Какъв е бюджетът на средствата. Анализ на BDDS. Правила на бюджета на парите в счетоводната, контрола и фазата на анализ

Основната задача на управлението е да се постигне положителен резултат под формата на печалби и да изпълни всички финансови задължения. Рентабилността и платежоспособността са основните два критерия, които характеризират ефективността на компанията. Финансовото управление използва специални инструменти, които помагат за управление на бизнес и парични потоци.

Целта на управлението на паричните ресурси е да се предотврати дефицит или излишък на средства. Излишките пари са пропуснатата полза на компанията и дефицитът е показател за несъстоятелност. Бюджетът на паричните потоци е ефективен инструмент за финансов управител, който е рационален за управление на паричните ресурси на компанията. С правилното планиране на BDD, изготвянето, контрола, анализа и корекцията са необходими за ефективно управление на потока. Във всяка организация съществуват определени разпоредби, практики и процедури в съответствие с тях и се изготвят. Добрите информационни системи позволяват този процес да бъде направен възможно най-правилно.

Бюджетът на паричните потоци е план, който включва няколко раздела, които отразяват всички източници на получаване и използване на средства за основните дейности. Тя ви позволява да управлявате рационално паричния оборот на компанията, да осигурите финансиране за всички икономически операции, изпълнете задълженията към доставчиците, кредиторите, държавата. С помощта на бюджета за парични потоци може да се извърши анализ на достатъчно средства за поддържане на икономическа дейност и се определя размерът на необходимото външно финансиране.

Пример за образуване на BDDS

Принципите на формиране на BDD зависи от счетоводната политика на предприятието. При изготвянето на BDD, могат да се използват преки или косвени методи на BDD. Първият подход е най-често срещаният, той показва движението на средства в съответствие с дейностите:

• работа;
• финансови;
• инвестиции.

Основният показател за платежоспособност в предприятието е количеството чист паричен поток.

Формата на бюджета на паричния поток в нейната структура е подобна на подобен доклад в счетоводното отчитане на RAS, той може да се използва като пример за бюджет.

Пример за паричен поток

Системата "WA: Financier", разработена въз основа на "1C: Enterprise 8.3", ви позволява да формирате правилна база, като вземете предвид разпоредбите на регламентите на предприятието. Докладът на BDDA помага да се получи пълната информация, необходима за анализ. Управлението на компанията, действащо в Москва или други региони на Руската федерация, има способността да оценява състоянието на паричните потоци и да ги разпространи правилно. За наличност за анализ:

• източници на получаване на средства;
• обеми на входящите парични потоци;
• указания за използване на финансови ресурси;
• потенциала на дружеството в перспективата за изпълнение на задълженията;
• способността на предприятието да осигури ликвидност и платежоспособност;
• адекватност на средствата за поддържане на икономическа дейност през текущия период и прогнозиране на размера на паричните потоци в перспектива;
• възможността за решаване на инвестиционни задачи чрез вътрешни източници;
• фактори, влияещи на несъответствието на финансовите резултати и размера на средствата.

Бюджетът на паричните потоци, съставен с помощта на непряк метод, се формира за определяне на връзката между финансовите резултати и паричните потоци. Този подход ви позволява да оцените цялостното финансово положение на компанията. Този тип документ може да бъде част от докладването на IFSO. Пример за BDD дискове "WA: Financier", формиран с помощта на непряк метод, ясно демонстрира информационните възможности на системата. Системата също така ви позволява да формирате примерен държавен бюджет.

Пример BDDS Excel

Подготовката и компилацията на бюджета за парични потоци е сложен процес въз основа на специфични правила. В системата "WA: Financier" се използва класическа схема (пример за бюджета). Процесът на планиране започва с развитието на вътрешните правила:

• подадени до финансовия отдел на предприятието плащания на плащания от Централен федерален район;
• подготовка на проектобюджета;
• координация;
• контрол върху изпълнението на бюджета.

Решение "WA: Financier" за BDD

"WA: Financier" - програма за БАдс, успешно се прилага и използва в предприятия в Москва и други региони на Русия от 2007 г. насам. Той изпълни пълен модел, който ви позволява ефективно да управлявате паричните потоци на компанията. Консолидираният бюджет на паричните потоци се формира въз основа на планове за отделни граждански продукти. Системата е пример за ефективни решения в областта на автоматизацията на процесите.

Системата има удобен механизъм за съвпадение, който ви позволява да контролирате процеса и одобрете плановете за всеки от етапите. Изпълнението се осигурява от подсистеми:

• оперативно планиране,
• отразяване на действителното използване на средствата, \\ t
• образуване на докладването.

Решението "WA: Financier" има обширна функционалност на софтуера, която позволява:

• организирайте удобен и качествен процес на управление на паричните потоци,
• управлява системата за формиране и одобряване на приложения,
• незабавно да образуват платежен календар и извършват плащания в съответствие с него;
• правилно подгответе банковите и паричните документи, за гъвкаво взаимодействие със счетоводните системи и клиент-банка,
• персонализиране на изходните отпечатъци.

Системата "WA: Financier" ви позволява да автоматизирате процеса на управление на паричните ресурси и да увеличите качеството му. Това е гъвкав инструмент, персонализиран за всякакви задачи на предприятията в Москва или други региони на Руската федерация, независимо от спецификата и мащаба на техните дейности. Съчетава одобрена методология и модерен софтуер.

При подготовка на данни за Препоръчвайте аналоговете с общите производствени разходи да въведат низ "за плащане за управленски разходи". От величината на разходите за управление този член се различава по отношение на амбицията на обезценяването на фиксираните средства на непроизводствени цели.

Бюджетът на паричния поток (BDDS) е план за движение на средства по текущата сметка и на касата на предприятието и нейните структурни дивизии, отразяващи всички проектирани разписки и парични разходи в резултат на техните дейности. Целта на бюджета за парични потоци е да се гарантира балансът на средствата (съответния план за доходи) и тяхното използване (в съответствие с плана на разходите) в бюджетните периоди.

Бюджетът на паричния поток (BDD) също отразява необходимостта от външно финансиране - заеми, инвестиции.

БПдс свидетелства за предложените договори за представяне на продукти за доставка на продукти, забавените приходи за доставени продукти, доставени по-рано - вземания, използването на непарични форми на платежни документи - финансови заместители (тестове, задължения за финансите, сметки и др.).

Ако балансът на средствата в началото на бюджетния период (начално салдо) и очакваните приходи от средства през този период ще бъде недостатъчен за покриване на разходите в съответствие с бюджета на приходите и разходите, и. \\ T

също така и други разходи в съответния бюджетен период (например за капиталови инвестиции) е необходимо да се привличат допълнителни източници на средства (кредит или друга форма на външни финансови източници), за упражняване на тест за намаляване на вземанията или задълженията и др.

За отделна насока на бизнеса или структурната единица, които не са юридически лица, BDDS има чисто селищна природа. Показателите на входния баланс (баланс в началото на периода) и окончателния баланс (баланс в края на периода) в бюджетите съответстват на бюджетите за докладване.

В зависимост от спецификата на дейността на предприятието, формата на BDD може да бъде различна, но във всички случаи статиите на BDD са взаимосвързани с бюджетната форма на приходи и разходи (преки), плана за капиталови цени и кредитния план. Разлика на формата бюджет в брой от бюджет на приходите и разходите Това е, че в последното, всички разходи за разходите са отразени в зависимост от метода на тяхното начисляване, в зависимост от обема на продажбите (т.е. отговарят на графиците на съответните оперативни бюджети) и в първия - на паричните средства Метод - тяхното плащане (т.е. отговарят на вземанията и изплащаните сметки).

Разработването на бюджет за парични потоци започва с определянето на източници на средства в бюджетния период. Дадени са само онези или финансови заместители, които всъщност могат да преминат по текущата сметка или по друг начин в настоящия бюджетен период. Тези източници могат да бъдат външни и вътрешни. Външни пристигания - заеми и инвестиции; Вътрешни приходи от продажбата на произведени продукти (строителство, услуги), както и доход от инвестиционни и финансови дейности.

Разработването на бюджет за парични потоци е един от най-важните и сложни етапи в бюджета. Тя може да бъде изчислена чрез пряк и непряк метод.

Бюджетът на паричния поток дава възможност да се оцени колко пари и в кой период ще трябва да предприеме предприятието. Този бюджет обхваща цялостност парични потоци представляват непрекъснат процес на паричен поток.

За да се управляват паричните потоци, се класифицират според следните характеристики:

И. На мащаба на поддържането на икономическия процес:

На предприятието като цяло или кумулативен паричен поток;

Относно определени видове икономическа дейност на предприятието;

Върху отделни структурни звена (центрове за финансова отговорност) на предприятието;

За бизнес операции.

Такава класификация е необходима за последващия анализ на ефективността на използването на средства.

II. До посока на паричния поток:

положителен - Това са постъпления от средства към предприятието в резултат на икономически операции (входящи парични потоци, CIF)

отрицателен - Това са разходите за средства от предприятието в резултат на икономически операции (паричен поток, COF).

Ако разликата между постъпленията и разходите за средствата е положителна, тя представлява положителен чист паричен поток, Ако след това -Вравни нетни парични потоци.

III. По вид на икономическата дейност Разпределят: парични потоци от оперативни, инвестиционни и финансови дейности.

1. Движение на парични средства върху основната (работеща) дейност Включва техните постъпления и разходи.

Основните приходи от средства са:

Продажба на стоки и предоставяне на услуги;

Наем, такси, такси и други доходи;

Застрахователно възстановяване на застрахователното дружество в случай на последствия.

Насоки за потребление на средства:

Парични плащания към доставчици на стоки и услуги;

Парични плащания към служители на предприятието;

Плащат данъци в бюджета;

Плащане на лихви по заеми и заеми;

Парични плащания на застрахователната компания под формата на застрахователни премии и др.

Дейностите на предприятието се характеризират положително, ако основната

пристиганията на неговите средства, свързани с оперативната дейност.

2. Инвестиционни дейности Като правило, тя се характеризира с цената на средствата. Това се дължи на разширяването и модернизацията на производствените мощности. Инвестиционните разходи обхващат приходи от оперативни дейности. С липса на приходи от оперативни дейности, външните източници на финансиране са привлечени (финансови дейности), води до промяна в капиталовата структура.

Приходите от средства от инвестиционни дейности са:

Средства от продажбата на имоти, машини и оборудване, нематериални и други нетекущи активи;

Средства от продажби на частни или дългови инструменти на други дружества и акционери в съвместни компании (с изключение на приходите за тях \\ t

инструменти, представени като еквивалент на пари в брой и / или които са предназначени за търговски цели) и други.

Разходите за инвестиционни дейности включват:

Плащания в брой, свързани с придобиването на собственост (машини и оборудване, нематериални и други нетекущи активи);

Плащания, свързани с акционерни капиталови и дългови инструменти;

Дългосрочни финансови инвестиции, т.е. парични плащания за придобиване на частни или дългови инструменти на други организации и акционери в съвместни предприятия (с изключение на плащанията за тези инструменти, представени като еквивалентни средства и / или които са предназначени за търговски цели).

Финансова дейност Трябва да допринесе за увеличаване на средствата на дружеството за финансова подкрепа на първични и инвестиционни дейности. Парични средства, свързани с участието на капитали под формата на банкови заеми (дългосрочни и краткосрочни), продажби на собствени ценни книжа (акции, облигации и др.), Приходи от лизингови плащания от лизингополучателя и други подобни.

Разходите за финансови дейности включват:

Плащания на акционерите (основатели) под формата на дивиденти, плащания за акции, които са изкупени;

Плащания на кредитори на предприятието под формата на погасяване на основния дълг;

Плащания на наемателя при погасяване на дълг по финансов лизинг.

Понастоящем няма едно становище по отношение на класификацията на свързаните с тях потоци

движението и дивидентите. Платими и получените лихви и дивиденти могат да бъдат класифицирани като оперативни парични потоци, тъй като те попадат в определението за нетна печалба или загуба, докато финансовите потоци са разходи за привличане на финансови ресурси или инвестиционни парични потоци са приходите от инвестиции.

В резултат на това кумулативният паричен поток е количеството парични потоци от основните, инвестиционните и финансовите дейности, което се коригира за приходите от промени в обменния курс.

Основата за вземане на решения в развитието на бюджета за парични потоци е анализът на паричните потоци. Анализът е:

Оценка на обещаващата възможност за предприятие за формиране на парични потоци, осигуряващи превишаването на паричните доходи над разходите;

Определяне на способността на дружеството да изплати задълженията си по всички изчисления;

Оценка на необходимостта от допълнителни източници на финансиране;

Прилагане на анализа на бедността на средствата (оценка на съотношението на собствените и привлечените източници, идентифициране на степента на зависимост от привлечените източници)

Провеждане на анализ на структурата на разходите (определяне на частта от дохода в резултат на заеми и част от разходите за обслужване на дълга)

Идентифициране на причината за разногласия между постъпленията и разходите;

Оценка на ефективността на операциите към средното формиране на първични и инвестиционни дейности в парични и непарични форми.

Предприятия, извършващи стопанска дейност в чужбина, на предходния етап на бюджета на паричния поток успоредно с развитието Платежен баланс в гривна I. Платежен баланс Във валутата (останки от пари, постъпления и разходи), а след това на етапа на консолидирано планиране, тези показатели са обединени в консолидиран бюджет за парични потоци. Такива методически подходи Използван при балансиране на платежния баланс.

В практиката на икономиката понякога съществува необходимост от прехвърляне на периода на плащане / получаване на средства. Такова решение е временно затворено от дефицита на плащане. Решението за прехвърляне на периода за плащане трябва да бъде координирано със структурното звено (функционална услуга), което е собственик и / или изпълнителят на съответните споразумения (договори) споразумения, които следва да решават самостоятелно въз основа на опита на взаимоотношения с контрагента или за постигане на необходимите споразумения с характеристиките на плащането на плащане за по-късна дата или получаване на плащането на договорения период.

След извършване на необходимите корекции, повторно балансиране. За постигане на задоволителен резултат може да се обмисли бюджетът на паричния поток.

Методи за анализиране на паричните потоци

Според новите финансови отчети (2013) и практика да се подготви отчет за паричен поток два основни метода: прави и непреки. Тези методи разграничават пълнотата на представянето на данни за паричния поток на предприятието.

Директен метод Въз основа на изчисляването на приходите (приходи от продажба на продукти и други постъпления; приходи от инвестиционни и финансови дейности) и фондове (плащане на сметки на доставчици, възстановяване, получени привлечени средства и др.). Изходният елемент на директния метод е приход. Формата на доклад за паричния поток на директния метод е представена в таблица. 6.4.

Таблица 6.4.

Обобщен бюджет за паричен поток (пряк метод)

		През отчетния период
I. Предложение на средства в резултат на оперативно! Активност на пристигането от: Продажби на продукти (стоки, строителни услуги)
Връщане на данъци и такси
включително данък добавена стойност
целево финансиране
други пристигащи
Плащане за плащане: стоки (работи, услуги)
Социални събития
Комуникации относно данъците и таксите
други разходи
нетекущи активи
дивидент
Приходи от деривати
други пристигащи
нетекущи активи
Плащания на деривати
други плочи
собствена столица
получаване на заем
други пристигащи
Разходи за: Обратно изкупуване на собствени акции
погасяване на заеми
плащане на дивидент
други плочи
Баланса на средствата в началото на годината
Баланс на фонда в края на годината

Непряк метод Това води до същия резултат, но по различен начин. Започвайки с нетна печалба (стойностите, получени по метода на натоварване), индиректният метод осигурява определени корекции. Тези корекции са предназначени да превърнат чистите печалби в парични потоци от оперативни дейности, т.е. нетния доход (Таблица 6.5).

Таблица 6.5.

Обобщен бюджет за паричен поток (по непряк метод)

		През отчетния период		За същия период на предходната година
		пристигащи		пристигащи
I. Движение на средства в резултат на оперативната дейност Печалба (загуба) от обикновени дейности преди данъчно облагане
Корекция на: обезценяване на нетекущи активи
увеличаване (намаляване) на обезпечението
загуба (печалба) от нереализирани курсови разлики
загуба (печалба) от неработещи дейности и други непарични операции

				поток.	маса. 6.5. 6
Намаляване (увеличение) на текущите активи
Увеличаване (намаляване) на текущите задължения
Парични средства за оперативни дейности
Платен данък върху печалбата
Чисто движение на средства от операции
II. Движение на средства в резултат на инвестиционни дейности на приходите от прилагане: финансови инвестиции
нетекущи активи
Постъпления от получения: процент
дивидент
Приходи от деривати
други пристигащи
Разходи за закупуване: Финансови инвестиции
нетекущи активи
Плащания на деривати
други плочи
Чисто движение на средства от инвестиционни дейности
III. Движение на средства в резултат на финансова дейност по получаване от: собствена столица
получаване на заем
други пристигащи
Разходи за: Обратно изкупуване на собствени акции
погасяване на заеми
плащане на дивидент
други плочи
Чисто движение на средства от финансови дейности
Чист паричен поток през отчетния период
Баланс на фондовете
Ефекта от промените в обменните курсове по отношение на баланса
Баланс на фонда в края на годината

Факторите, коригираните нетни доходи, включват удръжки за амортизация, както и всякакви промени в текущите активи и пасиви. Например амортизационни амортизации начислени данъци, увеличаване на задълженията - разходи, които не предполагат средства за определен период. Следователно те трябва да бъдат добавени към нетната печалба, за да оценят парите, получени от растението. Растежът на резервите, увеличаването на вземанията, напротив, причинява средства и приспадане от печалба.

Разликата в приготвянето на парични потоци преки и непреки методи е само в оперативни дейности. Балансът на паричните средства в инвестициите и финансовите дейности с пряк и непряк метод се извършва еднакво.

Промяната в наличието на средства от предприятието следва да бъде равна на увеличение (намаление) баланс между два планирани периода.

Предимства на директен метод - директно изчисление и обхват на общия паричен поток. Изчисленията с помощта на непряк метод са напълно показани от съотношението на паричния поток и икономическата активност на предприятието като цяло; Разкриват връзката между бюджетните приходи и разходи и бюджета на паричния поток.

Бюджетът на паричния поток може да бъде направен чрез преки или косвени методи. На практика, директен метод е по-често срещан, като се използва, бюджетът на паричните потоци се развива въз основа на бюджета за продажби.

Пример (продължение). Ще разработим бюджет за паричен поток предприятия Директни методи (Таблица 6.6), въз основа на следните условия. Регулаторният баланс трябва да бъде най-малко 45 000 UAH. За всеки период. Балансът на средствата в началото на периода на планиране е 76 000 UAH.

Таблица 6.6.

Бюджет на паричния трафик

показатели

Януари 2013 г.

Бюджетен период - 2014

Паричен баланс в началото на периода.

Паричен поток

1. От основната (оперативна) дейност:

1. Приходи от продажби на продукти (без ДДС, акцизни данъци и задължения) \\ t

2. Напредък от купувачи и клиенти

3. Други парични постъпления от оперативни дейности

I. Общо в раздел 1

1. Приходи от прилагането на нетекущи активи (без ODO) \\ t

2. Оленализация

3. Общо в раздела

III. От финансови дейности

1. Увеличете уставния капитал.

2. Целево финансиране и получаване.

3. Привличане на заеми.

4. Емисии на облигации.

5. Общо в раздел III.

(Раздел I + Раздел II + раздел III)

Разходи (поток Izoshovach) *

I. от основната оперативна) дейност.

1. Плащане на суровини и материали.

3. Обща загуба на производство

4. Търговски загуби.

5. Загуба на управление

5. Плащане на данъка върху дохода.

7. Плащане на други данъци

8 лихва за плащане

9. други парични плащания от оперативни дейности.

10. Общо в раздел L

II. От инвестиционни дейности:

1. Придобиване на дълготрайни активи.

2. Дългосрочни финансови инвестиции.

3. Разходи от друга гализация, \\ t победа на nainalizing.

4. потребление за NDCCR.

5. Друга консумация.

Общо в раздел II.

III от финансови дейности

1. Възстановяване на дългосрочни заеми.

2. Възстановяване на облигации.

3. краткосрочни финансови инвестиции.

4. Плащане на дивиденти.

5. други загуби.

5. Общо в раздел III

Общо разходи (RI + RII + RII)

Паричен баланс в края на периода

Регулаторен баланс.

Бюджетът на паричния поток отразява получаването и печелят средства в три вида дейности, които очакват да получат през фискалния период (една година). Балансът за всеки вид дейност представлява разликата в общите стойности на трите раздела на приходите на плана и съответните дялове на консумацията на част. С помощта на такава форма на паричен бюджет, компанията може да тества реалността на източниците на средства и валидността на разходите, синхронността на тяхното възникване, да определи възможния размер на необходимостта от привлечени средства в случай на дефицит на финансови средства. Бюджетът се счита за напълно сгънат, ако осигурява източници на покритие на дефицит.

За да се гарантира ефективността на използването на средства, план за парични потоци на предприятието като цяло, в основните области на дейност и индивидуалните разделения.

Важно при подготовката на финансовия бюджет на предприятието е да се развие баланс между паричните средства.

Бюджетът на паричния поток е планът за предложение на сметката за сетълмент и в брой в офиса на предприятието, което отразява всички проектирани разписки и премахване на средства в резултат на икономически дейности. BDD показва възможните приходи от предплащане за доставените продукти (за изчислена сметка или в брой), авансови плащания, забавяния на доходите за доставени ранни продукти.

BDD отразяват необходимостта от външно финансиране (размерът на кредитите, инвестициите) и също така допринася за по-точното определение за външно финансиране. Назначаването на документа е да се гарантира балансът на паричните постъпления (подходящи доходи) и тяхното отписване (в съответствие с планираните разходи за бюджетни периоди).

Ако се окаже, че балансът на паричните средства в началото на бюджетния период (начално салдо) ще бъде недостатъчно за покриване на планираните разходи в съответствие с бюджета на печалбите и загубите, както и други видове разходи в съответния бюджетен период, \\ t Тогава за този бизнес е необходимо да се предприемат стъпки за намиране на допълнителни източници на пари. Средства.

Бюджетът на паричните потоци е основният документ за финансовото планиране, съставен за целия прогнозен период и представлява прогнозата за паричните притоци и очертанията, които се класифицират по видове финансови и икономически дейности:

• дейностите на настоящите (оперативни) гарантират прилагането на търговски функции на предприятието и генерира основния поток от пари;
• инвестиционните дейности включват получаване и използване на средства, свързани с продажбата на дълготрайни активи, капиталови инвестиции, приходи от дългосрочни инвестиции;
• финансовите дейности са свързани с получаването и изплащането на краткосрочни заеми и заеми, натрупани от лихви и дивиденти.

Форматите на BDD могат да бъдат различни в зависимост от спецификата на дейността на компанията. Но във всички случаи статиите на BDD са взаимосвързани с бюджета на печалбите и загубите, бюджета на капиталовите инвестиции и бюджета на кредитния портфейл. В BDD дискове всички разходи са показани в начина на плащане (т.е. съответстват на графиците за плащане на вземания и задължения).

Бюджетът на паричния поток се състои от две основни части:
Енории (парични източници)
Разходи (използване на пари)

Развитието на бюджета на паричното движение започва с определението за източници и компоненти на възможни парични постъпления в предстоящия бюджетен период. Като цяло, паричните източници са разделени на три групи статии: приходи от операции, постъпления от външни източници и други приходи. Всичко това зависи от спецификата на бизнеса.

Енориите (източниците на Дс) отразяват само тези парични средства или финансови заместители, които всъщност могат да продължат по сметка на сетълмент или по друг начин в този бюджетен период. Тези източници могат да бъдат два вида: външни и вътрешни. Външните пристигания са заеми и инвестиции. Вътрешните приходи са разделени на две групи: приходи от продажби и неактивни доходи.

Разходите (използването на DS) в BDD са разделени на три основни категории. Паричните средства могат да се използват за финансиране:

• Текущи операции
• Капиталови инвестиции
• Други разходи

Финансирането на текущите операции е отражение на процедурата за плащане на разходите и разходите, изброени в бюджета на печалбите и загубите. Въпреки това, несъответствията могат да възникнат поради спецификата на дружеството, така и на реалното финансово състояние на компанията.

Други разходи в BDD са следните членове:
Плащане на лихви за кредит
Връщане на заеми и заеми
Плащане на дивиденти и други изчисления с инвеститори
Изчисления с държавния бюджет

Окончателният баланс е основният целеви индикатори на BDD, около които следва да се изгради целият процес на оптимизиране на отделни артикули от този бюджет. Във всеки случай крайният баланс не може да бъде отрицателен. Мащабът на крайния баланс е един от най-важните показатели, които могат да бъдат насрочени в БАд. Тя не е нормализирана, а именно тя се създава чрез управление на компанията.

Основната цел на анализа на паричния поток се състои в оптимизиране на паричните потоци и определяне на адекватността на средствата, идентифициране на причините за дефицита или излишъка. При получаване на излишен паричен поток се формира висока положителна стойност на паричния резерв, която може да се използва за получаване на допълнителни печалби. Ограниченият паричен поток се формира с недостатъчност на средствата за покриване на нуждите.

Планирането и мониторинга на паричния поток в предприятията, разработването на решения относно управлението на вземанията и задълженията позволяват да се осигури финансова устойчивост, платежоспособност и ликвидност на баланса.

Бюджетът на паричния поток е работещ механизъм за управление на паричните потоци на предприятието. Но тя трябва да бъде правилно компилирана и да го последва. В статията ще ви кажем какви BDD са и дават инструкции стъпка по стъпка за компилиране.

Какъв е бюджетът на паричния поток

Бюджетът на паричния поток (BDD) е прогноза за парични постъпления и разходи, формирани в периоди (седмица, месец, година), за да се предотвратят парични разкъсвания.

Основната идея за подготовката на BDD е да предостави на предприятието положителен DS остатък през целия период на планиране и да го направи най-оптимален по отношение на разходите.

Бюджетът се състои от три раздела:

1. Инвестиционни дейности. Този раздел показва парични потоци за капиталови разходи и други инвестиции.
2. Оперативни дейности. Най-наситената секция, която отразява получаването на средства от продажбата на готови продукти и плащания, произведени в процеса на неговото производство.
3. Финансови дейности. Тук отразяваха паричните потоци от привличане на външно финансиране, които са предназначени да компенсират каринговите разкъсвания, където е необходимо.

Във всяка от участъците плащанията се отделят от изделията на паричния поток. Много статии на BDDS отговарят на членове на БДР, но съществуват статии, които не са предоставени в DBD, например, получават и плащат заем, плащащ ДДС. И напротив, членове като амортизация, обменните разлики, доходите / потреблението на ценни книжа са в BDD, но не могат да бъдат в BDD.

Основата за бюджета на паричните средства е бюджетът на приходите и разходите, условията на плащане в договори с контрагенти, както и документи за първични парични потоци (плащания, банкови извлечения).

Защо да компилирате бюджета на паричния поток

Когато чуваме "бюджета", преди всичко си представяме планирането на предстоящите доходи и разходи на предприятието, дивизията. И това е правилно, защото в 72% от случаите само в предприятието.

Но понякога не е достатъчно, защото приходите и разходите се вземат под внимание чрез начисляване. Ако предприятието работи със значително отлагане на плащанията, той трябва да запази бюджета на паричните потоци, така че да не се вкарват в парични разкъсвания и да планират предварително външно финансиране.

Бюджетът на паричния поток решава проблема с плановителните салда по сметките за сетълмент, тъй като представлява икономическа операция от гледна точка на получаването или изплащането на средства.

Пример

Направете разликата между BDD от BDD върху примера за закупуване на автомобил. Ако предприятието планира да закупи автомобил през следващата година, тя ще включва в бюджета на приходите и разходите в това и следващите години размера на амортизацията с автомобила. И в бюджета на паричните потоци ще включва цялата сума за автомобила в периода, когато планира да го плати.

Бюджетът на паричните потоци е особено важен за провеждане на търговски дружества и производствени предприятия, тъй като в тези индустрии най-дългият финансов цикъл. От момента на изплащане на пари за стоките / суровините до тяхната подготовка за готовите продукти може да премине 90-180 календарни дни. И през това време трябва да потърсите средства за закупуване на нови партиди стоки и суровини, за заплащане на заплати и други оперативни разходи.

Ако не обръщате дължимото внимание на планирането, съществува риск да бъдете в ситуация, в която, да имате достатъчно ниво на печалба, предприятието не може да изплати дългове. Понякога съществува сериозна заплаха за дейността. И неотложното привличане на заемния капитал не винаги е възможно и струва напълно различен интерес.

Обратно, използвайки паричното планиране, предприятието може да изгради стратегия за общуване с кредиторите и финансовите организации, а прекомерните пари за инвестиции.

Как да направим дефицит паричен бюджет

Често, при първото оформление на BDD, се оказва, че салдото в края на планирания период е отрицателно. Тогава многобройните корекции на плановете започват да доставят предприятието от дефицита. Но ако леко увеличите обичайния бюджет, можете бързо да намерите възможности за намаляване на размера на предстоящите плащания. .

Методи за изготвяне на BDD дискове

В теорията бюджетът може да бъде направен по два начина:

1. Направо.
2. Непряк.

Директен начин

Директният метод за изготвяне е отчитането на паричните потоци "както са."

Това е, за да изготви бюджет, трябва да съберете цялата информация за плащанията:

• купувачи;
• изпълнители и доставчици;
• персонал;
• фондове и данъчни услуги;
• кредитори;
• основатели и акционери.

И ги направете в бюджета според времето на плащането.

Косвен път

Непряк метод за изготвяне включва използването на BDR и.

За да изготвим бюджет за паричен поток по косвен начин, трябва да промените стойността на прогнозната печалба при всички парични операции:

1. Увеличи в количеството амортизация.
2. Намаляване на размера на капиталовите разходи.
3. Увеличи на растежа на платимите сметки ().
4. Намалете резервите.
5. Намаляване, за да се увеличат вземанията и т.н.

На практика, BDDS най-често се състои, тъй като е по-ясен и е по-лесно да го регулирате и контролирате. Ето защо разглеждаме алгоритъма за компилация при примера на директен метод.

Как да проверим бюджета на паричните потоци за грешки

За да бъде балансиран и жизнеспособен бюджетът, уверете се, че разписките и плащанията се планират точно и без грешки. Какво и как да проверим, прочетете в решаването на "финансов директор".

Алгоритъм за приготвяне на BDD чрез директен метод

За да започнете да създавате BDD, трябва да имате достъп до язовира (ако се провежда), планове за продажби, договори с контрагенти (и с купувачи и доставчици), на банката чете и разпределя част от работното време за комуникация с колеги от счетоводството, \\ t поръчки и продажби.

BDD, по аналогия с БДР, има подраздел на "преки" приходи и плащания. Това означава, че това са пристиганията и плащанията, които пряко зависят от обема на производството и продажбите на продуктите. Като правило те съставляват 65-90% от всички парични потоци. С тях и да започнем.

Стъпка 1. Изчислете приходите

Ако БДР не се провежда във всяко предприятие, в плана за продажби има практически всички. Данните за продажбите, боядисани от клиенти, ще бъдат отправна точка за планиране на парични постъпления.

Остава само да се добави систематично срещу всеки клиент (или договор с клиента) сроковете, посочени в договора и трансформират плана за продажби до плана за получаване на парични потоци.

Най-вероятно данните за продажбите за клиентите ще бъдат достъпни само за първите месеци на планиране. Така че, за първите месеци, ще използвате подробни разписки и в по-отдалечени периоди - средното залошаване на плащанията за цялата сума на продажбите.

Същото правило работи за компании, чийто план за продажба не е детайлен от клиентите.

Стъпка 2. Направете плащане на основните доставчици

С разписките, всичко беше съвсем просто, над плащането основните доставчици ще трябва да мислят. Тук понятията за действащите и финансовите цикли на предприятието се намесват.

Спомнете си, работният цикъл е периодът от времето на придобиване на суровини до продажбата на готови продукти. Финансовият цикъл е периодът от момента на плащане от страна на доставчика за суровини до плащането на купувача за готови продукти.

И ако преките разходи на единица продукти възникнат по време на външния си вид в склада на ОПД, след това в BDD дискове "директни" плащания се появяват по-рано, понякога много по-рано.

Ако компанията се придържа към плана за възлагане на обществени поръчки, тогава да изчисли плащанията към доставчиците, то е достатъчно за извършване на плащания за всяка доставка съгласно условията на договорите.

Ако няма план за възлагане на обществени поръчки, тогава ще трябва да изчислите оперативните и финансовите цикли за всяка група произведени продукти, а именно разбирате:

1. Колко дни се съхраняват средно в склад суровини?
2. Колко дни са необходими за производството на продукта?
3. Колко струва продуктът в склада на GP?

Стъпка 3. Добавете проводими плащания

След като "скелетът" на бюджета е готов, при оперативната дейност се провеждат други разписки и парични плащания.

Това са членове DDS:

• плащания на персонала;
• данъци и удръжки за извънбюджетни фондове;
• наемни плащания;
• комунални плащания;
• разходи за поддържане на икономическата дейност;
• разходи за следпродажбено обслужване;
• плащания за маркетинг и развитие;
• и т.н.

Като правило други плащания имат честота (седмица, няколко пъти месечно, месец, тримесечие). За да се определи тази честота, използвайте договори с доставчици, банкови извлечения, регулаторни документи. Цялата липсваща информация може да бъде намерена от служителите, отговорни за формирането на плащания.

Например някои календарни дни са създадени за заплащане на заплати и аванси в предприятието. И наградите се изплащат веднъж на тримесечие заедно с заплатите.

За тези членове на паричния поток, според които честотата е недвусмислено определена, не е възможно да се посочат средните стойности на плащане във всеки от периодите.

Еднократни плащания, като маркетинг и развитие, са направени в съответствие с договорения план.

Резултатът от попълването на секцията "оперативна дейност" ще бъде балансът на паричния поток от оперативните дейности. Проверете себе си: балансът може да бъде отрицателен в няколко периода, но като цяло тя трябва да бъде положителна, ако компанията работи с печалба и не е в етап на активен растеж.

"Работното" секция е готова, отидете в раздела "Инвестиционни дейности".

Стъпка 4. Размислете в капиталовите разходи на BDD

Ако компанията има инвестиционен бюджет или най-малко BDR, тогава данните за формиране на раздел инвестиционните дейности могат да бъдат научени там.

Ако не, тогава можете да научите за плановете за инвестиции в дълготрайни активи и финансови инвестиции в комуникация с ключови служители на предприятието. Но все още е по-добре да се събере среща и да определи инвестиционния бюджет за годината до минимум.

Основното правило за размисъл на капиталовите разходи в BDD ще бъде отражението на цялата сума, платена за основния инструмент или финансовия актив в периода на плащане.

Стъпка 5. Не забравяйте за постъпленията от инвестиционни дейности.

Компанията може не само придобиване на нетекущи активи, но също ги продават. Финансовите инвестиции могат да генерират доход под формата на дивиденти, лихви по кредита и други плащания. Приходите от продажбата на нетекущи активи и доходи от финансови активи също са отразени в раздела "Инвестиции".

Резултатът от извършването на плащания и приходи към раздел "Инвестиционна дейност" ще бъде балансът на паричните потоци от инвестиционни дейности.

Последното попълва секцията "Финансови дейности".

Стъпка 6. Компенсирайте паричните разкъсвания вътрешни и външни източници на финансиране

Раздел "Финансова дейност" следователно се формира от последните BDD, че основната му задача е да намери пари, за да компенсира отрицателното салдо върху инвестиционните дейности и дейността на дейността.

Можете да привлечете пари от вътрешни източници, например издаване на дялове или да не плащате дивиденти на собствениците за няколко периода.

Но най-често предприятията се прибягват до външни източници:

1. Кредитни линии.
2. Овърдрафт (

16 юни 2014 г.

Образуването на BDD (изготвянето на бюджета на паричния поток) е един от ключовите бизнес процеси на съвременното предприятие. Документът, изготвен в тази процедура, е един от най-често срещаните бюджетни формуляри, написани на практика.

Това дава възможност за управление на мениджърите на платежоспособност. Внимателно образуване на BDD дискове, както и строг контрол върху неговото прилагане, ще избегне редица негативни ситуации - от така наречените "касови обидни разкъсвания" до неефективно управление на прекомерната парична ликвидност на предприятието.

Като тактически инструмент за планиране, BDD, обаче, в различни компании има различни детайли. Общото правило може да бъде формулирано, както следва: Колкото по-стабилен, предсказуем и прогнозиращ бизнеса, толкова повече може да има период на формиране на BDD. Например, в компании, работещи в системата на държавните поръчки, планирането на движението на DS може да се извърши за тримесечието, а в продължение на половин година и за една година. И в случай на търговско предприятие, водейки дейността си в стоковия потребителски пазар, оптималният бюджетен период се счита за много по-малък период - в един календарен месец или тримесечие.

BDD. - най-важният документ на системата за бюджетиране, но не може да даде пълна картина на финансовата и икономическа ситуация на компанията. Например, при липса на "парични разкъсвания", предприятието, въпреки това, може да остане нерентабилно за дълго време в своите показатели. От BDDS това не се вижда. Само след извършване на цялостен анализ на изпълнението на всички основни документи на системата - BDR (бюджет на приходите и разходите), BDD (бюджет на паричен поток) и BBL (бюджет за баланса или прогнозния баланс) могат да бъдат направени от заключенията за причините за незадоволителни (или, напротив, устойчиво и балансирано) финансово и икономическо положение на предприятието.

Например, в текущата работа на търговска и производствена компания, може да възникне следният въпрос. Какво е печеливша - да извършват предплащания за стоките, материалите и ресурсите, като същевременно получат значителни отстъпки или се придържат към единни планирани доставки на необходимите фирми от стоки и материали. Отговорът на този въпрос може да бъде получен само чрез анализ на финансовия резултат от всяка от тези опции.

Такъв анализ е забележимо опростен, ако се използва специализиран софтуер (като "Astrosoft: Budgeting").

Структура на BDDS.

Помислете за кратка структура на формирането на BDD. Обичайно е да се разпределят следните три блока:

• Движения на пари, свързани с неговата оперативна (основна) дейност - плащане на стоки от купувачи, изчисления с доставчици на суровини и материали.
• Парични потоци, свързани с инвестиционните дейности на компанията. Това може да бъде предоставянето на заеми и заеми за други предприятия, закупуване и продажба на дълготрайни активи, операции на фондовия пазар с акции и облигации.
• Движения на средства, свързани с финансови дейности. Това са в резултат на краткосрочни заеми и заеми, лихви по заеми, изчисления с инвеститори и акционери.

Основният принцип, в който експертите споделят инвестициите и финансовите дейности на предприятието, са формулирани, както следва. В процеса на инвестиционни дейности, компанията инвестира своите средства и финансови - напротив, получават ги от външни източници (например банки или акционери). В същото време целевият заем, насочен към подновяване на паркинга на производствената линия на предприятието, може да бъде признат като свързан с основната дейност, тъй като е насочена към поддържането му.

Ако компанията планира успешно да се развие, тогава паричният поток по основната дейност винаги трябва да бъде положителен. Балансът на инвестиционната дейност в повечето случаи е отрицателен; Същото може да се каже за финансовата дейност на предприятието. Общият паричен поток трябва винаги да остане положителен. Освен това, дори и ако това не означава, че компанията компетентно достави финансиране. Тук е важно, поради което се постига това или тази стойност на общия паричен поток. Пример: ако се постигне положителен баланс чрез продажбата на дълготрайни активи на предприятието, тогава ликвидността на такъв бизнес може да бъде направена много разочароваща заключения.

Много експерти се освобождават от бюджета на ключовата роля на паричните потоци в цялата система за управление на бюджета. Наличието на парични разкъсвания, липсата или липсата на средства се считат за първи признак на кризисни явления във системата за финансова подкрепа. Ето защо, в повечето съвременни предприятия, процедурата за формиране на BDD е дадена толкова близо.

Компилиране на бюджет за парични потоци

В повечето случаи, на практика, последователността на развитието на целия комплекс от основните документи документи е както следва:

• Изготвяне на BDR (бюджет на приходите и разходите)
• Формация на BDD (бюджет за парични потоци)
• Изграждане на прогнозен баланс (BBL - Бюджет за списък с баланси)

Ще разгледаме развитието на бюджета на паричния поток на дружеството върху примера на търговско дружество. Като правило, неговата подготовка започва, когато нейната БДР вече е оформена. Например, в случай на такъв TFE, като магазин за търговия на дребно, приходната част на BDD диска почти напълно съвпада с пробите от извадката в същото име. Изключенията са продажбите на "под поръчката", когато магазинът приема предплащане (в пълен или ограничен обем) за стоките, които ще бъдат доставени от клиента много по-късно (луксозни мебели, водопровод и др.). Като правило, тази част от паричните приходи, предвидени въз основа на тези периоди плюс определен процент от пазарната динамика на разглежданите стокови групи.

С приходната част на БДС на такъв финансов директор, като отдел продажби на едро, ситуацията е малко по-сложна. Управителят, който е отговорен за формирането на BDD в такъв звено, трябва да се вземе предвид от контрагентите забавени плащания. След въвеждане на временната система за смяна при изплащането на стоки, планирани за превоз в съответния бюджет на приходите и разходите, паричните постъпления от постоянните клиенти на едро на компанията ще бъдат доста прецизно предвидени. И след приходната част на БДС на този TFO ще се приспособи към степента на прогнозата на динамиката на пазара на едро на предприятието, тя може да се приеме.

Изглежда, че формирането на BDD в неговата разходна част от най-разумните да упражняват метода "отдолу нагоре". Разходите на всяка единица (независимо дали е отчет, отдел за доставка или магазин за търговия на дребно), най-добре известен със своите мениджъри. Това са плащания за отдаване под наем на помещения и заплатата на персонала и заплащането на стоки, върнати от клиенти, чийто обем е от месец до месец за същия процент продажби. И накрая, след подготовката на разходната част на BDD, бюджетът заключава и одобрява от финансовото управление на дружеството, което извършва проверка на валидността на плащанията, посочени в разделението.

Ако компанията за автоматизиране на процесите на управление на бюджета използва програмата за бюджетиране на Astrosoft: в този случай процедурата за формиране на BDD-процента ще включва няколко етапа.

Припомнете си, че финансовата структура на предприятието от нашия пример е представена в триадната система "Група - организация - TFE". Следователно процесът на формиране на бюджет на предприятието се свежда до последователно попълване на съответните бюджетни форми от ръководителите на определената структура. По-подробно тази процедура е разгледана от нас при публикуването на "бюджета на приходите и разходите на предприятието" за примера на подготовката на търговското дружество на БРД. Образуването на BDDS няма да бъде основно различно от производството; Трябва само да имаме предвид, че другите бюджетни статии често се назначават за BDD за по-голяма прозрачност и управляемост.

Стъпките, които се извършват всеки бюджет (BDD, BDD, BBL) на всяко подразделение (CFO, организация, група), изглеждат така:

• Образуване;
• Координация. На този етап бюджетът може да бъде върнат на усъвършенстване, когато ще започне процесът на нейното приспособяване;
• Изявление.

Помислете за примера на разходите за разходите на BDD, как може да се извърши нейната координация, корекция и одобрение.

Да предположим, че всички бюджети за централния федерален район вече са оформени. След това те автоматично се изпращат от системата за координиране и на отговорния за този процес (например финансовият мениджър на предприятието) се появява в интерфейса си задачата "Съвпадение на бюджета на Централния федерален район":

Фиг. 1. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец "Неуспешни задачи"

С двойно кликване върху заглавието, задачата отваря формата на бюджетното съвпадение на DSFO:

Фиг. 2. Приложно софтуерно решение "Astrosoft: Бюджетиране". Диалогов прозорец за корекция

Сегашният бюджет може да бъде в съответствие с отговорния (бутонът за бюджета е договорен) или изпратен за усъвършенстване с подходящата ситуация на коментара:

Фиг.3. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Принос на диалоговия прозорец Бележки за бюджета (причината за корекцията е посочена)

Да предположим, че бюджетът на Централен федерален район изпрати финансовия директор за усъвършенстване. След това задачата "коригиране на бюджета на централния федерален окръг" се появява отговорна за формирането на бюджета

Фиг.4. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец "Неуспешни задачи"

Двойното кликване отваря формата на корекция. В него, след записване на поправки флагове отбелязаха коригираните данни, за които бяха въведени бележки:

Фиг.5. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец за корекция на бюджета на CFO

След натискане на бутона "Бюджет", отговорният служител на CFO потвърждава направените промени.

След приключване на етапа на корекция на бюджета на TFO, задачата възниква да проверява консолидираните бюджетни данни за организациите, които включват бюджетни организации. Това може вече да бъде споменато от нашия финансов мениджър на предприятието, финансов директор или друг негов служител, който е установил съответните права в системата. В разделите на диалоговия прозорец има консолидирани данни за всички бюджети, които той може да анализира. Например, обобщението на паричния паричен бюджет на пари пари се показва в раздела BDDS.

Фиг.6. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец "Проверете организацията на бюджетите", BDDS Tab. План, факт, отклонение от плана

Раздел "TSFO" съдържа списък с бюджетни статии на организацията, на централния федерален окръг, на който се провежда имената на отделите и отговорни за изпълнението на лицата, планиращи, както и датата на контролните срокове, статусите за проверка на бюджетите и коментарите им:

Фиг.7. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец "Проверка на бюджетите на организацията", TBC Tab

Следната процедура се извършва от "проверката на бюджетите на групата на организациите" и на последния етап преди одобрението на бюджета на групата (например финансов директор на дружеството) възниква задачата "да одобри бюджетите на групата ". След два пъти кликнете два пъти, диалоговият прозорец "Одобрение на одобрението на групата" се отваря:

Фиг.8. Приложно софтуерно решение "Астрософт: бюджетиране". Диалогов прозорец "Одобрение на бюджетите на групата"

След като кликнете върху бутона "Всички одобрени бюджети", процесът на формиране на всички бюджети на групата на организациите може да се счита за завършен:

Организацията, разработването и прилагането на системата за управление на бюджета на предприятието ще даде много по-осезаеми резултати, ако ръководителите ще бъдат извършени с достатъчно ниво на управленските компетенции. Това се дължи главно на факта, че в основата на компетентно доставянето на бюджетната система е балансирана комбинация от централизирано стратегическо управление от цялото стопанство, и разумна децентрализация на управленските функции в компонентите на неговите звена от друга.

Трудности, които често възникват в работата на такава сложна бюджетна система, е възможно до голяма степен да компенсират помощта на нейната автоматизация. Използвайки за това, например софтуерният продукт "Астрософт: бюджетиране", компанията ще може да постигне редица предимства - и забележимо намаляване на разходите и засилване на изпълнителната дисциплина на персонала и увеличаване на управляемостта на целия набързана структура. Тук опростяването на процедурата за формиране на BDD е само част от общата ежедневна картина на развитието на предприятието.

За да се управлява ефективно такава сложна структура, от нейните мениджъри не само опитът, харизма, интуицията и отличната собственост на управленските инструменти. Те трябва да бъдат готови да се доверят на подчинените си - само тогава компанията ще може успешно да постигне целите, декларирани в своята мисия.

Подготвен материал

Калинченко Павел

Департамент за бизнес анализатор на Astrosoft ACS