Das Konto 55 „Sonderkonten bei Banken“ dient der Abrechnung von Geldbeträgen, die auf Sonderkonten oder in Form von Zahlungsbelegen gespeichert sind. Die Besonderheit dieses Kontos besteht darin, dass die Transaktionen darauf nicht nur durch den Kontenplan und andere Rechnungslegungsstandards, sondern auch durch einige Richtlinien der russischen Zentralbank geregelt werden.
Konto 55 in der Buchhaltung
Bargeld sollte auf Konto 55 verbucht werden, wenn:
- Diese Gelder werden in Form von Akkreditiven, Scheckbüchern und anderen Zahlungsdokumenten vorgelegt, unabhängig von der Art des Kontos (Girokonto oder Sonderkonto) und dem Land, in dem es sich derzeit tatsächlich befindet.
- Ressourcen sind für eine gezielte Finanzierung bestimmt, was einen gesonderten Charakter ihrer Lagerung impliziert.
55-Konto: aktiv oder passiv?
Die Antwort finden Sie im Kontenplan; gemäß dessen Bestimmungen wird dieses Konto als aktiv eingestuft. Die auf Konto 55 erfassten Beträge können in der Landeswährung Russlands oder in Fremdwährung gebildet werden. Im letzteren Fall sollte für die Gelder ein eigenes Unterkonto eingerichtet werden.
Daraus folgt, dass alle Einnahmen auf Sonderkonten durch die Belastung des Kontos 55 widergespiegelt werden, während Ausgabentransaktionen durch die Gutschrift widergespiegelt werden. Die Analyse erfolgt separat für jedes vom Unternehmen ausgestellte Akkreditiv, separat für alle verfügbaren Scheckbücher und Einlagen.
Unterkonten des Kontos 55
Für Konto 55 gibt es 7 Hauptunterkonten:
- 55.01, ist aktiv, genannt „Letters of Credit“. Sein Zweck besteht darin, Gelder in Rubel zu erfassen, die auf einem Sonderkonto in einer Bankstruktur eingezahlt werden, um die Aktualität und Vollständigkeit der Abrechnungen mit der Gegenpartei sicherzustellen. Eine wesentliche Voraussetzung für die Bildung einer solchen Rücklage ist das Vorhandensein einer Klausel über die Zahlungsform des Akkreditivs im Vertrag mit dem Lieferanten.
- 55.02 mit dem Titel „Scheckbücher“. In diesem Fall dient das Konto 55 als Aufbewahrungsort für Gelder, die ausschließlich zur Bezahlung der Scheckbuchkosten verpfändet wurden und anschließend zur Auszahlung bei der Bank verwendet werden.
- 55.03, genannt „Einlagenkonten“. Berücksichtigt werden alle bei Banken eingezahlten Gelder in Landeswährung.
- 55.04 „Sonstige Sonderkonten“ zur Systematisierung von Informationen über staatliche Zuschüsse, Zuschüsse, Zahlungen für die Instandhaltung sozialer Einrichtungen, Kapitalinvestitionen.
- Das Buchhaltungskonto 55 ist bei der Buchung in Fremdwährung in die Unterkonten 55.21, 55.23 und 55.24 unterteilt.
Unternehmen der Agrarwirtschaft wird die Möglichkeit gegeben, zu Abrechnungszwecken weitere Unterkonten zu eröffnen, insbesondere:
- 55.06, um Daten über Haushaltsmittel zusammenzufassen, die für Entschädigungen und Leistungen an Opfer nach dem Unfall von Tschernobyl bereitgestellt werden;
- 55,07 – wird nur dann buchhalterisch erfasst, wenn das Unternehmen tatsächlich über gezielte Ressourcen zur Finanzierung von Kapitalinvestitionen verfügt; In der Analyse können Sie Abrechnungen mit der Grundgesamtheit für Produkte separat hervorheben;
- 55.08 ist für Strukturen erforderlich, die Firmenbankkarten für verschiedene Zahlungen verwenden.
Konto 55 in der Buchhaltung: Beispiele für Buchungen
Geldeingänge auf Sonderkonten werden per Korrespondenz dokumentiert:
- D55 – K52 bei Gutschrift von als Einlage erworbenen Fremdwährungen auf einem Sonderkonto;
- D55 – K62 bei der Rückzahlung zuvor entstandener Forderungen für gelieferte Waren;
- D55 – K60 bei Rückerstattung zu viel gezahlter Gelder von einem Sonderkonto an Lieferanten;
- D55 - K68, 69 - bei der Anrechnung von Überzahlungsbeträgen auf Budgets unterschiedlicher Höhe für Gebühren und Steuern nach Abstimmung mit der Steuerbehörde.
Um Gelder von einem Sonderkonto auszugeben, müssen die entsprechenden Transaktionen erstellt werden:
- D67 - K55 bei Rückzahlung des Schuldenbetrags zu langfristigen Kreditbedingungen;
- D79 – K55 bei Verwendung von Geldern zur Überweisung auf das Konto einer separaten Struktureinheit;
- D71 – K55 bei der Durchführung von Abrechnungen mit verantwortlichen Personen;
- D76 – K55 in Situationen, in denen ein Geldtransfer zum Zwecke der Abwicklung mit anderen Gegenparteien erfolgt.
Da das Konto aktiv ist, kann sein Saldo nur im Soll sein.
Derzeit sind Zahlungen mit Firmenbankkarten weit verbreitet. Dies wird durch ihre Vielseitigkeit erleichtert. Die Verwendung von Firmenkarten ist praktisch, wenn Vertreter einer Organisation im In- oder Ausland reisen, Bewirtungs- und Geschäftsausgaben bezahlen oder Bargeld an Geldautomaten und Geldautomaten erhalten.
Verwendung von Firmenkarten durch Organisationen.
Um eine Firmenkarte zu erhalten, schließt eine Organisation mit der ausstellenden Bank einen Vertrag über deren Ausstellung und Bedienung ab. In diesem Fall eröffnet die Organisation ein spezielles Kartenkonto bei der Bank.
Gemäß den Anweisungen zur Anwendung des Kontenplans für die Buchführung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Organisationen, genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 N 94n, Konto 55 „Sonderbankkonten“.
Eine Bankkarte ist im Wesentlichen ein Instrument, mit dem der Inhaber Transaktionen auf einem Bankkonto durchführt, das auf der Grundlage einer entsprechenden Vereinbarung mit der Bank eröffnet wurde (Absätze 1.5, 1.8, 1.12 der Verordnung Nr. 266-P). Daher werden Transaktionen mit einer Firmenbankkarte auf einem Konto bei einem Kreditinstitut in einem separaten Unterkonto auf Konto 55 abgebildet.
Im Kontenplan des Programms 1C Accounting 8.3 wurde ein Unterkonto 55.04 „Sonstige Sonderkonten“ eröffnet. Die Analyse des Kontos erfolgt im Rahmen der für Karten eröffneten Bankkonten und (sofern in den Buchhaltungsparametern vorgesehen) nach Cashflow-Positionen.
Betrachten wir die wichtigsten Vorgänge bei Firmenkarten: Welche Buchhaltungseinträge werden generiert und wie werden diese Vorgänge in 1C Accounting widergespiegelt?
Auffüllung einer Firmenkarte.
Die Überweisung von Geldern durch eine Organisation auf das Konto, auf das die Firmenkarte des Mitarbeiters ausgestellt ist, wird durch den Eintrag widergespiegelt:
Lastschrift 55,04, Haben 51.
Im Programm 1C Enterprise Accounting wird dieser Vorgang durch das Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ abgebildet (Abschnitt „Bank und Kasse“, „Kontoauszüge“, Schaltfläche „Ausbuchung“):
Im neuen Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ geben wir die Art des Vorgangs an – „Überweisung auf ein anderes Konto der Organisation“; als Empfängerkonto wählen wir das für die Firmenkarte eröffnete Konto bei „Bank“ aus Konten“-Verzeichnis. Als Sollkonto wählen wir das Konto 55.04.
Nach der Buchung generiert das Dokument eine Buchung:
Geld von einer Firmenkarte am Geldautomaten abheben.
Beim Abheben von Geld von einer Firmenkarte hebt der Mitarbeiter das Geld tatsächlich vom Konto ab und ist anschließend verpflichtet, der Organisation die Verwendung zu melden.
Nehmen wir an, ein Mitarbeiter hat an einem Geldautomaten Geld von einer Firmenkarte abgehoben und damit in einem Geschäft beim Einkauf von Waren und Materialien bezahlt.
Der Vorgang des Geldabhebens an einem Geldautomaten wird in der 1C-Buchhaltung mit dem Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ abgebildet. In diesem Fall ist es notwendig, die Art des Vorgangs anzugeben – „Überweisung an eine verantwortliche Person“, Buchhaltungskonto – 55.04, das Konto auszuwählen, mit dem die Firmenkarte als Bankkonto verknüpft ist, und den Mitarbeiter – den Karteninhaber – anzugeben als verantwortliche Person.
Beim Leiten wird eine Verdrahtung erzeugt Lastschrift 71,01, Haben 55,04.
Bankprovision beim Abheben von Bargeld von einer Firmenkarte.
Beim Abheben von Bargeld behält die Bank eine Provision ein. Dieser Vorgang spiegelt sich auch in der 1C-Buchhaltung durch das Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ wider. Als Vorgangsart ist „Sonstige Abschreibung“ ausgewählt, das Buchhaltungskonto ist 55,04, das Bankkonto ist das Konto, mit dem die Firmenkarte verknüpft ist.
In der Detailgruppe geben wir das Sollkonto an – das Konto, dem die Bankprovision zugeordnet wird – 91.02, sowie die Analyse – aus dem Verzeichnis „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ wählen wir den Posten aus, dem die Aufwendungen für Bankdienstleistungen zugeordnet werden .
Beim Dirigieren wird eine Verdrahtung erzeugt: Soll 91,02, Haben 55,04.
Ausgabenbestätigung auf einer Firmenkarte.
Nachdem eine Ausgabe getätigt wurde, ist die verantwortliche Person – der Karteninhaber – zur Meldung verpflichtet. Im 1C-Buchhaltungsprogramm spiegelt sich dies im Dokument „Vorabbericht“ wider (ich habe ausführlich über das Verfahren zum Ausfüllen dieses Dokuments gesprochen).
Wählen Sie beim Ausfüllen eines Dokuments auf der Registerkarte „Vorschüsse“ das Dokument „Abbuchung vom Girokonto“ aus, das die Abschreibung von der Firmenkarte widerspiegelt:
Geben Sie auf der Registerkarte „Produkte“ Informationen zu gekauften Lagerartikeln, dem Lagerkonto und der Mehrwertsteuer ein:
Bei der Buchung generiert das Dokument Transaktionen:
So im Programm 1C Unternehmensbuchhaltung 8 reflektiert grundlegender Zahlungsverkehr mit Firmenkarten.
Die Gelder einer Organisation können sich nicht nur in der Kasse, auf Giro- oder Fremdwährungskonten oder auf dem Transportweg befinden. Sie können auch in Akkreditiven, Scheckbüchern, anderen Zahlungsdokumenten (außer Wechseln), auf Giro-, Sonder- und anderen Sonderkonten aufgeführt werden. In letzteren Fällen werden die Konten 50 „Bargeld“, 51 „Währungskonten“, 52 „Währungskonten“, 57 „Überweisungen im Transit“ () nicht zur Abrechnung herangezogen. Wie Sonderkonten abgerechnet werden, verraten wir Ihnen in unserer Beratung.
Konto 55 „Sonderkonten bei Banken“
Um die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern auf Sonderkonten bei Banken zu berücksichtigen, sehen der Kontenplan und die Anweisungen zu seiner Anwendung die Verwendung des Kontos 55 „Sonderkonten bei Banken“ vor (Beschluss des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000). Nr. 94n). Solche Konten werden als Sonderkonten bezeichnet, weil die Umleitung von Geldern auf sie in der Regel eine bestimmte Zweckbestimmung und damit eine besondere Vorgehensweise bei der Geldausgabe im Vergleich zu Geldern in der Kasse oder auf Girokonten voraussetzt.
Das Konto 55 sieht insbesondere die Eröffnung folgender Unterkonten vor:
55-1 „Akkreditive“;
55-2 „Scheckbücher“;
55-3 „Einlagenkonten“.
Außerdem wird auf dem Konto 55 ein separates Unterkonto eröffnet, um die Bewegung der in der Bank separat gespeicherten gezielten Finanzierungsmittel (z. B. erhaltene Haushaltsmittel, Mittel zur Finanzierung von Kapitalinvestitionen) zu berücksichtigen.
Bitte beachten Sie, dass Einlagen bei Banken als Finanzinvestitionen gelten (Ziffer 3 der PBU 19/02). Und zur Bilanzierung von Finanzinvestitionen sieht der Kontenplan das Konto 58 „Finanzinvestitionen“ vor (Beschluss des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n). Basierend auf dem oben Gesagten kann eine Organisation Einlagenkonten entweder auf Konto 55 oder auf Konto 58 führen und sich so ihre Wahl sichern.
Für jedes von der Organisation ausgestellte Akkreditiv, für jedes erhaltene Scheckbuch und für jede Einzahlung wird eine analytische Buchhaltung auf Unterkonten zum Konto 55 geführt. Gleichzeitig soll die Analyse es ermöglichen, Informationen über Sonderkonten in der Russischen Föderation und im Ausland zu erhalten.
Die Buchführung über Gelder in Fremdwährung auf Sonderkonten muss gesondert geführt werden und Auskunft über die Höhe der Gelder sowohl in Rubel als auch in Fremdwährung geben (Ziffer 20 der PBU 3/2006).
Typische Buchhaltungseinträge für Konto 55
Konto 55 ist aktiv, daher wird der Geldeingang auf Sonderkonten als Belastung des Kontos 55 und der Geldabfluss entsprechend als Gutschrift ausgewiesen. Hier sind einige typische Buchungseinträge für die Verbuchung von Geldern auf speziellen Bankkonten (
Alle Transaktionen mit den Mitteln der Organisation müssen in der Buchhaltung erfasst werden, zu diesem Zweck a Sonderkontenplan. Jedes Konto enthält bestimmte Transaktionen, die sich nur darauf beziehen. Einer davon ist Count 55, der aufgerufen wird „Spezielle Bankkonten“.
Nutzungsmerkmale
Konto 55 enthält Informationen über den Status der Sonderkonten des Unternehmens, wenn die Abrechnung erfolgt ist über:
Zählung 55 ist aktiv Daher werden alle Geldeingänge in der Belastung und Abschreibungen in der Habenrechnung berücksichtigt. Der Saldo der Berichtsperioden muss vollständig mit den von der Bank erhaltenen Abrechnungen übereinstimmen.
Liste der Unterkonten
Existiert allgemeine Liste der Unterkonten, die jeder Berechnungsmethode entsprechen. Die Organisation hat jedoch das Recht, Unterkonten unabhängig zu ändern oder neue zu eröffnen, um die Buchhaltung zu vereinfachen. Die Hauptsache ist, dass diese Punkte in den Rechnungslegungsrichtlinien der Organisation angegeben und vom Manager genehmigt werden.
Hauptunterkonten:
- 1 — Abwicklung im Rahmen eines Akkreditivs;
- 2 - Abrechnung mit einem Scheckbuch, und bis das Geld auf dem Konto eintrifft, wird dieser Betrag auf dem außerbilanziellen Konto 009 ausgewiesen;
- 3 — Abrechnung von Einlagen;
- 4 — Berechnungen auf andere Weise;
- 5 — ein Unterkonto, das zur Aufrechterhaltung der verfügbaren Mittel der NGDU verwendet wird;
- 6 — Auf dem Unterkonto sollen Gelder gespeichert werden, die als Entschädigung an die Opfer des Unfalls von Tschernobyl gezahlt werden.
- 7 — Auf diesem Unterkonto werden Abrechnungen mit der Bevölkerung über Vieh und andere Produkte erfasst, deren Kauf im Rahmen eines Vertrags erfolgt.
- 8 — Aktionen mit Firmenkarten.
Darüber hinaus können weitere Unterkonten zur Abbildung von Fremdwährungen angelegt werden.
Normative Basis
Alle Aktionen mit Sonderkonten basieren auf den regulatorischen Rahmenbedingungen:
- Kontenplan.
- Darüber hinaus können Artikel des Steuer- und Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation angewendet werden.
Spielt auch eine wichtige Rolle bei der Gestaltung des Regulierungsrahmens Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation, da darin die Regeln und Besonderheiten der Rechnungslegung festgelegt und einige Punkte der Rechnungslegung vorgeschrieben werden.
Die Rechnungslegungsgrundsätze müssen vom Leiter der Organisation festgelegt werden und dürfen nicht im Widerspruch zu geltenden Gesetzen stehen.
Grundlegende Beiträge
Konto 55 entspricht am häufigsten folgenden Konten:
| Accountnummer | Wofür ist er verantwortlich? |
|---|---|
| 04 | Reflexion immaterieller Vermögenswerte |
| 50 | Geld in der Kasse |
| 51 | Bankkonto |
| 52 | Fremdwährungskonto |
| 60 | Transaktionen mit Auftragnehmern und Lieferanten |
| 62 | Transaktionen mit Kunden |
| 66 | Kredite bis zu 12 Monaten |
| 67 | Kredite über 12 Monate |
| 68 | MwSt |
| 69 | Sozialversicherung |
| 70 | Reflexion der Mitarbeitergehälter |
| 71 | Bericht |
| 75 | Gründer |
| 76 | Transaktionen mit Schuldnern und Gläubigern |
| 79 | Betriebe auf dem Bauernhof |
| 80 | Vereinigtes Königreich |
| 81 | Aktie |
| 84 | Gewinnrücklagen / aufgedeckte Verluste |
| 86 | Mittel für eine gezielte Finanzierung |
| 91 | sonstige Erträge und Aufwendungen |
| 98 | abgegrenztes Einkommen |
| 99 | Gewinn-und Verlust |
Im Rahmen der Aktivitäten und Cashflows des Unternehmens erstellt der Buchhalter Buchungen, die die Transaktion selbst und den Betrag widerspiegeln, für den sie abgeschlossen wurde.
Grundlegende Transaktionen bei der Arbeit mit Konto 55:
| Dt | CT | Beschreibung |
|---|---|---|
| 55 | 50 | Überweisung von Geld von der Kasse des Unternehmens auf andere Bankkonten |
| 51 | Überweisung von Geld von einem Girokonto auf andere Konten | |
| 52 | Überweisung von Geld in Fremdwährung auf ein Sonderkonto | |
| 60 | Rückzahlung von Geldern von Auftragnehmern auf ein Sonderkonto | |
| 62 | Eingang der Schulden des Käufers auf ein Sonderkonto | |
| 66 | Zur Rückzahlung kurzfristiger Schulden wurden Gelder auf Sonderkonten überwiesen | |
| 67 | Zur Tilgung langfristiger Schulden wurden Gelder auf Sonderkonten überwiesen | |
| 68 | die überschüssige Mehrwertsteuer wurde auf ein spezielles Bankkonto zurückerstattet | |
| 69 | Für die Rückzahlung von Überschüssen aus den Sozialversicherungsbeiträgen wurden Mittel eingesammelt | |
| 71 | Der Restbetrag wurde aus dem für die Berichterstattung ausgegebenen Betrag zurückgegeben | |
| 75 | Die Schulden der Gründer wurden zurückgezahlt | |
| 76 | Schulden gegenüber Schuldnern und Gläubigern wurden zurückgezahlt | |
| 80 | Die Mittel wurden der Verwaltungsgesellschaft als Einlage gutgeschrieben | |
| 86 | Als gezielte Finanzierung wurden Mittel auf spezielle Bankkonten überwiesen | |
| 98 | Basierend auf der Abrechnung wurde dem Konto Geld als Mittel für die Rechnungsabgrenzung gutgeschrieben | |
| 04 | 55 | Kauf eines immateriellen Vermögenswerts, Zahlung seiner Kosten |
| 52 | Geld auf ein Bankkonto in einer Fremdwährung überweisen | |
| 60 | Zahlung von Schulden gegenüber Lieferanten von einem Sonderkonto | |
| 66 | Rückzahlung kurzfristiger Schulden mit Mitteln aus Spezialfonds. Bankkonten | |
| 67 | Rückzahlung langfristiger Schulden mit Mitteln aus Spezialfonds. Bankkonten | |
| 68 | Mehrwertsteuerübertragung | |
| 69 | Geldüberweisung für die Sozialversicherung der Arbeitnehmer | |
| 70 | Vergütung der Arbeitnehmer mit besonderen Bankkonten | |
| 71 | Ausgabe des rechenschaftspflichtigen Betrags | |
| 75 | Zahlung von Dividenden an Gründer | |
| 76 | Abrechnung von Verbindlichkeiten | |
| 79 | Überweisung von Geldern an separate Abteilungen innerhalb der Organisation | |
| 80 | Rückzahlung von Schulden, die den Teilnehmern eines einfachen Gesellschaftsvertrags entstanden sind | |
| 81 | Kauf von Aktien oder Aktien mit Sonderangebot Konten |
Bei allen Transaktionen mit Bankkonten ist die Grundlage für die Autorisierung solcher Aktionen ein Kontoauszug.
Verwendung eines Scheckbuchs beim Bezahlen
Priboy LLC kaufte von der Bank ein Scheckbuch für einen Gesamtbetrag von 200.000 Rubel. Die Bank berechnete eine Provision von 240 Rubel.
In dem Monat, in dem das Scheckbuch gekauft wurde, wurden die gelieferten Materialien mit Schecks im Gesamtbetrag von 160.000 Rubel bezahlt.
Der Restbetrag der nicht genutzten Mittel wurde auf das Bankkonto zurückgebucht.
Der Buchhalter wurde gemacht folgende Beiträge:
| Dt | CT | Betrieb | Summe |
|---|---|---|---|
| 91 | 76 | Provisionsabgrenzung | 240 Rubel. |
| 76 | 51 | Der Provisionsbetrag wurde vom Girokonto abgebucht | 240 Rubel. |
| 55.2 | 51 | der Scheckbetrag wird auf dem Konto „eingefroren“. | 200.000 Rubel. |
| 60 | 55.2 | gekaufte Materialien werden mit Schecks bezahlt | 160.000 Rubel. |
| 51 | 55.2 | Nicht ausgegebene Beträge im Scheckbuch wurden an die Bank zurückgegeben | 40.000 Rubel. |
Kreditkartenzahlungen
Die Organisation Mir LLC bestellte bei der Bank eine Kreditkarte für einen Zeitraum von 1,5 Jahren (18 Monaten) mit einem Limit von 200.000 Rubel. Der Zinssatz für das Darlehen beträgt 16 % pro Jahr und wird auf der Grundlage der tatsächlich angefallenen Kosten berechnet.
Mit dieser Karte wurde ein Mitarbeiter der Organisation auf eine Geschäftsreise geschickt, für die ihm 6.000 Rubel zugeteilt wurden, die er vollständig ausgab.
Der Buchhalterangestellte machte Beiträge:
Debitkarte
Die Organisation Rassvet LLC kaufte eine Debitkarte, auf die 50.000 Rubel vom Girokonto überwiesen wurden.
Während einer Geschäftsreise zahlte der Generaldirektor eine Hotelübernachtung in Höhe von 13.000 Rubel.
Wurden gemacht Beiträge:
Transaktionen mit Akkreditiven
Sojus LLC und Zvezda LLC haben miteinander einen Vertrag über den Versand von Materialien im Wert von 1.400.000 Rubel geschlossen. Gemäß den Vertragsbedingungen erfolgt die Zahlung mittels eines gedeckten Akkreditivs, weshalb der Käufer bei der Bank ein Akkreditiv über diesen Betrag eröffnet. Die Bank berechnete eine Provision von 0,1 %.
Der Warenversand fand statt, aber aus unvorhergesehenen Gründen wurde nur Material im Wert von 1.350.000 Rubel geliefert. Der Restbetrag in Höhe von 50.000 Rubel wurde auf das Bankkonto zurücküberwiesen.
Beiträge für diese Situation werden sein folgende:
| Dt | CT | Operationen | Summe |
|---|---|---|---|
| 55.1 | 55 | Der Betrag des Akkreditivs wird im Konto ausgewiesen | 1400000 Rubel. |
| 60 | 55.1 | Für die Materiallieferung wurde Geld an den Lieferanten überwiesen | 1350.000 Rubel. |
| 10 | 60 | Materialien wurden registriert | 1350.000 Rubel. |
| 10 | 51 | Die Bankgebühr wird in Höhe von 1.400.000 Rubel berücksichtigt. * 0,1 % = 1400 Rubel. | 1400 Rubel. |
| 51 | 55.1 | Der nicht ausgegebene Restbetrag des Akkreditivs wurde an die Bank zurückgegeben | 50.000 Rubel. |
Einzahlungskonten
Die Organisation Luna LLC eröffnete bei der Bank ein Depot in Höhe von 150.000 Rubel. Die Laufzeit der Platzierung beträgt 6 Monate, der Zinssatz beträgt 21 % pro Jahr.
Der Buchhalter hat es getan folgende Beiträge:
Konto 55 ist ein ziemlich nützliches Buchhaltungskonto, da es kombiniert werden kann mehrere Berechnungsmethoden Verwendung von Unterkonten, um unnötige Arbeit zu vermeiden.
Das Konto 55 „Sonderkonten bei Banken“ enthält Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in russischer Währung und Fremdwährung in Akkreditiven, Scheckbüchern und anderen Zahlungsdokumenten auf Sonderkonten. Das gleiche Konto spiegelt die Mittelbewegung zur gezielten Finanzierung nur in dem Teil wider, der einer gesonderten Aufbewahrung unterliegt.
Für das Konto 55 „Sonderkonten bei Banken“ können Unterkonten eröffnet werden, zum Beispiel 55-1 „Akkreditive“, 55-2 „Scheckbücher“ und 55-3 „Einlagenkonten“ und andere. Hier kann auch ein Unterkonto für eine Struktureinheit der Organisation eröffnet werden, für die ein Girokonto zur Deckung von Geschäftsausgaben eröffnet wurde.
Konto 55 ist aktiv. Die Belastung des Kontos 55 „Sonderkonten bei Banken“ spiegelt die Einzahlung oder sonstige Reservierung von Geldern wider, die Gutschrift spiegelt die Quelle wider, von der die Gelder erhalten wurden. Meistens ist dies auch der Fall. Das Konto 55 wird durch Abschreibung von Geldern entsprechend den Konten geschlossen, die die beabsichtigte Verwendung der Gelder widerspiegeln. Am häufigsten wird in diesem Fall das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ verwendet.
Typische Buchungen für die Belastung des Kontos 55 „Sonderkonten bei Banken“.
55 50 Die Gelder wurden von der Kasse der Organisation einem Sonderkonto gutgeschrieben
55 51 Gelder wurden vom Girokonto überwiesen und einem Sonderkonto gutgeschrieben
55 60 Zu viel gezahlte Beträge wurden dem Lieferanten auf ein Sonderkonto zurückerstattet
55 62 Erlöse für Waren (Werke, Dienstleistungen) wurden einem Sonderkonto gutgeschrieben
55 79 Mittel der Mutterorganisation für die Abteilung, die einem unabhängigen Saldo zugeordnet waren, wurden einem Sonderkonto gutgeschrieben
55 91 Dem Sonderkonto wurden Erlöse aus dem Verkauf anderer Immobilien zugeflossen
Typische Einträge zur Gutschrift des Kontos 55 „Sonderkonten bei Banken“
D-t K-t Inhalt des Geschäftsvorfalls
50 55 Die Kasse erhielt Gelder, die von einem Sonderkonto abgebucht wurden
51 55 Gelder wurden von einem Sonderkonto auf das Girokonto überwiesen
60 55 Zahlung an den Lieferanten für Waren mittels Scheck
62 55 Die überschüssigen überwiesenen Gelder wurden dem Kunden von einem Sonderkonto zurückerstattet
70 55 Die Löhne der Mitarbeiter wurden von einem Sonderkonto überwiesen
81 55 Von einem Sonderkonto wurden Mittel für den Rückkauf eigener Aktien von den Aktionären bereitgestellt
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