Mis on fondide eelarve. BDDS analüüs. Raha eelarve eeskirjad raamatupidamises, kontrolli- ja analüüsifaasis

Juhtkonna peamine ülesanne on saavutada positiivne tulemus kasumi vormis ja täita kõik rahalised kohustused. Kasumlikkus ja maksevõime on peamised kaks kriteeriumi, mis iseloomustavad ettevõtte tõhusust. Finantsjuhtimine kasutab spetsiaalseid tööriistu, mis aitavad juhtida äri- ja rahavoogusid.

Raharessursside haldamise eesmärk on vältida fondide puudujäägi või ülejääki. Vaba raha ülejääk on ettevõtte vastamata kasu ja puudujääk on maksejõuetuse näitaja. Rahavoogude eelarve on tõhus finantsjuhtimise vahend, mis on ettevõtte rahaliste vahendite haldamiseks ratsionaalne. BDDS-i õige planeerimisega on tõhusa voolu juhtimise jaoks vajalikud õige planeerimisega, kontrollimiseks, analüüsimisel ja parandus BDD-deks. Igas organisatsioonis on nende kohaselt teatavad määrused, tavad ja menetlused ja need on koostatud. Hea infosüsteemide võimaldavad seda protsessi teha võimalikult õige.

Rahavoogude eelarve on plaan, mis sisaldab mitmeid sektsioone, mis kajastavad kõikide vahendite saamise ja kasutamise allikad põhitegevuseks. See võimaldab teil ratsionaalselt hallata ettevõtte rahakäitlust, et tagada kõigi majandustegevuse rahastamine, täita kohustusi tarnijatele, võlausaldajatele, riigile. Rahavoogude eelarve abiga võib läbi viia piisavate vahendite analüüsi majandustegevuse säilitamiseks ning määratakse kindlaks vajaliku välisrahastamise summa.

BDDs moodustumise näide

BDDSi moodustamise põhimõtted sõltuvad ettevõtte arvestuspõhimõttest. BDD-de koostamisel võib kasutada otseseid või kaudseid BDD-de meetodeid. Esimene lähenemisviis on kõige tavalisem, see näitab vahendite liikumist vastavalt tegevustele:

tegutsevad;
rahaline;
investeeringud.

Majandusliku maksevõime peamine näitaja ettevõttes on puhta rahavoo summa.

Rahavoogude eelarve kujul selle struktuuris on sarnane sarnase aruandega RAS-i raamatupidamise aruandluse aruandes, seda saab kasutada eelarve eeskujuks.

Rahavoogude näide

Süsteem "WA: rahastaja", mis on välja töötatud "1C: ettevõtte 8.3 alusel, võimaldab teil moodustada õige BDDA, võttes arvesse ettevõtte eeskirjade sätteid. BDDA aruanne aitab saavutada analüüsimiseks vajaliku täieliku teabe. Moskvas tegutseva ettevõtte juhtimine või teistes Venemaa Föderatsiooni piirkondades on võimalus hinnata rahavoogude olukorda ja neid õigesti jaotada. Analüüsimiseks saadaval:

raha saamise allikad;
sissetulevate rahavoogude mahud;
rahaliste vahendite kasutamise juhised;
ettevõtte potentsiaal kohustuste täitmise seisukohast;
ettevõtte võime likviidsuse ja maksevõime tagamiseks;
fondide piisavus majandustegevuse säilitamiseks praegusel perioodil ja rahavoogude summa prognoosimine perspektiivis;
investeerimisülesannete lahendamise võimalus sisemiste allikate kaudu;
finantstulemuste lahknevusi mõjutavad tegurid ja fondide summa.

Kaudse meetodi abil koostatud rahavoogude eelarve moodustatakse finantstulemuste ja rahavoogude vahelise seose määramiseks. Selline lähenemine võimaldab teil põhjalikult hinnata ettevõtte finantsseisundit. Seda tüüpi dokument võib olla osa IFSO aruandlusest. BDDS-i näide "WA: Finantseerija" näide ", mis on moodustatud kaudse meetodi abil, näidates selgelt süsteemi teabevõimet. Süsteem võimaldab teil moodustada valiku riigieelarve.

Näide BDDS Excel

Rahavoogude eelarve ettevalmistamine ja koostamine on keeruline protsess, mis põhineb konkreetsetel eeskirjadel. Süsteemi "WA: rahastaja", klassikaline skeem kasutatakse (eelarve näide). Planeerimisprotsess algab sise-eeskirjade väljatöötamisega:

esildised keskse föderaalse piirkonna maksete finantsosakonnale;
eelarveprojekti ettevalmistamine;
koordineerimine;
kontrolli eelarve täitmise üle.

Lahendus "WA: rahastaja" BDD-de jaoks

"WA: Finantseerija" - programm BDD-de jaoks rakendatakse edukalt ja seda kasutatakse ettevõtetes Moskva ja teiste Venemaa piirkondade ettevõtetes alates 2007. aastast. See rakendas täielikku mudelit, mis võimaldab teil tõhusalt hallata ettevõtte rahavoogusid. Rahavoogude konsolideeritud eelarve moodustub üksikute CFOSi plaanide alusel. Süsteem on näide tõhusate lahenduste protsesside automaatika valdkonnas.

Süsteemil on mugav sobitamine mehhanism, mis võimaldab teil protsessi juhtida ja iga etapi plaanide kinnitada. Täitmist pakuvad allsüsteemid:

operatiivplaanimine,
kajastades raha tegelikku kasutamist, \\ t
aruandlus moodustamine.

Lahendus "WA: Finantseerija" on ulatuslik tarkvarafunktsioon, mis võimaldab:

korraldage mugav ja kvalitatiivne rahavoogude juhtimise protsess, \\ t
hallake rakenduste moodustamise ja taotluste heakskiitmise süsteemi;
moodustada viivitamata maksekalender ja teha makseid vastavalt sellele;
nõuetekohaselt koostab pangandus- ja sularaha dokumente, et paindlikult suhelda raamatupidamissüsteemide ja kliendipangaga, \\ t
kohanda väljundprintide kohandamine.

Süsteem "WA: Finantseerija" võimaldab teil automatiseerida raha vahendite haldamise protsessi ja suurendada selle kvaliteeti. See on paindlik tööriist, mis on kohandatud Moskva või teiste Venemaa Föderatsiooni piirkondade ettevõtete ülesannete täitmiseks sõltumata nende tegevuse spetsiifilistest ja ulaskadest. Ühendab heakskiidetud metoodika ja kaasaegne tarkvara tööriist.

Andmete valmistamisel Soovita analoogitusi üldiste tootmiskuludega siseneda stringisse "halduskulude maksmiseks". Juhtimiskulude suurusest erineb see artikkel fikseeritud mitteproduktiivsete eesmärkide amortisatsiooni mahaarvamise suurusest.

Rahavoogude (BDDS) eelarve on fondide liikumise kava jooksevkontol ja ettevõtte kassapidaja ja selle struktuurilistes osakondades, mis kajastab nende tegevuse tulemusel kõiki prognoositud laekumisi ja sularahakulutusi. Rahavoogude eelarve eesmärk on tagada vahendite bilanss (asjakohane sissetulekukava) ja nende kasutamist (vastavalt kuludekavale) eelarveperioodidel.

Rahavoogude (BDDS) eelarve kajastab ka vajadust välisrahastamise järele - laenud, investeeringud.

BDD-d tunnistused kavandatud ettemaksu lepingute toodete tarnimiseks, hilinenud tulud tarnitud toodete tarnitakse varasemate nõuete, kasutamise mitterahaliste maksedokumentide kasutamine - rahalisi asendusi (testid, riigikassa kohustused, arved jne).

Kui fondide bilansi eelarveperioodi alguses (algbilanss) ja fondide eeldatavad laekumised selle aja jooksul ei ole piisavad kulude katmiseks vastavalt tulude ja kulude eelarvele; \\ t

ka muud kulud asjakohase eelarveperioodi jooksul (näiteks kapitaliinvesteeringutel), on vaja meelitada ligi täiendavaid rahaliste vahendite allikaid (välisfinantsteenuste krediit või muu vorm), et kasutada nõuete või võlgnevuste vähendamise testi jne.

Eraldi äritegevuse või struktuuriüksuse jaoks, mis ei ole juriidilised isikud, on BDD-del puhtalt asula looduse. Sissepääsu saldo näitajad (saldo perioodi alguses) ja lõpliku tasakaalu (jääk perioodi lõpus) \u200b\u200beelarvetes vastavad aruandluse eelarvetele.

Sõltuvalt ettevõtte tegevuse spetsiifilisusest võib BDDS vorm olla erinev, kuid kõigil juhtudel on BDD-artiklid omavahel seotud tulude ja kulude eelarvevormi (BDIV), kapitali kulude kava ja krediidi kavaga. Vormingu erinevus rahavoogude eelarve alates tulude ja kulude eelarve See on see, et viimases kajastuvad kõik kulud kulud vastavalt nende tekkepõhise meetodi meetodile, sõltuvalt müügimahust (mis on vastavad asjaomaste tegevuste eelarvegraafikute ajakavadele) ja esimesesse sularahas Meetod - nende makse (see tähendab, et tasumisele kuuluvad maksegraafikud vastavad).

Rahavoogude eelarve väljatöötamine algab eelarveliste vahendite allikate määratluse määratlusega. Arvestades ainult neid või rahalisi asendusi, mis võivad praegusesse aruandesse tegelikult minna või käesolevas eelarveperioodil muul viisil minna. Need allikad võivad olla nii välised kui ka sisemised. Välised saabumised - laenud ja investeeringud; Sisemised tulud toodetud toodete müügist (tööd, teenused), samuti investeeringute ja finantstegevuse tulu.

Rahavoogude eelarve väljatöötamine on üks tähtsamaid ja keerukamaid etappe eelarve koostamisel. Seda saab arvutada otsese ja kaudse meetodi abil.

Rahavoo eelarve eelarve võimaldab hinnata, kui palju raha ja millisel perioodil on ettevõte vaja. See eelarve hõlmab terviklikku sularahavood esindab pidevat rahavoogude protsessi.

Rahavoogude haldamiseks liigitatakse järgmiste omaduste kohaselt:

Ja. Majandusprotsessi säilitamise ulatuses:

Ettevõttes tervikuna või kumulatiivne rahavoog;

Teatud ettevõtte majandustegevuse liikide kohta;

Ettevõtte individuaalsete struktuuriüksuste kohta (rahalised vastutuse keskused);

Äritegevuse valdkonnas.

Selline klassifikatsioon on vajalik vahendite kasutamise tõhususe edasiseks analüüsiks.

II. Kõrval rahavoolu suund:

positiivne - Need on raha laekumised ettevõttele majandustegevuse tulemusena (raha sissevool, CIF)

negatiivne - Need on ettevõtte rahaliste vahendite kulud majandustegevuse tulemusena (raha väljavool, cof).

Kui vahete laekumiste ja kulude vahe on positiivne, esindab see positiivne puhas rahavoog, Kui negatiivne, siis -Kavane puhas rahavoog.

III. Majandustegevuse liikide kaupa Eraldada: Rahavood töö-, investeerimis- ja finantstegevusest.

1. Raha liikumine peamistel (tegevus) aktiivsus Sisaldab nende laekumisi ja kulusid.

Fondide peamine tulu on:

Kaupade müük ja teenuste osutamine;

Rent, tasud, tasud ja muud sissetulekud;

Kindlustusseltsi kindlustuse hüvitamine tagajärgede korral.

Rahaliste vahendite tarbimise juhised:

Sularaha maksed kaupade ja teenuste tarnijatele;

Sularaha maksed ettevõtte töötajatele;

Maksude maksmine eelarves;

Laenude ja laenude intresside maksmine;

Kindlustusseltsi rahalised maksed kindlustusmaksete vormis jne

Ettevõtte tegevust iseloomustab positiivselt, kui peamine

omandustegevusega seotud vahendite saabumised.

2. Investeerimistegevused Reeglina iseloomustab see rahaliste vahendite maksumust. See on tingitud tootmisrajatiste laiendamisest ja moderniseerimisest. Investeerimiskulud hõlmavad tulusid äritegevusest. Tegevustegevusest saadava tulu puudumise tõttu meelitatakse välised rahastamisallikad (finantstegevus), mis muudab kapitali struktuuri muutuse.

Investeerimistegevuse vahendite laekumised on järgmised:

Vara, masinate ja seadmete, immateriaalsete ja muude põhivarade vahendid;

Vahendid teiste ettevõtete ja aktsionäride era- või võlgade müügi vahendite müügist ühisettevõtetes (välja arvatud nende tulu

vahendid, mis on esitatud samaväärse sularahas ja / või mis on mõeldud kaubanduslikel eesmärkidel) ja teised.

Investeerimistegevusega seotud rahaliste vahendite kulud hõlmavad järgmist:

Sularaha maksed, mis on seotud kinnisvara omandamisega (masinate ja seadmete, immateriaalse ja muu põhivara);

Maksed, mis on seotud aktsiakapitali ja võlainstrumentidega;

Pikaajalised finantsinvesteeringud, mis on sularahamaksed teiste organisatsioonide ja aktsionäride era- või võlainstrumentide omandamiseks ühisettevõtetes (välja arvatud nende vahendite maksed, mis esitati samaväärse vahenditena ja / või mis on mõeldud kaubanduslikel eesmärkidel).

Finantstegevus Peab aitama kaasa ettevõtte vahendite suurendamisele esmase ja investeerimistegevuse rahalise toetuseks. Raha, mis on seotud kapitali osalusega pangalaenude kujul (pikaajaline ja lühiajaline ja lühiajaline), oma väärtpaberite müük (aktsiad, võlakirjad jne), rentniku liisingutasude laekumised jms.

Finantstegevusega seotud vahendite kulud hõlmavad järgmist:

Maksed aktsionäridele (asutajad) dividendide kujul, maksed aktsiate eest, mis on lunastatud;

Maksed ettevõtte võlausaldajatele põhivõla tagasimaksmise vormis;

Maksed üürniku tagasimaksmise võlad finantsrent.

Praegu ei ole ühtegi arvamust seoses voolude klassifitseerimise kohta

huvi ja dividendide liikumine. Maksmist ja sellest tulenevaid intresse ja dividende saab klassifitseerida käibekäitlusvoogude käitamisse, sest need kuuluvad puhaskasumi või kahjumi määratluse alla, samas kui rahalised vahendid on kulud rahaliste vahendite meelitamiseks või investeeringute rahavood on investeeringutulu.

Selle tulemusena kumulatiivne rahavoog on rahavoogude summa peamisest, investeerimis- ja finantstegevusest, mis korrigeeritakse tulu vahetuskursi muutustest.

Otsuste tegemise aluse rahavoogude eelarve väljatöötamisel on rahavoogude analüüs. Analüüsi ülesanne on:

Hindamine ettevõtte paljulubava võimaluse kohta rahavoogude moodustamiseks, tagades rahaliste sissetulekute ülemäärase kulude üle;

Määrata kindlaks ettevõtte võime maksta ära oma kohustused kõikidest arvutustest;

Täiendavate rahastamisallikate vajalikkuse hindamine;

Vaesuse vaesuse analüüsi rakendamine (oma ja laenatud allikate suhte hindamine, sõltuvuse aste laenatud allikatest)

Kulude struktuuri analüüsi läbiviimine (sissetuleku murdosa määramine laenuvõtmise ja võla teeninduse kulude osana)

Tulude ja kulude vaheliste erimeelsuste põhjuse tuvastamine;

Operatsioonide tõhususe hindamine alg- ja investeerimistegevuse I-TH moodustamisele rahandus- ja mitterahalistes vormides.

Ettevõtted, kes teostavad majandustegevust välismaal, eelmise etapi eelarve rahavoogude paralleelselt arendada Maksebilanss grivna I. Maksebilanss Valuutas (raha jääkad, kviitungid ja kulud) ja seejärel konsolideeritud planeerimise etapis kombineeritakse need näitajad konsolideeritud rahavoogude eelarve. Selline metoodilised lähenemisviisid Kasutatud maksebilansi tasakaalustamisel.

Majandustava praktikas on mõnikord vaja kanda vahendite maksmise / laekumise perioodi. Selline otsus lõpeb ajutiselt makse puudujääk. Otsus makseperioodi ülekandmise kohta tuleb kooskõlastada struktuuriüksusega (funktsionaalne teenus), mis on asjaomaste lepingute omanik ja / või töövõtja (lepingud) lepingud, mis peaksid kogemuste põhjal sõltumatult otsustama suhete vastaspoolega või saavutada vajalikud kokkulepped IT-funktsioonidega maksmise maksmise eest eelnevalt kokkulepitud ajavahemiku maksmise eest.

Pärast vajalike kohanduste tegemist tasakaalustamist. Rahuldava tulemuse saamiseks võib rahavoogude eelarvet pidada moodustatud.

Rahavoogude analüüsimise meetodid

Uute finantsaruannete kohaselt (2013) ja tavade ettevalmistamiseks rahavoogude aruande kasutamine kaks põhilist meetodit: sirged ja kaudsed. Need meetodid eristatakse andmete esitamise täielikkust ettevõtte rahavoogude kohta.

Otsemeetod Tuginedes tulude arvutamisel (tulu toodete ja muude kviitungite müügist; investeerimis- ja finantstegevuse tulud) ja vahenditest (tarnijate raamatupidamisaruannete maksmine, laenatud raha laenatud toetus jne). Otsese meetodi väljundosa on tulu. Otsese meetodi rahavoogude aruande vorm on esitatud tabelis. 6.4.

Tabel 6.4.

Kokkuvõtlik eelarve rahavoogude kohta (otsene meetod)

		Aruandeperioodi jooksul

I. Fondide liikumine operatiivse tulemusena! Saabumise tegevus: Toodete müük (kaubad, tööd, teenused)
Maksude ja tasude tagastamine
sealhulgas käibemaks
sihtfinantseerimine
teised saabumised
Makse tasumine: kaubad (tööd, teenused)

Sotsiaalsed sündmused
Kommunikatsioon maksude ja tasude kohta
muud kulutused


käibevara

dividend
Tuletisinstrumentide laekumised
teised saabumised

käibevara
Tuletisinstrumentide maksed
muud plaadid

omakapital
laenu saamine
teised saabumised
Kulud: oma aktsiate tagasivõtmine
laenude tagasimaksmine
maksma dividende
muud plaadid


Vahendite tasakaalu aasta alguses

Fondi tasakaalu aasta lõpus

Kaudne meetod See toob kaasa sama tulemuse, kuid teisel viisil. Alustades puhaskasumist (tekitava meetodiga saadud väärtused), annab kaudne meetod teatavaid kohandusi. Need kohandused on mõeldud puhta kasumi muutmiseks töötegevusest tulenevatest rahavoogudeks, st netotulu (tabel 6.5).

Tabel 6.5.

Kokkuvõte Eelarve rahavoogude kohta (kaudse meetodi järgi)

	Aruandeperioodi jooksul	Eelmise aasta samal perioodil
	saabumine	saabumine

I. Vahendite liikumine tegevustegevuse tulemusena kasumi (kahjum) tavapärastest tegevustest enne maksustamist
Kohandamine: põhivara amortisatsioon
tagatise suurendamine (vähendamine)
kaotus (kasum) realiseerimata kursuste erinevuste
kaotus (kasum) operamajandusliku tegevuse ja muude mitterahaliste operatsioonide

	voolu.	tabelis. 6.5. 6
Praeguste varade vähendamine (suurendamine)
Praeguste kohustuste suurendamine (vähendamine)
Raha äritegevusest
Tasustatud kasumimaks
Fondide puhas liikumine operatsioonidest
II. Fondide liikumine investeerimistegevuse tulemusena rakendamise tuludest: Finantsinvesteeringud
käibevara
Vastuvõetud laekumised: protsenti
dividend
Tuletisinstrumentide laekumised
teised saabumised
Ostukulud: Finantsinvesteeringud
käibevara
Tuletisinstrumentide maksed
muud plaadid
Vahendite puhas liikumine investeerimistegevusest
III. Vahendite liikumine finantstegevuse tulemusena alates: \\ t omakapital
laenu saamine
teised saabumised
Kulutused: Oma aktsiate tagasivõtmine
laenude tagasimaksmine
maksma dividende
muud plaadid
Rahaliste vahendite puhastamine finantstegevusest
Puhas rahavoog aruandeperioodil
Vahendite tasakaal
Vahetuskursside muutuste mõju tasakaalule
Fondi tasakaalu aasta lõpus

Tegurid, korrigeeritud netosissetulekud sisaldavad amortisatsiooni mahaarvamisi, samuti igasuguseid muudatusi jooksvate varade ja kohustuste osas. Näiteks amortisatsiooni amortisatsioonide kogunenud maksud, suurendada võlad - kulud, mis ei tähenda vahendeid teatud aja jooksul. Seetõttu tuleb need lisada puhaskasumi, et tõesti hinnata raha teenitud raha. Reservide kasv, nõuete suurenemine vastupidi põhjustada vahendeid ja maha arvata kasumi eest.

Erinevus rahavoogude otseste ja kaudsete meetodite ettevalmistamisel on ainult äritegevustes. Saldo raha investeeringute ja finantstegevuse otsese ja kaudse meetodiga viiakse võrdselt läbi.

Vahendite kättesaadavuse muutus ettevõttest peaks olema võrdne kahe kavandatud perioodi vahelise vahendite suurendamisega (vähenemine) tasakaalu suurendamisega.

Otsese meetodi eelised - rahavoogude otsene arvutamine ja katvus. Arvutused kaudse meetodi abil on täielikult näidatud rahavoogude ja ettevõtte kui terviku majandustegevuse suhtega; Avage seos eelarve tulude ja kulude ja rahavoogude eelarve vahel.

Rahavoogude eelarvet saab teha otseste või kaudsete meetoditega. Praktikas on otsene meetod tavalisem, kasutades rahavoogude eelarvet müügieelarve alusel.

Näide (jätkub). Me arendame rahavoogude eelarvet ettevõtted otsesed meetodid (tabel 6.6), mis põhinevad järgmistel tingimustel. Regulatiivne tasakaal peab olema vähemalt 45 tuhat UAH. Iga perioodi kohta. Rahaliste vahendite tasakaalu planeerimisperioodi alguses on 76 tuhat UAH.

Tabel 6.6.

Raha liikluse eelarve

indikaatorid

Jaanuar 2013

Eelarveperiood - 2014

Sularaha saldo perioodi alguses.

Raha sissevool

1. Alates peamisest (tegevuse) aktiivsusest:

1. Tulud toodete müügist (ilma käibemaksuta, aktsiisimaksud ja tollimaksud)

2. Ostjatelt ja klientidelt saadud ettemaksed

3. Muud raha laekumised äritegevusest

I. Kokku jaotises 1

1. Tulud põhivara rakendamisest (ilma OSOta)

2. Olenization Hiikes

3. Kokku sektsioonis

III. Finantstegevusest

1. Suurendage lubatud kapitali.

2. Sihtfinantseerimine ja kättesaamine.

3. Laenude meelitamine.

4. Võlakirjade heitkogused.

5. Kokku III jaos.

(I jaos II + II + III osa)

Kulud (voolu Izoshovach) *

I. põhitegevusest) tegevusest.

1. Tooraine ja materjalide maksmine.

3. Üldine tootmise kadu

4. Kaubanduslikud kahjud.

5. Juhtkonna kahjum

5. Tulumaksu tasumine.

7. Muude maksude maksmine

8 Maksev huvi

9. Muud sularahamaksed äritegevusest.

10. kokku L jao kokku

II. Investeerimistegevusest:

1. Põhivara omandamine.

2. Pikaajalised finantsinvesteeringud.

3. Muude galistamise kulud, \\ t

ninalization Win.

4. NDCCRi tarbimine.

5. Muu tarbimine.

Kokku II jaos.

III finantstegevusest

1. Pikaajaliste laenude tagasimaksmine.

2. Võlakirjade tagasimaksmine.

3. Lühiajalised finantsinvesteeringud.

4. Dividendide maksmine.

5. Muud kahjumid.

5. Kokku III jaos

Kogukulud, (RI + RII + RII)

Sularaha saldo perioodi lõpus

Regulatiivne bilanss.

Rahavoogude eelarve peegeldab kviitungit ja võita vahendeid kolme liiki tegevuste liiki tegevuste puhul, mis eeldavad, et negatiivse perioodi jooksul saavad (üks aasta). Iga tegevusliigi tasakaal kujutab endast plaani tulude kolme osa koguväärtuste erinevust ja tarbiva osa vastavaid partitsioone. Sellise rahavormi abiga võib ettevõte testida rahaliste allikate tegelikkust ja kulude kehtivust, nende esinemise sünkrooni, määrata kindlaks võimaliku summa laenatud vahendite vajaduse korral puudujääk fondid. Eelarve peetakse täielikult volditud, kui see annab puuduse katvuse allikaid.

Rahaliste vahendite kasutamise tõhususe tagamiseks ettevõtte kui terviku rahavoogude kava tegevusvaldkondades ja individuaalsetes osakondades.

Ettevõtte finantseelarve ettevalmistamisel on oluline arendada sularahavarude tasakaalu.

Rahavoogude eelarve on arvelduskonto ja sularaha liikumise kava ettevõtte büroos, mis kajastab majandustegevuse tulemusel kõiki prognoositud laekumisi ja vahendite kõrvaldamist. BDDS näitab tarnitud toodete ettemaksu võimalikku tulu (arvutatud kontol või sularahas) ettemakseid, ettemakseid, sissetulekute viivitusi saadetud varajaste toodete jaoks.

BDD-d peegeldab välise rahastamise vajadust (laenude summa, investeeringud) ja aitab kaasa ka välise rahastamise täpsemale määratlusele. Dokumendi ametisse nimetamine on raha laekumise tasakaal (asjakohased sissetulekud) ja nende mahakandmise tasakaal (vastavalt eelarveperioodide kavandatud kuludele).

Kui selgub, et sularaha tasakaal eelarveperioodi alguses (algbilanss) ei ole piisav kasumi ja kahjumi eelarvest kavandatud kulude katmiseks ning muud liiki kulud asjakohases eelarveperioodil, \\ t Siis selle äri jaoks on vaja astuda samme täiendavate rahaallikate leidmiseks. Fondid.

Rahavoogude eelarve on peamine finantsplaneerimise dokument, koostatakse kogu prognoosiperioodiks ja kujutab endast rahaliste vahendite ja piirnorme, mis on liigitatud finants- ja majandustegevuse liikide kaupa: \\ t

praegune (tegevus) tegevus tagab ettevõtte kaubanduslike funktsioonide rakendamise ja tekitab peamise rahavoogu;
investeerimistegevused hõlmavad põhivara müügiga seotud vahendite vastuvõtmist ja kasutamist, kapitaliinvesteeringuid, pikaajaliste investeeringute tulu;
finantstegevus on seotud lühiajaliste laenude ja intresside ja dividendide laenude laekumise ja tagasimaksmisega.

BDD-vormingud võivad olla erinevad sõltuvalt ettevõtte tegevuse spetsiifilisusest. Kuid kõigil juhtudel on BDD-artiklid omavahel seotud kasumi ja kahjumi eelarve, kapitali investeeringute eelarve ja laenuportfelli eelarvega. BDD-s on kõik kuluartiklid näidatud makseviisis (s.o vastavad nõuete ja võlgnevuste maksmise ajakavadele).

Rahavoogude eelarve koosneb kahest peamisest osast:
Kogudused (sularahaallikad)
Kulud (raha kasutamine)

Raha liikumise eelarve väljatöötamine algab tulevase eelarveperioodi võimalike rahakviitungite allikate ja komponentide määratlusega. Üldiselt on sularahaallikad jagatud kolmeks artikliteks: sissetulek toimingutest, väliste allikate ja muude kviitungite kviitungidest. Kuid see kõik sõltub konkreetsete konkreetsete äri.

Kogudused (DS-allikad) peegeldavad ainult neid sularaha- või rahalisi asendusi, mis võivad tegelikult selle eelarveperioodi jooksul lahendada arvelduskontole või muul viisil. Need allikad võivad olla kahte tüüpi: välised ja sisemised. Välised saabumised on laenud ja investeeringud. Sisetulud jagunevad kaheks rühmaks: tulu müügi- ja mitte-dereaktiivse sissetulekust.

Kulud (DS kasutamine DS) BDDs jagunevad kolme peamise kategooriasse. Raha saab rahastamiseks kasutada:

Praegused toimingud
Kapitali investeeringud
Muud kulud

Praeguste operatsioonide rahastamine peegeldab kasumi ja kahjude eelarves loetletud kulude ja kulude kulude tasumise korda. Kuid erinevused võivad tekkida nii ettevõtte eripära ja ettevõtte tegeliku finantsolukorra tõttu.

Muud kulutused BDD-s hõlmavad järgmisi artikleid:
Krediidi intresside maksmine
Laenude ja laenude tagastamine
Dividendide ja muude investorite arvutuste maksmine
Arvutused riigieelarvega

Lõplik tasakaal on BDD-de peamine eesmärgi näitaja, mille ümber tuleks ehitada kogu selle eelarve üksikute artiklite optimeerimise protsess. Igal juhul ei saa lõplik tasakaal olla negatiivne. Lõpliku tasakaalu suurus on üks tähtsamaid näitajaid, mida saab BDD-s kavandada. See ei ole normaliseeritud, nimelt see on asutatud ettevõtte juhtimisega.

Rahavoogude analüüsi peamine eesmärk seisneb rahavoogude optimeerimisel ja vahendite piisavuse kindlaksmääramisel, puudujäägi põhjuste kindlaksmääramisel või üleliigne. Ülemäärase rahavoogu saamisel moodustub sularaha reservi kõrge positiivne väärtus, mida saab kasutada täiendava kasumi saamiseks. Scracce rahavoog on moodustatud vajaduste puudusega vajaduste katmiseks.

Rahavoogude planeerimine ja jälgimine ettevõtetes, nõuete ja võlgnevuste haldamise otsuste väljatöötamine võimaldab tagada bilansi rahalise jätkusuutlikkuse, maksevõime ja likviidsuse.

Rahavoogude eelarve on ettevõtte rahavoogude haldamise mehhanism. Aga see peab olema korralikult koostatud ja jälgige teda. Artiklis me ütleme teile, mida BDD-d on ja annavad samm-sammult juhiseid koostamise jaoks.

Mis on rahavoogude eelarve

Rahavoogude (BDDS) eelarve on prognoos raha laekumise ja kulutuste, mis on moodustatud perioodidel (nädal, kuu, aasta), et vältida sularaha purunemist.

BDDde ettevalmistamise peamine idee on pakkuda ettevõttele positiivset DS-jääki kogu planeerimisperioodi jooksul ja teha see kulude osas kõige optimaalsemaks.

Eelarve koosneb kolmest osast:

Investeerimistegevused. See osa näitab rahavooge kapitalikulude ja muude investeeringute jaoks.
Äritegevus. Kõige küllastunud osa, mis peegeldab raha laekumist valmistoodete müügist ja selle valmistamisel toodetud maksete müügist.
Finantstegevus. Siin peegelduvad rahavood välisfinantseerimise meelitamisest, mis on mõeldud vajaduse korral sularaha purunemise kompenseerimiseks.

Igas sektsioonis eraldatakse maksed rahavoogudest. Paljud BDD-artiklid vastavad BDR-artiklitele, kuid on olemas esemeid, mida DBD-s ei pakuta näiteks laenu vastuvõtmist ja maksmist, käibemaksu tasumist. Ja vastupidi, sellised esemed nagu amortisatsioon, vahetus erinevused, sissetulek / tarbimine väärtpaberite kohta BDD-s, kuid nad ei saa BDD-s olla.

Raha eelarve aluseks on tulude ja kulude eelarve, vastaspoolte lepingute maksmise tingimused ja ka esmane rahavoogude dokumendid (maksed, pangaaruanded).

Miks koostada rahavoogude eelarve

Kui me kuuleme "eelarvet", ette kujutame ette planeerimise eelseisva tulu ja kulude ettevõtte, divisjoni. Ja see on õige, sest 72% juhtudest ettevõttes ainult.

Kuid mõnikord ei piisa sellest, sest sissetulekud ja kulud võetakse arvesse tekkepõhiselt. Kui ettevõte töötab märkimisväärse edasilükkamisega, peab ta hoidma rahavoogude eelarvet, et mitte sattuda sularaha purunemistesse ja kavandada välise rahastamise planeerimist eelnevalt.

Rahavoogude eelarve lahendab arvelduskontode planeerimisbilansside probleemi, kuna see kujutab endast igasugust majanduslikku tegevust fondide vastuvõtmise või maksmise seisukohast.

Näide
Tee vahe BDD vahel BDD-lt auto ostmise näite vahel. Kui ettevõte kavatseb järgmisel aastal auto osta auto ostmiseks, sisaldab see sissetulekute ja kulude eelarvesse ja järgmise aasta jooksul autoga amortisatsiooni summat. Ja rahavoogude eelarves on kogu auto kogusumma ajavahemikul, mil plaanid seda maksta.

Rahavoogude eelarve on eriti oluline kaubandusettevõtete ja tootmisettevõtete läbiviimiseks, kuna nendes tööstusharudes on kõige pikem finantstsükkel. Kaupade / toorainete raha maksmise hetkest kuni nende valmistamise ettevalmistamine võib läbida 90-180 kalendripäeva. Ja sel ajal peate otsima vahendeid uute kaupade ja toorainete ostmiseks, palgad ja muud tegevuskulud.

Kui te ei pööra piisavalt tähelepanu planeerimisele, on oht olla olukorras, kus on piisav kasumi tase, ettevõte ei saa võlgu tasuda. Mõnikord on tõsine ähvardustegevustele oht. Laenatud kapitali kiireloomuline atraktsioon ei ole alati võimalik ja maksab täiesti erinevat huvi.

Vastupidi, kasutades sularahaplaneerimist, saab ettevõte luua strateegia suhtlemiseks võlausaldajate ja finantsorganisatsioonide ning ülemäärase raha väljaminekute investeerimiseks.

Kuidas teha puudujäägi rahavoogude eelarvet

Sageli selgub BDD-de esimesel paigutusel, et tasakaal planeeritud perioodi lõpus on negatiivne. Siis paljude plaanide arvukad kohandused hakkavad ettevõtte puudujäägist tagama. Aga kui te suurendate tavapärast eelarvet veidi, saate kiiresti leida võimalusi tulevase maksete summa vähendamiseks. .

BDD-de koostamise meetodid

Teoreetiliselt võib eelarvet teha kahel viisil:

Sirge.
Kaudne.

Otsene viis

Otsene koostamise meetod on rahavoogude arvestus "nagu need on."

See tähendab, et eelarve koostamiseks peate koguma kogu maksete teabe:

ostjad;
töövõtjad ja tarnijad;
töötajad;
fondid ja maksuteenistus;
võlausaldajad;
asutajad ja aktsionärid.

Ja tehke need eelarvesse vastavalt makse ajale.

Kaudne

Kaudne koostamise meetod hõlmab BDRi ja.

Selleks, et koostada rahavoogude eelarve kaudselt, peate muutma prognoosi kasumi väärtust kõigis rahapoliitilistel operatsioonidel:

Amortisatsiooni suurendamine.
Vähendada kapitalikulude summat.
Suurenda kasv kontode ().
Vähendage reservi.
Vähendage nõuete suurendamist jne.

Praktikas on BDDS kõige sagedamini koosneb, sest see on selgem ja seda on lihtsam kohandada ja juhtida seda. Seetõttu käsitleme koostamise algoritmi otsese meetodi näitel.

Kuidas kontrollida vigade rahavoogude eelarvet

Selleks, et eelarve oleks tasakaalus ja elujõuline, veenduge, et laekumised ja maksed kavandatakse täpselt ja vigadeta. Mis ja kuidas kontrollida, lugeda lahendamisel "Financial Director".

BDDS ettevalmistamise algoritm otsese meetodi abil

BDDde loomise alustamiseks peate avama tammi (kui see on läbi viidud), müügiplaanid, vastaspoolte lepingud (ja ostjad ja tarnijad), panga loeb ja eraldama osa tööaja kohta kolleegidega suhtlemiseks raamatupidamises, \\ t hanked ja müük.

BDD-d, analoogselt BDR-ga, on "otseste" tulude ja maksete alajaotus. See tähendab, et need on saabumised ja maksed, mis otseselt sõltuvad toodete tootmise ja müügi mahust. Reeglina moodustavad nad 65-90% kõigist rahavoogudest. Nendega ja alustame.

1. samm 1. Arvutage tulud

Kui BDR-i ei toimu igas ettevõttes, on müügiplaanis praktiliselt igaüks. Klientide värvitud müügiandmed on raha laekumise planeerimise lähtepunktiks.

See jääb ainult süstemaatiliselt lisades vastas iga klient (või lepingu kliendiga) tähtaegu täpsustatud lepingus ja muuta müügikava sularaha kättesaamise kava.

Tõenäoliselt on klientide müügi üksikasjad kättesaadavad ainult planeeringu esimese kuu jooksul. Niisiis, esimestel kuudel kasutate üksikasjalikke laekumisi ja kaugematel perioodidel - maksete keskmine edasilükkamine kogu müügil.

Sama reegel töötab ettevõtetele, kelle müügikava ei ole klientide poolt üksikasjalikud.

2. samm. Makse maksmine peamistele tarnijatele

Kviitungitega, kõik oli üsna lihtne, üle makse peamised tarnijad peavad mõtlema. Siin sekkus ettevõtte tegevus- ja finantsküside kontseptsioonid.

Meenuta, töötsükkel on toorainete omandamise ajast kuni valmistoodete müügi ajast. Financial tsükkel on ajavahemik hetkel makse tarnija toorainete kuni ostja makse valmistoodete.

Ja kui otsesed kulud toodete ühiku kohta tekib oma välimuse ajal GP ladu, siis BDDS "Direct" maksed ilmuvad varem, mõnikord palju varem.

Kui ettevõte järgib hankekava, siis arvutada maksed tarnijatele, piisab maksete tegemiseks iga tarne kohta vastavalt lepingute tingimustele.

Kui hankekava puudub, peate arvutama iga tööstuskaupade töö- ja finantsküsite arvutamiseks, nimelt mõistma:

Mitu päeva on keskmiselt ladustatud tooraine?
Mitu päeva on vaja toote valmistamiseks?
Kui palju toode asub GP laos?

3. samm 3. Lisage juhitavad maksed

Pärast eelarve "skelett" on valmis, teised laekumised ja sularahamaksed räägitakse äritegevusele.

Need on artiklid DDS:

personali maksed;
maksud ja mahaarvamised Extrabudletary fondidele;
renditoetused;
ühiskondlikud maksed;
majandustegevuse säilitamise kulud;
müügijärgse teeninduse kulud;
turustamise ja arengu maksed;
jne.

Reeglina on teistel maksetel sagedus (nädal mitu korda kuus, kuu, kvartal). Selle sageduse kindlaksmääramiseks kasutage lepinguid tarnijatega, pangaekstrakte, regulatiivseid dokumente. Kõik puuduvad andmed võivad saada maksete moodustamise eest vastutavate töötajatelt.

Näiteks on loodud teatud kalendripäevad palga ja edusammude maksmiseks ettevõttes. Ja auhinnad makstakse kord veerandi koos palgaga.

Nende rahavoogude puhul, mille kohaselt sagedus on üheselt kindlaks määratud, ei ole võimalik näidata maksete keskmisi väärtusi igas perioodil.

Ühekordsed maksed, nagu turundus ja areng, tehakse kooskõlas kokkulepitud kavaga.

Osa tegevuse täitmise tulemus on osa rahavoogude tasakaal äritegevusest. Kontrollige ennast: tasakaal võib olla mitmel perioodil negatiivne, kuid üldiselt peaks see olema positiivne, kui ettevõte töötab kasumiga ja ei ole aktiivse kasvu etapis.

"Töö" osa on valmis, minge sektsiooni "Investeerimistegevus".

4. samm Mõistage BDD-de kapitalikulusid

Kui ettevõttel on investeeringuelarve või vähemalt BDR, siis sektsiooni investeerimistegevuse moodustamise andmeid saab seal õppida.

Kui ei, siis saate õppida investeeringute plaanidest põhivarasse ja finantsinvesteeringutesse ettevõtte peamiste töötajatega. Aga see on veel parem koguda koosoleku ja määrab investeeringute eelarvesse aasta miinimumini.

Kapitalikokumentide peamine reegel BDD-s peegeldab kogu põhivahendi või finantsvara eest makstud summa peegeldus makseperioodil.

Samm 5. Ära unusta investeerimistegevuse laekumisi.

Ettevõte ei saa mitte ainult omandada põhivara, aga ka neid müüa. Finantsinvesteeringud võivad tekitada sissetulekuid dividendide kujul, laenu intressid ja muud maksed. Majanduslike varade müügitulu ja finantsvarade tulude müügist kajastuvad tulud kajastuvad ka "Investeerimis" sektsioonis.

Maksete tegemise tulemus ja tulud "investeerimistegevuse" osa on investeerimistegevuse rahavoogude tasakaal.

Viimane täitke "finantstegevuse" osa.

6. samm. Kompenseerib sularahaautomaadid Sisemised ja välised rahastamisallikad

Sektsiooni "Finantstegevus" moodustab seetõttu viimane BDDs, et selle peamine ülesanne on leida raha investeerimistegevuse ja äritegevuse negatiivse tasakaalu hüvitamiseks.

Teil on võimalik meelitada raha siseallikatest, näiteks aktsiate väljastamisel või dividendide maksmist mitmeks perioodiks.

Kuid enamasti kasutavad ettevõtted väliseid allikaid:

Krediidiliinid.
Arvelduskrediit (

16. juuni 2014.

BDDS (rahavoogude eelarve koostamine) moodustamine on kaasaegse ettevõtte üks peamisi äriprotsesse. Käesolevas menetluses koostatud dokument on üks praktikas kirjutatud kõige tavalisemaid eelarvevorme.

See võimaldab hallata oma maksevõime juhid. BDD-de tähelepanelik moodustamine, samuti range kontroll selle rakendamise üle, välditakse mitmeid negatiivseid olukordi - nn "sularaha solvava rebenemise" alates ettevõtte ülemäärase raha likviidsuse ebaefektiivseks juhtimiseks.

Olles taktikaline planeerimisvahend, BDDS, aga erinevates ettevõtetes on erinevad üksikasjad. Üldreeglit saab sõnastada järgmiselt: stabiilsem, prognoositav ja ettevõtluse prognoosimine, seda rohkem võib olla BDD-de moodustamise periood. Näiteks riigihangete süsteemis tegutsevate ettevõtete puhul võib DS-i liikumise planeerimist läbi viia kvartali ja pool aasta ja aasta jooksul. Ja kaubandusettevõtte puhul, juhtides oma tegevust kauba tarbijaturu tegevust, peetakse optimaalset eelarveperioodi palju väiksema perioodi - ühe kalendrikuu või kvartalis.

BdDs. - eelarvestamissüsteemi kõige olulisem dokument, kuid see ei saa anda ettevõtte finants- ja majandusliku olukorra täielikku pilti. Näiteks "sularaha purunemiste" puudumisel võib ettevõte siiski oma näitajatel pikka aega jääda kahjumlikuks. BDD-ist ei ole see nähtav. Ainult pärast süsteemi-BDRi kõigi peamiste dokumentide täitmise põhjaliku analüüsi teostamist (tulude ja kulude eelarve), BDDS (rahavoogude eelarve) ja BBL (eelarve bilansi eelarve või prognoosibilanss) JÄRELEVALVE JÄRELEVALVE Ebapiisava (või vastupidi, jätkusuutliku ja tasakaalustatud) finants- ja majandusliku olukorra kohta.

Näiteks kaubandus- ja tootmisettevõtte praeguses töös võib tekkida järgmine küsimus. Mis on kasumlik - teha ettemaksed kaupade, materjalide ja ressursside, saades samal ajal märkimisväärseid allahindlusi või järgida ühtse planeeritud tarneid vajalike äriühingute kaupade ja materjalide. Vastus sellele küsimusele võib saada ainult nende võimaluse finantstulemuse analüüsimisega.

Selline analüüs on märgatavalt lihtsustatud, kui kasutatakse spetsialiseeritud tarkvara (näiteks Astrosoft: eelarvestamine ").

BDDS-i struktuur

Kaaluge BDDde moodustumise lühikest struktuuri. On tavapärane eraldada järgmised kolm plokki:

Raha liikumised, mis on seotud selle tegevusega (peamine) tegevus - kaupade maksmine ostjate poolt, arvutused toorainete ja materjalide tarnijatega.
Ettevõtte investeerimistegevusega seotud rahavood. See võib olla laenude ja laenude pakkumine teistele ettevõtetele, põhivara ostmiseks ja müük, aktsiate ja võlakirjade aktsiaturu toimingud.
Finantstegevusega seotud vahendite liikumine. Need on saadud lühiajalised laenud ja laenud, intressid laenude kohta, investorite ja aktsionäridega arvutused.

Põhipõhimõte, kus eksperdid jagavad ettevõtte investeerimis- ja finantstegevust, on sõnastatud järgmiselt. Investeerimistegevuse protsessis investeerib ettevõte oma vahendeid ja rahalisi vahendeid vastupidi, saavad need välistest allikatest (näiteks pangad või aktsionärid). Samal ajal, sihtlaen, mille eesmärk on uuendada parklas ettevõtte tootmisliini saab tunnustada seoses põhitegevusega, sest see on suunatud selle säilitamisele.

Kui ettevõte kavatseb edukalt arendada, peaks põhitegevuse rahavoog alati olema positiivne. Investeerimistegevuse tasakaal enamikul juhtudel on negatiivne; Sama võib öelda ettevõtte finantstegevuse kohta. Rahavoog peaks alati jääma positiivseks. Veelgi enam, isegi kui jah, siis see ei tähenda, et äriühing rahalist toetust. Siinkohal on oluline, mille tõttu saavutatakse see rahavoogude või koguväärtuse väärtus. Näide: Kui ettevõtte põhivara müügi abil saavutatakse positiivne tasakaal, saab sellise ettevõtte likviidsust teha väga pettumust tekitavaid järeldusi.

Paljud eksperdid vabastatakse rahavoogude võtmerolli eelarvest kogu eelarve juhtimissüsteemis. Raha purunemise olemasolu, vahendite puudumise või puudumise puudumist peetakse esimeseks kriisi nähtuste märk finantstoetussüsteemis. Seepärast antakse kõige kaasaegsetele ettevõtetele kõige kaasaegsetel ettevõtetel BDDde moodustamise kord nii suurt tähelepanu.

Rahavoogude eelarve koostamine

Enamikul juhtudel on praktikas kogu peamiste dokumentide kompleksi arengu järjestus järgmine:

BDDR (sissetulekute ja kulude eelarve) koostamine
BDDs moodustumine (rahavoogude eelarve)
Ehitades prognoosibisaldo (BBL - eelarve bilansi nimekirja)

Me kaalume ettevõtte rahavoo eelarve väljatöötamist äriühingu näitel. Reeglina algab selle ettevalmistamine, kui selle BDR on juba moodustunud. Näiteks sellise TSFE puhul, kui jaemüügipood, langesid BDD-de tulude osa peaaegu täielikult sama nimega prooviproovidega. Erandiks on "tellimuse all" müük, kui kauplus võtab ette ettemaksu (täis või piiratud mahus) kauba eest, mida klient saadetakse palju hiljem (luksusmööbel, torustikud jne). Reeglina prognoosib kõnealuste perioodide põhjal prognoositud sularahatulu osa pluss teatav protsent vaatlusaluse kaubagruppide turu dünaamika.

Sellise CFO BDD-de tulude osaga, nagu hulgimüügi osakond, on olukord mõnevõrra keerulisem. Osapoolte vastutab BDD-de moodustamise eest vastutav juht, kes võtab arvesse vastaspoolte hilinenud makseid. Pärast ajutise vahetussüsteemi sisestamist sissetulekute ja -kulude asjakohases eelarves kavandatud kaupade maksmisel on ettevõtte alaliste hulgimüügi klientide sularaha laekumised üsna täpselt ennustanud. Ja pärast selle TFO BDD-de tulude osa kohandatakse ettevõtte tegevuse hulgituru dünaamika prognoosi ulatust, võib seda pidada moodustatud.

Tundub, et BDDde moodustamine oma kulude osa kõige mõistlikumalt kasutada "alt üles" meetodit. Iga üksuse kulud (olgu IT-raamatupidamise, tarneosakonna või jaemüügipood) kulud on tuntud oma juhtide poolest. Need on maksed ruumide üürimise ja töötajate palk ning klientide poolt tagastatud kaupade maksmine, mille maht on kuu kuni kuu umbes sama protsendimäära kohta. Ja lõpuks pärast BDD-de kulude osa koostamist järeldab eelarve ja heakskiidu ettevõtte finantsjuhtimisest, mis viib läbi jaotises määratud maksete kehtivuse kontrollimise.

Kui firma automatiseerimise protsesside eelarve haldamise kasutab Astrosoft: eelarve koostamise programm, siis sel juhul menetluse moodustamise BDD sisaldab mitmeid etappe.

Tuletame meelde, et ettevõtte finantsstruktuur meie näitest on esitatud Triadisüsteemis "Group - organisatsioonis - TSFE". Seetõttu vähendatakse ettevõtte eelarve mis tahes eelarve moodustamise protsessi järjekindlaks täitmiseks asjaomaste struktuuri juhtide poolt. Üksikasjalikumalt nägi me seda protseduuri meie poolt BDR-äriettevõtte ettevalmistamise näites avaldanud "ettevõtte tulude ja kulude eelarve" avaldamisel. BDDs moodustumine ei erine menetlusest põhimõtteliselt; Me peame meeles pidama ainult seda, et teiste eelarvet artikleid nimetatakse sageli BDD-de jaoks suurema läbipaistvuse ja juhitavuse jaoks.

Sammud, mida iga eelarve toimub (BDD, BDDS, BBL) mis tahes alajaotuse (CFO, organisatsioon, rühm):

Moodustumine;
Koordineerimine. Selles etapis saab eelarvet tagasi saata, kui selle kohandamise protsess algatatakse;
Avaldus.

Kaaluge BDD-de kulude osa näitel, kuidas selle koordineerimist teostada, kohandamine ja heakskiitmine.

Oletame, et kõik keskse föderaalse piirkonna eelarved on juba moodustatud. Pärast seda saadetakse süsteem automaatselt selle protsessi koordineerimiseks ja selle protsessi vastutavaks (näiteks ettevõtte finantsjuht) ilmub selle liidesesse ülesande "Sobitage Kesk-Federal District" eelarve ":

Joonis 1. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks "ebaõnnestus ülesanded"

Pealkirjas topeltklõpsuga avab ülesanne DSFO eelarve sobitamise vormi:

Joonis fig. 2. Rakendatav tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Korrigeerimine dialoogiboks

Praegune eelarve võib olla kooskõlas vastutava (eelarve nupp on kokku lepitud) või saadetakse täpsustades asjakohaste kommentaaride olukord:

Joonis.3. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks Sisend Märkused eelarve kohta (näidatud kohandamise põhjus)

Oletame, et Kesk-föderaalse linnaosa eelarve saatis rafinantseerimisdirektori. Pärast seda, ülesanne "Reguleerimine eelarve keskse föderaalse linnaosa" tundub vastutavaks moodustamise eelarve

Joonis 4. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks "ebaõnnestus ülesanded"

Topeltklõps avab reguleerimise vormi. Selles pärast salvestamise parandused tähistasid lipud korrigeeritud andmeid selle kohta, millised märkused võeti kasutusele:

FIG5. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". CFO eelarve reguleerimine dialoogiboks

Pärast "Eelarve kohandatud nupu" vajutamist kinnitab CFO vastutav töötaja tehtud muudatusi.

Pärast TFO eelarve kohandamise etapi lõpetamist tekib ülesanne konsolideeritud eelarveandmete kontrollimiseks organisatsioonide hulka, kes sisaldavad eelarve CFOSi. Seda võib juba mainitud meie ettevõtte finantsjuht, finantsdirektor või muu oma töötaja, kes on süsteemi kehtestanud asjakohased õigused. Dialoogiboksi vahekaartidel on konsolideeritud andmed kõigi eelarvete kohta, mida ta suudab analüüsida. Näiteks kokkuvõte raha raha raha raha liikumise eelarvest kuvatakse BDDS-i vahekaardil.

Joonis 6. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks "Kontrolli eelarvete Organisatsiooni", BDDS-kaart. Plaani, fakt, kõrvalekalle plaanist

Vahekaart "TSFO" sisaldab organisatsiooni eelarve artiklite loetelu, mille keskne föderaalosakond on läbi viidud, osade nimed ja vastutavad isikute planeerimise ja kontrolli tähtaegade täitmise kuupäevast, staatuse Eelarvete kontrollimise ja kommentaaride kontrollimine:

Joonis 7. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks "Organisatsiooni eelarvete kontrollimine", TBC Tab

Järgmise protseduuri teostab "Organisatsioonide eelarvete kontrollimise kontrollimine" ja viimases etapis, enne kontserni eelarvelisi heakskiidu (näiteks ettevõtte finantsdirektor) tekib ülesandeks "Kinnitada Grupi eelarvete heakskiitmine ". Pärast topeltklõpsamist avaneb dialoogiboksi "Grupi heakskiitmise heakskiitmine":

Joonis 8. Rakendatud tarkvaralahendus "Astrosoft: eelarvestamine". Dialoogiboks "Kontserni eelarvete heakskiitmine"

Pärast nupule "Kõiki eelarvete heakskiidetud" klõpsamist saab kaaluda kõigi organisatsioonide rühma kõigi eelarvete moodustamise protsessi lõpuleviimiseks:

Ettevõtte eelarve juhtimissüsteemi organisatsioon, arendamine ja rakendamine annab palju käegakatsutavaid tulemusi, kui juhid viiakse läbi piisava juhtimisoskuste tasemega. See on peamiselt tingitud asjaolust, et asjatundlikult tarnitud eelarvestamissüsteemi keskmes asub ühelt poolt asutatud osalusega tsentraliseeritud strateegilise juhtimise tasakaalustatud kombinatsioon ja juhtimisfunktsioonide mõistlik detsentraliseerimine teise osakute komponentides.

Raskused, mis tekivad sageli sellise keerulise eelarve süsteemi töös, on võimalik suures osas kompenseerida selle automatiseerimise abiga. Selleks, näiteks tarkvaraprodukt "Astrosoft: eelarvestamine", suudab ettevõte saavutada mitmeid eeliseid ja kulude märgatavat vähenemist ning tugevdada personali juhtide distsipliini ja suurendada kogu Budded struktuur. Siin on BDDde moodustamise korra lihtsustamine ainult osa ettevõtte arengust igapäevasest pildist.

Sellise keerulise struktuuri tõhusaks haldamiseks on vaja oma juhtidest, mitte ainult kogemustest, karismast, intuitsiooni ja juhtimisvahendite suurepärase omandiõiguse eest. Nad peaksid olema valmis usaldama oma alluvaid - ainult siis ettevõte suudab edukalt saavutada oma ülesandeid deklareeritud eesmärke.

Valmistatud materjal

Kalinchenko Pavel

Astrosoft ACS Business Analüütik osakond