oferă surse de acoperire de deficiență.

Pentru a asigura eficacitatea utilizării fondurilor, a fluxurilor de numerar Planul asupra întreprinderii în ansamblu, în principalele domenii de activitate și diviziuni individuale.

Important în pregătirea bugetului financiar al întreprinderii este de a dezvolta un echilibru de resurse de numerar.

Bugetul fluxului de numerar este planul de mișcare a contului de decontare și a numerarului la biroul întreprinderii, reflectând toate încasările proiectate și eliminarea fondurilor ca urmare a activităților economice. BDDS prezintă posibilele venituri de plată anticipată pentru produsele furnizate (pentru un cont calculat sau în numerar), plăți în avans, întârzierile veniturilor pentru produsele timpurii expediate.

BDD-urile reflectă necesitatea finanțării externe (suma împrumuturilor, investițiilor) și contribuie, de asemenea, la o definiție mai precisă a finanțării externe. Numirea documentului este de a asigura echilibrul încasărilor de numerar (venituri adecvate) și depunerea lor (în conformitate cu costurile planificate ale perioadelor bugetare).

Dacă se dovedește că balanța de numerar la începutul perioadei bugetare (soldul de deschidere) va fi insuficientă pentru a acoperi costurile planificate în funcție de bugetul profiturilor și pierderilor, precum și alte tipuri de costuri în perioada bugetară corespunzătoare, Apoi, pentru această afacere, este necesar să luați măsuri pentru a găsi surse suplimentare de bani. Fonduri.

Bugetul fluxurilor de numerar este principalul document al planificării financiare, este întocmit pentru întreaga perioadă de prognoză și reprezintă prognoza tributanilor și contururilor, care este clasificată pe tipuri de activități financiare și economice:

• activitățile actuale (operaționale) asigură implementarea funcțiilor comerciale ale întreprinderii și generează fluxul principal de bani;
• activitățile de investiții includ primirea și utilizarea fondurilor legate de vânzarea de active fixe, de investiții de capital, venituri din investiții pe termen lung;
• activitățile financiare sunt legate de primirea și rambursarea creditelor și împrumuturilor pe termen scurt acumulate de dobândă și dividende.

Formatele BDDS pot fi diferite în funcție de specificitatea activităților companiei. Dar, în toate cazurile, articolele BDDS sunt interdependente cu bugetul profiturilor și pierderilor, bugetul investițiilor capitale și bugetul portofoliului de credite. În BDDS, toate articolele de cost sunt prezentate în metoda de plată (adică corespund programelor de plată a creanțelor și a datoriilor).

Bugetul fluxului de numerar constă din două părți principale:
Parohiile (surse de numerar)
Costurile (utilizarea banilor)

Dezvoltarea bugetului Mișcării de Money începe cu definiția surselor și a componentelor unor încasări posibile în numerar în perioada bugetară viitoare. În general, sursele de numerar sunt împărțite în trei grupe de articole: venituri din operațiuni, chitanțe din surse externe și alte venituri. Cu toate acestea, totul depinde de specificul afacerii.

Parohiile (sursele DS) reflectă numai acele numerar sau surogate financiare care pot merge efectiv pe un cont de decontare sau altfel în această perioadă de buget. Aceste surse pot fi de două tipuri: externe și interne. Sosirile externe sunt împrumuturi și investiții. Veniturile interne sunt împărțite în două grupuri: venituri din vânzări și venituri nereacteriive.

Costurile (utilizarea DS) în BDD-uri sunt împărțite în trei categorii principale. Numerarul poate fi utilizat pentru finanțare:

• Operațiuni curente
• Investiții de capital
• Alte cheltuieli

Finanțarea operațiunilor actuale este o reflectare a procedurii de plată a costurilor costurilor și cheltuielilor enumerate în bugetul profiturilor și pierderilor. Cu toate acestea, discrepanțele pot apărea din cauza specificului societății, cât și situației financiare reale a companiei.

Alte cheltuieli din BDD includ următoarele articole:
Plata dobânzii pentru credit
Returnarea împrumuturilor și împrumuturilor
Plata dividendelor și a altor calcule cu investitorii
Calcule cu bugetul de stat

Soldul final este principalul indicator țintă al BDDS, în jurul căruia ar trebui construit întregul proces de optimizare a articolelor individuale din acest buget. În orice caz, soldul final nu poate fi negativ. Mărimea echilibrului final este unul dintre cei mai importanți indicatori care pot fi programați în BDDS. Nu este normalizată, și anume este stabilită de conducerea companiei.

Scopul cheie al analizei fluxului de numerar constă în optimizarea fluxurilor de numerar și determinarea adecvării fondurilor, identificând cauzele deficitului sau excesului. La obținerea unui flux de numerar în exces, se formează o valoare pozitivă ridicată a unei rezerve de numerar în numerar, care poate fi utilizată pentru a obține profituri suplimentare. Fluxul de numerar limitat este format cu insuficiența fondurilor pentru a acoperi nevoile.

Planificarea și monitorizarea fluxului de numerar la întreprinderi, elaborarea deciziilor privind gestionarea creanțelor și a datoriilor face posibilă asigurarea durabilității financiare, a solvabilității și a lichidității soldului.

Bugetul fluxului de numerar este un mecanism de lucru pentru gestionarea fluxurilor de numerar ale întreprinderii. Dar trebuie să fie compilate corespunzător și să-l urmeze. În articol, vă vom spune ce BDDS este și vă vom oferi instrucțiuni pas cu pas pentru compilarea.

Care este bugetul fluxului de numerar

Bugetul fluxului de numerar (BDDS) este o previziune a chitanțelor și cheltuielilor în numerar, formate în perioade (săptămână, lună, an) pentru a preveni rupturile de numerar.

Ideea principală a pregătirii BDDS este de a furniza întreprinderii un reziduu pozitiv DS pe întreaga perioadă de planificare și să o facă cea mai optimă în ceea ce privește costurile.

Bugetul este alcătuit din trei secțiuni:

1. Activități de investiții. Această secțiune prezintă fluxurile de numerar pentru cheltuielile de capital și alte investiții.
2. Activitati de operare. Secțiunea cea mai saturată, care reflectă primirea de fonduri din vânzarea de produse finite și plăți produse în procesul de fabricație.
3. Activități financiare. Aici reflecta fluxurile de numerar de la atragerea de finanțare externă, care sunt concepute pentru a compensa rupturile de numerar, acolo unde este necesar.

În fiecare secțiune, plățile sunt separate de articolele din fluxul de numerar. Multe articole BDDS respectă articolele BDR, dar există articole care nu sunt furnizate în DBD, de exemplu, primirea și plata unui împrumut, plata TVA. Și, dimpotrivă, articolele precum deprecierea, diferențele de schimb, veniturile / consumul de valori mobiliare sunt în BDD, dar nu pot fi în BDD-uri.

Baza pentru bugetul de numerar este bugetul veniturilor și cheltuielilor, condițiile de plată în contractele cu contrapărți, precum și documentele primare de fluxuri de numerar (plăți, declarații bancare).

De ce să compileze bugetul fluxului de numerar

Când auzim "bugetul", în primul rând ne imaginăm planificarea veniturilor și cheltuielilor viitoare ale întreprinderii, diviziei. Și are dreptate, pentru că în 72% din cazurile la întreprindere.

Dar, uneori, nu este suficient, deoarece veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare de angajamente. Dacă o întreprindere lucrează cu amânarea semnificativă a plăților, el trebuie să păstreze un buget de fluxuri de numerar, pentru a nu intra în rupturi de numerar și de a planifica planificarea finanțării externe în avans.

Bugetul fluxului de numerar rezolvă problema soldurilor de planificare a conturilor de decontare, deoarece reprezintă orice operațiune economică din punctul de vedere al primirii sau plății fondurilor.

Exemplu

Faceți diferența dintre BDD-urile din BDD cu privire la exemplul de cumpărare a unei mașini. Dacă o întreprindere intenționează să achiziționeze o mașină anul viitor, aceasta va include în bugetul veniturilor și cheltuielilor în acest an și în următorii ani suma deprecierii cu mașina. Și în bugetul fluxurilor de numerar vor include întreaga sumă a mașinii în perioada în care intenționează să o plătească.

Bugetul fluxurilor de numerar este deosebit de important pentru desfășurarea societăților comerciale și a întreprinderilor de producție, deoarece în aceste industrii cel mai lung ciclu financiar. Din momentul plății banilor pentru bunuri / materiile prime până la pregătirea lor pentru produsele finite poate trece 90-180 de zile calendaristice. Și în acest timp trebuie să solicitați fonduri pentru achiziționarea de noi loturi de bunuri și materii prime, să plătiți salariile și alte cheltuieli de exploatare.

Dacă nu plătiți atenția cuvenită la planificare, există riscul de a fi într-o situație în care, având un nivel suficient de profit, întreprinderea nu poate plăti datoriile. Uneori există o amenințare gravă la adresa activităților de exploatare. Și atragerea urgentă a capitalului împrumutat nu este întotdeauna posibilă și costă un interes complet diferit.

Dimpotrivă, folosind planificarea numerarului, întreprinderea poate construi o strategie de comunicare cu creditorii și organizațiile financiare, iar cheltuielile excesive de bani pentru a investi.

Cum să faceți un buget de flux de deficit

Adesea, la primul aspect al BDDS, se pare că echilibrul la sfârșitul perioadei planificate este negativ. Apoi, numeroasele ajustări ale planurilor încep să livreze întreprinderea din deficit. Dar dacă sporiți ușor bugetul obișnuit, puteți găsi rapid oportunități de a reduce cantitatea de plăți viitoare. .

Metode de elaborare a BDD-urilor

În teorie, bugetul poate fi făcut în două moduri:

1. Drept.
2. Indirect.

Mod direct.

Metoda directă de elaborare este contabilitatea fluxurilor de numerar "așa cum sunt acestea".

Adică, pentru a întocmi un buget, trebuie să colectați toate informațiile despre plăți:

• cumpărători;
• contractori și furnizori;
• personal;
• fonduri și servicii fiscale;
• creditori;
• fondatori și acționari.

Și să le facă la buget în funcție de calendarul plății.

Mod indirect

O metodă indirectă de elaborare implică utilizarea BDR și.

Pentru a elabora un buget de fluxuri de numerar într-un mod indirect, trebuie să modificați valoarea profitului prognozat asupra tuturor operațiunilor monetare:

1. Mărirea în cantitatea de depreciere.
2. Reduce cantitatea de cheltuieli de capital.
3. Mărirea creșterii conturilor plătibile ().
4. Reduceți rezervele.
5. Reduceți pentru a crește creanțele etc.

În practică, BDDS este cel mai adesea făcut, deoarece este mai clar și este mai ușor să se ajusteze și să o controleze. Prin urmare, considerăm algoritmul de compilare cu privire la exemplul unei metode directe.

Cum să verificați bugetul fluxurilor de numerar pentru erori

Pentru ca bugetul să fie echilibrat și viabil, asigurați-vă că încasările și plățile sunt planificate cu precizie și fără erori. Ce și cum să verificați, citiți în rezolvarea "directorului financiar".

Algoritmul de pregătire BDDS prin metoda directă

Pentru a începe să creezi un BDD-uri, trebuie să acceseze barajul (dacă se desfășoară), planurile de vânzări, contractele cu contrapartide (și cu cumpărătorii și furnizorii), la Bank citește și alocă o parte din timpul de lucru pentru comunicarea cu colegii din contabilitate, Achiziții și vânzări.

Bdds, prin analogie cu BDR, există o subsecțiune de venituri și plăți directe ". Adică, acestea sunt sosirile și plățile care depind direct de volumul de producție și de vânzări de produse. De regulă, ele reprezintă 65-90% din toate fluxurile de numerar. Cu ei și să începem.

Pasul 1. Calculați veniturile

Dacă BDR nu este efectuată la fiecare întreprindere, pe planul de vânzări există practic toată lumea. Cifrele de vânzări, pictate de clienți, vor fi punctul de plecare pentru planificarea încasărilor de numerar.

Rămâne numai pentru a adăuga sistematic fiecare client (sau un contract cu clientul) termenele specificate în contract și transformă planul de vânzări la planul de primire a numerarului.

Cel mai probabil, detaliile de vânzări pentru clienți vor fi disponibile numai pentru primele luni de planificare. Deci, pentru primele luni, veți utiliza chitanțe detaliate și în perioade mai îndepărtate - amânarea medie a plăților pentru întreaga sumă de vânzări.

Aceeași regulă funcționează pentru companiile a căror plan de vânzări nu este detaliat de către clienți.

Pasul 2. Faceți plata către principalii furnizori

Cu chitanțele, totul a fost destul de simplu, peste plată principalii furnizori vor trebui să se gândească. Aici, au intervenit conceptele de cicluri operaționale și financiare ale întreprinderii.

Reamintim, ciclul de funcționare este perioada din momentul achiziționării de materii prime până la vânzarea de produse finite. Ciclul financiar este perioada de la momentul plății de către Furnizor pentru materii prime până la plata cumpărătorului pentru produsele finite.

Și dacă costurile directe pe unitate de produse apar la momentul apariției sale în depozitul GP, atunci în BDDS "Direct" plățile apar mai devreme, uneori mult mai devreme.

În cazul în care societatea aderă la planul de achiziții, apoi să calculeze plățile către furnizori, este suficient să efectueze plăți pentru fiecare livrare în conformitate cu termenii contractelor.

Dacă nu există plan de achiziții, atunci va trebui să calculați ciclurile operaționale și financiare pentru fiecare grup de produse fabricate, și anume înțelegeți:

1. Câte zile este în medie stocată în materiile prime de stoc?
2. Câte zile este necesară pentru fabricarea produsului?
3. Cât de mult se află produsul în depozitul GP?

Pasul 3. Adăugați plăți conducabile

După ce "scheletul" bugetului este gata, alte chitanțe și plăți în numerar sunt crescute pe activitățile de exploatare.

Acestea sunt articolele DDS:

• plăți de personal;
• impozite și deduceri la fondurile extrabudgetare;
• plăți de închiriere;
• plăți comunale;
• costurile de întreținere a activității economice;
• costurile de servicii post-vânzare;
• plăți pentru marketing și dezvoltare;
• etc.

De regulă, alte plăți au frecvență (săptămână, de câteva ori pe lună, lună, trimestru). Pentru a determina această frecvență, utilizați contracte cu furnizorii, extractele bancare, documente de reglementare. Toate informațiile lipsă pot fi găsite de la angajații responsabili de formarea plăților.

De exemplu, s-au stabilit anumite zile calendaristice pentru a plăti salariile și avansurile în întreprindere. Iar premiile sunt plătite o dată pe un sfert împreună cu salariile.

Pentru acele articole din fluxul de numerar, conform căruia frecvența este determinată fără ambiguitate, nu este posibilă indicarea valorilor medii de plată în fiecare dintre perioadele.

Plățile unice, cum ar fi marketingul și dezvoltarea, sunt făcute în conformitate cu planul convenit.

Rezultatul de completare a secțiunii "activități de exploatare" va fi echilibrul fluxului de numerar din activitățile de exploatare. Verificați-vă: soldul poate fi negativ în mai multe perioade, dar, în general, ar trebui să fie pozitiv dacă societatea lucrează cu profit și nu este în stadiul creșterii active.

Secțiunea "Operare" este gata, mergeți la secțiunea "Activități de investiții".

Pasul 4. Reflectați în costurile de capital ale BDDS

În cazul în care compania are un buget de investiții sau cel puțin un BDR, atunci datele pentru formarea activităților de investiții în secțiune pot fi învățate acolo.

Dacă nu, atunci puteți afla despre planurile de investiții în active fixe și investiții financiare în comunicare cu angajații cheie ai întreprinderii. Dar este mai bine să colectezi o întâlnire și să stabilească bugetul de investiții pentru anul de minim.

Principala regulă de reflecție a cheltuielilor de capital din BDD va fi reflectarea întregii sume plătite pentru instrumentul fundamental sau activul financiar în perioada de plată.

Pasul 5. Nu uitați de încasările din activitățile de investiții.

Compania nu numai că achiziționați active imobilizate, dar și le vinde. Investițiile financiare pot genera venituri sub formă de dividende, dobândă la împrumut și alte plăți. Veniturile din vânzarea de active imobilizate și venituri din activele financiare se reflectă și în secțiunea "Investiții".

Rezultatul efectuării plăților și veniturilor la secțiunea "Activitatea de investiții" va fi echilibrul fluxurilor de numerar din activitățile de investiții.

Acesta din urmă completează secțiunea "Activități financiare".

Pasul 6. Compensați rupturile de numerar Sursele de finanțare interne și externe

Prin urmare, secțiunea "Activități financiare" este formată din ultimul BDDS că principala sa sarcină este de a găsi bani pentru a compensa echilibrul negativ asupra activităților de investiții și a activităților de exploatare.

Puteți atrage bani din surse interne, de exemplu, emiterea de acțiuni sau nu plătiți dividende proprietarilor pentru mai multe perioade.

Dar cel mai adesea întreprinderile sunt recurs la surse externe:

1. Linii de credit.
2. Overdraft (

16 iunie 2014.

Formarea BDDS (întocmirea bugetului fluxului de numerar) este una dintre procesele cheie de afaceri ale întreprinderii moderne. Documentul întocmit în această procedură este unul dintre cele mai frecvente forme bugetare scrise în practică.

Aceasta face posibilă gestionarea managerilor de solvabilitate. Formarea atentă a BDD-urilor, precum și controlul strict asupra implementării sale, va evita o serie de situații negative - din așa-numitele "rupturi ofensive de numerar" la o gestionare ineficientă a lichidității monetare excesive a întreprinderii.

Fiind un instrument de planificare tactică, BDDS, cu toate acestea, în diferite companii are detalii diferite. Regula generală poate fi formulată după cum urmează: cu atât mai stabilă, mai previzibilă și să prezică afacerea, cu atât mai mult poate exista o perioadă de formare a BDD-urilor. De exemplu, în societățile care operează în sistemul de achiziții de stat, planificarea mișcării DS poate fi efectuată pentru trimestru, iar jumătate de an și pentru un an. Și în cazul unei întreprinderi de tranzacționare, conducerea activităților sale pe piața de consum de mărfuri, perioada bugetară optimă este considerată o perioadă mult mai mică - într-o lună sau un trimestru calendaristic.

Bdds. - Cel mai important document al sistemului de bugetare, dar nu poate da o imagine completă a situației financiare și economice a companiei. De exemplu, în absența "rupturilor de numerar", întreprinderea, totuși, poate rămâne neprofitabilă pentru o lungă perioadă de timp în indicatorii săi. Din BDDS acest lucru nu este vizibil. Numai după efectuarea unei analize cuprinzătoare a executării tuturor documentelor principale ale sistemului - BDR (bugetul veniturilor și cheltuielilor), BDD-urile (bugetul fluxului de numerar) și BBL (bugetul pentru bilanț sau soldul prognozat) poate să fie atrași de concluziile despre cauzele nesatisfăcătoare (sau, dimpotrivă, durabilă și echilibrată) situația financiară și economică a întreprinderii.

De exemplu, în activitatea actuală a unei societăți comerciale și de producție, pot apărea următoarea întrebare. Ce este profitabil - de a efectua plăți anticipate pentru bunuri, materiale și resurse, obținând în același timp reduceri semnificative sau aderă la aprovizionarea uniformă planificată a companiilor necesare de bunuri și materiale. Răspunsul la această întrebare poate fi obținut numai prin analizarea rezultatului financiar al fiecăreia dintre aceste opțiuni.

O astfel de analiză este simplificată considerabil dacă se utilizează software specializat (cum ar fi "Astrosoft: Bugeting").

Structura BDDS.

Luați în considerare o scurtă structură a formării BDD-urilor. Este obișnuit să aloce următoarele trei blocuri:

• Miscari de bani legate de activitatea sa de operare (principala) - plata mărfurilor de către cumpărători, calcule cu furnizorii de materii prime și materiale.
• Fluxurile de numerar asociate cu activitățile de investiții ale companiei. Aceasta poate fi furnizarea de împrumuturi și împrumuturi altor întreprinderi, achiziționarea și vânzarea de active fixe, operațiuni pe piața bursieră cu acțiuni și obligațiuni.
• Mișcările fondurilor legate de activitățile financiare. Acestea sunt creditele și împrumuturile pe termen scurt rezultat, dobânzile la împrumuturi, calcule cu investitorii și acționarii.

Principiul de bază în care experții împărtășesc activitățile investiționale și financiare ale întreprinderii sunt formulate după cum urmează. În procesul de activități de investiții, compania își investește fondurile și, dimpotrivă, le primește din surse externe (de exemplu, bănci sau acționari). În același timp, împrumutul țintă care vizează reînnoirea parcării liniei de producție a întreprinderii poate fi recunoscută ca fiind legată de activitatea principală, deoarece vizează menținerea acestuia.

În cazul în care compania intenționează să se dezvolte cu succes, atunci fluxul de numerar pe activitatea principală ar trebui să fie întotdeauna pozitiv. Soldul activității de investiții în majoritatea cazurilor este negativ; Același lucru se poate spune despre activitățile financiare ale întreprinderii. Fluxul total de numerar ar trebui să rămână întotdeauna pozitiv. Mai mult, chiar dacă da, acest lucru nu înseamnă că societatea a livrat în mod competent finanțarea. Este important aici, din cauza cărora se realizează acest lucru sau această valoare a fluxului total de numerar. Exemplu: dacă un echilibru pozitiv este realizat prin vânzarea de active fixe ale întreprinderii, atunci lichiditatea unei astfel de activități poate fi făcută concluzii foarte dezamăgitoare.

Mulți experți sunt evacuați de bugetul rolului-cheie al fluxului de numerar în întregul sistem de gestionare a bugetului. Prezența rupturilor de numerar, absența sau lipsa de fonduri este considerată primul semn al fenomenelor de criză în sistemul de sprijin financiar. De aceea, la majoritatea întreprinderilor moderne, procedura de formare a BDDS este acordată atât de strânsă atenție.

Compilarea bugetului fluxului de numerar

În majoritatea cazurilor, în practică, secvența de dezvoltare a întregului complex din documentele principale de documente este după cum urmează:

• Elaborarea BDR (bugetul veniturilor și cheltuielilor)
• Formarea BDDS (bugetul fluxului de numerar)
• Construirea unui echilibru prognozat (BBL - Buget pentru Lista de sold)

Vom lua în considerare elaborarea bugetului fluxului de numerar al companiei cu privire la exemplul unei societăți comerciale. De regulă, pregătirea sa începe când BDR este deja formată. De exemplu, în cazul unui astfel de TSFE, ca un magazin de vânzare cu amănuntul, partea de venit a BDD-urilor coincide aproape complet cu eșantioanele de probă în același nume. Excepțiile sunt vânzările de "sub comanda" atunci când magazinul ia plata anticipată (în volum complet sau limitat) pentru bunurile care vor fi expediate de către client mult mai târziu (mobilier de lux, instalații sanitare etc.). De regulă, această parte a veniturilor din numerar a prezis pe baza acestor perioade plus un anumit procent de dinamica pieței grupurilor de mărfuri în cauză.

Odată cu trecerea de venit a BDD-urilor unei astfel de CFO, ca departament de vânzări angro, situația este oarecum mai complicată. Un manager care este responsabil pentru formarea BDD-urilor într-o astfel de unitate trebuie luat în considerare de către plățile întârziate cu contrapartide. După introducerea sistemului de schimbare temporară în plata mărfurilor programate pentru expedierea în bugetul relevant al veniturilor și cheltuielilor, încasările de numerar de la clienții en-gros permanenți ai companiei vor fi precis precis. Iar după trecerea de venit a BDD-urilor acestui TFO va fi adaptată la amploarea prognozei dinamicii pieței angro a activității întreprinderii, aceasta poate fi considerată formată.

Se pare că formarea BDD-urilor în partea de cheltuieli a celui mai rezonabil pentru a exercita metoda "jos". Cheltuielile oricărei unități (fie contabilitate, departamentul de aprovizionare sau magazinul de vânzare cu amănuntul) este cel mai bine cunoscut pentru managerii săi. Acestea sunt plăți pentru închirierea de spații și salariul personalului și plata bunurilor returnate de clienți, a căror volum este de la o lună la lună cu privire la același procent de vânzări. În cele din urmă, după pregătirea părții de cheltuieli ale BDDS, bugetul concluzionează și aprobarea de la gestiunea financiară a societății, care desfășoară o inspecție privind validitatea plăților specificate de Divizie.

În cazul în care compania pentru automatizarea proceselor de gestionare a bugetului utilizează programul de bugetare Astrosoft:, atunci în acest caz procedura de formare a BDD-urilor va include mai multe etape.

Amintiți-vă că structura financiară a întreprinderii din exemplul nostru este prezentată în sistemul TRIAD "Grupul - Organizație - Tsfe". Prin urmare, procesul de formare a oricărui buget al întreprinderii este redus la o completare consecventă a formelor bugetare relevante de către administratorii structurii specificate. În detaliu, această procedură a fost privită de noi în publicarea "bugetului veniturilor și cheltuielilor întreprinderii" cu privire la pregătirea pregătirii societății comerciale BDR. Formarea BDDS nu va fi fundamental diferită de procedură; Trebuie doar să rețineți că alte articole bugetare sunt deseori numite pentru BDD-uri pentru o mai mare transparență și gestionabilitate.

Etapele pe care le are loc orice buget (BDD, BDDS, BBL) din orice subdiviziune (CFO, ORGANIZARE, GROUP) arată astfel:

• Formare;
• Coordonare. În acest stadiu, bugetul poate fi returnat rafinamentului, în cazul în care va fi inițiat procesul de ajustare a acesteia;
• Afirmație.

Luați în considerare cu privire la exemplul părții de cheltuieli ale BDDS, modul în care coordonarea sa poate fi efectuată, ajustare și aprobare.

Să presupunem că toate bugetele pentru districtul federal central sunt deja formate. După aceasta, acestea sunt trimise automat de către sistem de coordonare, iar la răspunsul pentru acest proces (de exemplu, directorul financiar al întreprinderii) apare în interfața sa "se potrivește cu bugetul cartierului federal central":

Fig.1. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog "Sarcini eșuate"

Cu dublu clic pe titlu, sarcina deschide formularul potrivirii bugetului DSFO:

Smochin. 2. Soluție software aplicată "Astrosoft: Bugeting". Corectarea casetei de dialog

Bugetul curent poate fi în concordanță cu responsabilul (butonul bugetar este convenit) sau trimis la rafinament cu situația de comentarii corespunzătoare:

Fig.3. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog Note de introducere a bugetului (este indicat motivul ajustării)

Să presupunem că bugetul districtului federal central a trimis directorul financiar pentru rafinament. După aceasta, sarcina "ajustarea bugetului districtului federal central" pare responsabilă pentru formarea bugetului

Fig.4. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog "Sarcini eșuate"

Dublu click deschide formularul de ajustare. În aceasta, după remedierile de înregistrare, steagurile au marcat datele ajustate pentru care au fost introduse note:

Fig.5. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog de reglare a bugetului CFO

După apăsarea butonului "Buget ajustat", angajatul responsabil al CFO confirmă modificările efectuate.

La finalizarea etapei de ajustare a bugetului TFO, sarcina apare pentru a verifica datele bugetare consolidate privind organizațiile care includ CFO-uri bugetare. Acest lucru poate fi deja menționat de către directorul nostru financiar al întreprinderii, directorului financiar sau al altui angajat, care a stabilit drepturi relevante în sistem. Pe filele casetei de dialog, există date consolidate cu privire la toate bugetele pe care le poate analiza. De exemplu, rezumatul bugetului de monedă monetară banii banii este afișat în fila BDDS.

Fig.6. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog "Verificați organizația bugetelor", fila Bdds. Planificați, de fapt, abaterea de la plan

Fila "TSFO" conține o listă de articole bugetare ale organizației, din districtul federal central, care se desfășoară, numele diviziilor și responsabile de executarea planificării persoanelor, precum și data limită de control, statusurile de verificare a bugetelor și a comentariilor acestora:

Fig.7. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog "Verificarea bugetelor organizației", TBC Tab

Următoarea procedură se desfășoară prin "Verificarea bugetelor grupului de organizații" și, la etapa finală, înainte de aprobarea bugetară a Grupului (de exemplu, directorul financiar al companiei) rezultă sarcina de a aproba bugetele Grupului ". După dublu clic, se deschide caseta de dialog "Aprobarea aprobării grupului":

Fig.8. Soluție software aplicată "Astrosoft: Buget". Caseta de dialog "Aprobarea bugetelor grupului"

După ce faceți clic pe butonul "Toate bugetele aprobate", procesul de formare a tuturor bugetelor grupului de organizații poate fi considerat finalizat:

Organizarea, dezvoltarea și implementarea sistemului de management al bugetului întreprinderii va oferi rezultate mult mai tangibile dacă managerii vor fi efectuați cu un nivel suficient de competențe de management. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că, în centrul sistemului bugetar livrat competent, se află o combinație echilibrată de management strategic centralizat de către toate deținerea pe de o parte, și descentralizarea rezonabilă a funcțiilor de management în componentele unităților sale pe de altă parte.

Dificultăți care apar adesea în activitatea unui astfel de sistem bugetar complex, este posibil să compenseze în mare măsură ajutorul automatizării sale. Folosirea pentru acest lucru, de exemplu, produsul software "Astrosoft: Buget", compania va fi capabilă să atingă o serie de avantaje - și o reducere semnificativă a costurilor și consolidarea disciplinei executive a personalului și creșterea gestionabilității întregului structura sigilată. Aici, simplificarea procedurii de formare a BDDS este doar o parte din totalul imaginii de zi cu zi a dezvoltării întreprinderii.

Pentru a gestiona eficient o astfel de structură complexă, de la managerii săi, nu numai experiența, carisma, intuiția și proprietatea excelentă a instrumentelor manageriale sunt necesare. Ei ar trebui să fie pregătiți să aibă încredere în subordonații lor - numai atunci compania va fi capabilă să atingă cu succes obiectivele declarate în misiunea sa.

Material pregătit

Kalinchenko Pavel.

Departamentul Analist al Afacerilor din Astrosoft ACS