1. Dasar pengenaan pajak ditetapkan untuk setiap bidang tanah sebesar nilai kadasternya pada tanggal 1 Januari tahun yang merupakan masa pajak.
Sehubungan dengan sebidang tanah yang dibentuk selama suatu masa pajak, dasar pengenaan pajak dalam masa pajak tertentu ditentukan sebagai nilai kadasternya pada hari dimasukkannya informasi ke dalam Daftar Negara Kesatuan Real Estat yang menjadi dasar penentuan nilai kadaster. sebidang tanah seperti itu.
Basis pajak untuk sebidang tanah yang terletak di wilayah beberapa kotamadya (di wilayah kotamadya dan kota federal Moskow, St. Petersburg atau Sevastopol) ditentukan untuk setiap kotamadya (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol ). Dalam hal ini, basis pajak sehubungan dengan bagian sebidang tanah yang terletak di dalam batas-batas kotamadya yang bersangkutan (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) ditentukan sebagai bagian dari nilai kadaster seluruh tanah. bidang tanah, sebanding dengan bagian tertentu dari bidang tanah tersebut.
Perubahan nilai kadaster sebidang tanah selama suatu masa pajak tidak diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak pada masa pajak ini dan masa pajak sebelumnya, kecuali ditentukan lain dalam ayat ini.
Perubahan nilai kadaster sebidang tanah akibat koreksi kesalahan yang dilakukan dalam menentukan nilai kadaster diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak mulai dari masa pajak di mana nilai kadaster yang ditentukan secara keliru diterapkan.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah berdasarkan keputusan komisi penyelesaian perselisihan hasil penetapan nilai kadaster atau putusan pengadilan, informasi tentang nilai kadaster yang ditetapkan berdasarkan keputusan komisi tersebut atau a keputusan pengadilan diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak mulai dari masa pajak di mana permohonan revisi nilai kadaster diajukan, tetapi tidak lebih awal dari tanggal masuk ke dalam Daftar Negara Bersatu Real Estat nilai kadaster, yang adalah subjek tantangan.
2. Dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri sehubungan dengan bagian-bagian dalam kepemilikan bersama atas sebidang tanah, yang dalam hal itu orang-orang yang berbeda diakui sebagai wajib pajak atau ditetapkan tarif pajak yang berbeda.
3. Organisasi pembayar pajak menentukan basis pajak secara mandiri berdasarkan informasi dari Daftar Real Estat Negara Terpadu tentang setiap bidang tanah yang mereka miliki berdasarkan hak kepemilikan atau hak penggunaan permanen (abadi).
4. Bagi wajib pajak - individu basis pajak ditentukan oleh otoritas pajak berdasarkan informasi yang disampaikan kepada otoritas pajak oleh otoritas yang melakukan pendaftaran kadaster negara dan pendaftaran hak negara atas real estat.
5. Basis pajak dikurangi dengan jumlah bebas pajak sebesar 10.000 rubel per wajib pajak di wilayah satu kotamadya (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) sehubungan dengan sebidang tanah yang dimiliki, digunakan secara permanen (tanpa batas waktu) atau kepemilikan warisan seumur hidup dari kategori wajib pajak berikut:
1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, tuan-tuan penuh Orde Kemuliaan;
2) penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II;
3) penyandang disabilitas sejak kecil;
4) veteran dan penyandang cacat Agung Perang Patriotik, serta para veteran dan kombatan penyandang cacat;
5) individu yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia “Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl” (sebagaimana diubah dengan Hukum Federasi Rusia tentang 18 Juni 1992 N 3061-1), sesuai dengan Undang-Undang Federal 26 November 1998 N 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga negara Federasi Rusia yang terpapar radiasi akibat kecelakaan tahun 1957 di Asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa" dan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 10 Januari 2002 N 2-FZ “Tentang jaminan sosial bagi warga negara yang terpapar radiasi akibat uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk ”;
6) individu yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer;
7) individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa.
6. Pengurangan dasar pengenaan pajak dengan jumlah bebas pajak yang ditetapkan dalam ayat 5 pasal ini dilakukan berdasarkan dokumen-dokumen yang menegaskan hak untuk mengurangi dasar pengenaan pajak, yang diserahkan oleh wajib pajak kepada otoritas pajak pilihannya.
7. Bila jumlah jumlah bebas pajak yang ditentukan dalam ayat 5 pasal ini melebihi besarnya dasar pengenaan pajak yang ditentukan sehubungan dengan sebidang tanah, maka dasar pengenaan pajaknya dianggap nol.
8. Sampai dengan tanggal 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun persetujuan di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol hasil penilaian kadaster massal sebidang tanah, basis pajak untuk bidang tanah yang terletak di wilayah Republik Krimea entitas konstituen tertentu dari Federasi Rusia ditentukan berdasarkan harga standar tanah yang ditetapkan pada 1 Januari periode pajak yang sesuai oleh otoritas eksekutif Republik Krimea dan kota federal Sevastopol.
1. Basis pajak ditentukan sehubungan dengan setiap bidang tanah sebagai nilai kadasternya yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu dan dapat diterapkan mulai tanggal 1 Januari tahun yang merupakan masa pajak, dengan mempertimbangkan fitur-fitur yang disediakan untuk dalam artikel ini.
Sehubungan dengan sebidang tanah yang dibentuk selama suatu masa pajak, dasar pengenaan pajak dalam masa pajak tertentu ditentukan sebagai nilai kadasternya pada hari dimasukkannya informasi ke dalam Daftar Negara Kesatuan Real Estat yang menjadi dasar penentuan nilai kadaster. sebidang tanah seperti itu.
Basis pajak untuk sebidang tanah yang terletak di wilayah beberapa kotamadya (di wilayah kotamadya dan kota federal Moskow, St. Petersburg atau Sevastopol) ditentukan untuk setiap kotamadya (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol ). Dalam hal ini, basis pajak sehubungan dengan bagian sebidang tanah yang terletak di dalam batas-batas kotamadya yang bersangkutan (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) ditentukan sebagai bagian dari nilai kadaster seluruh tanah. bidang tanah, sebanding dengan bagian tertentu dari bidang tanah tersebut.
Paragraf empat sampai tujuh sudah tidak berlaku lagi. - hukum federal tanggal 03.08.2018 N 334-FZ.
1.1. Perubahan nilai kadaster sebidang tanah selama suatu masa pajak tidak diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak pada masa pajak ini dan masa pajak sebelumnya, kecuali ditentukan lain dalam ayat ini.
Perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena perubahan karakteristik kualitatif dan (atau) kuantitatif dari sebidang tanah diperhitungkan ketika menentukan basis pajak sejak tanggal masuk ke dalam Daftar Negara Bersatu Informasi Real Estat yaitu dasar penentuan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena koreksi kesalahan teknis dalam informasi Daftar Negara Bersatu Real Estat tentang nilai nilai kadaster, serta dalam hal penurunan dalam nilai kadaster karena koreksi kesalahan yang dilakukan dalam menentukan nilai kadaster, revisi nilai kadaster berdasarkan keputusan komisi penyelesaian sengketa hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan dalam hal informasi yang digunakan tidak dapat diandalkan. ketika menentukan nilai kadaster, informasi tentang perubahan nilai kadaster yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu diperhitungkan ketika menentukan basis pajak mulai dari tanggal permohonan untuk keperluan perpajakan informasi tentang perubahan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah berdasarkan penetapan nilai pasarnya berdasarkan keputusan komisi pertimbangan perselisihan hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan, informasi tentang nilai kadaster ditetapkan berdasarkan keputusan komisi tersebut atau keputusan pengadilan, yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu, diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak terhitung sejak tanggal dimulainya permohonan untuk keperluan perpajakan atas nilai kadaster yang menjadi subjeknya. perselisihan tersebut.
2. Dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri sehubungan dengan bagian-bagian dalam kepemilikan bersama atas sebidang tanah, yang dalam hal itu orang-orang yang berbeda diakui sebagai wajib pajak atau ditetapkan tarif pajak yang berbeda.
3. Organisasi pembayar pajak menentukan basis pajak secara mandiri berdasarkan informasi dari Daftar Real Estat Negara Terpadu tentang setiap bidang tanah yang mereka miliki berdasarkan hak kepemilikan atau hak penggunaan permanen (abadi).
4. Bagi Wajib Pajak – orang pribadi, dasar pengenaan pajaknya ditentukan oleh fiskus berdasarkan informasi yang disampaikan kepada fiskus oleh badan-badan yang menyelenggarakan pendaftaran kadaster negara dan pendaftaran hak negara atas real estat.
5. Basis pajak dikurangi dengan nilai kadaster sebesar 600 meter persegi luas tanah yang dimiliki, dipakai terus-menerus, atau diwariskan seumur hidup oleh Wajib Pajak yang termasuk dalam salah satu golongan berikut:
1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, pemegang penuh Ordo Kemuliaan;
2) penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II;
3) penyandang disabilitas sejak kecil, anak penyandang disabilitas;
4) veteran dan penyandang cacat Perang Patriotik Hebat, serta veteran dan penyandang cacat dalam operasi tempur;
5) individu yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia “Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl” (sebagaimana diubah dengan Hukum Federasi Rusia tentang 18 Juni 1992 N 3061-1), sesuai dengan Undang-Undang Federal 26 November 1998 N 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga negara Federasi Rusia yang terpapar radiasi akibat kecelakaan tahun 1957 di Asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa" dan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 10 Januari 2002 N 2-FZ “Tentang jaminan sosial bagi warga negara yang terpapar radiasi akibat uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk ”;
6) individu yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer;
7) individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa;
8) pensiunan yang menerima pensiun yang ditugaskan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang pensiun, serta orang-orang yang telah mencapai usia 60 dan 55 tahun (masing-masing pria dan wanita), yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dibayar tunjangan bulanan seumur hidup;
9) individu yang memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk pemberian pensiun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia yang berlaku pada tanggal 31 Desember 2018;
10) orang yang mempunyai tiga atau lebih anak di bawah umur.
6.1. Pengurangan dasar pengenaan pajak sesuai dengan ayat 5 pasal ini ( pengurangan pajak) dilakukan sehubungan dengan satu bidang tanah atas pilihan Wajib Pajak.
Pemberitahuan tentang sebidang tanah yang dipilih yang akan dikenakan pengurangan pajak, disampaikan oleh Wajib Pajak kepada otoritas pajak pilihannya selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun yang merupakan masa pajak mulai berlakunya pengurangan pajak. sehubungan dengan bidang tanah yang ditentukan.
Paragraf tersebut sudah tidak berlaku lagi. - Hukum Federal 15 April 2019 N 63-FZ.
Apabila Wajib Pajak yang berhak menerapkan pengurangan pajak tidak menyampaikan pemberitahuan mengenai bidang tanah yang dipilih, maka pengurangan pajak diberikan terhadap satu bidang tanah dengan jumlah pajak yang dihitung paling banyak.
Bentuk pemberitahuan disetujui oleh badan eksekutif federal yang berwenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya.
7. Jika pada saat penerapan pengurangan pajak menurut pasal ini dasar pengenaan pajaknya bernilai negatif, untuk keperluan penghitungan pajak dasar pengenaan pajak itu diambil sama dengan nol.
8. Sampai dengan tanggal 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun persetujuan di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol hasil penilaian kadaster massal sebidang tanah, basis pajak untuk bidang tanah yang terletak di wilayah Republik Krimea entitas konstituen tertentu dari Federasi Rusia ditentukan berdasarkan harga standar tanah yang ditetapkan pada 1 Januari periode pajak yang sesuai oleh otoritas eksekutif Republik Krimea dan kota federal Sevastopol.
1. Basis pajak ditentukan sehubungan dengan setiap bidang tanah sebagai nilai kadasternya yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu dan dapat diterapkan mulai tanggal 1 Januari tahun yang merupakan masa pajak, dengan mempertimbangkan fitur-fitur yang disediakan untuk dalam artikel ini.
Sehubungan dengan sebidang tanah yang dibentuk selama suatu masa pajak, dasar pengenaan pajak dalam masa pajak tertentu ditentukan sebagai nilai kadasternya pada hari dimasukkannya informasi ke dalam Daftar Negara Kesatuan Real Estat yang menjadi dasar penentuan nilai kadaster. sebidang tanah seperti itu.
Basis pajak untuk sebidang tanah yang terletak di wilayah beberapa kotamadya (di wilayah kotamadya dan kota federal Moskow, St. Petersburg atau Sevastopol) ditentukan untuk setiap kotamadya (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol ). Dalam hal ini, basis pajak sehubungan dengan bagian sebidang tanah yang terletak di dalam batas-batas kotamadya yang bersangkutan (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) ditentukan sebagai bagian dari nilai kadaster seluruh tanah. bidang tanah, sebanding dengan bagian tertentu dari bidang tanah tersebut.
Paragraf empat sampai tujuh sudah tidak berlaku lagi. - Hukum Federal 3 Agustus 2018 N 334-FZ.
1.1. Perubahan nilai kadaster sebidang tanah selama suatu masa pajak tidak diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak pada masa pajak ini dan masa pajak sebelumnya, kecuali ditentukan lain dalam ayat ini.
Perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena perubahan karakteristik kualitatif dan (atau) kuantitatif dari sebidang tanah diperhitungkan ketika menentukan basis pajak sejak tanggal masuk ke dalam Daftar Negara Bersatu Informasi Real Estat yaitu dasar penentuan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena koreksi kesalahan teknis dalam informasi Daftar Negara Bersatu Real Estat tentang nilai nilai kadaster, serta dalam hal penurunan dalam nilai kadaster karena koreksi kesalahan yang dilakukan dalam menentukan nilai kadaster, revisi nilai kadaster berdasarkan keputusan komisi penyelesaian sengketa hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan dalam hal informasi yang digunakan tidak dapat diandalkan. ketika menentukan nilai kadaster, informasi tentang perubahan nilai kadaster yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu diperhitungkan ketika menentukan basis pajak mulai dari tanggal permohonan untuk keperluan perpajakan informasi tentang perubahan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah berdasarkan penetapan nilai pasarnya berdasarkan keputusan komisi pertimbangan perselisihan hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan, informasi tentang nilai kadaster ditetapkan berdasarkan keputusan komisi tersebut atau keputusan pengadilan, yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu, diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak terhitung sejak tanggal dimulainya permohonan untuk keperluan perpajakan atas nilai kadaster yang menjadi subjeknya. perselisihan tersebut.
2. Dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri sehubungan dengan bagian-bagian dalam kepemilikan bersama atas sebidang tanah, yang dalam hal itu orang-orang yang berbeda diakui sebagai wajib pajak atau ditetapkan tarif pajak yang berbeda.
3. Organisasi pembayar pajak menentukan basis pajak secara mandiri berdasarkan informasi dari Daftar Real Estat Negara Terpadu tentang setiap bidang tanah yang mereka miliki berdasarkan hak kepemilikan atau hak penggunaan permanen (abadi).
4. Bagi Wajib Pajak – orang pribadi, dasar pengenaan pajaknya ditentukan oleh fiskus berdasarkan informasi yang disampaikan kepada fiskus oleh badan-badan yang menyelenggarakan pendaftaran kadaster negara dan pendaftaran hak negara atas real estat.
5. Dasar pengenaan pajak dikurangi dengan nilai kadaster seluas 600 meter persegi dari luas tanah yang dimiliki, dipakai tetap (abadi), atau diwariskan seumur hidup oleh Wajib Pajak yang termasuk dalam salah satu golongan berikut:
1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, pemegang penuh Ordo Kemuliaan;
2) penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II;
3) penyandang disabilitas sejak kecil, anak penyandang disabilitas;
4) veteran dan penyandang cacat Perang Patriotik Hebat, serta veteran dan penyandang cacat dalam operasi tempur;
5) individu yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia “Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl” (sebagaimana diubah dengan Hukum Federasi Rusia tentang 18 Juni 1992 N 3061-1), sesuai dengan Undang-Undang Federal 26 November 1998 N 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga negara Federasi Rusia yang terpapar radiasi akibat kecelakaan tahun 1957 di Asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa" dan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 10 Januari 2002 N 2-FZ “Tentang jaminan sosial bagi warga negara yang terpapar radiasi akibat uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk ”;
6) individu yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer;
7) individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa;
8) pensiunan yang menerima pensiun yang ditugaskan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang pensiun, serta orang-orang yang telah mencapai usia 60 dan 55 tahun (masing-masing pria dan wanita), yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dibayar tunjangan bulanan seumur hidup;
9) individu yang memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk pemberian pensiun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia yang berlaku pada tanggal 31 Desember 2018;
10) orang yang mempunyai tiga atau lebih anak di bawah umur.
6.1. Pengurangan dasar pengenaan pajak sesuai dengan ayat 5 pasal ini (pengurangan pajak) dilakukan terhadap satu bidang tanah atas pilihan Wajib Pajak.
Pemberitahuan tentang sebidang tanah yang dipilih yang akan dikenakan pengurangan pajak, disampaikan oleh Wajib Pajak kepada otoritas pajak pilihannya selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun yang merupakan masa pajak mulai berlakunya pengurangan pajak. sehubungan dengan bidang tanah yang ditentukan. Pemberitahuan tentang sebidang tanah yang dipilih dapat disampaikan kepada otoritas pajak melalui pusat multifungsi untuk penyediaan layanan negara bagian atau kota.
Paragraf tersebut sudah tidak berlaku lagi. - Hukum Federal 15 April 2019 N 63-FZ.
Apabila Wajib Pajak yang berhak menerapkan pengurangan pajak tidak menyampaikan pemberitahuan mengenai bidang tanah yang dipilih, maka pengurangan pajak diberikan terhadap satu bidang tanah dengan jumlah pajak yang dihitung paling banyak.
Bentuk pemberitahuan disetujui oleh badan eksekutif federal yang berwenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya.
7. Jika pada saat penerapan pengurangan pajak menurut pasal ini dasar pengenaan pajaknya bernilai negatif, untuk keperluan penghitungan pajak dasar pengenaan pajak itu diambil sama dengan nol.
8. Sampai dengan tanggal 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun persetujuan di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol hasil penilaian kadaster massal sebidang tanah, basis pajak untuk bidang tanah yang terletak di wilayah Republik Krimea entitas konstituen tertentu dari Federasi Rusia ditentukan berdasarkan harga standar tanah yang ditetapkan pada 1 Januari periode pajak yang sesuai oleh otoritas eksekutif Republik Krimea dan kota federal Sevastopol.
1. Basis pajak ditentukan sehubungan dengan setiap bidang tanah sebagai nilai kadasternya yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu dan dapat diterapkan mulai tanggal 1 Januari tahun yang merupakan masa pajak, dengan mempertimbangkan fitur-fitur yang disediakan untuk dalam artikel ini.
Sehubungan dengan sebidang tanah yang dibentuk selama suatu masa pajak, dasar pengenaan pajak dalam masa pajak tertentu ditentukan sebagai nilai kadasternya pada hari dimasukkannya informasi ke dalam Daftar Negara Kesatuan Real Estat yang menjadi dasar penentuan nilai kadaster. sebidang tanah seperti itu.
Basis pajak untuk sebidang tanah yang terletak di wilayah beberapa kotamadya (di wilayah kotamadya dan kota federal Moskow, St. Petersburg atau Sevastopol) ditentukan untuk setiap kotamadya (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol ). Dalam hal ini, basis pajak sehubungan dengan bagian sebidang tanah yang terletak di dalam batas-batas kotamadya yang bersangkutan (kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) ditentukan sebagai bagian dari nilai kadaster seluruh tanah. bidang tanah, sebanding dengan bagian tertentu dari bidang tanah tersebut.
Paragraf empat sampai tujuh sudah tidak berlaku lagi. - Hukum Federal 3 Agustus 2018 N 334-FZ.
1.1. Perubahan nilai kadaster sebidang tanah selama suatu masa pajak tidak diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak pada masa pajak ini dan masa pajak sebelumnya, kecuali ditentukan lain dalam ayat ini.
Perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena perubahan karakteristik kualitatif dan (atau) kuantitatif dari sebidang tanah diperhitungkan ketika menentukan basis pajak sejak tanggal masuk ke dalam Daftar Negara Bersatu Informasi Real Estat yaitu dasar penentuan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah karena koreksi kesalahan teknis dalam informasi Daftar Negara Bersatu Real Estat tentang nilai nilai kadaster, serta dalam hal penurunan dalam nilai kadaster karena koreksi kesalahan yang dilakukan dalam menentukan nilai kadaster, revisi nilai kadaster berdasarkan keputusan komisi penyelesaian sengketa hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan dalam hal informasi yang digunakan tidak dapat diandalkan. ketika menentukan nilai kadaster, informasi tentang perubahan nilai kadaster yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu diperhitungkan ketika menentukan basis pajak mulai dari tanggal permohonan untuk keperluan perpajakan informasi tentang perubahan nilai kadaster.
Dalam hal terjadi perubahan nilai kadaster sebidang tanah berdasarkan penetapan nilai pasarnya berdasarkan keputusan komisi pertimbangan perselisihan hasil penetapan nilai kadaster atau keputusan pengadilan, informasi tentang nilai kadaster ditetapkan berdasarkan keputusan komisi tersebut atau keputusan pengadilan, yang dimasukkan dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu, diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak terhitung sejak tanggal dimulainya permohonan untuk keperluan perpajakan atas nilai kadaster yang menjadi subjeknya. perselisihan tersebut.
2. Dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri sehubungan dengan bagian-bagian dalam kepemilikan bersama atas sebidang tanah, yang dalam hal itu orang-orang yang berbeda diakui sebagai wajib pajak atau ditetapkan tarif pajak yang berbeda.
3. Organisasi pembayar pajak menentukan basis pajak secara mandiri berdasarkan informasi dari Daftar Real Estat Negara Terpadu tentang setiap bidang tanah yang mereka miliki berdasarkan hak kepemilikan atau hak penggunaan permanen (abadi).
4. Bagi Wajib Pajak – orang pribadi, dasar pengenaan pajaknya ditentukan oleh fiskus berdasarkan informasi yang disampaikan kepada fiskus oleh badan-badan yang menyelenggarakan pendaftaran kadaster negara dan pendaftaran hak negara atas real estat.
5. Dasar pengenaan pajak dikurangi dengan nilai kadaster seluas 600 meter persegi dari luas tanah yang dimiliki, dipakai tetap (abadi), atau diwariskan seumur hidup oleh Wajib Pajak yang termasuk dalam salah satu golongan berikut:
1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, pemegang penuh Ordo Kemuliaan;
2) penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II;
3) penyandang disabilitas sejak kecil, anak penyandang disabilitas;
4) veteran dan penyandang cacat Perang Patriotik Hebat, serta veteran dan penyandang cacat dalam operasi tempur;
5) individu yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia “Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl” (sebagaimana diubah dengan Hukum Federasi Rusia tentang 18 Juni 1992 N 3061-1), sesuai dengan Undang-Undang Federal 26 November 1998 N 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga negara Federasi Rusia yang terpapar radiasi akibat kecelakaan tahun 1957 di Asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa" dan sesuai dengan Undang-undang Federal tanggal 10 Januari 2002 N 2-FZ “Tentang jaminan sosial bagi warga negara yang terpapar radiasi akibat uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk ”;
6) individu yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer;
7) individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa;
8) pensiunan yang menerima pensiun yang ditugaskan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang pensiun, serta orang-orang yang telah mencapai usia 60 dan 55 tahun (masing-masing pria dan wanita), yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dibayar tunjangan bulanan seumur hidup;
9) individu yang memenuhi persyaratan yang diperlukan untuk pemberian pensiun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia yang berlaku pada tanggal 31 Desember 2018;
10) orang yang mempunyai tiga atau lebih anak di bawah umur.
Paragraf tersebut sudah tidak berlaku lagi. - Hukum Federal 15 April 2019 N 63-FZ.
Apabila Wajib Pajak yang berhak menerapkan pengurangan pajak tidak menyampaikan pemberitahuan mengenai bidang tanah yang dipilih, maka pengurangan pajak diberikan terhadap satu bidang tanah dengan jumlah pajak yang dihitung paling banyak.
Bentuk pemberitahuan disetujui oleh badan eksekutif federal yang berwenang untuk melakukan kontrol dan pengawasan di bidang pajak dan biaya.
7. Jika pada saat penerapan pengurangan pajak menurut pasal ini dasar pengenaan pajaknya bernilai negatif, untuk keperluan penghitungan pajak dasar pengenaan pajak itu diambil sama dengan nol.
8. Sampai dengan tanggal 1 Januari tahun berikutnya setelah tahun persetujuan di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol hasil penilaian kadaster massal sebidang tanah, basis pajak untuk bidang tanah yang terletak di wilayah Republik Krimea entitas konstituen tertentu dari Federasi Rusia ditentukan berdasarkan harga standar tanah yang ditetapkan pada 1 Januari periode pajak yang sesuai oleh otoritas eksekutif Republik Krimea dan kota federal Sevastopol.
“Tentang amandemen bagian pertama dan kedua Kode Pajak Federasi Rusia dan tindakan legislatif tertentu dari Federasi Rusia.”
Undang-undang tersebut, mulai tahun 2017, memperkenalkan pengurangan pajak yang mengurangi pajak tanah sebesar nilai kadaster seluas 600 meter persegi luas tanah (selanjutnya disebut pengurangan). Jadi, jika luas kavling tidak lebih dari 6 hektar, maka tidak dikenakan pajak, dan jika luas kavling melebihi 6 hektar, maka sisanya akan dihitung pajaknya.
Pengurangan ini berlaku untuk kategori orang-orang yang ditentukan dalam paragraf 5 Seni. 391 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode Pajak Federasi Rusia) (Pahlawan Uni Soviet, Federasi Rusia, penyandang disabilitas kelompok I dan II, penyandang disabilitas sejak kecil, veteran Perang Besar Perang Patriotik dan operasi militer, dll.), serta untuk semua pensiunan.
Pengurangan diterapkan pada satu bidang tanah sesuai pilihan “penerima manfaat”, terlepas dari kategori tanah, jenis penggunaan yang diizinkan, dan lokasi bidang tanah di dalam negeri. Pemberitahuan tentang sebidang tanah yang dipilih yang dikenakan pengurangan pajak, disampaikan oleh Wajib Pajak kepada otoritas pajak pilihannya sebelum tanggal 1 November tahun itu, yang merupakan masa pajak dari mana pengurangan pajak diterapkan sehubungan dengan sebidang tanah yang ditentukan (Pasal 391 Kode Pajak Federasi Rusia).
Untuk menggunakan pengurangan pada tahun 2017, Anda dapat menghubungi otoritas pajak mana pun dengan Pemberitahuan area yang dipilih yang pengurangannya akan diterapkan hingga 1 Juli 2018 (UU Federal No. 436-FZ tanggal 28 Desember 2017).
Apabila pemberitahuan tersebut tidak diterima dari Wajib Pajak, maka pemotongan secara otomatis dikenakan pada satu bidang tanah dengan jumlah pajak maksimum yang dihitung.
Selain itu, hak untuk menetapkan pengurangan pajak tambahan diberikan kepada badan perwakilan kota (badan legislatif Moskow, St. Petersburg dan Sevastopol).
Dengan demikian, untuk tahun 2017, penghitungan pajak tanah akan dilakukan dengan memperhitungkan pengurangan pajak yang diatur dalam Art. 391 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan jumlah tambahan bebas pajak yang ditetapkan di tingkat kota untuk kategori pembayar pajak tertentu.
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat menerapkan pengurangan pajak:
1) menurut paragraf. 1 ayat 6 seni. 391 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan diterapkan pada satu sebidang tanah sesuai pilihan wajib pajak. Untuk keperluan penerapan pengurangan, Pemberitahuan sebidang tanah yang dipilih dapat disampaikan oleh Wajib Pajak kepada otoritas pajak pilihannya. Apabila Pemberitahuan tidak disampaikan, maka diberikan pengurangan terhadap satu bidang tanah dengan jumlah pajak bumi yang dihitung paling banyak.
Dengan demikian, untuk dapat menerapkan pemotongan tersebut, tidak diperlukan penyampaian Pemberitahuan secara wajib dan dilakukan semata-mata atas kemauan Wajib Pajak;
2) menurut ayat 10 Seni. 396 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak - individu yang berhak atas manfaat pajak, termasuk dalam bentuk pengurangan pajak yang ditetapkan oleh undang-undang tentang pajak dan biaya, mengajukan permohonan manfaat pajak kepada otoritas pajak pilihan mereka, dan juga berhak untuk menyerahkan dokumen yang menegaskan hak wajib pajak atas manfaat pajak.
Dengan demikian, bila ada alasan untuk memperoleh pengurangan pajak pajak tanah, diatur dalam paragraf 5 Seni. 391 dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak harus mengajukan Permohonan untuk pemberian manfaat pajak untuk pajak transportasi, pajak tanah, pajak properti individu dalam bentuk yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia “Atas persetujuan formulir permohonan pemberian manfaat pajak untuk pajak pengangkutan, pajak bumi, pajak atas barang milik orang pribadi, tata cara pengisiannya, dan format pengajuan permohonan manfaat pajak dalam bentuk elektronik.”