Kaj je proračun za sklade. Analiza BDDS. Pravila o proračunu denarja v fazi računovodstva, nadzora in analize

Glavna naloga poslovodstva je doseči pozitiven rezultat v obliki dobička in izpolnjevati vse finančne obveznosti. Dobičkonosnost in solventnost sta glavni dve merili, ki označujeta učinkovitost družbe. Finančno upravljanje uporablja posebna orodja, ki pomagajo upravljati poslovne in denarne tokove.

Namen upravljanja denarnih sredstev je preprečiti primanjkljaj ali presežek sredstev. Presežek prostega denarja je zamujena korist družbe, primanjkljaj pa je kazalnik plačilne nesposobnosti. Proračun denarnih tokov je učinkovito orodje za finančno upravljanje, ki je racionalno za upravljanje denarnih sredstev družbe. Za učinkovito upravljanje pretoka so potrebni pravi načrtovanje BDD-jev, priprava, nadzor, analiza in korekcijskih BDD. V vsaki organizaciji obstajajo določeni predpisi, prakse in postopki, v skladu z njimi in so sestavljeni. Dobri informacijski sistemi omogočajo, da se ta proces izvede kot pravilno.

Proračun denarnih tokov je načrt, ki vključuje več oddelkov, ki odražajo vse vire prejema in uporabe sredstev za glavne dejavnosti. Omogoča vam racionalno upravljanje denarnega prometa družbe, da se zagotovi sredstva za vse gospodarske dejavnosti, izpolnjujejo obveznosti do dobaviteljev, upnikov, države. S pomočjo proračuna denarnega toka se lahko izvede analiza zadostnih sredstev za ohranjanje gospodarske dejavnosti in določen znesek potrebnega zunanjega financiranja.

Primer tvorbe BDDS

Načela oblikovanja BDDS so odvisna od računovodske usmeritve podjetja. Pri pripravi BDD-jev se lahko uporabijo neposredne ali posredne metode BDD-jev. Prvi pristop je najpogostejši, ki prikazuje gibanje sredstev v skladu z dejavnostmi:

• delovanje;
• finančno;
• naložbe.

Glavni kazalnik solventnosti v podjetju je količina čistega denarnega toka.

Oblika proračuna denarnega toka v njeni strukturi je podobna podobnemu poročilu o računovodskem poročanju o RAS, se lahko uporabi kot primer proračuna.

Primer denarnega toka

Sistem "WA: Financeer", razvit na podlagi "1c: Enterprise 8.3", vam omogoča, da oblikujejo pravilno BDDA, ob upoštevanju določb uredb podjetja. Poročilo BDDA pomaga pridobiti popolne informacije, potrebne za analizo. Upravljanje družbe, ki deluje v Moskvi ali drugih regijah Ruske federacije, ima možnost, da oceni stanje denarnih tokov in jih pravilno distribuira. Za analizo na voljo:

• viri pridobivanja sredstev;
• obseg dohodnih denarnih tokov;
• navodila za uporabo finančnih sredstev;
• potencial družbe v perspektivi izpolnjevanja obveznosti;
• sposobnost podjetja, da zagotovi likvidnost in solventnost;
• ustreznost sredstev za ohranjanje gospodarske dejavnosti v tekočem obdobju in napovedovanje zneska denarnih tokov v perspektivi;
• možnost reševanja naložbenih nalog prek notranjih virov;
• dejavniki, ki vplivajo na neskladje finančnih rezultatov in znesek sredstev.

Proračun denarnih tokov, zbrani z uporabo posredne metode, se oblikuje, da se določi razmerje med finančnimi rezultati in denarnimi tokovi. Ta pristop vam omogoča, da celovito ocenite finančni položaj družbe. Ta vrsta dokumenta je lahko del poročanja o IFSO. Primer BDDS "WA: Financeer", ki je oblikovan s pomočjo posredne metode, jasno kaže na informacijske zmogljivosti sistema. Sistem vam omogoča tudi oblikovanje vzorčnega državnega proračuna.

Primer BDDS Excel.

Priprava in priprava proračuna denarnega toka je zapleten proces, ki temelji na posebnih pravilih. V sistemu "WA: Financeer" se uporablja klasična shema (primer proračuna). Postopek načrtovanja se začne z razvojem notranjih predpisov:

• v stališčih finančnemu oddelku izplačil plačil iz centralnega zveznega okrožja;
• priprava predloga proračuna;
• usklajevanje;
• nadzor nad izvrševanjem proračuna.

Rešitev "WA: Financer" za BDD

"WA: Financeer" - Program za BDDS se uspešno izvaja in uporablja v podjetjih v Moskvi in \u200b\u200bdrugih regijah Rusije od leta 2007. Izvajal je celoten model, ki vam omogoča učinkovito upravljanje denarnih tokov podjetja. Konsolidirani proračun denarnih tokov se oblikuje na podlagi načrtov za posamezne CFO. Sistem je primer učinkovite rešitve na področju avtomatizacije procesov.

Sistem ima priročen mehanizem ujemanja, ki vam omogoča nadzor procesa in odobriti načrte za vsako od stopenj. Izvršitev zagotavlja podsisteme:

• operativno načrtovanje, \\ t
• odraža dejansko uporabo sredstev,
• oblikovanje poročanja.

Rešitev "WA: Financeer" ima obsežno programsko funkcijo, ki omogoča:

• organizirajte priročen in kvalitativni proces upravljanja denarnih tokov, \\ t
• upravljati sistem oblikovanja in odobritve vlog,
• takoj plače plačila in plačila v skladu z njo;
• pravilno pripraviti bančništvo in denarne dokumente, fleksibilno interakcijo z računovodskimi sistemi in odjemalcem-banko,
• prilagodite izhodne natisne.

Sistem "WA: Financeer" vam omogoča avtomatizacijo procesa upravljanja denarnih sredstev in povečanju njegove kakovosti. To je prilagodljivo orodje, prilagojeno za vse naloge podjetij v Moskvi ali drugih regijah Ruske federacije, ne glede na posebnosti in obseg njihovih dejavnosti. Združuje odobreno metodologijo in sodobno programsko orodje.

Pri pripravi podatkov za Priporočamo, da analogije s splošnimi proizvodnimi stroški vnesejo niz "za plačilo stroškov upravljanja". Iz obsega stroškov upravljanja se ta članek razlikuje glede na obseg amortizacijskih odbitkov fiksnih sredstev neproizvodnih namenov.

Proračun denarnega toka (BDDS) je načrt gibanja sredstev na tekočem računu in na blagajni podjetja in njenih strukturnih oddelkov, ki odraža vse predvidene prejemke in denarne porabe zaradi svojih dejavnosti. Namen proračuna denarnega toka je zagotoviti ravnovesje skladov (ustrezni načrt dohodka) in njihovo uporabo (v skladu z načrtom odhodkov) v proračunskih obdobjih.

Proračun denarnega toka (BDDS) odraža tudi potrebo po zunanjem financiranju - posojila, naložbe.

BDD-ji pričajo o predlaganih predplačilnih pogodbah za dobavo proizvodov, zamudne prihodke za dobavljene izdelke, poslane prej - terjatve, uporaba nedenarnih oblik plačilnih dokumentov - finančne nadomestke (preskusi, zakladniške obveznosti, računi itd.).

Če se stanje sredstev na začetku proračunskega obdobja (začetno stanje) in pričakovani prejemki sredstev v tem obdobju ne zadoščajo za kritje stroškov v skladu s proračunom prihodkov in odhodkov, in \\ t

tudi drugi odhodki v ustreznem proračunskem obdobju (na primer o kapitalskih naložbah) je treba pritegniti dodatne vire sredstev (kreditna ali druga oblika zunanjih finančnih virov), za izvajanje preskusa za zmanjšanje terjatev ali obveznosti, itd.

Za posebno smer poslovanja ali strukturne enote, ki niso pravne osebe, BDDS ima povsem naselje naravo. Kazalniki vhodnega ravnovesja (ravnotežje na začetku obdobja) in končno stanje (bilanca ob koncu obdobja) v proračunu ustrezajo proračunom za poročanje.

Glede na specifičnost dejavnosti podjetja je lahko obrazec BDD različen, vendar v vseh primerih so BDD-ji medsebojno povezani s proračunskim obrazec prihodkov in odhodkov (BDIV), načrt kapitalskega stroškov in kreditnim načrtom. Razlika formata proračun denarnega toka Od proračun prihodkov in odhodkov To je, da se v slednjem vsi stroški odhodkov odražajo v skladu z metodo njihovega nastanka, odvisno od obsega prodaje (to je v skladu z urniki ustreznih operativnih proračunov), in v prvem - na gotovini Metoda - njihovo plačilo (to je v skladu s terjatvami plačil in plačljivimi računi).

Razvoj proračuna denarnega toka se začne z opredelitvijo virov sredstev v proračunskem obdobju. Glede na tiste ali finančne nadomestek, ki lahko dejansko gredo na tekoči račun ali kako drugače v tem proračunskem obdobju. Ti viri so lahko zunanji in notranji. Zunanji prihodi - posojila in naložbe; Notranji - prihodki od prodaje proizvedenih proizvodov (dela, storitve), kot tudi dohodek od naložb in finančnih dejavnosti.

Razvoj proračuna denarnega toka je ena najpomembnejših in kompleksnih faz prihodkov. Lahko se izračuna z neposredno in posredno metodo.

Proračun denarnega toka omogoča ocenjevanje, koliko denarja in v katerem obdobju bo podjetje potrebovalo. Ta proračun zajema celoto denarni tokovi stalen proces denarnega toka.

Za upravljanje denarnih tokov se razvrstijo glede na naslednje značilnosti:

In. Na lestvici vzdrževanja gospodarskega procesa:

Na podjetje kot celoten ali kumulativni denarni tok;

O nekaterih vrstah gospodarske dejavnosti podjetja;

Na posameznih strukturnih enotah (centrih finančnih odgovornosti) podjetja;

Poslovanja.

Takšna razvrstitev je potrebna za naknadno analizo učinkovitosti uporabe sredstev.

II. Z smer denarnega toka:

pozitivno - To so prejemki sredstev podjetju kot posledica gospodarskih dejavnosti (denarni pritok, CIF)

negativno - To so stroški sredstev s strani podjetja zaradi gospodarskih dejavnosti (denarni odtok, COF).

Če je razlika med prejemki in stroški sredstev pozitivna, predstavlja pozitiven čisti denarni tok, Če je negativen, potem - neto denarni tok.

III. Po vrsti gospodarske dejavnosti Naložite: denarne tokove iz poslovanja, naložb in finančnih dejavnosti.

1. Gibanje gotovine na glavno (operativno) dejavnost Vključuje njihove prejemke in stroške.

Glavni prihodki iz sredstev so:

Prodaja blaga in opravljanje storitev;

Najemnina, pristojbine, pristojbine in drugi dohodek;

Zavarovalno povračilo zavarovalnice v primerih posledic.

Navodila porabe sredstev:

Denarna plačila dobaviteljem blaga in storitev;

Denarna plačila zaposlenim v podjetju;

Plačevanje davkov v proračunu;

Plačilo obresti na posojila in posojila;

Denarna plačila zavarovalnice v obliki zavarovalnih premij itd.

Dejavnosti podjetja so značilne pozitivno, če je glavni

prihode svojih sredstev, povezanih z dejavnimi dejavnostmi.

2. Investicijske dejavnosti Praviloma je značilna strošek sredstev. To je posledica širitve in posodobitve proizvodnih zmogljivosti. Investicijski stroški krijejo dohodek iz poslovanja. S pomanjkanjem prihodkov iz poslovanja se privabljajo zunanji viri financiranja (finančne dejavnosti), vodi do spremembe kapitalske strukture.

Prejemki sredstev iz investicijskih dejavnosti so:

Sredstva od prodaje nepremičnin, strojev in opreme, neopredmetenih in drugih nekratkoročnih sredstev;

Sredstva iz prodaje zasebnih ali dolžniških orodij drugih družb in delničarjev v skupnih družbah (razen prihodkov za te

orodja, predstavljena kot enakovredna gotovine, in / ali ki so namenjene za komercialne namene) in druge.

Stroški sredstev, povezanih z investicijskimi dejavnostmi, vključujejo: \\ t

Denarna plačila, povezana s prevzemom premoženja (stroji in oprema, neopredmetena in druga nekratkoročna sredstva);

Plačila, povezana z osnovnim kapitalom in dolžniškimi instrumenti;

Dolgoročne finančne naložbe, to je gotovinska plačila za pridobitev zasebnih ali dolžniških instrumentov drugih organizacij in delničarjev v skupnih vlaganjih (razen plačil za ta orodja, predstavljene kot enakovredna sredstva in / ali so namenjene za komercialne namene).

Finančne dejavnosti Mora prispevati k povečanju sredstev družbe za finančno podporo primarnih in investicijskih dejavnosti. Deneve, povezane z vpletenostjo kapitala v obliki bančnih posojil (dolgoročne in kratkoročne), prodaja lastnih vrednostnih papirjev (delnice, obveznice itd.), Prejemki lizinških plačil iz najemnika in podobno.

Stroški sredstev, povezanih s finančnimi dejavnostmi, vključujejo: \\ t

Plačila delničarjem (ustanovitelji) v obliki dividend, plačila za delnice, ki so unovčene;

Plačila upnikom podjetja v obliki odplačevanja glavnega dolga;

Plačila najemnika pri odplačevanju dolga na finančni lizingu.

Trenutno ni nobenega mnenja o razvrstitvi tokov, povezanih

gibanje obresti in dividend. Plačljive in posledične obresti in dividende se lahko razvrstijo kot poslovni denarni tokovi, ker spadajo pod opredelitev čistega poslovnega izida, finančni tokovi pa so odhodki za privabljanje finančnih sredstev ali denarnih denarnih tokov, so dohodek na naložbe.

Kot rezultat, kumulativni denarni tok je znesek denarnih tokov iz glavnih, naložbenih in finančnih dejavnosti, ki se prilagodi dohodek od sprememb v menjalnem tečaju.

Osnova za sprejemanje odločitev v razvoju proračuna denarnega toka je analiza denarnih tokov. Naloga analize je:

Ocena obetavne možnosti podjetja za oblikovanje denarnih tokov, ki zagotavlja presežek denarnih dohodkov nad stroški;

Ugotavljanje sposobnosti podjetja, da izplača svoje obveznosti na vseh izračunih;

Ocena potrebe po dodatnih virih financiranja;

Izvajanje analize revščine sredstev (ocena razmerja lastnih in izposojenih virov, ki opredeljuje stopnjo odvisnosti od izposojenih virov)

Izvajanje analize stroškov stroškov (določitev frakcije dohodka kot posledica zadolževanja in del stroškov dolga službo)

Ugotavljanje vzroka nesoglasij med prejemki in odhodki;

Ocena učinkovitosti poslovanja na I-TH oblikovanja primarnih in investicijskih dejavnosti v monetarnih in nedenarnih oblikah.

Podjetja, ki izvajajo gospodarsko dejavnost v tujini, v prejšnji fazi proračuna denarnega toka vzporedno Plačilo V grivniji I. Plačilo V valuti (ostanki denarja, prejemkov in odhodkov), nato pa v fazi konsolidiranega načrtovanja, se ti kazalniki združijo v konsolidirani proračun denarnega toka. Tak metodični pristopi Uporabljeno pri uravnoteženju plačilne bilance.

V praksi gospodarskih, včasih je treba prenesti obdobje plačila / prejem sredstev. Takšna odločitev začasno zapre primanjkljaj plačila. Odločitev o prenosu roka za plačilo mora biti usklajena s strukturno enoto (funkcionalna storitev), ki je lastnik in / ali izvajalec o ustreznih sporazumih sporazumov (pogodb), ki bi se moral neodvisno odločiti na podlagi izkušenj odnosov z nasprotno stranko ali za doseganje potrebnih sporazumov z značilnostmi plačila plačila za poznejši datum ali prejemanje plačila predhodno dogovorjenega obdobja.

Po potrebnih prilagoditvah, ponovno uravnoteženju. Za pridobitev zadovoljivega rezultata se lahko proračun denarnega toka obravnava.

Metode za analizo denarnih tokov

V skladu z novimi računovodskimi izkazi (2013) in praksa za pripravo poročila o denarnem toku dve osnovni metodi: ravna in posredna. Te metode razlikujejo popolnost predstavitve podatkov o denarnem toku podjetja.

Neposredna metoda Na podlagi izračuna prihodkov (prihodki od prodaje proizvodov in drugih prejemkov; prihodki od investicijskih in finančnih dejavnosti) in skladov (plačilo računov dobaviteljev, nadomestila prejeta izposojena sredstva itd.). Izhodni element neposredne metode je prihodek. V tabeli je predstavljena oblika poročila o denarnem toku neposredne metode. 6.4.

Tabela 6.4.

Povzetek proračuna o denarnem toku (neposredna metoda)

		V obdobju poročanja
I. Pregled sredstev zaradi delovanja! Aktivnost prihoda od: Prodaja izdelkov (blaga, dela, storitve)
Vrnitev davkov in pristojbin
vključno z dajanjem na dodano vrednost
ciljno financiranje
drugi prihodi
Plačilo za plačilo: Blago (dela, storitve) \\ t
Družabne dogodke
Komunikacije o davkih in pristojbinah
druga poraba
nekratkoročna sredstva
dividenda
Prejemki iz derivatov
drugi prihodi
nekratkoročna sredstva
Plačila na derivate
druge plošče
lastni kapital
pridobivanje posojila
drugi prihodi
Izdatki za: odkup lastnih delnic
povračilo posojil
plačajte dividendo
druge plošče
Stanje sredstev na začetku leta
Stanje sklada ob koncu leta

Posredna metoda Vodi do enakega rezultata, vendar na drugačen način. Začenši s čistim dobičkom (vrednosti, pridobljene z metodo obračuna), posredna metoda zagotavlja določene prilagoditve. Te prilagoditve so zasnovane tako, da čisti dobiček v denarne tokove iz poslovanja, to je neto dohodek (tabela 6.5).

Tabela 6.5.

Povzetek proračuna o denarnem toku (po posredni metodi)

		V obdobju poročanja		Za isto obdobje prejšnjega leta
		prihod		prihod
I. Gibanje sredstev kot posledica poslovnih dejavnosti dobička (izguba) iz rednih dejavnosti pred obdavčitvijo
Prilagoditev na: Amortizacija nekratkoročnih sredstev
povečanje (zmanjšanje) zavarovanja
izguba (dobiček) iz nerealiziranih razlik
izguba (dobiček) iz poslovanja in drugih nedenarnih operacij

				tok.	tabela. 6.5. 6
Zmanjšanje (povečanje) kratkoročnih sredstev
Povečanje (zmanjšanje) trenutnih obveznosti
Denarna sredstva na področju poslovanja
Plačan davek na dobiček
Pure gibanje sredstev iz poslovanja
II. Gibanje sredstev kot posledica naložbenih dejavnosti prihodkov od izvajanja: finančne naložbe
nekratkoročna sredstva
Prejemki iz prejetega: odstotka
dividenda
Prejemki iz derivatov
drugi prihodi
Nakupna poraba: Finančne naložbe
nekratkoročna sredstva
Plačila na derivate
druge plošče
Čisto gibanje sredstev iz investicijskih dejavnosti
III. Gibanje sredstev kot posledica finančnih dejavnosti prejema od: \\ t lastni kapital
pridobivanje posojila
drugi prihodi
Poraba na: Odkup lastnih delnic
povračilo posojil
plačajte dividendo
druge plošče
Čiščenje pretoka sredstev iz finančnih dejavnosti
Čisti denarni tok v obdobju poročanja
Stanje sredstev
Učinek sprememb menjalnih tečajev na bilanco
Stanje sklada ob koncu leta

Dejavniki, popravljeni čisti dohodek vključujejo odbitke amortizacije, pa tudi vse spremembe v kratkoročnih sredstvih in obveznostih. Na primer, amortizacija amortizacije obračunanih davkov, povečanje obveznosti - stroški, ki ne pomenijo sredstev za določeno obdobje. Zato jih je treba dodati čistim dobičku, da bi resnično ocenili denar, ki ga je zaslužila rastlina. Rast rezerv, povečanje terjatev, nasprotno, povzročajo sredstva in odbit iz dobička.

Razlika v pripravi denarnih tokov neposrednih in posrednih metod je samo v dejavnostih. Ravnotežje gotovine v naložbenih in finančnih dejavnostih z neposredno in posredno metodo je prav tako izvedeno.

Sprememba razpoložljivosti sredstev iz podjetja bi morala biti enaka povečanju (zmanjšanjem) bilanci sredstev med dvema načrtovanimi obdobji.

Prednosti neposredne metode - neposredni izračun in pokritost skupnega denarnega toka. Izračuni s pomočjo posredne metode so v celoti prikazani z razmerjem denarnega toka in gospodarske dejavnosti podjetja kot celote; Razkrivajo odnos med proračunskimi prihodki in odhodki in proračunom denarnega toka.

Proračun denarnega toka se lahko izvede z neposrednimi ali posrednimi metodami. V praksi je neposredna metoda pogostejša, ki uporablja, ki se proračun denarnih tokov razvija na podlagi prodajnega proračuna.

Primer (nadaljevanje). Razvili bomo proračun denarnega toka podjetja neposredne metode (tabela 6.6) na podlagi naslednjih pogojev. Regulativna bilanca mora biti vsaj 45.000 UAH. Za vsako obdobje. Stanje sredstev na začetku načrtovalnega obdobja je 76.000 UAH.

Tabela 6.6.

Proračun denarnega prometa

indikatorji

Januar 2013.

Proračunsko obdobje - 2014

Denarna bilanca na začetku obdobja.

Denarni dotok

1. Iz glavne (obratovalne) dejavnosti:

1. Prihodki od prodaje proizvodov (brez DDV, trošarinskih davkov in dajatev)

2. Predplačila, prejeti od kupcev in strank

3. Drugi denarni prejemki iz poslovanja

I. Skupaj v oddelku 1

1. Prihodki od izvajanja nekratkoročnih sredstev (brez ODO)

2. Pohodništvo olenizacije

3. Skupaj v poglavju

III. Iz finančnih dejavnosti

1. Povečajte odobreni kapital.

2. Ciljno financiranje in prejem.

3. Privabljanje posojil.

4. Emisije obveznic.

5. Skupaj v oddelku III.

(Oddelek I + ODDELEK II + ODDELEK III)

Izdatki (tok Izoshovach) *

I. Iz glavne operacijske dejavnosti).

1. Plačilo surovin in materialov.

3. Splošna izguba proizvodnje

4. Komercialne izgube.

5. Izguba poslovodstva

5. Plačilo davka na dohodek.

7. Plačilo drugih davkov

8 plačilnih obresti

9. Druga gotovinska plačila iz poslovanja.

10. Skupaj na odsek l

II. Od investicijskih dejavnosti:

1. Pridobitev osnovnih sredstev.

2. Dolgoročne finančne naložbe.

3. odhodki iz druge galizacije, \\ t nainalizacija zmaga.

4. Poraba za NDCCR.

5. Druga poraba.

Skupaj v oddelku II.

III IZ FINANČNE DEJAVNOSTI

1. Povračilo dolgoročnih posojil.

2. Povračilo obveznic.

3. Kratkoročne finančne naložbe.

4. Plačilo dividend.

5. druge izgube.

5. Skupaj v oddelku III

Skupni stroški, (RI + RII + RII)

Denarna bilanca ob koncu obdobja

Regulativna bilanca stanja.

Proračun denarnega toka odraža prejemanje in pridobitev sredstev v treh vrstah dejavnosti, ki pričakujejo, da bodo prejeli v davčnem obdobju (eno leto). Stanje za vsako vrsto dejavnosti predstavlja razliko v vseh vrednostih treh odsekov prihodkov načrta in ustreznih particij delovnega dela. S pomočjo takšne oblike denarnega proračuna, lahko družba testira resničnost virov sredstev in veljavnost stroškov, sinhroničnost njihovega nastanka, določi možnega zneska potrebe po izposojenih sredstev v primeru primanjkljaja Sredstva. Proračun se šteje za popolnoma zložen, če zagotavlja vire pokritosti pomanjkljivosti.

Da bi zagotovili učinkovitost uporabe sredstev, načrt denarnih tokov na področju podjetja kot celote, na glavnih področjih dejavnosti in posameznih oddelkov.

Pomembno pri pripravi finančnega proračuna podjetja je razviti ravnovesje denarnih sredstev.

Proračun denarnega toka je načrt gibanja poravnalnega računa in gotovine v pisarni podjetja, ki odraža vse predvidene prejemke in odpravo sredstev zaradi gospodarskih dejavnosti. BDDS prikazuje možne prihodke predplačila za dobavljene izdelke (za izračunani račun ali v gotovini), predplačila, zamude prihodek za dobavljene zgodnje proizvode.

BDDS odraža potrebo po zunanjem financiranju (znesek posojil, naložb) in prav tako prispeva k natančnejši opredelitvi zunanjega financiranja. Imenovanje dokumenta je zagotoviti ravnovesje denarnih prejemkov (ustrezen dohodek) in njihovo odpis (v skladu z načrtovanimi stroški proračunskih obdobij).

Če se izkaže, da se stanje gotovine na začetku proračunskega obdobja (začetno stanje) ne bo zadostovalo za kritje stroškov, načrtovanih v skladu s proračunom dobička in izgub, pa tudi druge vrste stroškov v ustreznem proračunskem obdobju, \\ t Nato za to podjetje je treba sprejeti ukrepe za iskanje dodatnih virov denarja. Sredstva.

Proračun denarnih tokov je glavni dokument finančnega načrtovanja, sestavljen za celotno obdobje napovedi in predstavlja napoved denarnih pritokov in obrisov, ki so razvrščeni po vrstah finančnih in gospodarskih dejavnosti:

• trenutne (operativne) dejavnosti zagotavljajo izvajanje komercialnih funkcij podjetja in ustvarja glavni tok denarja;
• investicijske dejavnosti vključujejo prejem in uporabo sredstev, povezanih s prodajo osnovnih sredstev, kapitalskih naložb, prihodkov iz dolgoročnih naložb;
• finančne dejavnosti so povezane s prejemom in vračilom kratkoročnih posojil in posojil, ki jih obračunane obresti in dividende.

Oblike BDDS so lahko različni glede na specifičnost dejavnosti družbe. Toda v vseh primerih so BDDS članki medsebojno povezani s proračunom dobičkami in izgubami, proračunom kapitalskih naložb in proračunom kreditnega portfelja. V BDDS so vsi stroški nabavnice prikazani v načinu plačila (t.j. ustrezajo urnikom plačila terjatev in obveznosti).

Proračun denarnega toka je sestavljen iz dveh glavnih delov: \\ t
Župnije (gotovinski viri)
Stroški (uporaba denarja)

Razvoj proračuna denarnega gibanja se začne z opredelitvijo virov in komponent možnih denarnih prejemkov v prihodnjem proračunskem obdobju. Na splošno so gotovinski viri razdeljeni na tri skupine izdelkov: dohodek iz poslovanja, prejemki iz zunanjih virov in drugih prihodkov. Vendar pa je vse odvisno od posebnosti podjetja.

Župnije (viri DS) odražajo le tiste denarne ali finančne nadomestek, ki lahko dejansko gredo na poravnalni račun ali kako drugače v tem proračunskem obdobju. Ti viri so lahko dve vrsti: zunanji in notranji. Zunanji prihodi so posojila in naložbe. Notranji prihodki so razdeljeni na dve skupini: prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.

Stroški (uporaba DS) v BDD-ji so razdeljeni v tri glavne kategorije. Denar se lahko uporabi za financiranje:

• Tekoče poslovanje
• Kapitalske naložbe
• Drugi stroški

Financiranje tekočega poslovanja je odraz postopka za plačilo stroškov stroškov in odhodkov, navedenih v proračunu dobička in izgub. Vendar se lahko neskladije nastanejo zaradi posebnosti družbe in dejanskega finančnega položaja družbe.

Drugi izdatki v BDDS vključujejo naslednje izdelke: \\ t
Plačilo obresti za kredit
Vrnitev posojil in posojil
Plačilo dividend in drugih izračunov z vlagatelji
Izračuni z državnim proračunom

Končno stanje je glavni ciljni kazalnik BDD, okoli katerega bi bilo treba zgraditi celoten proces optimizacije posameznih izdelkov tega proračuna. V vsakem primeru končno stanje ne more biti negativno. Velikost končnega ravnovesja je eden najpomembnejših kazalnikov, ki jih je mogoče predvideti v BDDS. Ni normalizirano, in sicer ga določi vodstvo družbe.

Ključni cilj analize denarnega toka je sestavljen iz optimizacije denarnih tokov in določanja ustreznosti sredstev, ki opredeljujejo vzroke primanjkljaja ali presežka. Pri pridobivanju presežnega denarnega toka se oblikuje visoka pozitivna vrednost denarnih rezerv, ki se lahko uporabi za pridobitev dodatnih dobičkov. Redga denarni tok se oblikuje z nezadostnostjo sredstev za pokrivanje potreb.

Načrtovanje in spremljanje denarnega toka v podjetjih, razvoj odločitev o upravljanju terjatev in obveznosti omogoča, da se zagotovi finančna vzdržnost, solventnost in likvidnost preostalega zneska.

Proračun denarnega toka je delovni mehanizem za upravljanje denarnih tokov podjetja. Ampak to je treba pravilno zbrati in slediti njemu. V članku vam bomo povedali, kaj BDD-ji je in dajte navodila po korakih za prevajanje.

Kakšen je proračun denarnega toka

Proračun denarnega toka (BDDS) je napoved denarnih prejemkov in porabe, ki se oblikuje v obdobjih (teden, mesec, leto), da se prepreči prelomi denarnih sredstev.

Glavna ideja priprave BDDD-jev je zagotoviti podjetje pozitiven DS ostanek v celotnem obdobju načrtovanja, in da je najbolj optimalen v smislu stroškov.

Proračun je sestavljen iz treh oddelkov:

1. Investicijske dejavnosti. Ta oddelek prikazuje denarne tokove za kapitalske izdatke in druge naložbe.
2. Dejavnosti poslovanja. Najbolj nasičen oddelek, ki odraža prejem sredstev od prodaje končnih izdelkov in plačil, proizvedenih v procesu njegove proizvodnje.
3. Finančne dejavnosti. Tukaj odražajo denarne tokove pri privabljanju zunanjega financiranja, ki so zasnovane za kompenzacijo potopanja denarnih sredstev, kjer je to potrebno.

V vsakem oddelkih so plačila ločena od izdelkov denarnega toka. Številni BDDS članki so v skladu z BDR članki, vendar obstajajo članki, ki niso na voljo v DBD, na primer, prejmejo in plačujejo posojilo, plačilo DDV. In nasprotno, izdelki, kot so amortizacija, tečajne razlike, prihodki / poraba vrednostnih papirjev, je v BDD, vendar ne morejo biti v BDDS.

Osnova za proračun gotovine je proračun prihodkov in odhodkov, pogoji plačila v pogodbah z nasprotnimi strankami, in tudi primarni dokumenti denarnega toka (plačila, bančni izpiski).

Zakaj se pripravi proračun denarnega toka

Ko smo slišali "proračun", najprej predstavljamo načrtovanje prihodnjih prihodkov in odhodkov podjetja, oddelek. Prav, ker je v 72% primerov samo v podjetju.

Ampak včasih ni dovolj, ker se prihodki in odhodki upoštevajo s časoposlimi. Če podjetje sodeluje s pomembnim odlaganjem plačil, mora ohraniti proračun denarnih tokov, da ne bi prišlo do gotovine in načrtuje načrtovanje zunanjega financiranja vnaprej.

Proračun denarnega toka rešuje problem načrtovalnih bilanc na poravnalnih računih, saj predstavlja vsako gospodarsko operacijo z vidika prejemanja ali izplačevanja sredstev.

Primer

Naredite razliko med BDD-ji iz BDD na primeru nakupa avtomobila. Če podjetje načrtuje kupovanje avtomobila naslednje leto, bo v proračun prihodkov in odhodkov v tem in naslednjih letih znesek amortizacije z avtomobilom. In v proračunu denarnih tokov bo vključeval celoten znesek za avto v obdobju, ko načrtuje, da ga plačajo.

Proračun denarnih tokov je še posebej pomemben za izvajanje trgovskih družb in proizvodnih podjetij, saj je v teh panogah najdaljši finančni cikel. Od trenutka plačila denarja za blago / surovine, dokler njihova priprava na končne izdelke lahko prenesejo 90-180 koledarskih dni. In v tem času morate poiskati sredstva za nakup novih serij blaga in surovin, plačevati plače in druge poslovne odhodke.

Če ne posvečate pozornosti na načrtovanje, obstaja nevarnost, da bi bila v situaciji, kjer ima zadostno raven dobička, podjetje ne more izplačati dolgov. Včasih obstaja resna grožnja za poslovanje. In nujna privlačnost izposojenega kapitala ni vedno mogoča in stane povsem drugačne interese.

Nasprotno, z denarnim načrtovanjem, lahko podjetje zgradi strategijo za komuniciranje z upniki in finančnimi organizacijami, in prekomernega denarnih odhodov za vlaganje.

Kako narediti proračun za denar za primanjkljaj

Pogosto, na prvi postavitvi BDD, se izkaže, da je stanje na koncu načrtovanega obdobja negativno. Potem se številne prilagoditve načrtov začenjajo opravljati podjetje iz primanjkljaja. Če pa rahlo izboljšate običajni proračun, lahko hitro najdete priložnosti za zmanjšanje zneska prihodnjih plačil. .

Metode priprave BDD-jev

V teoriji se lahko proračun izvede na dva načina:

1. Ravno.
2. Posredna.

Neposredno

Neposredna metoda priprave je obračunavanje denarnih tokov ", kot so."

To je, da bi pripravili proračun, morate zbrati vse informacije o plačilih:

• kupci;
• izvajalci in dobavitelji;
• osebje;
• sredstva in davčna služba;
• upniki;
• ustanovitelji in delničarji.

In jih naredijo v proračun glede na čas plačila.

Posredni način

Posredna metoda priprave vključujejo uporabo BDR in. \\ T

Da bi pripravili proračun denarnega toka na posredni način, morate spremeniti vrednost predvidenega dobička na vseh denarnih operacijah:

1. Povečanje v višini amortizacije.
2. Zmanjšanje zneska kapitalskih izdatkov.
3. Povečanje o rasti računov ().
4. Zmanjšajte rezerve.
5. Zmanjšanje terjatev itd.

V praksi je BDD najpogosteje sestavljen, saj je jasnejši, in ga je lažje prilagoditi in nadzorovati. Zato upoštevamo algoritem kompilacije na primeru neposredne metode.

Kako preveriti proračun denarnih tokov za napake

Da bi bil proračun uravnotežen in uspešen, se prepričajte, da so prejemki in plačila načrtovani natančno in brez napak. Kaj in kako preveriti, preberite pri reševanju "finančnega direktorja".

Bdds Priprava algoritem z neposredno metodo

Če želite začeti ustvarjanje BDD-jev, morate dostopati do jezu (če se izvede), prodajne načrte, pogodbe z nasprotnimi strankami (in s kupci, in dobavitelji), Banka bere in dodeli del delovnega časa za komunikacijo s sodelavci iz računovodstva, Nabava in prodaja.

BDD, po analogiji z BDR, je pododdelek "neposrednih" prihodkov in plačil. To je, da so to prihodi in plačila, ki so neposredno odvisni od obsega proizvodnje in prodaje izdelkov. Praviloma predstavljajo 65-90% vseh denarnih tokov. Z njimi in začnimo.

Korak 1. Izračunajte prihodke

Če BDR ni izvedena na vsakem podjetju, na prodajnem načrtu je praktično vsakdo. Številke prodaje, naslikane s strani kupcev, bodo izhodišče za načrtovanje denarnih prejemkov.

Ostaja le sistematično dodajanje nasprotnega vsakega kupca (ali pogodbe s stranko) roke, določene v pogodbi, in preoblikovanje načrta prodaje na načrt za račun za račun.

Najverjetneje, prodajne podrobnosti za stranke bodo na voljo samo za prve mesece načrtovanja. Torej, za prvih mesecev, boste uporabili podrobne prejemke, in v bolj oddaljenih obdobjih - povprečno odložitev plačil za celotno količino prodaje.

Enako pravilo dela za podjetja, katerih prodajni načrt ni podrobna s strani kupcev.

Korak 2. Naredite plačilo glavnih dobaviteljev

Z potrdili, vse je bilo precej preprosto, več kot plačilo Glavni dobavitelji bodo morali razmišljati. Tu so bili pokonci delovanja in finančnih ciklov podjetja posredovali.

Opomba, Operativni cikel je obdobje od časa pridobivanja surovin do prodaje končnih izdelkov. Finančni cikel je obdobje od trenutka plačila dobavitelja za surovine do plačila kupca za končne izdelke.

In če se neposredni stroški na enoto proizvodov pojavijo v času njegovega videza v GP skladišču, nato v BDD-ji "Neposredna" plačila se pojavijo prej, včasih veliko prej.

Če podjetje spoštuje načrt naročila, nato izračunati plačila dobaviteljem, zadostuje plačilo plačil za vsako dobavo v skladu s pogoji iz pogodb.

Če ni načrta nabave, potem boste morali izračunati operativne in finančne cikle za vsako skupino proizvedenih izdelkov, in sicer razumeti:

1. Koliko dni je v povprečju shranjenih na zalogi surovine?
2. Koliko dni je potrebno za izdelavo izdelka?
3. Koliko produkt leži v GP Warehouseu?

Korak 3. Dodajte priročna plačila

Po "skeletu" proračuna je pripravljen, drugi prejemki in gotovinska plačila se razjasnijo na poslovni dejavnosti.

To so članki DDS:

• plačila osebja;
• davki in odbitki za izplačajo sredstva;
• plačila najema;
• skupna plačila;
• stroški vzdrževanja gospodarske dejavnosti;
• stroški poprodajnih storitev;
• plačila za trženje in razvoj;
• itd.

Praviloma imajo druga plačila pogostost (teden, večkrat na mesec, mesec, četrtletje). Za določitev te frekvence, uporaba pogodb z dobavitelji, bančnih izvlečkov, regulativnih dokumentov. Vse manjkajoče informacije lahko ugotovite zaposleni, ki so odgovorni za oblikovanje plačil.

Nekateri koledarski dnevi so na primer vzpostavljeni za plačevanje plač v podjetju. In nagrade se plačajo enkrat četrtino skupaj z plačami.

Za te izdelke denarnega toka, v skladu s katerim je frekvenca nedvoumno določena, ni mogoče navesti povprečnih vrednosti plačila v vsakem obdobju.

Enkratna plačila, kot so trženje in razvoj, so izdelana v skladu z dogovorjenim načrtom.

Rezultat izpolnjevanja "operativnih dejavnosti" bo bila ravnovesje denarnega toka iz poslovanja. Preverite sami: ravnovesje je lahko negativno v več obdobjih, vendar je na splošno pozitivno, če podjetje deluje z dobičkom in ni v fazi aktivne rasti.

Oddelek »Obratovalni« je pripravljen, pojdite na poglavje "Investicijske dejavnosti".

Korak 4. Razmislite o stroških kapitala BDDS

Če ima podjetje naložbeni proračun ali vsaj BDR, potem se lahko tam pojavijo podatki za oblikovanje naložbenih dejavnosti.

Če ne, potem se lahko seznanite z načrti za naložbe v osnovna sredstva in finančne naložbe v komunikacijo s ključnimi zaposlenimi v podjetju. Vendar pa je še vedno bolje zbrati sestanek in določiti proračun za naložbe za to leto.

Glavno pravilo odsev kapitalskih izdatkov v BDDS bo razmislek celotnega zneska, plačanega za temeljno orodje ali finančno sredstvo v obdobju plačila.

Korak 5. Ne pozabite na prejemke iz investicijskih dejavnosti.

Podjetje ne more le pridobijo nekratkoročna sredstva, ampak jih tudi prodajajo. Finančne naložbe lahko ustvarijo dohodek v obliki dividend, obresti na posojila in druga plačila. Prihodki od prodaje nekratkoročnih sredstev in prihodkov iz finančnih sredstev se odražajo tudi v razdelku "Investicija".

Rezultat plačil in prihodkov oddelka "investicijske dejavnosti" bo bilanca denarnih tokov iz investicijskih dejavnosti.

Slednji izpolnijo razdelek "Finančne dejavnosti".

Korak 6. Nadomestilo z denarnimi razpoki notranjimi in zunanjimi viri financiranja

Oddelek "Finančne dejavnosti" torej oblikujejo zadnji BDDS, da je njena glavna naloga najti denar za nadomestilo za negativno stanje na investicijske dejavnosti in dejavnosti poslovanja.

Lahko privabite denar iz notranjih virov, na primer, izdajate delnice ali ne plačujejo dividend lastnikom za več obdobij.

Najpogosteje pa se podjetja zatekajo k zunanjim virom:

1. Kreditne linije.
2. Prekoračitev (

16. junij 2014.

Oblikovanje BDD-jev (priprava proračuna denarnega toka) je eden od ključnih poslovnih procesov sodobnega podjetja. Dokument, pripravljen v tem postopku, je eden od najpogostejših proračunskih obrazcev, napisanih v praksi.

Omogoča upravljanje upravljavcev solventnosti. Pozoren nastajanja BDD-jev, pa tudi strog nadzor nad njenim izvajanjem, se bo izognil številnim negativnim razmeram - od tako imenovanih "denarnih ugasnjenih razpok" za neučinkovito upravljanje prekomerne denarne likvidnosti podjetja.

Biti taktično orodje za načrtovanje, BDD pa v različnih podjetjih ima različne podrobnosti. Splošno pravilo se lahko oblikuje na naslednji način: bolj stabilno, predvidljivo in napovedovanje poslovanja, več je lahko obdobje oblikovanja BDDS. Na primer, v podjetjih, ki delujejo v sistemu državnih naročil, se lahko načrtovanje gibanja DS izvaja za četrtletje, za pol leta pa za eno leto. In v primeru trgovskega podjetja, ki vodi svoje dejavnosti na potrošniškem trgu blaga, se optimalno proračunsko obdobje šteje veliko manjše obdobje - v enem koledarskem mesecu ali četrtletju.

BDDS. - najpomembnejši dokument sistema proračuna, vendar ne more dati popolne slike finančnih in gospodarskih razmer družbe. Na primer, v odsotnosti "denarnih razpok", lahko podjetje, kljub temu, ostanejo nedonosne za dolgo časa v svojih kazalnikih. Iz BDD-jev to ni vidno. Šele po izvedbi celovite analize izvrševanja vseh glavnih dokumentov sistema - BDR (proračun dohodka in odhodkov), BDDS (proračun denarnega toka) in BBL (proračun za bilanco stanja ali napovedano stanje) lahko sklepne ugotovitve o vzrokih nezadovoljivih (ali, nasprotno, trajnostne in uravnotežene) finančne in gospodarske razmere v podjetju.

Na primer, v sedanjem delu trgovinske in predelovalnega podjetja se lahko pojavi naslednje vprašanje. Kar je donosno - izvesti predplačila za blago, materiale in vire, medtem ko pridobivanje pomembnih popustov, ali držijo enotne načrtovane dobave potrebnih podjetij blaga in materialov. Odgovor na to vprašanje je mogoče dobiti samo z analizo finančnega rezultata vsake od teh možnosti.

Takšna analiza je opazno poenostavljena, če se uporablja specializirana programska oprema (kot je »Astrosoft: proračun«).

Struktura BDDS.

Razmislite o kratki strukturi oblikovanja BDD-jev. Običajno je dodeliti naslednje tri bloke:

• Denarna gibanja, povezana z delovanjem (glavna) dejavnost - plačilo blaga s strani kupcev, izračuni z dobavitelji surovin in materialov.
• Denarni tokovi, povezani z naložbenimi dejavnostmi družbe. To je lahko zagotavljanje posojil in posojil drugim podjetjem, nakupu in prodaji osnovnih sredstev, poslovanja na borzi z delnicami in obveznicami.
• Gibanja sredstev, povezanih s finančnimi dejavnostmi. To so posledica kratkoročnih posojil in posojila, obresti na posojila, izračuni z vlagatelji in delničarji.

Osnovno načelo, v katerem so strokovnjaki deležni naložb in finančne dejavnosti podjetja, so oblikovani na naslednji način. V procesu investicijskih dejavnosti družba vlaga svoja sredstva in finančno - nasprotno, prejme od zunanjih virov (na primer bank ali delničarji). Hkrati se lahko ciljno posojilo, ki je namenjeno obnovitvi parkirišča proizvodne linije podjetij, priznajo kot v zvezi z glavno dejavnostjo, ker je namenjeno ohranjanju.

Če se družba namerava uspešno razviti, bi moral biti denarni tok na glavno dejavnost vedno pozitiven. Stanje investicijske dejavnosti v večini primerov je negativno; Enako lahko rečemo o finančnih dejavnostih podjetja. Skupni denarni tok bi moral vedno ostati pozitiven. Poleg tega, tudi če je tako, to ne pomeni, da je družba kompetentno dostavljena sredstva. Tu je pomembno, ker je to ali ta vrednost skupnega denarnega toka dosežene. Primer: Če se s prodajo osnovnih sredstev podjetja doseže pozitivno ravnotežje, se lahko likvidnost takega podjetja zelo razočarajoče zaključke.

Številni strokovnjaki se odvajajo po proračunu ključne vloge denarnega toka v celotnem sistemu upravljanja proračuna. Prisotnost denarnih razpok, odsotnost ali pomanjkanje sredstev se šteje za prvi znak kriznih pojavov v sistemu finančne podpore. Zato je v večini sodobnih podjetij postopek za oblikovanje BDDS dano tako blizu.

Zbiranje proračuna denarnega toka

V večini primerov je v praksi zaporedje razvoja celotnega kompleksa glavnih dokumentov dokumentov, kot sledi:

• Priprava BDR (proračun dohodka in odhodkov)
• Tvorba BDDS (proračun denarnega toka)
• Izgradnja napovedane bilance (BBL - proračun za uravnoteženje)

Razmislili bomo o razvoju proračuna denarnega toka družbe na primeru trgovske družbe. Praviloma se njena priprava začne, ko je BDR že oblikovan. Na primer, v primeru take TSFE, kot maloprodajne trgovine, prihodki del BDDS skoraj popolnoma sovpada z vzorčnimi vzorci v istem imenu. Izjeme so prodaja "v skladu z naročilom", ko trgovina prevzame predplačilo (v celoti ali omejen obseg) za blago, ki ga bo stranka poslala veliko kasneje (luksuzno pohištvo, vodovod, itd). Ta del prihodkov denarnih sredstev je praviloma napovedal na podlagi teh obdobij in določenega odstotka tržne dinamike obravnavanih surovin.

S prihodki, ki je del Bdds takega CFO, kot na debelo prodajnega oddelka, je stanje nekoliko bolj zapleteno. Upravljavec, ki je odgovoren za oblikovanje BDD-jev v taki enoti, je treba upoštevati z nasprotnimi strankami zamude pri plačilih. Po vstopu v sistem začasnega premika pri plačilu blaga, ki je bil predviden za pošiljko v ustreznem proračunu prihodkov in odhodkov, bodo denarni prejemki iz stalnih trgovskih strank na debelo družbe precej natančno napovedani. Potem ko bo prihodkov del BDDS tega TFO prilagojen velikosti napovedi dinamike veleprodajnega trga podjetniške dejavnosti, se lahko šteje za oblikovano.

Zdi se, da je oblikovanje BDD-jev v svojih izdatkovnih del najbolj smiseln za izvajanje metode "od spodaj navzgor". Stroški vsake enote (računovodstvo IT, oddelek za oskrbo ali trgovino na drobno) je najbolj znan po svojih menedžerjih. To so plačila za najem prostorov in plače osebja ter plačilo blaga, ki ga vrnejo stranke, katerih obseg je od meseca do meseca približno enak odstotek prodaje. In končno, po pripravi izdatkovnega dela BDDS, proračuna zaključuje in odobritev finančnega upravljanja družbe, ki izvaja inšpekcijski pregled o veljavnosti plačil, ki jih določi oddelek.

Če podjetje za avtomatizacijo procesov upravljanja proračuna uporablja Astrosoft: Program proračuna, potem v tem primeru bo postopek za oblikovanje BDDS vključeval več stopenj.

Spomnimo se, da je finančna struktura podjetja iz našega primera predstavljena v Triadu System "Group - Organizacija - TSFE". Zato se proces oblikovanja vsakega proračuna podjetja zmanjša na dosledno polnjenje ustreznih proračunskih oblik upravljavcev določene strukture. Podrobneje je ta postopek obravnaval pri objavi "proračuna dohodka in odhodkov podjetja" na primeru priprave trgovske družbe BDR. Tvorba BDDS ne bo bistveno drugačna od postopka; Upoštevati moramo le, da se drugi proračunski izdelki pogosto imenujejo za BDD za večjo preglednost in upravljanje.

Koraki, ki jih bo vsak proračun potekal (BDD, BDDS, BBL) katerega koli pododdelka (CFO, organizacija, skupina) izgleda takole:

• Oblikovanje;
• Usklajevanje. Na tej stopnji se lahko proračun vrne v prefinjenost, kjer se bo začel postopek njegove prilagoditve;
• Izjavo.

Razmislite o primeru izdatkovnega dela BDD, kako se lahko njegovo usklajevanje izvede, prilagoditev in odobritev.

Recimo, da so vsi proračuni za osrednje zveznico že oblikovani. Po tem pa jih samodejno pošlje sistem za usklajevanje, in na odgovorni za ta proces (na primer, finančni direktor podjetja) se pojavi v svojem vmesniku, nalog "se ujema s proračunom osrednjega zveznega okrožja":

Sl.1. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno "Neuspešne naloge"

Z dvojnim klikom na naslov, naloga odpre obliko proračunskega ujemanja DSFO:

Sl. 2. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Popravljanje popravljanja

Sedanji proračun je lahko skladen z odgovornim (potrdila o proračunu) ali poslan v prefinjenost z ustreznimi pripombami:

Sl.3. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Vnos pogovornega okna Opombe o proračunu (razlog za nastavitev je navedena)

Recimo, da je proračun osrednjega zveznega okrožja poslal finančni direktor za prefinjenost. Po tem se zdi, da je naloga "prilagoditev proračuna centralnega zveznega okrožja", odgovorna za oblikovanje proračuna

Sl.4. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno "Neuspešne naloge"

Dvok klikom odpre obliko prilagoditve. V njem, po snemanju popravkov, so zastave označevale prilagojene podatke, za katere so bile predstavljene opombe:

Sl.5. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno za prilagoditev proračuna CFO

Po pritisku na gumb »Proračun prilagoditi«, odgovorni uslužbenec CFO potrjuje spremembe.

Po zaključku faze prilagoditve proračuna TFO se opravilo preveri konsolidirane proračunske podatke o organizacijah, ki vključujejo proračunske družbene družbe. To je lahko že omenil naš finančni direktor podjetja, finančnega direktorja ali drugega njegovega zaposlenega, ki je vzpostavila ustrezne pravice v sistemu. Na zavihkih pogovornega okna, obstajajo konsolidirani podatki o vseh proračunih, ki jih lahko analizira. Na primer, na kartici BDDS je na kartici BDDS prikazan povzetek denarnega denarja denarnega denarja.

Sl.6. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno "Oglejte si organizacijo proračunov", BDD-jev. Načrt, dejstvo, odstopanje od načrta

TAB "TSFO" vsebuje seznam proračunskih členov Organizacije, v osrednjem zveznem okrožju, ki poteka, imena oddelkov in odgovorna za izvedbo oseb, ki načrtujejo, kot tudi datum obvladovanja rokov, statusa o preverjanju proračunov in pripomb:

Sl.7. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno "Preverjanje proračunov Organizacije", TBC TAB

Naslednji postopek izvaja "preverjanje proračunov skupine organizacij" in na zadnji fazi pred odobritvijo proračuna skupine (na primer finančni direktor družbe) nastane nalogo ", da odobri proračune skupine ". \\ T Po dvojnem kliku se odpre pogovorno okno »Odobritev odobritve skupine«:

Sl.8. Uporabna programska rešitev "Astrosoft: proračun". Pogovorno okno "Odobritev proračuna skupine"

Po kliku na gumb »Vsi odobreni proračun« se lahko postopek oblikovanja vseh proračunov skupine organizacij šteje za dokončano:

Organizacija, razvoj in izvajanje sistema upravljanja proračuna podjetja bo dala veliko bolj oprijemljive rezultate, če bodo upravljavci izvajali z zadostno stopnjo upravljavskih kompetenc. To je predvsem posledica dejstva, da je v središču kompetentnega dobavljenega sistema proračuna je uravnotežena kombinacija centraliziranega strateškega upravljanja z vsemi gospodarstvi na eni strani, in razumno decentralizacijo funkcij upravljanja v sestavinah njenih enot na drugi strani.

Težave, ki se pogosto pojavljajo pri delu takega zapletenega proračunskega sistema, je mogoče v veliki meri kompenzirati s pomočjo svoje avtomatizacije. Uporaba za to, na primer, programska oprema "Astrosoft: Proračun", bo družba lahko dosegla številne prednosti - in opazno zmanjšanje stroškov, in krepitev izvršilne discipline osebja, in povečanje upravnosti celotnega zgradba. Tukaj je poenostavitev postopka za oblikovanje BDD-jev samo del celotne vsakodnevne slike razvoja podjetja.

Za učinkovito upravljanje tako zapletene strukture, od njegovih menedžerjev, ne le izkušnje, karizma, intuicijo in odlično lastništvo vodstvenih orodij. Morali bi biti pripravljeni zaupati svojim podrejenim - šele potem bo družba lahko uspešno dosegla cilje, ki so bili prijavljeni v svojem poslanstvu.

Pripravljen material

Kalinchenko Pavel.

Oddelek za poslovni analitik Astrosoft ACS