Než začnete pracovat na plný úvazek v programu 1C 8.3 Accounting 3.0, musíte nastavit účetní politiku organizace, jejíž účetnictví budete vést. V případě, že program vede záznamy o více organizacích najednou, je nutné jej nakonfigurovat pro každou. Nejprve pojďme zjistit, kde najít účetní politiku v 1C 8.3 Účetnictví. V nabídce „Hlavní“ vyberte „Zásady účetnictví“. Nachází se v podsekci „Nastavení“. Obsah

• 1 Postupné vyplnění účetní zásady
• 2 Nastavení daňového účetnictví v 1C
  • 2.1 Daňový systém
  • 2.2 Daň z příjmu
  • 2.3 zjednodušený daňový systém
  • 2.4 DPH
  • 2.5 Daň z nemovitosti
  • 2.6 Daň z příjmu fyzických osob
  • 2.7 Pojistné
  • 2.8 Další nastavení

Krok za krokem vyplnění účetní politiky Otevřel se před námi formulář hlavního nastavení. Podívejme se na vyplnění všech položek krok za krokem.

Účetnictví pro jednotlivé podnikatele v "1C: Účetnictví 8"

Pokud dříve podnikatel, který má v úmyslu přejít na patentový režim, poskytoval hlášení v rámci obecného systému, není třeba žádat o zrušení registrace. Jak změnit předmět zdanění pomocí zjednodušeného systému Při rozhodování o předmětu daně při aplikaci zjednodušeného režimu si dobře rozmyslete, jak bude pro konkrétní podnik či podnikatele výhodnější.

Pro některé je výhodnější odvést z příjmů 6 % bez zohlednění výdajů, pro jiné bude velmi výhodné platit daň z rozdílu mezi příjmy a výdaji sazbou daně 15 %, pokud kraj nezavedl snížené sazby. . Pokud firma nebo fyzická osoba podnikatel podává daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému, má právo od začátku každého roku změnit předmět daně (odst.

Jak změnit daňový systém

Pozornost

Nebo až v období skutečného příjmu, v tomto případě, pokud podnikatel provozuje více druhů činností, je třeba uvést druh činnosti, u kterého k tomuto druhu zařazení dochází. A poslední věc, kterou na této záložce nastavujeme, je účtování nákladů.

V okně, které se otevře kliknutím na tlačítko, vidíme seznam událostí, ve kterých jsou uznány materiálové výdaje. Dodatečně můžete zaškrtnout podmínku „Příjem příjmů z prodeje“, v tomto případě vybíráme i období pro účtování věcných výdajů.
Vyplnění záložek „DPH“, „Zásoby“ a „Náklady“ je podobné jako vyplňování účetních zásad pro organizace v OSN, o kterých pojednává článek Nastavení účetních zásad v 1C: Enterprise Accounting 8 pro organizace v OSN . Jediná věc je, že metoda hodnocení zásob může být pouze „FIFO“.

Výběr daňového režimu v účetnictví 1c 8

Inspektorát musíte odeslat novou žádost podle formuláře č. 26.2-1 s uvedením předmětu ke zdanění, lhůta pro podání oznámení je omezena do 31. prosince roku předcházejícího roku, ve kterém hodláte použít zjednodušené daňový systém. Kromě toho nezapomeňte zaslat finančnímu úřadu dopis s žádostí, aby nezvažovali oznámení, které dříve obdrželi, aby se předešlo zmatkům v úředních dokumentech.

1. Pokud změníte předmět zdanění bez oznámení inspektorátu.

Pokud neinformujete inspekci Federální daňové služby o rozhodnutí změnit předmět zdanění, budou mít zaměstnanci Federální daňové služby všechny důvody pro výpočet daní podle sazeb objektu deklarovaných během přechodu na zjednodušený režim.
V tomto případě je možné narůstat rozdíl, ukládat pokuty a penále (články 122 a 75 daňového řádu Ruské federace). Není-li při přepočtu nutné dodatečně platit daň, může správce daně použít čl.

Účetní politika v 1s 8.3 - nastavení na příkladu

V závislosti na účetní politice vaší organizace to může být účet 20 nebo 44. V parametru „Druhy činností, na které se účtují náklady na účtu 20 „Hlavní výroba“, označte příznaky, které potřebujete.

Při výběru alespoň jedné z položek bude nutné uvést, kde jsou zahrnuty všeobecné obchodní náklady (do nákladů na prodej nebo výrobu). Nastavte metody distribuce nepřímých nákladů a další nastavení kalkulace.
Dále uveďte, jak se výdaje zaznamenávají:

• Podle nomenklaturních skupin (druhů činností)
• Podle nákladových položek (doporučeno pro sestavení auditované účetní závěrky podle IFRS).
• Podle nákladové položky. V případě, že dluh přesáhne 45 dní, tvoří se rezerva ve výši 50 % z částky zůstatků pod Dt 62 a Dt 76,06, za 90 dní 100 %.

Nové funkce 1C:Accounting 8: výběr optimálního daňového režimu

Daňový řád Ruské federace) jako plátce UTII lze podat jak v místě bydliště jednotlivého podnikatele (pokud plány zahrnují maloobchod, doručování nebo distribuci, umístění reklamních bannerů na dopravu, přepravu cestujících nebo nákladu) a v místě činnosti (ve všech ostatních případech) . Důležité! Pokud podnikatel nebo podnik dříve používal zjednodušený daňový režim, musí být odmítnutí pokračovat v jeho používání oznámeno Federálnímu inspektorátu daňové služby do 15. ledna (ustanovení 6 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace).

1. Přechod od obecného systému, zjednodušeného daňového systému, UTII k patentovému systému (PSN).

Daňový řád Ruské federace umožňuje použití patentového režimu společně s obecným režimem, jakož i s UTII a zjednodušeným daňovým systémem. Kdykoli to bude pro podnikatele výhodné, můžete změnit daňový systém z OSN na patent. Pokud mluvíme o odmítnutí použití zjednodušeného daňového systému, pak je možné změnit daňový systém nejdříve 1. ledna (ustanovení 3 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace).
Pamatujte, že tato nastavení určují pravidla pro údržbu BU. Daňové účetnictví se konfiguruje samostatně. Upřesněte „Metodu hodnocení zásob“.
Zde máte dva způsoby, jak vyhodnotit inventář:

• "Průměrný";
• "Podle FIFO."

První metodou je ocenění zásob výpočtem průměrných nákladů na skupinu zboží. Druhá metoda počítá pořizovací cenu těch zásob, které byly pořízeny dříve. V překladu z angličtiny tato metoda zní jako „První dovnitř, první ven“. „Metoda oceňování zboží v maloobchodě“ - vše je zde jednoduché, ale stojí za zvážení, že v daňovém účetnictví je zboží oceňováno pouze náklady na pořízení. „Účet hlavního nákladového účetnictví“ v účetní zásadě 1C 8.3 se používá k nahrazení výchozího účetního účtu v dokumentech a referenčních knihách. V našem příkladu jsme nechali nastavení počtu na 26.
Posledním nastavením v této sekci je výběr pořadí evidence zálohových faktur a nutnosti jejich evidence v závislosti na období. Daň z nemovitosti V této části uveďte sazbu daně a případné výhody.

Důležité

V posledním odstavci uveďte způsob účtování výdajů u této daně. Daň z příjmu fyzických osob V části Daň z příjmu fyzických osob uveďte, jak se uplatňují daňové odpočty.

Pojistné V případě potřeby vyplňte část „Pojistné“ s uvedením tarifu, úrazové sazby a dalších nastavení. Další nastavení Chcete-li zadat další nastavení, postupujte podle hypertextového odkazu „Všechny daně a výkazy“.

Pokud si myslíte, že porozumět daňovým režimům je velmi obtížné, pak nejste sami, ve vaší společnosti je sám Albert Einstein. Tvůrce teorie relativity věřil, že nejnepochopitelnější věcí na tomto světě je daňová stupnice. Pokud však chcete provozovat efektivní, finančně a podnikatelskou činnost, budete tomu muset stále rozumět.

A pro ty, kteří mají ještě nějaké otázky nebo si chtějí nechat poradit od profesionála, můžeme nabídnout bezplatné daňové poradenství od specialistů 1C:

Jaký je daňový systém?

Daňový systém se týká postupu vybírání daní, to znamená těch peněžních příspěvků, které každý pobírající příjem dává státu. Daně neplatí jen podnikatelé, ale i běžní občané, jejichž příjmy tvoří pouze mzdy. Při správném plánování může být daňové zatížení podnikatele nižší než daň z příjmu zaměstnance.

Protože mluvíme o daňovém systému, musíme porozumět jeho hlavním prvkům. Podle Čl. 17 daňového řádu Ruské federace se daň považuje za stanovenou, pouze pokud jsou stanoveni daňoví poplatníci a prvky zdanění, a to:

• předmět zdanění - zisk, příjem nebo jiná vlastnost, jejíž vznik zakládá povinnost platit daň;
• základ daně - peněžní vyjádření předmětu zdanění;
• zdaňovací období - časové období, na jehož konci se zjišťuje základ daně a vypočítává výše splatné daně;
• daňová sazba - výše daňových poplatků na měrnou jednotku základu daně;
• postup výpočtu daně;
• postup a lhůty pro placení daně.

Dnes v Rusku můžete pracovat v následujících daňových režimech (daňových systémech):

• - obecný daňový systém;
• Zjednodušený daňový systém je zjednodušený daňový systém ve dvou různých verzích: a
• - jednotná daň z imputovaných příjmů;
• - jednotná zemědělská daň;
• (pouze pro ).

Jak vidíte, je z čeho vybírat.

V naší službě si můžete připravit oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém zcela zdarma (relevantní pro rok 2019):

Poznámka: Existuje další zřídka používaný daňový systém - při provádění dohod o sdílení výroby, který se používá při těžbě, ale v tomto článku se jím nebudeme zabývat.

Pojďme se podívat na hlavní prvky ruských daňových režimů. Vezměme v úvahu, že na OSNO se platí několik různých daní: majetková daň organizací nebo jednotlivců plus jednotliví podnikatelé na OSNO platí daň z příjmu fyzických osob a organizace platí daň z příjmu.

Předmět zdanění	Příjmy (pro zjednodušený daňový systém Příjmy) nebo příjmy snížené o výdaje (pro zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady)	Imputovaný příjem poplatníka	Příjmy snížené o výdaje	Potenciální roční příjem	U daně z příjmu - zisk, to znamená příjem snížený o výši výdajů. U daně z příjmu fyzických osob - příjem přijatý fyzickou osobou. U DPH - příjmy z prodeje zboží, prací, služeb. U daně z nemovitosti organizací a fyzických osob - nemovitosti.
Základ daně	Peněžní vyjádření příjmů (pro zjednodušený daňový systém Příjmy) nebo peněžní vyjádření příjmů snížené o výdaje (pro zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady)	Peněžní hodnota imputovaného příjmu	Peněžní hodnota příjmů snížená o výdaje	Peněžní hodnota potenciálního ročního příjmu	U daně z příjmu - peněžní vyjádření zisku. U daně z příjmu fyzických osob - peněžní vyjádření příjmu nebo hodnoty majetku přijatého v naturáliích. U DPH - tržby z prodeje zboží, prací, služeb. U daně z majetku právnických osob - průměrná roční hodnota majetku. U daně z majetku fyzických osob inventární hodnota majetku.
Zdaňovací období	Kalendářní rok		Kalendářní rok	Kalendářní rok nebo období, na které byl patent vydán	U daně z příjmů - kalendářní rok. U daně z příjmů fyzických osob - kalendářní rok. Pro DPH - čtvrtletí. U daně z nemovitosti organizací a fyzických osob - kalendářní rok.
Daňová sazba	podle krajů od 1 % do 6 % (pro zjednodušený daňový systém Příjmy) nebo od 5 % do 15 % (pro zjednodušený daňový systém Příjmy minus náklady)	15 % imputovaného příjmu	6 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji	6 % potenciálního ročního příjmu	U daně z příjmu - 20 % obecně a od 0 % do 30 % pro určité kategorie plátců. U daně z příjmu fyzických osob - od 13 % do 30 %. Pro DPH - 0 %, 10 %, 20 % a vypočtené sazby ve tvaru 10/110 nebo 20/120. U daně z majetku právnických osob - až 2,2 % U daně z nemovitosti - až 2%.

Co ovlivňuje možnost volby daňového systému?

Existuje mnoho takových kritérií a mezi nimi:

• Druh činnosti;
• organizační a právní forma - nebo;
• množství pracovníků;
• výše obdrženého příjmu;
• regionální rysy daňových režimů;
• náklady na dlouhodobý majetek v rozvaze podniku;
• okruh hlavních klientů a spotřebitelů;
• exportně-importní činnosti;
• zvýhodněná sazba daně pro určité kategorie daňových poplatníků;
• pravidelnost a jednotnost tvorby příjmů;
• schopnost řádně dokladovat výdaje;
• postup pro platby pro zaměstnance pro LLC a jednotlivé podnikatele.

Pokud se chcete vyhnout nepříjemným finančním ztrátám, u jakéhokoli daňového systému jej musíte především správně zorganizovat. Abyste si mohli vyzkoušet možnost outsourcingu účetnictví bez věcných rizik a rozhodnout se, zda vám vyhovuje, jsme spolu se společností 1C připraveni našim uživatelům poskytnout měsíc bezplatných účetních služeb:

Na obecném daňovém systému mohou pracovat naprosto všichni daňoví poplatníci, OSNO nepodléhá žádným omezením. Bohužel tento systém je v Rusku nejvíce zatěžující, a to jak finančně, tak administrativně (tedy složitý v účetnictví, výkaznictví a interakci s daňovými úřady).

Pro malé podniky však existují mnohem jednodušší a výnosnější daňové režimy, jako je zjednodušený daňový systém, UTII, patentový daňový systém, jednotná zemědělská daň. Takové režimy se nazývají preferenční nebo zvláštní a umožňují začínajícímu nebo malému podniku fungovat za poměrně příznivých podmínek. S těmito daňovými systémy se můžete podrobně seznámit v samostatných článcích jim věnovaných.

Chcete-li pracovat pod preferenčním zacházením nebo musí splňovat řadu požadavků, jako jsou:

Požadavky		Jednotná zemědělská daň	UTII
Druh činnosti	Výroba zboží podléhajícího spotřební dani (alkohol a tabákové výrobky, automobily, benzín, motorová nafta atd.) je zakázána; těžba a prodej nerostů kromě běžných, jako je písek, jíl, rašelina, drť, stavební kámen. Zákaz používání bankami, zastavárnami, investičními fondy, pojišťovnami, nestátními penzijními fondy, profesionálními účastníky trhu s cennými papíry, soukromými notáři a advokáty. Úplný seznam viz Čl. 346.12 (3) Daňový řád Ruské federace.	Určeno pouze pro zemědělské výrobce, tzn. kteří vyrábějí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty. Patří sem také rybářské organizace a podnikatelé. Hlavní podmínkou pro uplatnění jednotné zemědělské daně je, že podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů nebo úlovků musí přesáhnout 70 % celkových příjmů za zboží a služby. LLC nebo jednotliví podnikatelé, kteří nevyrábějí zemědělské produkty, ale pouze je zpracovávají, nejsou oprávněni uplatňovat jednotnou zemědělskou daň. Výrobci zboží podléhajícího spotřební dani (alkohol, tabák atd.) rovněž nemohou uplatňovat jednotnou zemědělskou daň.	Povoleny jsou tyto služby: domácnost, veterinární, stravovací, parkoviště, kamionová doprava, čerpací stanice atd., dále některé druhy maloobchodu na plochách do 150 metrů čtverečních. m (úplný seznam činností na UTII je uveden v ustanovení 2 346.26 daňového řádu Ruské federace). Uvedený seznam činností může být snížena regionální zákony.	Některé druhy podnikatelských činností uvedené v čl. 346.43 daňového řádu Ruské federace, včetně služeb a maloobchodu (stejně jako stravovacích služeb) na plochách do 50 metrů čtverečních. m Tento seznam lze v regionech rozšířit o další typy služeb pro domácnost pro OKUN.
Organizační a právní forma	LLC a jednotliví podnikatelé, s výjimkou zahraničních organizací, vládních a rozpočtových institucí a organizací, ve kterých je podíl jiných organizací více než 25%	Pouze LLC a jednotliví podnikatelé zemědělských výrobců nebo rybářství.	LLC a jednotliví podnikatelé, s výjimkou organizací, ve kterých je podíl jiných organizací více než 25%, jakož i kategorií největších daňových poplatníků	Pouze individuální podnikatel
Počet zaměstnanců	Ne více než 100	Neexistují žádná omezení pro zemědělské výrobce a pro rybářské farmy - ne více než 300 zaměstnanců.	Ne více než 100	Ne více než 15 (včetně samotného podnikatele a zaměstnanců v jiných režimech)
Výše přijatého příjmu	Již fungující společnost LLC nemůže přejít na zjednodušený daňový systém, pokud na základě výsledků za 9 měsíců roku, ve kterém podá oznámení o přechodu, její příjem přesáhl 112,5 milionu rublů. Pro jednotlivé podnikatele takové omezení neexistuje. LLC a jednotliví podnikatelé, kteří během roku obdrželi příjem přesahující 150 milionů rublů, navíc ztrácejí právo na zjednodušený daňový systém.	Bez omezení za předpokladu, že podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů nebo úlovků přesahuje 70 % celkových příjmů za zboží a služby.	Není omezeno	Podnikatel ztrácí právo na patent, pokud od začátku roku jeho příjem z druhu činnosti, pro kterou byl patent obdržen, přesáhl 60 milionů rublů.

Zde jsme uvedli pouze nejzákladnější požadavky na uplatnění preferenčního zacházení, kompletní informace naleznete v příslušných článcích na webu.

Algoritmus pro výběr daňového systému

Pochopili jsme tedy hlavní prvky ruského daňového systému. Co s tím vším dělat? Musíte posoudit, jaké daňové režimy vaše firma splňuje.

1. Musíte začít s vybraným typem činnosti, konkrétně s požadavky, do kterých daňových systémů se hodí. Například maloobchod a služby podléhají zjednodušenému daňovému systému OSNO, UTII a PSN. Zemědělští výrobci mohou pracovat na OSNO, zjednodušeném daňovém systému a jednotné zemědělské dani. Organizace a jednotliví podnikatelé zabývající se výrobou si nemohou vybrat UTII a PSN. Jednotliví podnikatelé si mohou zakoupit patent na výrobní služby, jako je výroba koberců a kobercových výrobků, uzenin, plstěné obuvi, keramiky, bednářského zboží, řemeslné výroby, zemědělského nářadí, brýlí, vizitek atd. Nejširší výběr zvláštních činností daňové režimy - v rámci zjednodušeného daňového systému.
2. Z hlediska organizační a právní formy (IP nebo LLC) jsou omezení malá - patent mohou získat pouze jednotliví podnikatelé, ale výhody patentu pro organizace lze snadno nahradit režimem UTII, pokud je aplikován ve vybraném regionu . Jiné daňové režimy jsou dostupné pro fyzické i právnické osoby.
3. Co do počtu zaměstnanců má patentový daňový systém nejpřísnější požadavky – ne více než 15 osob. Omezení zaměstnanců pro zjednodušený daňový systém a UTII (ne více než 100 lidí) lze nazvat docela přijatelným pro zahájení podnikání.
4. Odhadovaný limit příjmu pro zjednodušený daňový systém je 150 milionů rublů ročně, možná bude pro obchodní a zprostředkovatelské firmy obtížné ho splnit. Pro UTII takový limit příjmu neexistuje, ale je povolen pouze maloobchod, nikoli velkoobchod. A konečně, limit 60 milionů rublů pro systém patentové daně je poměrně obtížné překonat vzhledem k omezenému počtu zaměstnanců, takže tento požadavek lze označit za nepříliš významný.
5. Pokud potřebujete být plátcem DPH (např. vašimi hlavními klienty jsou plátci DPH), pak je lepší zvolit OSNO. Zde však musíte mít dobrou představu o tom, jaká bude výše plateb DPH a zda můžete snadno vrátit DPH na vstupu z rozpočtu. V situaci s touto daní je téměř nemožné obejít se bez kvalifikovaných odborníků.
6. Možnost zjednodušeného daňového systému Příjmy minus náklady se může v některých případech ukázat jako nejvýnosnější z hlediska výše jedné splatné daně, ale je zde závažný byrokratický bod - potvrzení výdajů. V takovém případě musíte vědět, zda můžete poskytnout podpůrné dokumenty (další podrobnosti naleznete v článku o USN Příjem minus náklady).
7. Poté, co si vyberete několik možností zdanění (připomínáme, že OSNO může být vždy na tomto seznamu), stojí za to provést předběžný výpočet daňového zatížení. K tomu je nejlepší se obrátit na odborné poradce, ale zde uvedeme nejjednodušší příklady výpočtů.

Poznámka: níže uvedené příklady jsou podmíněny pro snadné srovnání (např. UTII se počítá čtvrtletně a porovnáváme roční částky daně), ale jsou vhodné pro srovnání daňového zatížení.

Příklad srovnání daňové zátěže v různých režimech pro LLC

Solnyshko LLC plánuje otevřít nepotravinářský obchod ve městě Vologda. K dispozici jsou následující údaje:

• odhadovaný obrat, tzn. příjem z prodeje za měsíc - 1 milion rublů (bez DPH);
• odhadované výdaje (nákup zboží, nájem, platy, pojistné atd.) za měsíc - 750 tisíc rublů;
• prodejní plocha - 50m2. m;
• počet zaměstnanců - 5 osob;
• výše pojistného pro zaměstnance za měsíc je 15 tisíc rublů.

Podle druhu činnosti splňuje nepotravinářský obchod (vzhledem k tomu, že se jedná o LLC, patent by byl možný i pro fyzického podnikatele) požadavky následujících daňových systémů: UTII, zjednodušený daňový systém a OSNO. Protože Solnyshko LLC splňuje omezení stanovená pro preferenční režimy, budeme porovnávat pouze UTII, zjednodušený daňový systém Příjmy, zjednodušený daňový systém Příjmy mínus náklady. OSNO není zahrnuto ve výpočtech, protože je to jednoznačně nerentabilní varianta.

1. U UTII se příjmy a výdaje neberou v úvahu a imputovaná daň se vypočítá podle vzorce: BD * FP * K1 * K2 * 15 %:

• DB pro maloobchod se rovná 1800 rublům,
• FP – 50 (m2),
• K1 pro rok 2019 – 1 915,
• K2 pro město Vologda se v tomto případě rovná 0,52.

Výše imputovaného příjmu bude 89 622 rublů měsíčně. Pojďme vypočítat UTII sazbou 15% - rovná se 13 443 rublů za měsíc. Celkově bude UTII za rok 161 320 rublů. Tato částka může být snížena o zaplacené pojistné a zaměstnanecké výhody (15 tisíc rublů * 12 měsíců), ale ne více než polovinu. Roční splatná částka UTII bude 80 660 rublů(Připomínáme, že UTII se vypočítává a platí čtvrtletně).

2. Pro zjednodušený daňový systém Příjem vypadá výpočet jednotné daně takto: 1 milion rublů * 12 měsíců. * 6 % = 720 000 rublů. Tato částka může být také snížena o zaplacené pojistné a zaměstnanecké výhody (15 tisíc rublů * 12 měsíců), ale ne více než polovinu. Počítáme: 720 000 - 180 000 (pojistné za zaměstnance ročně) = 540 000 rublů jednorázová daň splatná za rok.

3. Pro zjednodušený daňový systém Příjmy mínus výdaje - obvyklá sazba daně v regionu Vologda je 15 %. Vypočítáme: 12 milionů rublů (příjem za rok) mínus 9 milionů rublů (výdaje za rok) = 3 miliony rublů * 15 % = 450 000 rublů jednorázová daň splatná za rok. Tuto částku nemůžeme snížit na úkor pojistného, ​​můžeme pouze příspěvky zohlednit ve výdajích.

Poznámka: Výpočet a platba jednotné daně ve zjednodušeném daňovém systému probíhá v mírně odlišném pořadí - prostřednictvím platby záloh čtvrtletně, ale to neovlivňuje celkovou roční částku daně.

Celkem: Nejvýnosnější varianta se v tomto konkrétním případě ukázala UTII.

Znamená to, že UTII je nejziskovější režim pro všechny obchodní společnosti? Samozřejmě že ne. Pojďme trochu změnit výpočty. Nechť je např. K2 ve vzorci 0,9 (připomínáme, že K2 je stanovena krajskými zákony), pak roční částka přičtené splatné daně bude již 139 603 rublů. A pokud příjem obchodu není 1 milion rublů, ale 300 tisíc rublů měsíčně, pak bude jediná daň ze zjednodušeného daňového systému pro příjem 108 000 rublů, zatímco množství UTII neklesá s poklesem obratu, protože počítáno na základě fyzického ukazatele, v tomto případě sq. m

Pokud navíc předpokládáme, že ani takto skromný obrat prodejna nedosáhne v prvním měsíci jejího fungování, pak musí plátce UTII ještě od prvního dne registrace platit pevnou předpokládanou částku daně, přičemž zjednodušovač začne vypočítat jednotnou daň pouze se začátkem tvorby příjmů. S přihlédnutím k této situaci se zjednodušený daňový systém pro příjem stává ziskovějším. Proto se začínajícímu podnikateli, když je skutečný příjem stále neznámý, doporučuje pracovat na zjednodušeném daňovém systému.

Upozorňujeme všechny LLC - organizace mohou platit daně pouze bezhotovostním převodem. To je požadavek čl. 45 daňového řádu Ruské federace, podle kterého se povinnost organizace zaplatit daň považuje za splněnou až po předložení platebního příkazu bance. Ministerstvo financí zakazuje platit daně LLC v hotovosti. Doporučujeme založit si běžný účet za výhodných podmínek.

Kombinace režimů

Co když chcete provozovat několik oborů podnikání, například maloobchodní prodej v obchodě a poskytování služeb autodopravy? Daňové režimy můžete kombinovat. Předpokládejme, že obchod s malou plochou dává dobrý obrat. Aby se snížilo daňové zatížení, může být převedeno na UTII nebo PSN (pro jednotlivé podnikatele) a doprava, která se čas od času provádí, může podléhat jediné dani ve zjednodušeném daňovém systému. Pokud naopak doprava přináší stabilní příjem a obchod v obchodě má vzestupy a pády, pak je výhodnější provozovat dopravní služby na UTII a obchodovat na zjednodušeném daňovém systému.

Jaké režimy lze kombinovat? Možné jsou různé kombinace: OSNO a UTII, PSN a zjednodušený daňový systém, PSN a UTII atd. Existují však také zákazy: nekombinují OSNO a UTII, OSNO a zjednodušený daňový systém, zjednodušený daňový systém a UST.

A při výběru daňového systému je nutné vzít v úvahu regionální charakteristiky. Potenciálně možný roční příjem pro PSN, K2 pro UTII, velikost diferencované daňové sazby pro zjednodušený daňový systém Příjem minus výdaje je stanoven místními úřady. Někdy v sousedních městech, která mají podobnou kupní sílu, ale nacházejí se na území různých obcí, se výše daní splatných v preferenčních režimech může několikrát lišit. Možná ve vašem případě stojí za zvážení možnost otevřít si provozovnu v sousední oblasti?

Volba daňového režimu tedy závisí na mnoha nuancích. Ve vašem konkrétním případě vám doporučujeme, aby nabídli možnost zdanění přímo pro vás as ohledem na vyhlídky vašeho podnikání. Dáváme pouze obecná doporučení pro výběr daňového systému.

Níže jsou uvedeny příklady účetních pravidel pro účetní účely pro různé typy činností:

• Účetní politika ve výrobě
• Účetní zásady v obchodě
• Účetní zásady pro poskytování služeb

Naše video lekce pojednává o tom, jak analyzovat účetní pravidla, abychom zjistili, zda jsou v souladu s účetnictvím vedeným v programu 1C 8.3. Nastavení účetních zásad, která jsou přítomná v programu, byla prostudována:

Obecné informace o účetních pravidlech v 1C 8.3

Kde najdu účetní pravidla v 1C 8.3? nachází se ona V kapitole Hlavní:

Účetní politika v 1C 8.3 by se měla vytvářet každoročně, i když v ní nedošlo k žádným změnám. Je to způsobeno změnami v samotném programu - neustále se vylepšuje, objevují se nová pole a nastavení:

Z vlastní iniciativy můžete provádět změny účetní politiky, pokud to okolnosti vyžadují, například se objevily nové transakce atd., nebo v případě změn v legislativě. Pokud k tomu dojde v polovině roku, vytvoří se nové účetní pravidlo v databázi 1C 8.3, kde ve sloupci Lze použít s je třeba nastavit datum, od kterého platí. Pokud změníte existující dokument, program bude vyžadovat, abyste znovu provedli všechny operace od začátku roku a mohou nastat problémy:

V 1C 8.3 Účetnictví pro právnickou osobu existují dvě možnosti účetních pravidel: pro obecný a zjednodušený daňový systém:

Zvažme obě možnosti.

Nastavení účetních zásad v 1C 8.3 pro obecný daňový systém (OSNO)

Nastavení v 1C 8.3 jsou uvedena na sedmi kartách. Naproti mnoha pozicím je odkaz ve formě znaménka „?“, kliknutím na něj můžete vyvolat nápovědu, která vám usnadní orientaci v programu:

Proto se v článku dotkneme pouze těch bodů, které mohou vyvolávat otázky nebo potíže.

V nastavení daně z příjmu prostudujeme dva body:

Organizace určuje přímé náklady samostatně, ale jejich volba nemůže být svévolná, musí být přísně ekonomicky zdůvodněna. Tlačítkem Vytvořit musíte nastavit podmínky, pokud jsou současně splněny, bude tok považován za přímý:

Seznam Druhů výdajů v NU je uzavřen, každý druh je v přiznání k dani z příjmů svázán na svůj řádek.

Nomenklaturní skupiny musí být vyplněny ze seznamu Nomenklaturních skupin ve stejnojmenném adresáři, s výjimkou skupin, které zahrnují obchodní činnost, protože příjmy z nich spadají na jiný řádek přiznání než příjmy z prodeje vlastní produkce:

Na záložce DPH je výchozí nastavení Účtovat DPH při přepravě bez převodu vlastnictví, protože se jedná o zákonný požadavek. Pokud je třeba zachovat, například pokud existují vývozní operace, výjimky UTII, musíte toto nastavení označit v 1C 8.3. Postup vedení odděleného účetnictví si můžete určit sami a zajistit jej účetní politikou:

V 1C 8.3 je možné vést samostatné účetnictví na účtu 19, poté, když toto nastavení nastavíte na účet 19, otevře se třetí podúčet:

V každém dokladu pro fakturu 19 budete muset uvést postup pro promítnutí DPH na vstupu:

Poté musíte vybrat obecný postup pro registraci faktur pro platby předem:

Tento postup bude ve výchozím nastavení platný v 1C 8.3; pro každou dohodu s protistranou si můžete nastavit vlastní postup:

Pokud zaškrtnete políčko Organizace uplatňuje UTII, pak pomocí odkazu Typy činností můžete zadat všechny probíhající typy činností převedené do UTII. Do formuláře, který se otevře, zadejte typ aktivity a adresu. Na základě těchto údajů program 1C 8.3 samostatně určí OKTMO, koeficient K1 a finanční úřad. Ve skutečnosti zbývá pouze zadat fyzické indikátory a K2 a poté bude prohlášení UTII vyplněno a vypočítáno automaticky:

Základ pro rozdělení příjmů při kombinaci UTII s jinými daňovými systémy si můžete vybrat sami. Ministerstvo financí doporučuje zohlednit příjmy z prodeje i z prodeje:

Tato záložka umožňuje vybrat způsob ocenění zásob (FIFO nebo Průměr) a maloobchodního zboží (s použitím účtu 42 nebo bez):

Hlavní účet nákladového účetnictví v účetní politice 1C je určen pro automatickou substituci ve všech dokumentech, lze jej pak přímo v nich měnit. Pro malé organizace někdy nemá smysl používat účet 20, všechny náklady účtují na účtu 26:

Pokud jej však stále potřebujete používat, musíte si poznamenat, pro jaké typy činností se bude používat:

Pokud se rozhodnete provést práci nebo poskytovat služby, budete muset také vyplnit metodu odepisování nákladů:

• Bez zohlednění výnosů - účet 20 je vždy na konci měsíce uzavřen;
• Vezmeme-li v úvahu výnosy, bude účet 20 uzavřen pouze pro ty skupiny položek, pro které jsou výnosy zohledněny tento měsíc;
• Zohlednění výnosů z produkčních služeb - nastavení je platné pouze pro tržby promítnuté pomocí dokladu :

Nepřímé náklady lze buď odepisovat měsíčně na účet 90 (přímá kalkulace), nebo rozdělit na 20:

Ve druhém případě musíte nastavit pravidla pro distribuci účtů 26 a 25:

Tvorba rezerv v účetnictví je odpovědností všech organizací. V programu 1C 8.3 pro účetnictví a daňové účetnictví se však používá stejný postup pro odečítání rezerv předepsaný v daňovém řádu. Zatímco v účetnictví tato pravidla ve skutečnosti chybí a může je stanovit účetní nezávisle na okolnostech. V daňovém účetnictví je odpočet rezerv právem organizace:

Toto nastavení je pro organizace, které zažívají podobné situace zpoždění při převodu a výběru prostředků:

Jak nastavit parametry účetní politiky pro daň z příjmu v 1C 8.3 je diskutováno v následujícím videu:

Příklad účetní zásady pro daňové účetnictví podle OSNO

Zde je vzorová zásada daňového účetnictví LLC pro několik typů činností v rámci OSNO, kterou si můžete zdarma stáhnout:

• Účetní politika LLC ve výrobě
• Účetní politika LLC v obchodě
• Účetní politika LLC při poskytování služeb

Nastavení účetních zásad v 1C 8.3 pro zjednodušený daňový systém (STS)

Zde je šest záložek. Podívejme se na ty, které se liší od výše uvedených:

zjednodušený daňový systém

Zohledňujeme předmět zdanění a určujeme typ příjmu, který se má standardně do dokladů dosazovat, podle toho, který příjem je větší. Tento typ příjmu však můžete změnit ručně přímo v dokladech:

Způsob rozdělení nákladů se určuje nezávisle. Pro zachování jednotnosti v 1C 8.3 je racionálnější vzít v úvahu na kumulativním základě:

Na přání lze automatickou tvorbu rezerv nastavit pouze pro účetní jednotky.

Domů 1C:Účetnictví 8

Daně

"1C:Accounting 8" implementuje všechny požadavky současné daňové legislativy. Pro různé organizace a podnikatele můžete v informační základně specifikovat různé daňové systémy.

Mzdový subsystém zajišťuje generování papírových a elektronických výkazů daní souvisejících se mzdou, zejména daně z příjmu fyzických osob a jednotné sociální daně. Bylo implementováno personalizované vyúčtování příspěvků do Penzijního fondu. Regulované výkaznictví se používá k výpočtu daní a poplatků a generování daňových přiznání.

Požadavky daňové legislativy na účtování DPH byly implementovány. Účetnictví DPH zajišťuje, že se aktuální výpočty DPH promítnou do účetních účtů, generování faktur, nákupních knih a prodejních knih.

Pro splnění požadavků kapitoly 25 daňového řádu implementuje konfigurace daňové účtování daně z příjmu v rámci obecného daňového systému. Daňová a účetní evidence je vedena na jedné účtové osnově. Daňové evidence se vyplňují automaticky pomocí údajů z daňové evidence.

V souladu s kapitolou 26.2 daňového řádu mají jednotliví podnikatelé a malé organizace právo používat zjednodušený daňový systém (STS). "1C: Účetnictví 8" poskytuje účtování o příjmech a výdajích, které splňují zákonné požadavky. Daňové přiznání se generuje automaticky.

Účtování o příjmech a výdajích fyzických osob uplatňujících obecný daňový systém je organizováno v souladu s „Postupem pro účtování o příjmech a výdajích a obchodních transakcích pro fyzické osoby“, schváleném nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 13. , 2002 č. 86n/BG-3-04/430, kapitoly 23 a 25 daňového řádu Ruské federace. Automaticky se generuje „Kniha příjmů a výdajů a obchodních transakcí“ a přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

V souladu s kapitolou 26.5 daňového řádu Ruské federace mohou jednotliví podnikatelé uplatnit systém zdanění patentů. Podnikatel v tomto případě vede pro každý patent samostatnou knihu příjmů na zvláštním formuláři.

„1C: Účetnictví 8“ poskytuje oddělené účtování příjmů a výdajů za činnosti podléhající UTII a nepodléhající UTII. Výdaje, které nelze v době jejich vzniku přiřadit ke konkrétnímu druhu činnosti, jsou předmětem rozdělení.

Pro organizace pracující ve zjednodušeném daňovém systému program implementuje možnost automatického vyplňování účetní knihy výnosů a nákladů () na základě primárních dokladů. Kromě automatického vyplňování umožňuje program vyplnit sestavu i ručně.

Důležité je vědět, že při sestavování výkazu se používají údaje z „Knihy příjmů a výdajů (oddíl I, II, III, IV)“ - pro každý oddíl zvlášť.

Pro organizace, kde je základ daně stanoven vzorcem příjmy minus výdaje, připomínáme, že postup uznávání výdajů se určuje v evidenci, na záložce zjednodušeného daňového systému:

Výnosové účetnictví

Pokud tedy například reflektujeme organizaci v programu, pak se příjem automaticky promítne do KUDiR.

Příklad 1:

Pro sestavení Knihy o příjmech a výdajích ve formě přehledu je potřeba přejít do menu Přehledy – zjednodušený daňový systém – kniha příjmů a výdajů zjednodušený daňový systém:

Účetnictví nákladů

Co se týče výdajů: v první řadě je potřeba si zapamatovat postup účtování výdajů (nastavení účetních zásad).

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

Příklad 2

Jak vidíte, sloupec 5 „Výdaje zohledněné při výpočtu základu daně“ je prázdný. Zároveň pamatujeme na to, že podle postupu pro uznávání výdajů musí být před uznáním výdaje ve formě platby dodavateli uskutečněna dodávka.

Jak vidíte, náklady na přijaté zboží byly zahrnuty do KUDiR. DPH na vstupu se zobrazuje jako samostatný řádek.

Příklad 3

Co se stane, když je platba předem vyloučena z předchozího příkladu?

V tomto příkladu opět vidíme, že záznam v knize výnosů a nákladů se objeví pouze v případě, že je dodržena posloupnost účtování nákladů.

Co dělat, když záznam nespadá do KUDiR nebo kniha není vyplněná?

Kromě výše uvedeného programového algoritmu je třeba také poznamenat, že roli hraje také pořadí dokumentů. To znamená, že pokud systém nejprve promítl dodávku a poté platbu „zpětně“, pak je třeba, aby se záznam objevil například v KUDiR (to platí pouze pro nedodržení pořadí zadávání dokladů do systému nebo úpravou množství dokladů).

Pokud mluvíme o dlouhodobém majetku a nehmotném majetku, pak se odpovídající záznamy v KUDiR objeví až po nebo.