Ποιος είναι ο προϋπολογισμός των κεφαλαίων. Ανάλυση BDDS. Κανόνες προϋπολογισμού χρημάτων στη φάση λογιστικής, ελέγχου και ανάλυσης

Το κύριο καθήκον της διοίκησης είναι να επιτευχθεί θετικό αποτέλεσμα με τη μορφή κερδών και να εκπληρώσει όλες τις οικονομικές υποχρεώσεις. Η κερδοφορία και η φερεγγυότητα αποτελούν τα κύρια δύο κριτήρια που χαρακτηρίζουν την αποτελεσματικότητα της εταιρείας. Η χρηματοοικονομική διαχείριση χρησιμοποιεί ειδικά εργαλεία που βοηθούν στη διαχείριση των επιχειρήσεων και των ταμειακών ροών.

Ο σκοπός της διαχείρισης των πόρων χρήματος είναι η πρόληψη του ελλείμματος ή του πλεονάσματος των κεφαλαίων. Το πλεόνασμα δωρεάν χρήματος είναι το χαμένο πλεονέκτημα της εταιρείας και το έλλειμμα αποτελεί δείκτη αφερεγγυότητας. Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο χρηματοοικονομικής διαχείρισης που είναι λογικό να διαχειρίζεται τους νομισματικούς πόρους της εταιρείας. Με το σωστό σχεδιασμό των BDDs, η κατάρτιση, τον έλεγχο, την ανάλυση και τη διόρθωση BDDS απαιτούνται για αποτελεσματική διαχείριση ροής. Σε κάθε οργανισμό υπάρχουν ορισμένοι κανονισμοί, πρακτικές και διαδικασίες, σύμφωνα με αυτούς και καταρτίζονται. Τα καλά συστήματα πληροφοριών επιτρέπουν αυτή τη διαδικασία να γίνει όσο το δυνατόν σωστή.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών είναι ένα σχέδιο που περιλαμβάνει διάφορα τμήματα που αντικατοπτρίζουν όλες τις πηγές παραλαβής και χρήσης κεφαλαίων για τις κύριες δραστηριότητες. Σας επιτρέπει να διαχειρίζεστε ορθολογικά τον νομισματικό κύκλο εργασιών της εταιρείας, να εξασφαλίσει τη χρηματοδότηση για όλες τις οικονομικές δραστηριότητες, να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις στους προμηθευτές, τους πιστωτές, το κράτος. Με τη βοήθεια του προϋπολογισμού ταμειακών ροών, μπορεί να πραγματοποιηθεί ανάλυση των επαρκών κονδυλίων για τη διατήρηση της οικονομικής δραστηριότητας και καθορίζεται το ποσό της απαραίτητης εξωτερικής χρηματοδότησης.

Ένα παράδειγμα σχηματισμού bdds

Οι αρχές του σχηματισμού BDD εξαρτώνται από τη λογιστική πολιτική της επιχείρησης. Κατά την κατάρτιση BDD, μπορούν να χρησιμοποιηθούν άμεσες ή έμμεσες μέθοδοι BDDS. Η πρώτη προσέγγιση είναι η πιο κοινή, εμφανίζει την κίνηση των μέσων σύμφωνα με τις δραστηριότητες:

• λειτουργικός;
• χρηματοοικονομική;
• επένδυση.

Ο κύριος δείκτης φερεγγυότητας στην επιχείρηση είναι η ποσότητα της καθαρής ροής χρημάτων.

Η μορφή προϋπολογισμού ταμειακών ροών στη δομή της είναι παρόμοια με μια παρόμοια έκθεση στη λογιστική αναφορά σε RAS, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως παράδειγμα προϋπολογισμού.

Παράδειγμα ταμειακών ροών

Το σύστημα "WA: Finalier", που αναπτύχθηκε με βάση το "1C: Enterprise 8.3", σας επιτρέπει να δημιουργήσετε ένα σωστό BDDA, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις των κανονισμών της επιχείρησης. Η έκθεση BDDA συμβάλλει στην επίτευξη των πλήρων πληροφοριών που απαιτούνται για την ανάλυση. Η διαχείριση της εταιρείας που δραστηριοποιείται στη Μόσχα ή σε άλλες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει τη δυνατότητα να εκτιμήσει την κατάσταση των ταμειακών ροών και να τα διανείμει σωστά. Για διαθέσιμη ανάλυση:

• Πηγές απόκτησης κεφαλαίων ·
• τόμους εισερχόμενων ταμειακών ροών ·
• Οδηγίες χρήσης των οικονομικών πόρων ·
• το δυναμικό της εταιρείας υπό την προοπτική της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων ·
• την ικανότητα της επιχείρησης να παράσχει ρευστότητα και φερεγγυότητα ·
• επάρκεια των κονδυλίων για τη διατήρηση της οικονομικής δραστηριότητας κατά την τρέχουσα περίοδο και την πρόβλεψη του ποσού των ταμειακών ροών σε προοπτική ·
• τη δυνατότητα επίλυσης των επενδυτικών εργασιών μέσω εσωτερικών πηγών ·
• Παράγοντες που επηρεάζουν τη διαφορά των οικονομικών αποτελεσμάτων και το ποσό των κεφαλαίων.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών, που καταρτίζεται με έμμεση μέθοδο, σχηματίζεται για τον προσδιορισμό της σχέσης μεταξύ οικονομικών αποτελεσμάτων και ταμειακών ροών. Αυτή η προσέγγιση σας επιτρέπει να αξιολογήσετε πλήρως την οικονομική κατάσταση της εταιρείας. Αυτός ο τύπος εγγράφου μπορεί να αποτελεί μέρος της υποβολής εκθέσεων σχετικά με το IFSO. Ένα παράδειγμα bdds "wa: finalier", που σχηματίζεται με τη βοήθεια μιας έμμεσης μεθόδου, καταδεικνύει σαφώς τις δυνατότητες πληροφόρησης του συστήματος. Το σύστημα σας επιτρέπει επίσης να δημιουργήσετε έναν προϋπολογισμό κρατικού δείγματος.

Παράδειγμα BDDs Excel

Η προετοιμασία και η σύνταξη του προϋπολογισμού ταμειακών ροών είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που βασίζεται σε συγκεκριμένους κανόνες. Στο σύστημα "WA: Finalier", χρησιμοποιείται ένα κλασικό σχήμα (το παράδειγμα του προϋπολογισμού). Η διαδικασία σχεδιασμού αρχίζει με την ανάπτυξη εσωτερικών κανονισμών:

• υποβολές στο οικονομικό τμήμα της επιχείρησης πληρωμών πληρωμών από την κεντρική ομοσπονδιακή συνοικία ·
• την προετοιμασία του σχεδίου προϋπολογισμού ·
• συντονισμός;
• Έλεγχο της εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Λύση "WA: Finalier" για bdds

"WA: Finalier" - ένα πρόγραμμα για το BDD, εφαρμόζεται με επιτυχία και χρησιμοποιείται σε επιχειρήσεις στη Μόσχα και σε άλλες περιοχές της Ρωσίας από το 2007. Εφαρμόζει ένα πλήρες μοντέλο που σας επιτρέπει να διαχειριστείτε αποτελεσματικά τις ταμειακές ροές της εταιρείας. Ο ενοποιημένος προϋπολογισμός των ταμειακών ροών διαμορφώνεται βάσει σχεδίων για μεμονωμένους CFO. Το σύστημα είναι ένα παράδειγμα αποτελεσματικών λύσεων στον τομέα της αυτοματοποίησης των διαδικασιών.

Το σύστημα έχει έναν κατάλληλο μηχανισμό αντιστοίχισης που σας επιτρέπει να ελέγχετε τη διαδικασία και να εγκρίνετε σχέδια για κάθε ένα από τα στάδια. Η εκτέλεση παρέχεται από υποσυστήματα:

• Λειτουργικός σχεδιασμός,
• αντανακλώντας την πραγματική χρήση των κεφαλαίων,
• Δημιουργία αναφοράς.

Η λύση "WA: Finalier" έχει εκτεταμένη λειτουργικότητα λογισμικού, η οποία επιτρέπει:

• Οργανώστε μια βολική και ποιοτική διαδικασία διαχείρισης ταμειακών ροών,
• Διαχειριστείτε το σύστημα σχηματισμού και έγκρισης εφαρμογών,
• να σχηματίσουν έγκαιρα ένα ημερολόγιο πληρωμών και να πραγματοποιήσετε πληρωμές σύμφωνα με αυτήν.
• Να προετοιμάζουν σωστά τα τραπεζικά και τα μετρητά έγγραφα, να αλληλεπιδρούν ευέλικτα με τα λογιστικά συστήματα και την τράπεζα πελάτη,
• Προσαρμόστε τις εκτυπώσεις εξόδου.

Το σύστημα "WA: Finalier" σας επιτρέπει να αυτοματοποιήσετε τη διαδικασία διαχείρισης των πόρων χρήματος και να αυξήσετε την ποιότητά του. Πρόκειται για ένα ευέλικτο εργαλείο προσαρμοσμένο για κάθε καθήκοντα επιχειρήσεων στη Μόσχα ή σε άλλες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ανεξάρτητα από τις ιδιαιτερότητες και την κλίμακα των δραστηριοτήτων τους. Συνδυάζει μια εγκεκριμένη μεθοδολογία και σύγχρονο εργαλείο λογισμικού.

Κατά την προετοιμασία δεδομένων για Προτείνετε τις αναλογίες με το γενικό κόστος παραγωγής Εισάγετε τη συμβολοσειρά "σε πληρωμή για το κόστος διαχείρισης". Από το μέγεθος του κόστους διαχείρισης, το άρθρο αυτό διαφέρει στο μέγεθος των εκπτώσεων απόσβεσης των σταθερών μέσων μη παραγωγικών σκοπών.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών (BDDS) αποτελεί σχέδιο μετακίνησης κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό και στο ταμείο της επιχείρησης και των διαρθρωτικών διαιρέσεων της, αντανακλώντας όλες τις προβλεπόμενες εισπράξεις και τις δαπάνες μετρητών ως αποτέλεσμα των δραστηριοτήτων τους. Σκοπός του προϋπολογισμού ταμειακών ροών είναι να εξασφαλίσει την ισορροπία των κεφαλαίων (σχετικό σχέδιο εισοδήματος) και τη χρήση τους (σύμφωνα με το σχέδιο των εξόδων) στις περιόδους προϋπολογισμού.

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής (BDDS) αντικατοπτρίζει επίσης την ανάγκη για εξωτερική χρηματοδότηση - δάνεια, επενδύσεις.

Το BDDS μαρτυρεί τις προτεινόμενες συμβάσεις προπληρωμής για την προμήθεια προϊόντων, τα καθυστερημένα έσοδα για τα αποστέλλονται προϊόντα που αποστέλλονται προηγουμένως - απαιτήσεις, τη χρήση μη νομισματικών μορφών εγγράφων πληρωμών - χρηματοπιστωτικά υποκατάστατα (δοκιμές, υποχρεώσεις του ταμείου, λογαριασμούς κ.λπ.).

Εάν η ισορροπία των κονδυλίων στην αρχή της περιόδου προϋπολογισμού (το έναρξη ισοζυγίου) και των αναμενόμενων εισπράξεων κεφαλαίων κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου θα είναι ανεπαρκής για να καλύψει το κόστος σύμφωνα με τον προϋπολογισμό των εσόδων και των εξόδων, και

Επίσης, άλλα έξοδα κατά την κατάλληλη περίοδο προϋπολογισμού (για παράδειγμα, σε επενδύσεις κεφαλαίου), είναι απαραίτητο να προσελκύσουν πρόσθετες πηγές κεφαλαίων (πίστωση ή άλλη μορφή εξωτερικών χρηματοπιστωτικών πηγών), να ασκήσουν δοκιμασία για τη μείωση των απαιτήσεων ή των υποχρεώσεων κ.λπ.

Για χωριστή κατεύθυνση της επιχειρηματικής ή δομικής μονάδας που δεν είναι νομικά πρόσωπα, το BDDS έχει καθαρά διακανονισμό. Οι δείκτες του υπολοίπου εισόδου (ισορροπία στην αρχή της περιόδου) και του τελικού υπολοίπου (ισορροπία στο τέλος της περιόδου) στους προϋπολογισμούς αντιστοιχούν στους προϋπολογισμούς αναφοράς.

Ανάλογα με την ιδιαιτερότητα των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, το έντυπο BDD μπορεί να είναι διαφορετικό, αλλά Σε όλες τις περιπτώσεις, τα άρθρα BDDs διασυνδέονται με τη μορφή προϋπολογισμού εισοδήματος και εξόδων (BDIV), το σχέδιο κεφαλαίου και το πιστωτικό σχέδιο. Διαφορά μορφής προϋπολογισμός ταμειακών ροών από Προϋπολογισμός εισοδήματος και εξόδων Είναι το τελευταίο, όλα τα έξοδα των εξόδων αντανακλάται ανάλογα με τη μέθοδο του δεδουλευμένου τους, ανάλογα με τον όγκο των πωλήσεων (δηλαδή συμμορφώνονται με τα χρονοδιαγράμματα των σχετικών προϋπολογισμών λειτουργίας) και στο πρώτο - με τα μετρητά Μέθοδος - Η πληρωμή τους (δηλαδή, συμμορφώνονται με τα προγράμματα πληρωμών που εισπράττονται και οι πληρωτέοι λογαριασμοί).

Η ανάπτυξη του προϋπολογισμού ταμειακών ροών ξεκινά με τον ορισμό των πηγών κεφαλαίων κατά την περίοδο του προϋπολογισμού. Δεδομένων μόνο εκείνων ή των χρηματοπιστωτικών αναπληρωτών, οι οποίες μπορούν στην πραγματικότητα να μεταβούν στον τρέχοντα λογαριασμό ή με άλλο τρόπο στην παρούσα περίοδο προϋπολογισμού. Αυτές οι πηγές μπορεί να είναι τόσο εξωτερικές όσο και εσωτερικές. Εξωτερικές αφίξεις - δάνεια και επενδύσεις. Εσωτερικά - έσοδα από την πώληση των κατασκευασμένων προϊόντων (έργα, υπηρεσίες), καθώς και εισόδημα από επενδυτικές και οικονομικές δραστηριότητες.

Η ανάπτυξη ενός προϋπολογισμού ταμειακών ροών είναι ένα από τα σημαντικότερα και σύνθετα στάδια στον προϋπολογισμό. Μπορεί να υπολογιστεί με άμεση και έμμεση μέθοδο.

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής καθιστά δυνατή την αξιολόγηση του τόπου χρήματος και σε ποια περίοδο θα χρειαστεί η επιχείρηση. Αυτός ο προϋπολογισμός καλύπτει ένα σύνολο το χρήμα ρέει που αντιπροσωπεύουν μια συνεχής διαδικασία ταμειακών ροών.

Προκειμένου να διαχειριστούν οι ταμειακές ροές ταξινομούνται σύμφωνα με τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

ΚΑΙ. Σχετικά με την κλίμακα διατήρησης της οικονομικής διαδικασίας:

Στην επιχείρηση ως σύνολο ή σωρευτική ταμειακή ροή ·

Σχετικά με ορισμένους τύπους οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης ·

Σε μεμονωμένες διαρθρωτικές μονάδες (κέντρα οικονομικής ευθύνης) της επιχείρησης ·

Σχετικά με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Μια τέτοια ταξινόμηση είναι απαραίτητη για την επακόλουθη ανάλυση της αποτελεσματικότητας της χρήσης των κεφαλαίων.

Ii. Με Κατεύθυνση της ταμειακής ροής:

Θετικός - Αυτά είναι αποδείξεις κεφαλαίων στην επιχείρηση ως αποτέλεσμα οικονομικών επιχειρήσεων (εισροή μετρητών, CIF)

Αρνητικό - Αυτά είναι το κόστος των κεφαλαίων από μια επιχείρηση ως αποτέλεσμα των οικονομικών επιχειρήσεων (ταμειακή εκροή, COF).

Εάν η διαφορά μεταξύ των αποδείξεων και των δαπανών των κεφαλαίων είναι θετική, αντιπροσωπεύει Θετική καθαρή ταμειακή ροή, Αν αρνητικό, τότε -Επιλογή καθαρής ταμειακής ροής.

III. Ανά τύπο οικονομικής δραστηριότητας Κατανομή: Ταμειακές ροές από λειτουργικές, επενδυτικές και οικονομικές δραστηριότητες.

1. Κίνηση μετρητών στην κύρια (λειτουργική) δραστηριότητα Περιλαμβάνει τις αποδείξεις και τα έξοδά τους.

Τα κύρια έσοδα των κεφαλαίων είναι:

Πώληση αγαθών και παροχή υπηρεσιών ·

Ενοικίαση, αμοιβές, αμοιβές και άλλα έσοδα ·

Ασφαλιστική επιστροφή της ασφαλιστικής εταιρείας σε περιπτώσεις συνέπειων.

Οδηγίες κατανάλωσης κεφαλαίων:

Πληρωμές σε μετρητά στους προμηθευτές αγαθών και υπηρεσιών ·

Πληρωμές σε μετρητά στους υπαλλήλους της επιχείρησης ·

Καταβάλλοντας φόρους στον προϋπολογισμό ·

Καταβολή τόκων για τα δάνεια και τα δάνεια ·

Νομισματικές πληρωμές της ασφαλιστικής εταιρείας με τη μορφή ασφάλιστρων κ.λπ.

Οι δραστηριότητες της επιχείρησης χαρακτηρίζονται θετικά, αν το κύριο

Τις αφίξεις των μέσων του που συνδέονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες.

2. Επενδυτικές δραστηριότητες Κατά κανόνα, χαρακτηρίζεται από το κόστος των κεφαλαίων. Αυτό οφείλεται στην επέκταση και τον εκσυγχρονισμό των εγκαταστάσεων παραγωγής. Τα έξοδα επενδύσεων καλύπτουν τα έσοδα από λειτουργικές δραστηριότητες. Με την έλλειψη εισοδήματος από λειτουργικές δραστηριότητες, προσελκύονται εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης (χρηματοοικονομικές δραστηριότητες), οδηγεί σε αλλαγή της κεφαλαιακής διάρθρωσης.

Οι αποδείξεις των κεφαλαίων από επενδυτικές δραστηριότητες είναι:

Κεφάλαια από την πώληση ιδιοκτησίας, μηχανημάτων και εξοπλισμού, άυλα και άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ·

Τα κεφάλαια από τις πωλήσεις ιδιωτικών ή χρέους των άλλων εταιρειών και των μετόχων σε κοινές εταιρείες (εκτός από τα έσοδα για αυτά

Εργαλεία που παρουσιάζονται ως ισοδύναμο μετρητών ή / και προορίζονται για εμπορικούς σκοπούς) και άλλοι.

Το κόστος των κεφαλαίων που σχετίζονται με τις επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

Πληρωμές σε μετρητά που σχετίζονται με την απόκτηση ιδιοκτησίας (μηχανήματα και εξοπλισμό, άυλα και άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία) ·

Πληρωμές που σχετίζονται με το μετοχικό κεφάλαιο και τα χρέη ·

Οι μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις, δηλαδή οι πληρωμές σε μετρητά για την απόκτηση ιδιωτικών ή χρεωστικών τίτλων άλλων οργανισμών και μετόχων σε κοινοπραξίες (εκτός από τις πληρωμές για τα εν λόγω εργαλεία που παρουσιάζονται ως ισοδύναμο κεφαλαίων ή / και προορίζονται για εμπορικούς σκοπούς).

Χρηματοοικονομικές δραστηριότητες Πρέπει να συμβάλει στην αύξηση των κονδυλίων της Εταιρείας για τη χρηματοδοτική στήριξη των πρωτογενών και επενδυτικών δραστηριοτήτων. Τα μετρητά που σχετίζονται με τη συμμετοχή κεφαλαίου με τη μορφή τραπεζικών δανείων (μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα), πωλήσεις δικών τίτλων (μετοχές, ομόλογα κ.λπ.), εισπράξεις πληρωμής χρηματοδοτικής μίσθωσης από τον μισθωτή και τα παρόμοια.

Το κόστος των κεφαλαίων που σχετίζονται με τις χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

Πληρωμές στους μετόχους (ιδρυτές) υπό μορφή μερισμάτων, πληρωμές για μετοχές που εξαργυρώνονται ·

Πληρωμές στους πιστωτές της επιχείρησης υπό μορφή αποπληρωμής του κύριου χρέους ·

Πληρωμές του ενοικιαστή στην αποπληρωμή του χρέους σχετικά με τη χρηματοδοτική μίσθωση.

Επί του παρόντος, δεν υπάρχει ενιαία γνώμη σχετικά με την ταξινόμηση των σχετικών ροών

Την κίνηση των τόκων και των μερισμάτων. Οι πληρωτέοι και τα προκύπτοντα τόκους και τα μερίσματα μπορούν να χαρακτηριστούν ως λειτουργικές ταμειακές ροές, διότι εμπίπτουν στον ορισμό των καθαρών αποτελεσμάτων, ενώ οι χρηματοοικονομικές ροές είναι δαπάνες για την προσέλκυση οικονομικών πόρων ή τις επενδυτικές ταμιακές ροές εισοδήματος για επενδύσεις.

Ως αποτέλεσμα, η σωρευτική ταμειακή ροή είναι η ποσότητα των ταμειακών ροών από τις κύριες, επενδυτικές και χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες, η οποία προσαρμόζεται για εισόδημα από αλλαγές στη συναλλαγματική ισοτιμία.

Η βάση για τη λήψη αποφάσεων στην ανάπτυξη του προϋπολογισμού ταμειακών ροών είναι η ανάλυση των ταμειακών ροών. Η εργασία ανάλυσης είναι:

Αξιολόγηση της υποσχόμενης δυνατότητας μιας επιχείρησης για τη διαμόρφωση ταμειακών ροών, εξασφαλίζοντας την υπέρβαση των εισοδημάτων ταμειακών μετρητών για το κόστος ·

Καθορίζοντας την ικανότητα της εταιρείας να καταβάλει τις υποχρεώσεις του για όλους τους υπολογισμούς ·

Εκτίμηση ανάγκης για πρόσθετες πηγές χρηματοδότησης ·

Εφαρμογή της ανάλυσης της φτώχειας των κεφαλαίων (αξιολόγηση της αναλογίας και δανεισμένων πηγών, προσδιορίζοντας το βαθμό εξάρτησης από δανεισμένες πηγές)

Η διεξαγωγή της ανάλυσης δομής εξόδων (προσδιορισμός του κλάσματος του εισοδήματος ως αποτέλεσμα δανεισμού και μέρους του κόστους εξυπηρέτησης χρέους)

Προσδιορίζοντας την αιτία των διαφωνιών μεταξύ των αποδείξεων και των εξόδων ·

Αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων στον I-TH σχηματισμό πρωτογενών και επενδυτικών δραστηριοτήτων σε νομισματικές και μη νομισματικές μορφές.

Επιχειρήσεις που εκτελούν οικονομική δραστηριότητα στο εξωτερικό, στο προηγούμενο στάδιο του προϋπολογισμού της ταμειακής ροής παράλληλα να αναπτυχθούν Υπόλοιπο πληρωμής σε hryvnia i. Υπόλοιπο πληρωμής Στο νόμισμα (υπολείμματα χρημάτων, εισπράξεων και εξόδων), και στη συνέχεια στο στάδιο του ενοποιημένου σχεδιασμού, οι δείκτες αυτοί συνδυάζονται Ενοποιημένος προϋπολογισμός ταμειακών ροών. Τέτοιος Μεθοδικές προσεγγίσεις Μεταχειρισμένος Σε ισορροπία ισορροπίας πληρωμών.

Στην πρακτική της οικονομικής πρακτικής, μερικές φορές υπάρχει ανάγκη μεταφοράς της περιόδου πληρωμής / παραλαβής κεφαλαίων. Μια τέτοια απόφαση κλείνεται προσωρινά από το έλλειμμα της πληρωμής. Η απόφαση μεταφοράς της προθεσμίας για την πληρωμή πρέπει να συντονίζεται με τη διαρθρωτική μονάδα (λειτουργική υπηρεσία), η οποία είναι ο ιδιοκτήτης ή / και ο αντισυμβαλλόμενος στις σχετικές συμφωνίες (συμβάσεις), οι οποίες θα έπρεπε είτε ανεξάρτητα τη βάση της εμπειρίας των σχέσεων με τον αντισυμβαλλόμενο ή να επιτύχουν τις απαραίτητες συμφωνίες με τα χαρακτηριστικά της πληρωμής πληρωμής για μεταγενέστερη ημερομηνία ή την παραλαβή της πληρωμής της προηγούμενης συμφωνημένης περιόδου.

Μετά την πραγματοποίηση των απαραίτητων προσαρμογών, επανασύνδεσης. Για την απόκτηση ικανοποιητικού αποτελέσματος, ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής μπορεί να θεωρηθεί ότι σχηματίζεται.

Μέθοδοι για την ανάλυση των ταμειακών ροών

Σύμφωνα με τις νέες οικονομικές καταστάσεις (2013) και η πρακτική για την προετοιμασία μιας χρήσης αναψυχής ταμειακών ροών Δύο βασικές μέθοδοι: ευθεία και έμμεση. Αυτές οι μέθοδοι διακρίνουν την πληρότητα της παρουσίασης των δεδομένων σχετικά με την ταμειακή ροή της επιχείρησης.

Άμεση μέθοδος Με βάση τον υπολογισμό των εσόδων (έσοδα από την πώληση προϊόντων και άλλων εσόδων. Έσοδα από επενδύσεις και χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες) και τα κεφάλαια (πληρωμή λογαριασμών προμηθευτών, επιστροφή χρημάτων που έλαβαν δανειακά κεφάλαια κ.λπ.). Το στοιχείο εξόδου της άμεσης μεθόδου είναι τα έσοδα. Η μορφή μιας έκθεσης σχετικά με την ταμειακή ροή της άμεσης μεθόδου παρουσιάζεται στον πίνακα. 6.4.

Πίνακας 6.4.

Συνοπτικός προϋπολογισμός σχετικά με ταμειακή ροή (άμεση μέθοδος)

		Κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς
I. Πρόταση κεφαλαίων ως αποτέλεσμα της λειτουργίας! Δραστηριότητα άφιξης από: Πωλήσεις προϊόντων (αγαθά, έργα, υπηρεσίες)
Επιστροφή των φόρων και των τελών
συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας
Χρηματοδότηση στόχου
Άλλες αφίξεις
Πληρωμή πληρωμής: Εμπορεύματα (έργα, υπηρεσίες)
ΚΟΙΝΩΝΙΚΕΣ ΕΚΔΗΛΩΣΕΙΣ
Επικοινωνίες για τους φόρους και τα τέλη
Άλλες δαπάνες
μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Μέρισμα
Αποδείξεις από παράγωγα
Άλλες αφίξεις
μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Πληρωμές σε παράγωγα
Άλλες πλάκες
Δικό του κεφάλαιο
Να πάρει δάνειο
Άλλες αφίξεις
Δαπάνες: Εξαγορά ιδίων μετοχών
Αποπληρωμή δανείων
Μερίσματα
Άλλες πλάκες
Το υπόλοιπο των κεφαλαίων στις αρχές του έτους
Ισορροπία κεφαλαίων στο τέλος του έτους

Έμμεση μέθοδος Οδηγεί στο ίδιο αποτέλεσμα, αλλά με διαφορετικό τρόπο. Ξεκινώντας από το καθαρό κέρδος (οι τιμές που λαμβάνονται με τη μέθοδο της συγκεκριμένης), η έμμεση μέθοδος παρέχει ορισμένες προσαρμογές. Αυτές οι προσαρμογές έχουν σχεδιαστεί για να μετατρέπουν τα καθαρά κέρδη σε ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, δηλαδή καθαρά έσοδα (Πίνακας 6.5).

Πίνακας 6.5.

Συνοπτικός προϋπολογισμός σχετικά με ταμειακή ροή (με έμμεση μέθοδο)

		Κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς		Για την ίδια περίοδο του προηγούμενου έτους
		Αφίξεις		Αφίξεις
I. Κίνηση κεφαλαίων ως αποτέλεσμα των λειτουργικών δραστηριοτήτων Κέρδη (ζημία) από τις συνήθεις δραστηριότητες προ φόρων
Προσαρμογή: Αποσβέσεις μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων
Αύξηση (μείωση) εξασφαλίσεων
απώλεια (κέρδος) από μη πραγματοποιηθείσες διαφορές μαθήματος
απώλεια (κέρδος) από δραστηριότητες εκτός λειτουργίας και άλλες μη νομισματικές πράξεις

				ροή.	Τραπέζι. 6.5. 6
Μείωση (αύξηση) των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων
Αύξηση (μείωση) των τρεχουσών υποχρεώσεων
Μετρητά σε λειτουργικές δραστηριότητες
Καταβεβλημένος φόρος κέρδους
Καθαρή κίνηση των κεφαλαίων από τις επιχειρήσεις
Ii. Κίνηση κεφαλαίων ως αποτέλεσμα επενδυτικών δραστηριοτήτων των εσόδων από την εφαρμογή: χρηματοοικονομικές επενδύσεις
μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Αποδείξεις από το ληφθέν: τοις εκατό
Μέρισμα
Αποδείξεις από παράγωγα
Άλλες αφίξεις
Έξοδα αγοράς: Χρηματοοικονομικές επενδύσεις
μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Πληρωμές σε παράγωγα
Άλλες πλάκες
Καθαρή μετακίνηση κεφαλαίων από επενδυτικές δραστηριότητες
III. Κίνηση κεφαλαίων ως αποτέλεσμα οικονομικών δραστηριοτήτων παραλαβής από: Δικό του κεφάλαιο
Να πάρει δάνειο
Άλλες αφίξεις
Δαπάνες για: Εξαγορά ιδίων μετοχών
Αποπληρωμή δανείων
Μερίσματα
Άλλες πλάκες
Καθαρή μετακίνηση κεφαλαίων από οικονομικές δραστηριότητες
Καθαρίστε ταμειακή ροή κατά την περίοδο αναφοράς
Ισορροπία κεφαλαίων
Την επίδραση των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες στο υπόλοιπο
Ισορροπία κεφαλαίων στο τέλος του έτους

Οι παράγοντες, το διορθωμένο καθαρό εισόδημα, περιλαμβάνουν εκπτώσεις υποτίμησης, καθώς και τυχόν αλλαγές στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. Για παράδειγμα, οι αποσβέσεις υποτροπών δεδουλευμένοι φόροι, αύξηση των υποχρεώσεων - κόστος που δεν συνεπάγονται κεφάλαια για μια ορισμένη περίοδο. Ως εκ τούτου, πρέπει να προστεθούν στο καθαρό κέρδος προκειμένου να αξιολογηθούν πραγματικά τα χρήματα που κερδίζονται από το εργοστάσιο. Η αύξηση των αποθεματικών, η αύξηση των απαιτήσεων, αντίθετα, προκαλούν κεφάλαια και εκπτώσεις από το κέρδος.

Η διαφορά στην προετοιμασία των ταμειακών ροών άμεσων και έμμεσων μεθόδων είναι μόνο σε λειτουργικές δραστηριότητες. Η ισορροπία των μετρητών των επενδύσεων και των χρηματοπιστωτικών δραστηριοτήτων με άμεση και έμμεση μέθοδο πραγματοποιείται εξίσου.

Η αλλαγή στη διαθεσιμότητα κεφαλαίων από την επιχείρηση πρέπει να ισούται με αύξηση (μείωση) ισοζυγίου κεφαλαίων μεταξύ δύο σχεδιαζόμενων περιόδων.

Πλεονεκτήματα μιας άμεσης μεθόδου - Άμεσος υπολογισμός και κάλυψη της συνολικής ταμειακής ροής. Οι υπολογισμοί με τη βοήθεια μιας έμμεσης μεθόδου εμφανίζονται πλήρως από τον λόγο της ταμειακής ροής και της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης στο σύνολό της. Αποκαλύψτε τη σχέση μεταξύ του εισοδήματος και των εξόδων του προϋπολογισμού και τον προϋπολογισμό της ταμειακής ροής.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών μπορεί να γίνει με άμεσες ή έμμεσες μεθόδους. Στην πράξη, μια άμεση μέθοδος είναι πιο κοινή, η χρήση της οποίας, ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών αναπτύσσονται με βάση τον προϋπολογισμό πωλήσεων.

Παράδειγμα (συνέχεια). Θα αναπτύξουμε έναν προϋπολογισμό ταμειακών ροών Επιχειρήσεις Άμεσες μέθοδοι (Πίνακας 6.6), με βάση τις ακόλουθες προϋποθέσεις. Το κανονιστικό ισοζύγιο πρέπει να είναι τουλάχιστον 45 χιλιάδες UAH. Για κάθε περίοδο. Η ισορροπία των κεφαλαίων στην αρχή της περιόδου σχεδιασμού είναι 76 χιλιάδες UAH.

Πίνακας 6.6.

Προϋπολογισμός κυκλοφορίας χρημάτων

δείκτες

Ιανουάριος 2013

Προϋπολογισμός - 2014

Ταμειακή ισορροπία στην αρχή της περιόδου.

Εισροή μετρητών

1. Από την κύρια (λειτουργική) δραστηριότητα:

1. Έσοδα από πωλήσεις προϊόντων (χωρίς ΦΠΑ, φόρους κατανάλωσης και δασμούς)

2. Προκαταβολές που ελήφθησαν από αγοραστές και πελάτες

3. Άλλες εισπράξεις μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες

I. Σύνολο στο τμήμα 1

1. Έσοδα από την εφαρμογή μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (χωρίς ODO)

2. Πεζοπορίες Olenization

3. Σύνολο στο τμήμα

III. Από οικονομικές δραστηριότητες

1. Αύξηση του εξουσιοδοτημένου κεφαλαίου.

2. Στόχος χρηματοδότησης και παραλαβής.

3. Προσέλκυση δανείων.

4. Εκπομπές ομολόγων.

5. Σύνολο στο τμήμα ΙΙΙ.

(Τμήμα Ι + ΤΜΗΜΑ II + ΤΜΗΜΑ III)

Δαπάνες (ροή Izoshovach) *

Ι. Από την κύρια λειτουργία) δραστηριότητα.

1. Πληρωμή πρώτων υλών και υλικών.

3. Γενική απώλεια παραγωγής

4. Εμπορικές απώλειες.

5. Απώλεια διαχείρισης

5. Πληρωμή του φόρου εισοδήματος.

7. Πληρωμή άλλων φόρων

8 τόκοι πληρωμής

9. Άλλες πληρωμές σε μετρητά από λειτουργικές δραστηριότητες.

10. Σύνολο στο τμήμα L

Ii. Από τις επενδυτικές δραστηριότητες:

1. Απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων.

2. Μακροπρόθεσμες οικονομικές επενδύσεις.

3. Έξοδα από άλλες galization, Η νίκη της Nainalization.

4. Κατανάλωση για το NDCCR.

5. Άλλη κατανάλωση.

Συνολικά, στο τμήμα ΙΙ.

III από οικονομικές δραστηριότητες

1. Εξόφληση μακροπρόθεσμων δανείων.

2. Αποπληρωμή ομολόγων.

3. Βραχυπρόθεσμες οικονομικές επενδύσεις.

4. Πληρωμή μερισμάτων.

5. Άλλες απώλειες.

5. Σύνολο στο τμήμα III

Συνολικό κόστος, (RI + RII + RII)

Ταμειακή ισορροπία στο τέλος της περιόδου

Ρυθμιστικός ισολογισμός.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών αντικατοπτρίζει την παραλαβή και κερδίζει ταμεία σε τρεις τύπους δραστηριοτήτων που αναμένουν να λάβουν κατά τη δημοσιονομική περίοδο (ένα έτος). Η ισορροπία για κάθε τύπο δραστηριότητας αντιπροσωπεύει τη διαφορά των συνολικών τιμών των τριών τμημάτων των εσόδων του σχεδίου και τα αντίστοιχα χωρίσματα του καταναλωτικού μέρους. Με τη βοήθεια μιας τέτοιας μορφής προϋπολογισμού χρήματος, η εταιρεία μπορεί να δοκιμάσει την πραγματικότητα των πηγών κεφαλαίων και την εγκυρότητα των εξόδων, τη συγχρονικότητα της εμφάνισής τους, να καθορίσει το πιθανό ποσό της ανάγκης για δανειακά κεφάλαια σε περίπτωση έλλειμμα κεφάλαια. Ο προϋπολογισμός θεωρείται πλήρως διπλωμένος εάν παρέχει πηγές κάλυψης ανεπάρκειας.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η αποτελεσματικότητα της χρήσης κεφαλαίων, τα ταμειακές ροές σχεδίου για την επιχείρηση στο σύνολό της, στους κύριους τομείς δραστηριότητας και μεμονωμένων διαιρέσεων.

Σημαντικό στην προετοιμασία του οικονομικού προϋπολογισμού της επιχείρησης είναι η ανάπτυξη ενός ισοζυγίου μετρητών.

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής είναι το σχέδιο κίνησης του λογαριασμού διακανονισμού και μετρητών στο γραφείο της επιχείρησης, αντανακλώντας όλες τις προβλεπόμενες εισπράξεις και την κατάργηση των κεφαλαίων ως αποτέλεσμα των οικονομικών δραστηριοτήτων. Το BDDS παρουσιάζει τα πιθανά έσοδα από προπληρωμές για τα παρεχόμενα προϊόντα (για υπολογισμένο λογαριασμό ή σε μετρητά), προκαταβολές, καθυστερήσεις εισοδήματος για αποστολή πρώιμων προϊόντων.

Το BDDS αντικατοπτρίζει την ανάγκη εξωτερικής χρηματοδότησης (το ποσό των δανείων, των επενδύσεων) και συμβάλλει επίσης στον ακριβέστερο ορισμό της εξωτερικής χρηματοδότησης. Ο διορισμός του εγγράφου είναι να εξασφαλιστεί η ισορροπία των εισπράξεων μετρητών (κατάλληλο εισόδημα) και η διαγραφή τους (σύμφωνα με το προγραμματισμένο κόστος των περιόδων του προϋπολογισμού).

Εάν αποδεικνύεται ότι η ισορροπία των μετρητών στην αρχή της περιόδου προϋπολογισμού (ένα υπόλοιπο έναρξης) δεν επαρκεί για την κάλυψη των σχεδιαζόμενων δαπανών ανάλογα με τον προϋπολογισμό των κερδών και των ζημιών, καθώς και άλλων τύπων δαπανών κατά την κατάλληλη οικονομική περίοδο, Στη συνέχεια, για αυτή την επιχείρηση, είναι απαραίτητο να λάβετε μέτρα για να βρείτε πρόσθετες πηγές χρημάτων. Ταμεία.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών είναι το κύριο έγγραφο του χρηματοοικονομικού σχεδιασμού, καταρτίζεται για ολόκληρη την περίοδο πρόβλεψης και αντιπροσωπεύει την πρόβλεψη των μετρητών και των περιγραμμάτων, η οποία ταξινομείται από είδη χρηματοπιστωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων:

• Οι τρέχουσες (λειτουργικές) δραστηριότητες εξασφαλίζουν την εφαρμογή εμπορικών λειτουργιών της επιχείρησης και δημιουργεί την κύρια ροή χρημάτων.
• Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν την παραλαβή και τη χρήση κεφαλαίων που σχετίζονται με την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων, επενδύσεων κεφαλαίου, έσοδα από μακροπρόθεσμες επενδύσεις.
• Οι χρηματοοικονομικές δραστηριότητες σχετίζονται με την παραλαβή και την εξόφληση των βραχυπρόθεσμων δανείων και των δανείων που συγκεντρώνονται από τόκους και μερίσματα.

Οι μορφές BDDs ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με την εξειδίκευση των δραστηριοτήτων της εταιρείας. Αλλά σε όλες τις περιπτώσεις, τα άρθρα BDDs αλληλέννονται με τον προϋπολογισμό των κερδών και των ζημιών, τον προϋπολογισμό των κεφαλαίων και τον προϋπολογισμό του δανειακού χαρτοφυλακίου. Στο BDDs, όλα τα αντικείμενα κόστους εμφανίζονται στη μέθοδο πληρωμής (δηλ. Αντιστοιχούν στα χρονοδιαγράμματα πληρωμής των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων).

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής αποτελείται από δύο κύρια μέρη:
Ελαφριά (πηγές μετρητών)
Κόστος (χρήση χρημάτων)

Η ανάπτυξη του προϋπολογισμού του κινήματος χρημάτων αρχίζει με τον ορισμό των πηγών και των εξαρτημάτων πιθανών εισπράξεων μετρητών κατά την επερχόμενη περίοδο προϋπολογισμού. Σε γενικές γραμμές, οι πηγές μετρητών χωρίζονται σε τρεις ομάδες άρθρων: έσοδα από επιχειρήσεις, εισπράξεις από εξωτερικές πηγές και άλλες αποδείξεις. Ωστόσο, όλα εξαρτώνται από τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης.

Οι ενορίες (πηγές DS) αντικατοπτρίζουν μόνο αυτά τα μετρητά ή χρηματοπιστωτικά υποκατάστατα που μπορούν στην πραγματικότητα να προχωρήσουν σε λογαριασμό διακανονισμού ή αλλιώς σε αυτή την προϋπολογισμό. Αυτές οι πηγές μπορεί να είναι δύο τύποι: εξωτερικά και εσωτερικά. Οι εξωτερικές αφίξεις είναι δάνεια και επενδύσεις. Τα εσωτερικά έσοδα χωρίζονται σε δύο ομάδες: έσοδα από πωλήσεις και μη αποδεκτό εισόδημα.

Το κόστος (χρήση DS) στα BDDS χωρίζεται σε τρεις κύριες κατηγορίες. Τα μετρητά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση:

• Τρέχουσες λειτουργίες
• Επενδύσεις κεφαλαίου
• Αλλα έξοδα

Η χρηματοδότηση των τρεχουσών πράξεων αποτελεί προβληματισμό της διαδικασίας πληρωμής του κόστους των δαπανών και των εξόδων που απαριθμούνται στον προϋπολογισμό των κερδών και των ζημιών. Ωστόσο, ενδέχεται να προκύψουν διαφορές εξαιτίας τόσο των ιδιαιτεροτήτων της εταιρείας όσο και της πραγματικής οικονομικής κατάστασης της εταιρείας.

Άλλες δαπάνες στις BDD περιλαμβάνουν τα ακόλουθα άρθρα:
Πληρωμή ενδιαφέροντος για πίστωση
Επιστροφή δανείων και δανείων
Πληρωμή μερισμάτων και άλλων υπολογισμών με τους επενδυτές
Υπολογισμοί με τον κρατικό προϋπολογισμό

Το τελικό υπόλοιπο είναι ο κύριος δείκτης στόχος BDD, γύρω από τους οποίους πρέπει να κατασκευαστεί η όλη διαδικασία βελτιστοποίησης μεμονωμένων αντικειμένων αυτού του προϋπολογισμού. Σε κάθε περίπτωση, η τελική ισορροπία δεν μπορεί να είναι αρνητική. Το μέγεθος της τελικής ισορροπίας είναι ένας από τους σημαντικότερους δείκτες που μπορούν να προγραμματιστούν στα BDDs. Δεν είναι κανονικοποιημένο, δηλαδή η διαχείριση της εταιρείας.

Ο βασικός στόχος της ανάλυσης της ταμειακής ροής συνίσταται στη βελτιστοποίηση των ταμειακών ροών και τον καθορισμό της επάρκειας των κονδυλίων, προσδιορίζοντας τις αιτίες του ελλείμματος ή της περίσσειας. Όταν λάβετε μια υπερβολική ροή ταμειακών ροών, σχηματίζεται υψηλή θετική αξία ενός αποθέματος μετρητών μετρητών, η οποία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την απόκτηση πρόσθετων κερδών. Η σπάνια ταμειακή ροή σχηματίζεται με ανεπάρκεια κεφαλαίων για την κάλυψη των αναγκών.

Ο σχεδιασμός και η παρακολούθηση των ταμειακών ροών στις επιχειρήσεις, η ανάπτυξη των αποφάσεων σχετικά με τη διαχείριση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων καθιστά δυνατή την εξασφάλιση της οικονομικής βιωσιμότητας, της φερεγγυότητας και της ρευστότητας της ισορροπίας.

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής είναι ένας μηχανισμός εργασίας για τη διαχείριση των ταμειακών ροών της επιχείρησης. Αλλά πρέπει να καταρτιστεί σωστά και να τον ακολουθήσει. Στο άρθρο, θα σας πούμε ποιες bdds είναι και δώστε οδηγίες βήμα προς βήμα για την κατάρτιση.

Ποιος είναι ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών (BDDS) αποτελεί πρόβλεψη των εισπράξεων και των δαπανών μετρητών, που σχηματίζονται σε περιόδους (εβδομάδα, μήνα, έτος) για να αποτρέψουν τις ρήξεις μετρητών.

Η κύρια ιδέα της προετοιμασίας των BDDS είναι να παράσχει στην επιχείρηση ένα θετικό υπόλειμμα DS κατά τη διάρκεια ολόκληρης της περιόδου προγραμματισμού και να το καταστήσει το πιο βέλτιστο από την άποψη του κόστους.

Ο προϋπολογισμός αποτελείται από τρία τμήματα:

1. Επενδυτικές δραστηριότητες. Αυτή η ενότητα παρουσιάζει ταμειακές ροές για κεφαλαιουχικές δαπάνες και άλλες επενδύσεις.
2. Λειτουργικές δραστηριότητες. Το πιο κορεσμένο τμήμα, το οποίο αντικατοπτρίζει την παραλαβή των κεφαλαίων από την πώληση τελικών προϊόντων και πληρωμών που παράγονται στη διαδικασία της κατασκευής του.
3. Οικονομικές δραστηριότητες. Εδώ αντανακλούσαν τις ταμειακές ροές από την προσέλκυση εξωτερικής χρηματοδότησης, οι οποίες έχουν σχεδιαστεί για να αντισταθμίσουν τις ρήξεις μετρητών, όπου χρειάζεται.

Σε κάθε ένα από τα τμήματα, οι πληρωμές διαχωρίζονται από τα είδη των ταμειακών ροών. Πολλά άρθρα BDDS συμμορφώνονται με τα άρθρα BDR, αλλά υπάρχουν άρθρα που δεν παρέχονται στο DBD, για παράδειγμα, τη λήψη και την πληρωμή ενός δανείου, καταβάλλοντας ΦΠΑ. Και, αντίθετα, τα άρθρα όπως η απόσβεση, οι συναλλαγματικές διαφορές, τα έσοδα / κατανάλωση σε τίτλους είναι σε BDD, αλλά δεν μπορούν να βρίσκονται στα BDDs.

Η βάση για τον προϋπολογισμό των μετρητών είναι ο προϋπολογισμός των εσόδων και των εξόδων, οι όροι πληρωμής των συμβάσεων με τους αντισυμβαλλομένους, καθώς και τα πρωτογενή έγγραφα ταμειακών ροών (πληρωμές, τραπεζικές δηλώσεις).

Γιατί να συγκεντρώσει τον προϋπολογισμό της ταμειακής ροής

Όταν ακούμε το "προϋπολογισμό", πρώτα απ 'όλα φανταστούμε τον προγραμματισμό του επερχόμενου εισοδήματος και εξόδων της επιχείρησης, το τμήμα. Και είναι σωστό, διότι το 72% των περιπτώσεων μόνο στην επιχείρηση.

Αλλά μερικές φορές δεν αρκεί, διότι τα έσοδα και τα έξοδα λαμβάνονται υπόψη από τη συγκεκριμένη ένδειξη. Εάν μια επιχείρηση συνεργάζεται με σημαντική αναβολή των πληρωμών, πρέπει να κρατήσει έναν προϋπολογισμό των ταμειακών ροών, ώστε να μην εισέλθει σε διαρροές μετρητών και να σχεδιάσει εκ των προτέρων την εξωτερική χρηματοδότηση.

Ο προϋπολογισμός της ταμειακής ροής επιλύει το πρόβλημα των ισοζυγίων σχεδιασμού σχετικά με τους λογαριασμούς διακανονισμού, καθώς αντιπροσωπεύει οποιαδήποτε οικονομική λειτουργία από την άποψη της παραλαβής ή της καταβολής κεφαλαίων.

Παράδειγμα

Κάντε τη διαφορά μεταξύ των BDD από το BDD στο παράδειγμα της αγοράς ενός αυτοκινήτου. Εάν μια επιχείρηση σχεδιάζει να αγοράσει ένα αυτοκίνητο το επόμενο έτος, θα περιλαμβάνει τον προϋπολογισμό των εσόδων και των εξόδων σε αυτό και τα επόμενα χρόνια το ποσό των αποσβέσεων με αυτοκίνητο. Και στον προϋπολογισμό των ταμειακών ροών θα περιλαμβάνει ολόκληρο το ποσό για το αυτοκίνητο κατά την περίοδο που σχεδιάζει να το πληρώσει.

Ο προϋπολογισμός των ταμειακών ροών είναι ιδιαίτερα σημαντικός για τη διεξαγωγή εμπορικών εταιρειών και μεταποιητικών επιχειρήσεων, δεδομένου ότι σε αυτές τις βιομηχανίες ο μακρύτερος οικονομικός κύκλος. Από τη στιγμή πληρωμής χρημάτων για τα εμπορεύματα / πρώτες ύλες έως ότου η προετοιμασία τους για τα τελικά προϊόντα μπορεί να περάσει ημερολογιακές ημέρες 90-180. Και κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου πρέπει να αναζητήσετε κεφάλαια για την αγορά νέων παρτίδων αγαθών και πρώτων υλών, να καταβάλουν μισθούς και άλλα λειτουργικά έξοδα.

Εάν δεν πληρώνετε τη δέουσα προσοχή στον προγραμματισμό, υπάρχει κίνδυνος να είστε σε μια κατάσταση όπου, η κατοχή επαρκούς επιπέδου κέρδους, η επιχείρηση δεν μπορεί να εξοφλήσει τα χρέη. Μερικές φορές υπάρχει σοβαρή απειλή για τις λειτουργικές δραστηριότητες. Και η επείγουσα έλξη του δανειακού κεφαλαίου δεν είναι πάντα δυνατή και κοστίζει εντελώς διαφορετικό ενδιαφέρον.

Αντιστρόφως, η χρήση του σχεδιασμού ταμειακών μετρητών, η επιχείρηση μπορεί να οικοδομήσει μια στρατηγική για την επικοινωνία με τους πιστωτές και τις χρηματοπιστωτικές οργανώσεις και τα υπερβολικά χρήματα να επενδύσουν.

Πώς να κάνετε έναν δημοσιονομικό προϋπολογισμό του ελλείμματος

Συχνά, κατά την πρώτη διάταξη των BDD, αποδεικνύεται ότι η ισορροπία στο τέλος της σχεδιαζόμενης περιόδου είναι αρνητική. Στη συνέχεια, οι πολυάριθμες προσαρμογές των σχεδίων αρχίζουν να παραδίδουν την επιχείρηση από το έλλειμμα. Αλλά αν ενισχύσετε ελαφρά τον συνηθισμένο προϋπολογισμό, μπορείτε να βρείτε γρήγορα ευκαιρίες για να μειώσετε το ποσό των επερχόμενων πληρωμών. .

Μέθοδοι κατάρτισης BDD

Στη θεωρία, ο προϋπολογισμός μπορεί να γίνει με δύο τρόπους:

1. Ευθεία.
2. Εμμεσος.

Άμεσος τρόπος

Η άμεση μέθοδος κατάρτισης είναι η λογιστική των ταμειακών ροών "όπως είναι".

Δηλαδή, προκειμένου να καταρτιστεί ένας προϋπολογισμός, πρέπει να συλλέξετε όλες τις πληροφορίες σχετικά με τις πληρωμές:

• αγοραστές;
• Εργολάβοι και προμηθευτές ·
• προσωπικό;
• Κεφάλαια και φορολογική υπηρεσία ·
• πιστωτές ·
• Ιδρυτές και μετόχους.

Και να τους καθιστούν στον προϋπολογισμό σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της πληρωμής.

Έμμεσος τρόπος

Μια έμμεση μέθοδος κατάρτισης περιλαμβάνει τη χρήση του BDR και.

Προκειμένου να καταρτιστεί ένας προϋπολογισμός ταμειακών ροών με έμμεσο τρόπο, πρέπει να αλλάξετε την αξία του προβλεπόμενου κέρδους σε όλες τις νομισματικές πράξεις:

1. Μεγεθύνετε την ποσότητα απόσβεσης.
2. Μειώστε το ποσό των κεφαλαιουχικών δαπανών.
3. Μεγέθυνση σχετικά με την αύξηση των πληρωτέων λογαριασμών ().
4. Μειώστε τα αποθέματα.
5. Μείωση για την αύξηση των απαιτήσεων κ.λπ.

Στην πράξη, τα BDDs αποτελούνται συχνότερα, καθώς είναι σαφέστερο, και είναι ευκολότερο να προσαρμοστεί και να τον ελέγχει. Επομένως, θεωρούμε τον αλγόριθμο συλλογής στο παράδειγμα μιας άμεσης μεθόδου.

Πώς να ελέγξετε τον προϋπολογισμό των ταμειακών ροών για σφάλματα

Προκειμένου ο προϋπολογισμός να είναι ισορροπημένος και βιώσιμος, βεβαιωθείτε ότι οι αποδείξεις και οι πληρωμές προγραμματίζονται με ακρίβεια και χωρίς σφάλματα. Τι και πώς να ελέγξει, να διαβάσει στην επίλυση του "οικονομικού διευθυντή".

Αλγόριθμος προετοιμασίας BDD με άμεση μέθοδο

Για να ξεκινήσετε τη δημιουργία ενός BDD, πρέπει να αποκτήσετε πρόσβαση στο φράγμα (εάν διεξάγεται), τα σχέδια πωλήσεων, οι συμβάσεις με τους αντισυμβαλλόμενους (και με τους αγοραστές και τους προμηθευτές), στην τράπεζα διαβάζει και να διαθέτει μέρος του χρόνου εργασίας για επικοινωνία με τους συναδέλφους από τη λογιστική, προμήθειες και πωλήσεις.

BDD, κατ 'αναλογία με το BDR, υπάρχει μια υποτμήμα των "άμεσων εσόδων και των πληρωμών. Δηλαδή, αυτές είναι οι αφίξεις και οι πληρωμές που εξαρτώνται άμεσα από τον όγκο της παραγωγής και των πωλήσεων προϊόντων. Κατά κανόνα, αποτελούν το 65-90% όλων των ταμειακών ροών. Μαζί τους και ας ξεκινήσουμε.

Βήμα 1. Υπολογίστε τα έσοδα

Εάν η BDR δεν διεξάγεται σε κάθε επιχείρηση, στο σχέδιο πωλήσεων υπάρχουν σχεδόν όλοι. Οι αριθμοί πωλήσεων, ζωγραφισμένες από τους πελάτες, θα αποτελέσουν το σημείο εκκίνησης για την προγραμματισμό των εισπράξεων μετρητών.

Παραμένει μόνο να προστεθούν συστηματικά απέναντι από κάθε πελάτη (ή σύμβαση με τον Πελάτη) τις προθεσμίες που καθορίζονται στη σύμβαση και να μετατρέπουν το σχέδιο πωλήσεων στο σχέδιο παραλαβής μετρητών.

Πιθανότατα, οι λεπτομέρειες πωλήσεων για τους πελάτες θα είναι διαθέσιμες μόνο για τους πρώτους μήνες προγραμματισμού. Έτσι, για τους πρώτους μήνες, θα χρησιμοποιήσετε λεπτομερείς αποδείξεις και σε περισσότερες απομακρυσμένες περιόδους - η μέση αναβολή των πληρωμών για ολόκληρο το ποσό των πωλήσεων.

Ο ίδιος κανόνας λειτουργεί για τις εταιρείες των οποίων το σχέδιο πωλήσεων δεν είναι λεπτομερές από τους πελάτες.

Βήμα 2. Πραγματοποιήστε πληρωμή στους κύριους προμηθευτές

Με τις αποδείξεις, όλα ήταν αρκετά απλή, πάνω από την πληρωμή οι κύριοι προμηθευτές θα πρέπει να σκεφτούν. Εδώ, οι έννοιες των λειτουργικών και οικονομικών κύκλων της επιχείρησης παρενέβησαν.

Ανάκληση, ο κύκλος λειτουργίας είναι η περίοδος από την εποχή της απόκτησης πρώτων υλών μέχρι την πώληση τελικών προϊόντων. Ο οικονομικός κύκλος είναι η περίοδος από τη στιγμή της πληρωμής από τον προμηθευτή των πρώτων υλών μέχρι την πληρωμή του αγοραστή για τελικά προϊόντα.

Και αν το άμεσο κόστος ανά μονάδα προϊόντων προκύπτει κατά τη στιγμή της εμφάνισής της στην αποθήκη GP, στη συνέχεια στις BDDs "άμεση" πληρωμές εμφανίζονται νωρίτερα, μερικές φορές πολύ νωρίτερα.

Εάν η εταιρεία προσκολλάται στο σχέδιο προμηθειών, τότε για τον υπολογισμό των πληρωμών σε προμηθευτές, αρκεί να πραγματοποιηθούν πληρωμές για κάθε παράδοση σύμφωνα με τους όρους από τις συμβάσεις.

Εάν δεν υπάρχει σχέδιο προμηθειών, τότε θα πρέπει να υπολογίσετε τους επιχειρησιακούς και οικονομικούς κύκλους για κάθε ομάδα κατασκευασμένων προϊόντων, δηλαδή να καταλάβετε:

1. Πόσες μέρες είναι κατά μέσο όρο αποθηκεύονται σε αποθέματα πρώτων υλών;
2. Πόσες ημέρες απαιτείται για την κατασκευή του προϊόντος;
3. Πόσο βρίσκεται το προϊόν στην αποθήκη GP;

Βήμα 3. Προσθέστε αγωγιμέτες πληρωμές

Αφού ο "σκελετός" του προϋπολογισμού είναι έτοιμος, άλλες εισπράξεις και πληρωμές σε μετρητά καταρτίζονται στις λειτουργικές δραστηριότητες.

Αυτά είναι τα άρθρα DDS:

• Πληρωμές προσωπικού ·
• φόρους και εκπτώσεις σε εξωχρηματιστήρια κονδύλια ·
• πληρωμές ενοικίασης ·
• κοινοτικές πληρωμές ·
• κόστος διατήρησης της οικονομικής δραστηριότητας ·
• κόστος εξυπηρέτησης μετά την πώληση ·
• Πληρωμές για το μάρκετινγκ και την ανάπτυξη ·
• και τα λοιπά.

Κατά κανόνα, άλλες πληρωμές έχουν συχνότητα (εβδομάδα, αρκετές φορές το μήνα, μήνα, τέταρτο). Για να προσδιορίσετε αυτή τη συχνότητα, χρησιμοποιήστε συμβάσεις με προμηθευτές, τραπεζικά αποσπάσματα, κανονιστικά έγγραφα. Όλες οι πληροφορίες που λείπουν μπορούν να βρεθούν από τους υπαλλήλους που είναι υπεύθυνοι για τη διαμόρφωση πληρωμών.

Για παράδειγμα, ορισμένες ημερολογιακές ημέρες έχουν καθοριστεί για να πληρώσουν μισθούς και προόδους στην επιχείρηση. Και τα βραβεία καταβάλλονται μία φορά το ένα τέταρτο μαζί με τους μισθούς.

Για τα εν λόγω αντικείμενα ταμειακών ροών, σύμφωνα με τις οποίες καθορίζεται η συχνότητα, δεν είναι δυνατόν να αναφερθούν οι μέσες τιμές πληρωμής σε καθεμία από τις περιόδους.

Οι εφάπαξ πληρωμές, όπως η εμπορία και η ανάπτυξη, γίνονται σύμφωνα με το συμφωνημένο σχέδιο.

Το αποτέλεσμα της συμπλήρωσης της ενότητας "λειτουργικών δραστηριοτήτων" θα είναι η ισορροπία των ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες. Ελέγξτε τον εαυτό σας: Το υπόλοιπο μπορεί να είναι αρνητικό σε διάφορες περιόδους, αλλά γενικά θα πρέπει να είναι θετική εάν η εταιρεία συνεργάζεται με κέρδος και δεν βρίσκεται στο στάδιο της ενεργού ανάπτυξης.

Η ενότητα "Λειτουργία" είναι έτοιμη, μεταβείτε στην ενότητα "επενδυτικές δραστηριότητες".

Βήμα 4. Αναλογιστείτε στο κόστος κεφαλαίου BDDS

Εάν η εταιρεία έχει έναν επενδυτικό προϋπολογισμό ή τουλάχιστον ένα BDR, τότε τα δεδομένα για τη διαμόρφωση των επενδυτικών δραστηριοτήτων του τμήματος μπορούν να μάθουν εκεί.

Εάν όχι, τότε μπορείτε να μάθετε σχετικά με τα σχέδια επενδύσεων σε πάγια περιουσιακά στοιχεία και οικονομικές επενδύσεις σε επικοινωνία με βασικούς υπαλλήλους της επιχείρησης. Αλλά είναι ακόμα καλύτερο να συλλέγετε μια συνάντηση και να καθορίσετε τον επενδυτικό προϋπολογισμό για το ελάχιστο έτος.

Ο κύριος κανόνας της προβληματισμού των κεφαλαιουχικών δαπανών στα BDDS θα αποτελέσει την αντανάκλαση του συνόλου του ποσού που καταβάλλεται για το θεμελιώδες εργαλείο ή το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο κατά την περίοδο πληρωμής.

Βήμα 5. Μην ξεχνάτε τα έσοδα από επενδυτικές δραστηριότητες.

Η εταιρεία δεν μπορεί μόνο Να αποκτήσουν μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, αλλά και τους πωλούν. Οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις μπορούν να δημιουργήσουν εισόδημα υπό τη μορφή μερισμάτων, τόκων για το δάνειο και άλλες πληρωμές. Τα έσοδα από την πώληση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και εσόδων από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αντικατοπτρίζονται επίσης στην ενότητα "Επενδύσεις".

Το αποτέλεσμα της πραγματοποίησης πληρωμών και των εσόδων στην ενότητα "Επενδυτική δραστηριότητα" θα είναι η ισορροπία των ταμειακών ροών από επενδυτικές δραστηριότητες.

Το τελευταίο συμπληρώνεται στην ενότητα "Χρηματοοικονομικές δραστηριότητες".

Βήμα 6. Αντικαταβολή των μεταφορών σε μετρητά εσωτερικές και εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης

Επομένως, το τμήμα "χρηματοοικονομικές δραστηριότητες" σχηματίζεται από τα τελευταία BDDs ότι το κύριο καθήκον του είναι να βρουν χρήματα για να αντισταθμίσουν το αρνητικό υπόλοιπο των επενδυτικών δραστηριοτήτων και των λειτουργικών δραστηριοτήτων.

Μπορείτε να προσελκύσετε μετρητά από εσωτερικές πηγές, για παράδειγμα, έκδοσης μετοχών ή να μην πληρώνετε μερίσματα στους ιδιοκτήτες για αρκετές περιόδους.

Αλλά πιο συχνά οι επιχειρήσεις καταφεύγουν σε εξωτερικές πηγές:

1. Πιστωτικές γραμμές.
2. Υπερανάληψη (

16 Ιουνίου 2014.

Ο σχηματισμός BDDs (κατάρτιση του προϋπολογισμού της ταμειακής ροής) είναι μία από τις βασικές επιχειρηματικές διαδικασίες της σύγχρονης επιχείρησης. Το έγγραφο που καταρτίζεται σε αυτή τη διαδικασία είναι ένα από τα πιο κοινά έντυπα προϋπολογισμού που γράφονται στην πράξη.

Επιτρέπει τη διαχείριση των διαχειριστών φερεγγυότητας. Ο προσεκτικός σχηματισμός BDD, καθώς και ο αυστηρός έλεγχος της εφαρμογής της, θα αποφύγει ορισμένες αρνητικές καταστάσεις - από τις αποκαλούμενες "μετρητικές επιθετικές ρήξεις" στην αναποτελεσματική διαχείριση της υπερβολικής νομισματικής ρευστότητας της επιχείρησης.

Όντας ένα εργαλείο τακτικού σχεδιασμού, τα BDD, ωστόσο, σε διαφορετικές εταιρείες έχουν διαφορετικές λεπτομέρειες. Ο γενικός κανόνας μπορεί να διατυπωθεί ως εξής: όσο πιο σταθερή, προβλέψιμη και πρόβλεψη της επιχείρησης, τόσο περισσότερο μπορεί να υπάρχει μια περίοδος σχηματισμού των BDDs. Για παράδειγμα, σε εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο σύστημα των κρατικών συμβάσεων, ο σχεδιασμός του κινήματος DS μπορεί να πραγματοποιηθεί για το τρίμηνο και για μισό χρόνο και για ένα χρόνο. Και στην περίπτωση μιας εμπορικής επιχείρησης, οδηγώντας τις δραστηριότητές της στην καταναλωτική αγορά των βασικών προϊόντων, η βέλτιστη περίοδος προϋπολογισμού θεωρείται πολύ μικρότερη περίοδο - σε ένα ημερολογιακό μήνα ή ένα τρίμηνο.

Πλέγμα - Το σημαντικότερο έγγραφο του συστήματος προϋπολογισμού, αλλά δεν μπορεί να δώσει μια πλήρη εικόνα της οικονομικής και οικονομικής κατάστασης της εταιρείας. Για παράδειγμα, ελλείψει "διαρρεύσεων σε μετρητά", η επιχείρηση, ωστόσο, μπορεί να παραμείνει ασύμφορη για μεγάλο χρονικό διάστημα στους δείκτες του. Από τα bdds αυτό δεν είναι ορατό. Μόνο μετά την εκτέλεση μιας συνολικής ανάλυσης της εκτέλεσης όλων των βασικών εγγράφων του συστήματος - BDR (προϋπολογισμός εισοδήματος και εξόδων), BDD (προϋπολογισμός των ταμειακών ροών) και BBL (προϋπολογισμός για τον ισολογισμό ή το υπόλοιπο πρόβλεψης) μπορεί να αντληθούν από τα συμπεράσματα σχετικά με τις αιτίες των μη ικανοποιητικών (ή, αντίθετης, βιώσιμης και ισορροπημένης) οικονομικής και οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης.

Για παράδειγμα, στο σημερινό έργο μιας εμπορικής και κατασκευαστικής εταιρείας, μπορεί να προκύψει η ακόλουθη ερώτηση. Τι είναι κερδοφόρο - να διεξαγάγει προπληρωμές για τα αγαθά, τα υλικά και τους πόρους, λαμβάνοντας παράλληλα σημαντικές εκπτώσεις ή να τηρούν ομοιόμορφες προγραμματισμένες προμήθειες των απαραίτητων εταιρειών αγαθών και υλικών. Η απάντηση σε αυτή την ερώτηση μπορεί να επιτευχθεί μόνο με την ανάλυση του οικονομικού αποτελέσματος καθεμιάς από αυτές τις επιλογές.

Μια τέτοια ανάλυση απλοποιείται αισθητά εάν χρησιμοποιείται εξειδικευμένο λογισμικό (όπως "Astrosoft: Προϋπολογισμός").

Δομή bdds

Εξετάστε μια σύντομη δομή του σχηματισμού των bdds. Είναι συνηθισμένο να διαθέσετε τα ακόλουθα τρία τετράγωνα:

• Κινήσεις χρημάτων που σχετίζονται με τη λειτουργία της (κύρια) δραστηριότητα - πληρωμή εμπορευμάτων από αγοραστές, υπολογισμούς με προμηθευτές πρώτων υλών και υλικών.
• Ταμειακές ροές που σχετίζονται με τις επενδυτικές δραστηριότητες της εταιρείας. Αυτό μπορεί να είναι η παροχή δανείων και δανείων σε άλλες επιχειρήσεις, αγορά και πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων, λειτουργίες στο χρηματιστήριο με μετοχές και ομόλογα.
• Μετακινήσεις κεφαλαίων που σχετίζονται με τις χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες. Αυτά είναι τα προκύπτοντα βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια, ενδιαφέρον για δάνεια, υπολογισμοί με τους επενδυτές και τους μετόχους.

Η βασική αρχή στην οποία οι εμπειρογνώμονες μοιράζονται τις επενδύσεις και τις χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες της επιχείρησης διατυπώνονται ως εξής. Στη διαδικασία των επενδυτικών δραστηριοτήτων, η Εταιρεία επενδύει τα κεφάλαιά της και το οικονομικό - αντίθετο, τους λαμβάνει από εξωτερικές πηγές (για παράδειγμα, τράπεζες ή μετόχους). Ταυτόχρονα, το δάνειο στόχος που αποσκοπεί στην ανανέωση της στάθμευσης της γραμμής παραγωγής επιχειρήσεων μπορεί να αναγνωριστεί ως σχέση με την κύρια δραστηριότητα, διότι αποσκοπεί στη διατήρησή της.

Εάν η εταιρεία σχεδιάζει να αναπτυχθεί με επιτυχία, τότε η ταμειακή ροή στην κύρια δραστηριότητα πρέπει πάντα να είναι θετική. Η ισορροπία της επενδυτικής δραστηριότητας στις περισσότερες περιπτώσεις είναι αρνητική. Το ίδιο μπορεί να ειπωθεί για τις οικονομικές δραστηριότητες της επιχείρησης. Η συνολική ταμειακή ροή πρέπει πάντα να παραμένει θετική. Επιπλέον, ακόμη και αν ναι, αυτό δεν σημαίνει ότι η εταιρεία παραδόθηκε με ικανοποίηση της χρηματοδότησης. Είναι σημαντικό εδώ, λόγω της οποίας επιτυγχάνεται αυτή η αξία της συνολικής ταμειακής ροής. Παράδειγμα: Εάν επιτευχθεί θετικό υπόλοιπο μέσω της πώλησης παγίων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, τότε η ρευστότητα μιας τέτοιας επιχείρησης μπορεί να γίνει πολύ απογοητευτικά συμπεράσματα.

Πολλοί εμπειρογνώμονες απορρίπτονται από τον προϋπολογισμό του βασικού ρόλου των ταμειακών ροών σε ολόκληρο το σύστημα διαχείρισης του προϋπολογισμού. Η παρουσία των διαρρεύσεων μετρητών, η απουσία ή η έλλειψη κεφαλαίων θεωρείται το πρώτο σημάδι των φαινομένων κρίσης στο σύστημα χρηματοοικονομικής στήριξης. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο, στις περισσότερες σύγχρονες επιχειρήσεις, η διαδικασία για το σχηματισμό BDDS δίνεται τόσο ιδιαίτερη προσοχή.

Συλλογή προϋπολογισμού ταμειακών ροών

Στις περισσότερες περιπτώσεις, στην πράξη, η ακολουθία ανάπτυξης ολόκληρου του συγκροτήματος των βασικών εγγράφων εγγράφων έχει ως εξής:

• Κατάρτιση BDR (προϋπολογισμός εισοδήματος και εξόδων)
• Δημιουργία BDDS (προϋπολογισμός ταμειακών ροών)
• Δημιουργία ισορροπίας προβλέψεων (BBL - προϋπολογισμός για τον κατάλογο ισορροπίας)

Θα εξετάσουμε την ανάπτυξη του προϋπολογισμού της ταμειακής ροής της εταιρείας στο παράδειγμα μιας εμπορικής εταιρείας. Κατά κανόνα, η προετοιμασία του ξεκινά όταν έχει ήδη σχηματιστεί το BDR. Για παράδειγμα, στην περίπτωση μιας τέτοιας TSFE, ως κατάστημα λιανικής πώλησης, το τμήμα εσόδων των BDDs σχεδόν εντελώς συμπίπτει με τα δείγματα δείγματος με το ίδιο όνομα. Οι εξαιρέσεις είναι οι πωλήσεις "υπό την εντολή" όταν το κατάστημα λαμβάνει προπληρωμή (σε πλήρη ή περιορισμένη όγκο) για τα εμπορεύματα που θα αποσταλούν από τον πελάτη πολύ αργότερα (πολυτελή έπιπλα, υδραυλικά κ.λπ.). Κατά κανόνα, αυτό το μέρος των εισοδημάτων μετρητών που προβλέπεται βάσει αυτών των περιόδων συν ένα ορισμένο ποσοστό της δυναμικής της αγοράς των εξεταζόμενων ομάδων βασικών προϊόντων.

Με το τμήμα εσόδων των BDDS ενός τέτοιου CFO, όπως το τμήμα χονδρικής πώλησης, η κατάσταση είναι κάπως πιο περίπλοκη. Ένας διευθυντής που είναι υπεύθυνος για τη διαμόρφωση BDD σε μια τέτοια μονάδα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη από τους αντισυμβαλλόμενους καθυστερημένες πληρωμές. Μετά την εισαγωγή του συστήματος προσωρινής μετατόπισης στην καταβολή εμπορευμάτων που έχει προγραμματιστεί για αποστολή στον σχετικό προϋπολογισμό εισοδήματος και εξόδων, οι εισπράξεις μετρητών από τους μόνιμους πελάτες χονδρικής εταιρείας θα είναι αρκετά ακριβείς. Και μετά το μέρος των εσόδων των BDD αυτού του TFO θα προσαρμοστεί στο μέγεθος της πρόβλεψης της δυναμικής της αγοράς χονδρικής της δραστηριότητας της επιχείρησης, μπορεί να θεωρηθεί ότι σχηματίζεται.

Φαίνεται ότι ο σχηματισμός BDD στην δαπάνη του τμήματος του πιο λογικού να ασκεί τη μέθοδο "κάτω". Τα έξοδα οποιασδήποτε μονάδας (λογιστική, το τμήμα εφοδιασμού ή το κατάστημα λιανικής πώλησης) είναι γνωστό για τους διαχειριστές του. Αυτές είναι οι πληρωμές για την ενοικίαση χώρων και τον μισθό του προσωπικού και την πληρωμή αγαθών που επιστρέφονται από τους πελάτες, ο όγκος των οποίων είναι από το μήνα έως το μήνα περίπου το ίδιο ποσοστό πωλήσεων. Τέλος, μετά την προετοιμασία της δαπάνης μέρους των BDD, ο προϋπολογισμός καταλήγει και η έγκριση από τη δημοσιονομική διαχείριση της Εταιρείας, η οποία διεξάγει επιθεώρηση σχετικά με το κύρος των πληρωμών που καθορίζονται από το τμήμα.

Εάν η εταιρεία για την αυτοματοποίηση των διαδικασιών της διαχείρισης του προϋπολογισμού χρησιμοποιεί το πρόγραμμα Astrosoft: τον προϋπολογισμό, στη συνέχεια, εν προκειμένω, η διαδικασία για το σχηματισμό των BDD θα περιλαμβάνει πολλά στάδια.

Θυμηθείτε ότι η οικονομική δομή της επιχείρησης από το παράδειγμά μας παρουσιάζεται στο σύστημα Triad "Ομάδα - Οργανισμός - TSFE". Ως εκ τούτου, η διαδικασία του σχηματισμού οποιουδήποτε προϋπολογισμού της επιχείρησης μειώνεται σε μια συνεπή πλήρωση των σχετικών δημοσιονομικών εντύπων από τους διαχειριστές της καθορισμένης δομής. Αναλυτικότερα, αυτή η διαδικασία θεωρήθηκε από εμάς στη δημοσίευση του "προϋπολογισμού εισοδήματος και εξόδων της επιχείρησης" στο παράδειγμα της προετοιμασίας της εμπορικής εταιρείας BDR. Ο σχηματισμός BDDS δεν θα είναι θεμελιωδώς διαφορετικός από τη διαδικασία. Πρέπει να έχουμε κατά νου ότι τα άλλα άρθρα του προϋπολογισμού συχνά διορίζονται για τα BDDs για μεγαλύτερη διαφάνεια και διαχειριστή.

Τα βήματα που λαμβάνουν χώρα ο προϋπολογισμός (BDD, BDD, BBL) οποιασδήποτε υποδιαίρεσης (CFO, οργάνωση, ομάδα) μοιάζει με αυτό:

• Σχηματισμός;
• Συντονισμός. Σε αυτό το στάδιο, ο προϋπολογισμός μπορεί να επιστραφεί στη βελτίωση, όπου θα ξεκινήσει η διαδικασία της προσαρμογής της.
• Δήλωση.

Εξετάστε το παράδειγμα του τμήματος δαπανών των BDD, πώς μπορεί να γίνει συντονισμός, προσαρμογή και έγκριση.

Ας υποθέσουμε ότι όλοι οι προϋπολογισμοί για την κεντρική ομοσπονδιακή περιοχή σχηματίζονται ήδη. Μετά από αυτό, αποστέλλονται αυτόματα από το σύστημα για τον συντονισμό και στο πλαίσιο της υπεύθυνης αυτής της διαδικασίας (για παράδειγμα, ο οικονομικός διευθυντής της επιχείρησης) εμφανίζεται στη διασύνδεσή της το έργο "ταιριάζει με τον προϋπολογισμό της κεντρικής ομοσπονδιακής συνοικίας":

Εικ.1. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου "Αποτυχημένες εργασίες"

Με διπλό κλικ στον τίτλο, η εργασία ανοίγει τη μορφή του προϋπολογισμού του προϋπολογισμού του DSFO:

Σύκο. 2. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου διόρθωσης

Ο τρέχων προϋπολογισμός μπορεί να είναι σύμφωνος με τον υπεύθυνο (συμφωνηθεί το κουμπί προϋπολογισμού) ή αποστέλλεται στη βελτίωση με την κατάλληλη κατάσταση σχημάτων:

Εικ.3. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Σημειώσεις εισόδου διαλόγου στον προϋπολογισμό (υποδεικνύεται ο λόγος για την προσαρμογή)

Ας υποθέσουμε ότι ο προϋπολογισμός της κεντρικής ομοσπονδιακής συνοικίας έστειλε τον οικονομικό διευθυντή για τη βελτίωση. Μετά από αυτό, η εργασία "προσαρμόζει τον προϋπολογισμό της κεντρικής ομοσπονδιακής συνοικίας" φαίνεται υπεύθυνο για τη σύσταση του προϋπολογισμού

Εικ.4. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου "Αποτυχημένες εργασίες"

Το διπλό κλικ ανοίγει τη μορφή ρύθμισης. Σε αυτό, μετά τις διορθώσεις καταγραφής, οι σημαίες σηματοδότησαν τα προσαρμοσμένα δεδομένα για τα οποία εισήχθησαν σημειώσεις:

Εικ.5. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου ρύθμισης προϋπολογισμού CFO

Αφού πιέσετε το κουμπί "Προσαρμοσμένο προϋπολογισμό", ο υπεύθυνος υπάλληλος του CFO επιβεβαιώνει τις αλλαγές που έγιναν.

Μετά την ολοκλήρωση του σταδίου προσαρμογής του προϋπολογισμού του TFO, το έργο προκύπτει για να ελέγξει τα ενοποιημένα στοιχεία του προϋπολογισμού για τους οργανισμούς που περιλαμβάνουν δημοσιονομικές CFO. Αυτό μπορεί να αναφέρεται ήδη από τον οικονομικό μας διευθυντή της επιχείρησης, του οικονομικού διευθυντή ή άλλου υπαλλήλου του που έχει συστήσει σχετικά δικαιώματα στο σύστημα. Στις καρτέλες του πλαισίου διαλόγου, υπάρχουν ενοποιημένα δεδομένα σχετικά με όλους τους προϋπολογισμούς που μπορεί να αναλύσει. Για παράδειγμα, η περίληψη του χρηματοπιστωτικού χρήματος Money Motion Budget εμφανίζεται στην καρτέλα BDDS.

Εικ.6. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου "Ελέγξτε τον οργανισμό προϋπολογισμών", καρτέλα BDDS. Σχέδιο, γεγονός, απόκλιση από το σχέδιο

Η καρτέλα "TSFO" περιέχει μια λίστα δημοσιονομικών άρθρων του οργανισμού, στην κεντρική ομοσπονδιακή συνοικία των οποίων διεξάγεται, τα ονόματα των διαιρέσεων και υπεύθυνες για την εκτέλεση των προγραμματισμών των προσώπων, καθώς και την ημερομηνία των προθεσμιών ελέγχου, των καταστάσεων του ελέγχου των προϋπολογισμών και των σχολίων σε αυτούς:

Εικ.7. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου "Επαλήθευση των προϋπολογισμών του οργανισμού", TBC Tab

Η ακόλουθη διαδικασία διεξάγεται από την "Επαλήθευση των προϋπολογισμών του Ομίλου Οργανισμού" και, στο τελικό στάδιο, πριν από την έγκριση του προϋπολογισμού του Ομίλου (για παράδειγμα, ο οικονομικός διευθυντής της Εταιρείας) προκύπτει το καθήκον του "να εγκρίνει τους προϋπολογισμούς του Ομίλου ". Μετά το διπλό κλικ, ανοίγει το παράθυρο διαλόγου "έγκριση του διαλόγου" Εγκρίνεται ":

Εικ.8. Εφαρμοσμένη λύση λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός". Κουτί διαλόγου "Έγκριση των προϋπολογισμών του Ομίλου"

Αφού κάνετε κλικ στο κουμπί "Όλοι προϋπολογισμοί", η διαδικασία του σχηματισμού όλων των προϋπολογισμών της ομάδας οργανισμών μπορεί να θεωρηθεί ότι έχει ολοκληρωθεί:

Η οργάνωση, η ανάπτυξη και η εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης προϋπολογισμού επιχειρήσεων θα δώσει πολύ πιο απτά αποτελέσματα εάν οι διαχειριστές θα πραγματοποιηθούν με επαρκή επίπεδο ικανοτήτων διαχείρισης. Αυτό οφείλεται κυρίως στο γεγονός ότι στο επίκεντρο του αρμόδιου συστήματος προϋπολογισμού του προϋπολογισμού έγκειται σε έναν ισορροπημένο συνδυασμό κεντρικής στρατηγικής διαχείρισης με κάθε κράτηση, αφενός, και εύλογη αποκέντρωση των λειτουργιών διαχείρισης στα στοιχεία των μονάδων του, αφετέρου.

Δυσκολίες που συχνά προκύπτουν από το έργο ενός τέτοιου σύνθετου συστήματος προϋπολογισμού, είναι δυνατόν να αντισταθμιστεί σε μεγάλο βαθμό τη βοήθεια της αυτοματοποίησής της. Χρησιμοποιώντας για αυτό, για παράδειγμα, το προϊόν λογισμικού "Astrosoft: Προϋπολογισμός", η εταιρεία θα είναι σε θέση να επιτύχει ορισμένα πλεονεκτήματα - και μια αξιοσημείωτη μείωση του κόστους και την ενίσχυση της εκτελεστικής πειθαρχίας του προσωπικού και την αύξηση της διαχείρισης του συνόλου σκληρή δομή. Εδώ, η απλούστευση της διαδικασίας για τη διαμόρφωση των BDDS είναι μόνο μέρος της συνολικής καθημερινής εικόνας της ανάπτυξης της επιχείρησης.

Προκειμένου να διαχειριστεί αποτελεσματικά μια τόσο πολύπλοκη δομή, από τους διαχειριστές της, όχι μόνο η εμπειρία, το Charisma, η διαίσθηση και η εξαιρετική ιδιοκτησία των διαχειριστικών εργαλείων απαιτούνται. Θα πρέπει να είναι έτοιμοι να εμπιστεύονται τους υφισταμένους τους - μόνο τότε η εταιρεία θα μπορέσει να επιτύχει με επιτυχία τους στόχους που δηλώθηκαν στην αποστολή της.

Υλικό προετοιμασμένο

Kalinchenko Pavel

Επιχειρηματικό Αναλυτικό Τμήμα Astrosoft ACS