Jika Anda resmi bekerja dan membayar pajak penghasilan pribadi, maka jika Anda memiliki anak, Anda berhak menerima potongan bulanan anak sejak anak itu lahir. Semakin banyak anak dalam keluarga, semakin besar jumlah pengurangannya. Di sebagian besar organisasi, pemberi kerja, atas inisiatifnya sendiri, melakukan semua operasi untuk mendapatkan potongan untuk anak-anak bagi karyawannya, tetapi tidak semuanya. Bahkan jika majikan Anda tidak membuat potongan untuk Anda, maka Anda berhak mengembalikan semua dana yang jatuh tempo selama 3 tahun terakhir. Mari kita pahami apa itu potongan pajak untuk anak, siapa yang berhak menerimanya dan bagaimana cara mengeluarkannya.

Apa itu “Pengurangan Pajak Anak”?

Ukuran insentif bagi warga negara, yang ditujukan untuk mendukung keluarga dengan anak-anak dan pendapatan kecil. Itulah sebabnya undang-undang dengan jelas mendefinisikan batas. Segera setelah penghasilan Anda dari awal tahun melewati batas 350.000 rubel, maka pada bulan-bulan berikutnya tahun ini Anda tidak akan diberikan pengurangan. misalnya dengan penghasilan 100.000 rubel per bulan, pengurangan akan diberikan selama 4 bulan pertama tahun ini, maka pengurangan hanya dapat diperoleh dari tahun depan sebelum mencapai ambang yang sama dari total pendapatan.

Faktanya, pengurangan pajak terdiri dari manfaat tertentu dalam pembayaran pajak penghasilan pribadi, yang diabadikan dalam paragraf 4 Bagian 1 Seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Jumlah pengurangan ditetapkan dan ditentukan dalam Kode Pajak:

• 12.000 rubel - untuk setiap anak jika seorang anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau siswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, siswa di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah orang cacat dari I atau kelompok II;

Pengurangan pajak untuk setiap bulan dari masa pajak berlaku untuk wali, wali, orang tua asuh, pasangan (pasangan) dari orang tua asuh, yang mendukung anak tersebut, dalam jumlah berikut:

• 1.400 rubel - untuk anak pertama;
• 1.400 rubel - untuk anak kedua;
• 3.000 rubel - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;
• 6.000 rubel - untuk setiap anak jika seorang anak di bawah usia 18 tahun adalah anak cacat, atau siswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, siswa di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah orang cacat I atau II kelompok.

Penting! Negara tidak membayar Anda jumlah yang ditentukan dalam Kode Pajak. Jumlah ini dipotong dari basis pajak Anda. Itu. dengan penghasilan 25.000 rubel per bulan dan kehadiran satu anak, pajak penghasilan pribadi akan dikenakan jumlah 23.600 rubel, mis. setiap bulan Anda akan menghemat 182 rubel karena pengurangan pajak.

Artikel terkait:

Pengurangan pajak untuk anak dari pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan juga berhak menerima pengurangan pajak, tetapi tidak semua, tetapi hanya mereka yang membayar 13% pajak penghasilan pribadi dari penghasilannya (sistem perpajakan umum). Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan, paten atau imputasi, pengurangan untuk anak tidak dapat diperoleh.

Pengurangan pajak untuk anak-anak, jika orang tua bercerai, untuk anak-anak biasa, jika orang tua adalah satu-satunya dan dalam situasi atipikal lainnya

Legislator menyediakan berbagai perbedaan dari "situasi tipikal". Jika orang tua bercerai, maka tunduk pada pemeliharaan anak biasa, kedua orang tua berhak atas pengurangan pajak untuk anak-anak.

Setiap anak berikutnya dari setiap orang tua akan dapat menggunakan pengurangan pajak dari gradasi berikutnya. Misalnya, dalam sebuah keluarga, masing-masing orang tua memiliki satu anak dari pernikahan sebelumnya dan satu anak biasa... Ternyata bersama-sama mereka menghidupi tiga anak, masing-masing, masing-masing berhak menerima pengurangan pajak 1.400 rubel untuk anak pertama, 1.400 rubel untuk anak kedua, dan 3.000 rubel untuk anak ketiga.

Ngomong-ngomong, semua anak diperhitungkan saat menghitung pengurangan pajak per anak. Bahkan mereka yang telah tumbuh sejak lama, di mana Anda tidak lagi menerima pengurangan pajak. Misalnya, Anda sudah memiliki dua anak - berusia 25 dan 27 tahun, kemudian anak ketiga muncul. Untuk anak ketiga, Anda bisa mendapatkan potongan 3.000 rubel.

Potongan pajak ganda per anak

Satu-satunya orang tua dari anak berhak untuk menggandakan pemotongan jika orang tua kedua meninggal atau hilang tanpa dokumen tambahan, ibu tunggal juga berhak untuk memotong ganda jika tidak ada catatan ayah dalam akta kelahiran anak, atau dibawa dari kata-kata ibu.

Orang tua yang bercerai dapat setuju untuk menerima potongan ganda untuk salah satu dari mereka. Dalam hal ini, orang tua kedua harus mengeluarkan penolakan tertulis untuk menerima potongan di tempat kerja.

Bagaimana cara mengajukan pengurangan pajak untuk anak?

Di banyak organisasi, ini dilakukan atas inisiatif majikan (untuk ini, majikan mengambil salinan akta kelahiran anak dari Anda), tetapi lebih baik untuk memeriksa informasi di departemen akuntansi perusahaan Anda.

Majikan tidak membuat apa pun sendiri, apa yang harus saya lakukan?

Anda perlu menghubungi departemen akuntansi, memberi mereka aplikasi untuk pengurangan dan satu set dokumen:

1. Salinan akta kelahiran atau adopsi anak.
2. Salinan paspor dengan tanda nikah atau akta pencatatan nikah jika orang tua sudah menikah.
3. Bantuan dari lembaga pendidikan bahwa anak tersebut belajar di departemen penuh waktu jika dia seorang mahasiswa.
4. Sertifikat cacat jika anak cacat.

Dalam hal menerima pengurangan ganda, Anda juga harus memberikan dokumen yang mengkonfirmasi hak untuk menerima pengurangan ganda (akta kematian, cap di paspor, dokumen dari otoritas perwalian, dll.).

Jika Anda tidak mendaftar di awal tahun, maka tidak ada yang perlu dikhawatirkan. Departemen akuntansi akan menghitung ulang Anda untuk semua bulan kerja sebelumnya.

Pembaruan otomatis setiap tahun kecuali Anda berganti pekerjaan atau memiliki anak kedua / ketiga / keempat / kelima.

Jika Anda berganti pekerjaan, kemudian membawa sertifikat 2-NFDL dari pekerjaan Anda sebelumnya, akuntan akan mengimbangi penghasilan Anda sebelumnya dan membuat perhitungan.

Cara mendapatkan kembali potongan pajak untuk anak selama 3 tahun

Jika karena alasan tertentu Anda tidak menerima potongan atau tidak menerimanya, maka Anda berhak mengembalikan semua kelebihan pembayaran pajak selama 3 tahun terakhir. Untuk melakukan ini, Anda perlu menghubungi kantor pajak di tempat tinggal dengan seperangkat dokumen berikut: aplikasi, salinan dan dokumen asli yang memberikan hak untuk pengurangan, sertifikat 2-NDFL dari pekerjaan atas penghasilan untuk tahun-tahun sebelumnya dan deklarasi 3-NDFL yang diselesaikan sendiri.

Akibatnya, kantor pajak akan memeriksa data Anda dalam waktu 3 bulan, dan kemudian memberi tahu Anda secara tertulis tentang keputusan... Jika positif, maka uang akan dikreditkan kepada Anda dalam waktu satu bulan.

hal. 4 hal 1 Seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hak kepada orang tua yang bekerja dan orang tua angkat untuk menerima preferensi pajak khusus - pengurangan untuk anak-anak tanggungan, ketika menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi dari upah... Besarnya manfaat tergantung pada jumlah anak, usia dan urutan kelahiran. Manfaat terpisah diberikan untuk orang tua dan orang tua angkat dari anak-anak penyandang disabilitas.

Potongan pajak per anak

Pengurangan pajak penghasilan pribadi karena kebutuhan untuk menghidupi anak-anak hanya dapat diberikan kepada warga negara yang bekerja yang memiliki penghasilan kena pajak. Kategori ini meliputi:

ibu dan ayah sendiri;

orang tua angkat;

orang yang telah mengeluarkan perwalian;

wali.

Jika orang tua anak itu bercerai, orang yang tinggal bersama anak di bawah umur itu memiliki hak tanpa syarat atas tunjangan pajak, orang tua kedua dapat mengambil keuntungan dari pengurangan yang tunduk pada pembayaran tunjangan (secara mandiri atau melalui majikan di bawah perintah eksekusi. ). Pengurangan pajak anak juga dapat diterima oleh pasangan baru (atau pasangan) dari orang tua, dengan siapa anak itu tetap tinggal setelah perceraian.

Misalnya, warga Ivanova A.N. dan Ivanova G.N. pada tahun 2012 seorang putra lahir. Pada 2014, orang tua bercerai, sang ayah membayar tunjangan bulanan, pada 2017 Ivanova A.N. menikah dengan Petrov A.P. Pengurangan pajak standar untuk anak dapat dikeluarkan oleh:

A.N. Ivanova, yang memiliki seorang putra kecil;

Ivanov G.N., yang berpartisipasi dalam dukungan materi anak melalui pembayaran tunjangan;

A.P. Petrov, yang tinggal bersama istri dan anaknya dan menjalankan rumah tangga bersama dengan mereka.

Jika Ivanov G.N. (ayah anak itu sendiri) menikah, istri barunya tidak akan memenuhi syarat untuk pengurangan pajak untuk putra suaminya, karena anak itu tidak tinggal bersamanya dan tidak tergantung padanya (tunjangan tidak dibayarkan dari penghasilannya, hanya dari penghasilan suaminya).

Berapa jumlah potongan pajak per anak:

1400 RUB - jika kita berbicara tentang anak pertama atau kedua;

3000 rubel, ketika pengurangan diumumkan untuk anak ketiga dalam keluarga (dan untuk setiap anak berikutnya);

RUB 12.000 bagi anak penyandang disabilitas (bagi orang tua dan orang tua angkat);

RUB 6.000 untuk setiap anak penyandang disabilitas (jika pemohon adalah wali, wali atau orang tua angkat).

Pengurangan pajak anak standar 2019 dapat diperoleh jika beberapa kondisi terpenuhi:

Anak bergantung pada orang tua.

Usia anak kurang dari 18 tahun, tetapi jika kita berbicara tentang anak yang belajar penuh waktu, atau berstatus mahasiswa pascasarjana, magang, penduduk, maka batas usia meningkat menjadi 24 tahun.

Untuk anak-anak penyandang disabilitas, tunjangan berlaku hingga mereka mencapai usia dewasa, untuk siswa penyandang disabilitas, peningkatan jumlah potongan berlaku hingga 24 tahun, jika kelompok disabilitas pertama atau kedua didokumentasikan.

Besaran pengurangan pajak untuk anak di tahun 2019 dapat berlipat ganda jika orang tua satu-satunya (baik saudara kandung maupun angkat) mengklaim manfaat tersebut. Orang tua dianggap satu-satunya jika orang tua kedua tidak disebutkan dalam akta kelahiran, atau dia hilang atau meninggal. Norma ini juga relevan untuk satu-satunya wali, wali. Jika orang tua (wali, wali) seperti itu menikah, hak untuk menggandakan jumlah manfaat hilang dari bulan setelah bulan pernikahan. Jumlah potongan ganda juga dapat diberikan dalam hal penolakan orang tua kedua untuk menerima potongan (untuk ini, aplikasi yang sesuai dibuat).

Batas pengurangan pajak untuk anak-anak adalah 350.000 rubel. Jika selama tahun total pendapatan orang tua melebihi jumlah ini, penerapan pengurangan berhenti. Pembaruan hak atas manfaat akan terjadi pada awal tahun kalender baru.

Cara mendapatkan potongan pajak untuk anak-anak

Pengurangan dapat dikeluarkan di tempat kerja atau melalui Inspektorat Layanan Pajak Federal. Dalam kasus pertama, perlu di tahun ini berlaku untuk majikan dengan aplikasi tertulis untuk aplikasi pemotongan. Aplikasi dibuat dalam bentuk apa pun, sampelnya dapat dilihat. Dokumen yang menyatakan hak atas pajak penghasilan preferensial dilampirkan pada aplikasi.

Saat melakukan pengurangan melalui Inspektorat Layanan Pajak Federal, perlu untuk menyatakan pendapatan dengan mengirimkan formulir 3-NDFL, bersamaan dengan deklarasi, aplikasi dan dokumentasi pendukung diserahkan, sertifikat pendapatan 2-NDFL untuk tahun tersebut.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk anak-anak juga diberikan untuk mereka yang lahir dalam masa pajak saat ini. Misalnya, jika seorang anak lahir pada 14 November 2018, orang tua dapat mengklaim pengurangan untuk itu mulai 1 November 2018, yaitu dari awal bulan di mana anak itu lahir. Aturan serupa digunakan dalam situasi dengan adopsi anak, pendaftaran perwalian (perwalian) - hak istimewa diberikan sejak bulan berlakunya kontrak untuk transfer anak di bawah umur ke keluarga.

Pemotongan itu berlaku sampai akhir tahun, di mana anak mencapai usia 18 tahun, siswa anak mencapai usia 24 tahun, atau di mana kesepakatan tentang pemindahan anak kepada keluarga untuk pengasuhan berakhir. Jika studi anak selesai lebih awal dari usia 24 tahun, pemotongan akan berakhir sejak saat kelulusan.

Pengurangan pajak anak - sampai berapa jumlah pendapatan yang diberikan? Batasnya sama untuk semua pelamar; untuk 2019, ukurannya tidak akan berubah. Batas penghasilan kena pajak adalah 350.000 rubel, tetapi jika pengurangan diklaim untuk siswa penuh waktu dewasa, seseorang harus fokus tidak hanya pada jumlah total penghasilan, tetapi juga pada tanggal kelulusan. Misalnya, dalam bantuan dari lembaga pendidikan diindikasikan bahwa pendidikan anak berhenti mulai 1 Juli 2018, dan pendapatan orang tua pada tanggal ini hanya 250.000 rubel. Dalam hal ini, hak atas manfaat hilang mulai Juli sehubungan dengan selesainya studi.

Pengurangan pajak anak pada tahun 2019: cara menentukan jumlah manfaat

Inti dari pengurangan pajak adalah untuk mengurangi penghasilan kena pajak, yaitu sebelum menghitung pajak penghasilan orang pribadi, penghasilan disesuaikan dengan besarnya manfaat anak, dan pajak dihitung atas sisa penghasilan. Penting untuk menentukan dengan benar jumlah pengurangan pajak per anak (pada 2019, aturan perhitungannya tetap sama). Mari kita lihat beberapa contoh.

Contoh 1

Keluarga itu memiliki tiga anak kecil. Jumlah pengurangan akan menjadi 5800 rubel. (1400 untuk yang pertama + 1400 untuk yang kedua + 3000 untuk yang ketiga). Ini berarti bahwa pajak tidak akan dipotong dari jumlah 5800 rubel, mis. orang tua akan menerima penghasilan 754 rubel. lebih (5800 x 13%).

Contoh 2

Keluarga ini memiliki tiga anak - lahir pada tahun 1999, lahir pada tahun 2012. dan lahir tahun 2016 Anak tertua, setelah lulus dari sekolah, memasuki universitas untuk kursus korespondensi. Tidak ada potongan untuk siswa korespondensi dewasa, yang berarti manfaat hanya berlaku untuk dua anak bungsu. Pengurangan pajak apa untuk anak-anak yang dapat diklaim oleh orang tua: 1400 rubel. per anak yang lahir pada tahun 2012 + 3000 gosok. untuk anak yang lahir pada tahun 2016, karena ia merupakan anak ketiga dalam keluarga menurut urutan kelahiran. Pengurangan total akan menjadi 4.400 rubel, dan pendapatan akan lebih dari 572 rubel.

Contoh 3

Pada tahun 2019, pemberi kerja memberikan pengurangan pajak kepada orang tua dari anak-anak:

1999 tahun lahir - anak terus belajar secara penuh waktu, yang dikonfirmasi oleh sertifikat asli dari lembaga pendidikan;

B.2000 - anak telah mencapai usia dewasa, tetapi tidak melanjutkan studinya;

Lahir tahun 2005 - anak tersebut memiliki kecacatan yang dikonfirmasi oleh sertifikat;

tahun lahir 2007 - anak telah ditetapkan statusnya sebagai penyandang disabilitas;

Berapa pengurangan pajak untuk anak-anak yang harus diberikan - contoh perhitungan:

1400 RUB untuk anak yang lahir tahun 1999 + 0 gosok. per anak yang lahir pada tahun 2000 (tidak ada manfaatnya, karena anak itu sudah dewasa dan tidak belajar secara langsung di mana pun, tetapi ia berpartisipasi dalam menentukan urutan kelahiran) + 12.000 rubel. untuk anak cacat lahir tahun 2005 + 12.000 rubel. per anak yang lahir pada tahun 2007 + 3000 gosok. per anak yang lahir pada tahun 2010 Jumlah total penghasilan tidak kena pajak akan menjadi RUB 28.400, yaitu. pendapatan akan lebih banyak dengan 3692 rubel. (28400x13%).

Contoh 4

Bagaimana seharusnya pengurangan pajak untuk anak diberikan pada tahun 2019 jika keluarga memiliki anak yang lahir pada tahun 2001, dan pada bulan Maret 2019 lahir bayi kedua:

anak tertua berusia 18 tahun pada tahun 2019, tetapi norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia memungkinkan untuk menerapkan manfaat hingga akhir tahun di mana anak telah mencapai usia dewasa (asalkan batas pendapatan tidak terlampaui);

untuk bayi baru lahir, manfaat dapat dikeluarkan mulai Maret 2019;

pengurangan pada periode Januari hingga Februari akan sama dengan 1.400 rubel, dan dalam interval dari Maret hingga Desember 2019, manfaat bulanan akan menjadi 2.800 rubel. (1400 + 1400). Mulai tahun 2020, potongan hanya akan diberikan untuk anak bungsu dalam jumlah 1400 rubel.

Contoh 5

Ibu adalah satu-satunya orang tua dari dua anak cacat, yang didokumentasikan. Pengurangan pajak untuk anak cacat dalam situasi ini harus digandakan - manfaat bulanan akan sama dengan jumlah 48.000 rubel. ((12.000 + 12.000) x 2).

Bagi banyak orang, kata "pengurangan" dikaitkan dengan konsep "penarikan". Pajak dan pengurangannya mengacu pada istilah akuntansi. Untuk akuntan perlu untuk menghitung semua pembayaran gaji.

Namun berbeda dengan pemotongan lainnya, pemotongan pajak untuk anak, sebaliknya, dimaksudkan untuk mengurangi penghasilan kena pajak dengan mengurangi jumlah yang ditarik dalam bentuk pajak gaji.

Standar pengurangan pajak (selanjutnya disebut pengurangan pajak) untuk anak (anak) adalah jumlah penghasilan yang tidak dipotong pajak penghasilan pribadi sebesar 13%. Manfaat ini mengurangi basis pajak, yang menghasilkan peningkatan pendapatan bersih bulanan orang tua. Dengan kelahiran seorang anak, setiap warga negara dapat menerima lebih dari sebelum kelahirannya.

Jika orang tua tidak bekerja, karenanya, dia tidak membayar pajak penghasilan pribadi, dia tidak akan dihitung dengan NV. Terlepas dari berapa banyak anak yang ada dalam keluarga, manfaat ini berlaku untuk setiap anak untuk kedua orang tuanya. Tetapi pada saat yang sama, ukurannya akan secara langsung tergantung pada berapa banyak bayi dalam keluarga untuk pendidikan. Semakin banyak, semakin tinggi jumlah bebas pajak.

Tidak hanya orang tua kandung dari bayi yang berhak menerima HB, tetapi juga orang yang secara resmi terdaftar sebagai orang tua angkat, wali, wali atau orang tua angkat. Manfaat dihitung tidak hanya untuk ibu bekerja, seperti yang banyak orang pikirkan, itu karena kedua orang tuanya. Dalam kondisi tertentu, kakek-nenek menerima kredit pajak jika mereka terdaftar oleh wali anak.

Pengurangan anak untuk pajak penghasilan pribadi dihitung untuk setiap anak sampai mereka mencapai usia 18 tahun. Itu juga dapat dikreditkan untuk anak-anak di bawah 24 tahun, tunduk pada pendidikan penuh waktu, magang, studi pascasarjana. Diterima oleh orang tua yang anaknya mahasiswa, taruna, warga. Orang tua atau wali yang memiliki anak dengan disabilitas berhak atas kredit pajak standar tanpa memandang usia.

Ukuran dan batas standar

Hak untuk menerima pemotongan pajak standar(selanjutnya - MULAI) dapat digunakan oleh karyawan-penduduk perusahaan dan organisasi dengan anak-anak dan menerima penghasilan dengan tarif pajak 13% (tidak termasuk dividen). Pengurangan ini memiliki batasan pada jumlah pendapatan yang diterima, dari mana mereka dapat dibuat.

Basis pajak secara langsung tergantung pada penggunaan NV yang diperoleh dari pendapatan individu. Oleh karena itu, penting untuk mengetahui pagu pendapatan yang harus dimiliki orang tua agar memenuhi syarat untuk pengurangan standar.

Pada tahun 2018, pendapatan penerima manfaat ini tidak boleh melebihi 350.000 rubel... Itu dihitung dari awal tahun kumulatif... Jika orang tua memiliki penghasilan yang tidak dibebaskan sebagian dari pajak penghasilan pribadi, pagu hanya mencakup bagian kena pajak.

Pembayaran standar:

1. 1400 RUB- untuk anak ke-1, ke-2.
2. gosok 3000- untuk anak ke-3 dan seterusnya.
3. RUB 6.000- untuk anak di bawah umur atau mahasiswa penuh waktu di sekolah pascasarjana, residensi, magang, mahasiswa sampai dengan usia 24 tahun, serta untuk anak-anak penyandang cacat kelompok I-II. Penerima HB adalah orang tua angkat, wali, wali.
4. RUB 12.000- untuk anak di bawah umur yang cacat, mahasiswa penuh waktu (magang, kadet, residen, mahasiswa pascasarjana). Penerima - orang tua, orang tua angkat.

Jika ada anak lain dalam keluarga selain anak cacat, nilai MULAI ditentukan sebagai jumlah pemotongan yang ditetapkan untuk anak cacat dan pengurangan yang ditetapkan sesuai dengan urutan kelahiran anak. Potongan harus diberikan kepada orang tua terlepas dari jumlah pembayaran yang diterima per bulan.

Jika orang tua anak itu bercerai dan menikah lagi, pasangan baru mereka menerima kelayakan untuk manfaat pajak penghasilan pribadi... Ketika ayah membayar tunjangan yang dipotong dari gaji, itu dianggap sebagai milik bersama dari keluarga yang dibuat. Oleh karena itu, istri menerima hak yang sama atas pemotongan. Dalam hal anak tetap tinggal bersama ibunya setelah perceraian yang terdaftar secara resmi, yang menikah lagi, suami baru menerima hak yang sama atas HB.

Praktek menunjukkan bahwa 4 orang dapat menerima manfaat pajak penghasilan pribadi untuk satu anak pada waktu yang sama.

Contoh penghitungan senjata ofensif strategis untuk anak-anak

Jika orang tua memiliki satu anak, pembayaran akan dihitung sesuai dengan prinsip berikut... Misalnya, pada bulan Agustus, karyawan dibayar upah dan uang liburan. Pengurangan Agustus yang menjadi haknya adalah 1400 rubel. Itu dihitung dari semua pendapatan yang diterima bulan ini.

Perlu Anda ketahui bahwa beberapa wajib pajak berhak untuk pengurangan ganda... Itu dapat diterima oleh orang tua tunggal anak atau salah satu orang tua dalam hal penolakan tertulis dari HB orang tua kedua.

Ketika satu-satunya orang tua masuk ke dalam pernikahan, ia kehilangan hak untuk menerima pengurangan ganda. Setelah perceraian, hak ini akan diperbarui.

Saat menghitung jumlah anak, setiap anak akan diperhitungkan, terlepas dari apakah dia lebih tua dari batas usia untuk menerima akrual atau tidak.

Misalnya, jika keluarga memiliki dua anak biasa berusia 6 dan 8 tahun, tetapi suami memiliki anak berusia 25 tahun dari pernikahan pertamanya, manfaat akan diperoleh sebagai berikut. Istri akan menerima 2.800 rubel (dengan tarif 1.400 rubel untuk anak pertama dan kedua), suaminya - 4.400 rubel (untuk anak kedua dan ketiga).

Jika anak pertama dalam keluarga berusia 27 tahun, yang kedua meninggal, dan yang ketiga diadopsi, pada usia 13 tahun, HB akan dilakukan untuk yang bungsu, seperti untuk anak ketiga dalam keluarga. Ukurannya akan menjadi 3000 rubel.

Saat menentukan jumlah pengurangan, semua anak yang lahir, serta mereka yang diadopsi ke dalam keluarga, harus diperhitungkan.

Contoh lain penghitungan HB untuk anak. Stepanov, Ilyin dan Semenov bekerja di perusahaan yang sama, gaji mereka masing-masing 24.000 rubel. Stepanov memiliki dua anak, salah satunya adalah anaknya sendiri, yang kedua diadopsi.

Ilyin memiliki keluarga baru - pernikahan kedua, di mana ada satu anak, yang ketiga untuk Ilyin. Dalam pernikahan sebelumnya, ia meninggalkan dua anak. Istri barunya memiliki anak ini terlebih dahulu. Istri Ilyin menulis pernyataan penolakan menerima HB demi suaminya. Semyonov memiliki seorang putra berusia 19 tahun, yang merupakan penyandang cacat dari kelompok III, dalam kursus korespondensi.

Masing-masing karyawan ini diserahkan ke departemen akuntansi perusahaan mereka semua Dokumen yang dibutuhkan... Pendapatan mereka jangan melebihi batas yang ditetapkan yaitu 350.000 rubel.

Untuk karyawan tersebut, perhitungan HB untuk anak akan dilakukan sebagai berikut.

Stepanov... Gaji bulanan:

24.000 - 2800 (untuk 2 anak, masing-masing 1.400 rubel) = 21.200 rubel. (ukuran basis pajak dari mana pajak penghasilan pribadi dihitung)

Pajak penghasilan pribadi akan menjadi:

21 200 * 13% = 2756 rubel.

Stepanov akan menerima ke tangannya:

24.000 - 2756 = 21.244 rubel.

Ilyin... Daftar gaji:

24.000 - 4400 (3000 adalah potongannya + 1400 istrinya) = 19.600 rubel. (jumlah dasar pajak penghasilan pribadi)

Besarnya pajak penghasilan pribadi:

19 600 * 13% = 2548 rubel.

Untuk membayar:

24.000 - 2548 = 21.452 rubel.

Semenov... Terkumpul:

RUB 24,000 - 0 (anak adalah orang cacat dari kelompok III, siswa korespondensi) = 24.000 rubel. - dasar untuk menghitung pajak penghasilan pribadi

Jumlah pajak penghasilan pribadi:

Pajak penghasilan pribadi = 24.000 * 13% = 3.120 rubel.

Gaji yang dibayarkan per bulan adalah 20 880 rubel.

Prosedur untuk menerima

MULAI untuk anak-anak dibuat dengan mengajukan pernyataan yang sesuai pemberi pekerjaan. Itu harus disertai dengan paket dokumen (salinan) yang menegaskan hak untuk menerima manfaat tersebut. Dengan demikian, untuk pendaftaran potongan untuk anak ke-1, ke-2 (masing-masing 1.400 rubel), anak ke-3 dan masing-masing berikutnya (masing-masing 3.000 rubel) perlu menyediakan:

• salinan akta kelahiran semua anak;
• dokumen sertifikasi pendidikan, jika anak-anak di bawah usia 24 tahun belajar penuh waktu.

Untuk menerima pengurangan 6.000 rubel untuk anak cacat, jika penerima manfaat adalah walinya, orang tua angkat atau wali:

• salinan akta kelahiran disediakan;
• dokumen yang menegaskan penunjukan pemohon sebagai wali atau wali.

Jika penerima manfaat adalah orang tua dari anak cacat atau orang tua angkat, untuk menerima HB dalam jumlah 12.000 rubel. diperlukan:

• memberikan salinan akta kelahiran semua anak;
• menunjukkan sertifikat atau dokumen lain yang mengkonfirmasi kecacatan anak;
• sertifikat kelulusan studi penuh waktu anak cacat hingga usia 24 tahun.

Menerima pengurangan ganda untuk anak-anak HB, dihitung dalam jumlah ganda, dimungkinkan dalam hal penolakan tertulis dari orang tua kedua dari manfaat yang diberikan kepadanya. Orang tua yang membebaskan pemotongan pajak penghasilan pribadi harus memberikan bukti pajak penghasilan sebesar 13%. Seharusnya tidak lebih tinggi dari batas yang ditetapkan untuk 2018 - 350.000 rubel.

Hak menerima HB ganda diberikan kepada orang tua kedua, wali, orang tua angkat. Hal ini diperlukan untuk menulis aplikasi ke majikan untuk penyediaan MULAI dan menyerahkan:

• salinan akta kelahiran anak;
• sertifikat dari kantor pendaftaran (formulir No. 25), jika catatan dibuat tentang ayah dari kata-kata ibu;
• aplikasi dengan pengabaian MULAI mendukung orang tua kedua (aplikasi dapat diajukan di tempat kerja salah satu orang tua);
• dokumen yang menyatakan bahwa orang tua yang mengajukan tunjangan ini belum menikah.

Untuk menentukan ukuran HB dengan benar, perlu menentukan urutan anak sesuai dengan tanggal lahirnya. Anak tertua harus menjadi yang pertama, dan tidak masalah apakah pengurangan dikenakan pada anak ini atau tidak.

Menerima melalui IFTS

Jika NV tidak diberikan atau tidak diterima dalam jumlah yang ditentukan, dimungkinkan untuk menerimanya pada akhir tahun dengan menghubungi Inspektorat Layanan Pajak Federal. Saat melamar ke badan ini sebagai wajib pajak:

• deklarasi 3-NDFL diisi;
• sertifikat dari tempat kerja 2-NDFL disediakan;
• permohonan diajukan dengan permintaan untuk memperoleh HB;
• salinan dokumen yang menegaskan hak atas NV diserahkan.

Dokumen diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal di tempat tinggal. Dalam waktu tiga bulan setelah penyerahan dokumen, mereka diperiksa. Setelah akhir audit, dalam waktu 10 hari, kantor pajak mengirimkan pemberitahuan tertulis pembayar pajak. Ia melaporkan hasil pemeriksaan yang dilakukan dengan penolakan atau penegasan hak kepada NV.

Setelah menerima pemberitahuan, wajib pajak harus mengunjungi Inspektorat Layanan Pajak Federal untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi. Uang akan ditransfer dalam waktu satu bulan dari tanggal aplikasi.

Jangka waktu dan ketentuan ketentuan

Karyawan harus diberikan pengurangan pajak pada awal periode pajak, tetapi tidak sebelum dia memenuhi syarat untuk manfaat ini. Jika seorang pekerja menuntut hak pemotongan untuk pertama kalinya, majikan harus mulai melakukan pemotongan sejak anak itu lahir, diadopsi, atau ditetapkan perwalian (perwalian).

Pengurangan disediakan:

• sampai anak tersebut mencapai usia 18 tahun, dengan ketentuan bahwa ia tidak sedang belajar di universitas secara penuh waktu;
• sampai usia 24, mahasiswa pascasarjana penuh waktu, mahasiswa, residen, kadet.

Alasan penghentian pemberian

Alasan penghentian pemberian NV:

• jika pendapatan penerima HB telah melebihi 35.000 rubel sejak awal tahun, pengurangan harus dihentikan sebelum akhir periode pajak;
• anak telah mencapai usia 18 tahun, tetapi tidak mendaftar dalam studi penuh waktu;
• dalam hal kematian anak;
• anak telah menyelesaikan studinya, tetapi dia belum berusia 24 tahun.

Jika anak terus belajar penuh waktu, tetapi sudah berusia 24 tahun, pembayaran akan dihentikan.

Pajak penghasilan pribadi dibayar oleh wajib pajak atas semua jenis penghasilan. Tetapi dalam undang-undang Federasi Rusia, hak juga diberikan kepada kategori warga negara tertentu untuk menerima.

Kategori wajib pajak yang diberikan pengurangan pajak standar sebagai individu tercantum dalam klausa 1, 2, 4 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Undang-undang menyatakan bahwa jika seorang wajib pajak berhak atas beberapa pengurangan pajak standar pada saat yang sama, ia diberikan maksimum satu pengurangan ini. Dalam hal ini, misalnya, pemotongan untuk anak-anak tetap independen dari ketentuan pemotongan pajak standar lainnya.

Pertimbangkan, dengan menggunakan contoh paragraf 4 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan pajak standar untuk anak (anak-anak):

Pengurangan pajak standar ini diberikan sampai bulan di mana pendapatan wajib pajak, yang dikenakan pajak dengan tarif 13% dan dihitung berdasarkan akrual sejak awal tahun, telah melebihi RUB 350.000. Pengurangan dibatalkan dari bulan di mana pendapatan melebihi jumlah ini.

Dalam hal ini, pengurangannya adalah:

1400 rubel untuk anak pertama;

1400 rubel untuk anak kedua;

3000 rubel untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;

12.000 rubel untuk orang tua dan orang tua angkat (6.000 rubel - jika mereka adalah wali dan wali) - untuk setiap anak cacat di bawah 18 tahun, atau siswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, siswa di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah penyandang disabilitas golongan I atau II.

Catatan: Jika pasangan, selain anak biasa, memiliki anak dari pernikahan dini, maka anak mereka yang sama dianggap sebagai yang ketiga.

Katakanlah sekarang Anda, sebagai wajib pajak, menginginkan pengurangan pajak ini untuk anak Anda.

Pertimbangkan prosedur untuk mendapatkan pengurangan pajak ini.

Catatan: Diberikan pengurangan pajak standar diberikan kepada Wajib Pajak yang menghidupi anak (anak).

1. Sebagai wajib pajak, Anda harus mengajukan pengurangan pajak anak standar atas nama majikan Anda.

2. Perlu juga menyiapkan salinan dokumen yang menegaskan hak Anda untuk menerima pengurangan untuk anak (anak-anak), yaitu:

Akta kelahiran atau adopsi anak;

Surat keterangan cacat anak (jika anak cacat);

Sertifikat dari lembaga pendidikan bahwa anak tersebut belajar di departemen penuh waktu (jika anak tersebut adalah seorang pelajar);

Dokumen tentang pencatatan perkawinan antara orang tua (paspor atau akta pencatatan perkawinan).

3. Jika Anda adalah satu-satunya orang tua (satu-satunya orang tua angkat), Anda juga perlu menyiapkan salinan tambahan dari salah satu dokumen berikut yang menyatakan bahwa Anda adalah satu-satunya orang tua:

Surat keterangan kematian orang tua kedua;

Ekstrak dari keputusan pengadilan tentang mengakui orang tua kedua sebagai hilang;

Akta kelahiran seorang anak, dibuat sesuai dengan kata-kata ibu atas permintaannya (sesuai dengan formulir No. 25, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1274 tanggal 31.10.1998);

Sebuah dokumen yang menyatakan bahwa orang tua tidak menikah (paspor).

4. Jika Anda adalah wali atau wali, Anda juga memerlukan salinan tambahan dari salah satu dokumen tentang hak asuh atau hak asuh anak, yaitu:

Keputusan perwalian dan perwalian atau kutipan dari keputusan (keputusan) dari badan yang ditentukan tentang pembentukan perwalian (perwalian) atas anak;

Perjanjian perwalian atau perwalian;

kesepakatan tentang pelaksanaan perwalian atas warga negara yang belum dewasa;

Kesepakatan keluarga asuh.

5. Setelah mengumpulkan semua dokumen, Anda perlu menghubungi majikan Anda dengan aplikasi untuk pengurangan pajak standar per anak dan salinan dokumen yang telah Anda kumpulkan.

Untuk menentukan jumlah potongan dengan benar, Anda perlu mengatur urutan anak-anak sesuai dengan tanggal lahir mereka. Anak pertama sejak lahir harus menjadi anak tertua, terlepas dari apakah pemotongan diberikan untuk itu atau tidak.

Catatan: Jika Anda, sebagai pembayar pajak, bekerja untuk beberapa pemberi kerja secara bersamaan, Anda hanya dapat menerima potongan dari satu pemberi kerja pilihan Anda.

Contoh penghitungan besarnya standar pengurangan pajak untuk anak.

Egorova N.V. ada empat anak berusia 16, 14, 7 dan 5 tahun. Pendapatan bulanan (upah) N.V. Egorova adalah 40.000 rubel. Egorova N.V. mengajukan aplikasi tertulis yang ditujukan kepada majikannya untuk pengurangan pajak standar untuk semua anak: untuk pemeliharaan anak pertama dan kedua - 1.400 rubel, anak ketiga dan keempat - 3.000 rubel per bulan.

Akibatnya, jumlah total pengurangan pajak adalah RUB 8.800 per bulan.

Setiap bulan dari Januari hingga Juli, majikan akan membayar karyawannya N.V. Egorova. Pajak penghasilan pribadi dari jumlah 31.200 rubel, diperoleh dari selisih antara penghasilan kena pajak dengan tarif 13% dalam jumlah 40.000 rubel dan jumlah pengurangan pajak dalam jumlah 8.800 rubel:

Pajak penghasilan pribadi = (40.000 rubel - 8.800 rubel) x 13% = 4.056 rubel.

Jadi, di tangan Egorov N.The. total dia akan menerima 35.944 rubel.

Jika Egorova N.V. tidak melamar pengurangan pajak standar dan tidak menerimanya, majikan akan menghitung pajak penghasilan pribadi sebagai berikut:

Pajak penghasilan pribadi = 40.000 rubel. x 13% = 5.200 rubel, penghasilan setelah dikurangi pajak penghasilan pribadi adalah 34.800 rubel.

Catatan: Jika Anda adalah satu-satunya orang tua dari seorang anak, jumlah potongannya menjadi dua kali lipat. Pada saat yang sama, fakta bahwa orang tua bercerai dan kegagalan untuk membayar tunjangan tidak berarti ketidakhadiran anak dari orang tua kedua dan bukan merupakan dasar untuk memperoleh pengurangan pajak berganda.

Prosedur untuk menerima pengurangan pajak standar jika Anda tidak menerimanya melalui majikan atau kurang dari yang ditentukan dalam undang-undang.

Dalam hal ini, Anda berhak menerima pengurangan pajak standar saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi ke otoritas pajak pada akhir tahun di tempat tinggal Anda.

Dalam hal ini, Anda perlu:

1. Mengisi SPT (berupa 3-NDFL) pada akhir tahun.

2. Dapatkan sertifikat dari departemen akuntansi di tempat kerja tentang jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong untuk tahun yang bersangkutan dalam bentuk 2-NDFL.

3. Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak Anda untuk menerima potongan untuk anak (anak-anak).

4. * Menyerahkan pengembalian pajak yang telah dilengkapi dengan aplikasi tanda terima ke otoritas pajak di tempat tinggal pengurangan pajak standar dan salinan dokumen yang mengonfirmasi kelayakan Anda untuk pengurangan pajak standar.

* Jika jumlah pajak yang akan dikembalikan dari anggaran dihitung dalam pengembalian pajak yang diserahkan, Anda harus mengajukan permohonan pengembalian pajak kepada otoritas pajak (bersama dengan pengembalian pajak, atau di akhir pemeriksaan pajak kameral ).

Jumlah pajak yang lebih dibayar dikembalikan pada aplikasi Anda dalam waktu satu bulan sejak tanggal Anda mengajukan aplikasi Anda ke otoritas pajak, tetapi tidak lebih awal dari akhir audit pajak meja (klausul 6 pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Ingatlah bahwa ketika menyerahkan salinan dokumen yang mengonfirmasi hak atas pengurangan pajak standar kepada otoritas pajak, Anda harus membawa dokumen aslinya untuk diperiksa oleh inspektur pajak.

Dari artikel tersebut Anda akan belajar:

1. Siapa yang berhak atas potongan pajak untuk anak dan dalam jumlah berapa.

2. Dokumen apa yang mengkonfirmasi hak wajib pajak untuk pengurangan pajak "anak-anak".

3. Undang-undang dan peraturan apa yang mengatur standar pengurangan pajak anak.

Saat menghitung pajak penghasilan pribadi, individu memiliki hak untuk mengurangi penghasilannya, dikenakan pajak dengan tarif 13%, dengan jumlah pengurangan pajak. Kode Pajak Federasi Rusia menyediakan kita selanjutnyakelompok pemotongan pajak:

- pengurangan pajak standar (Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia);

- pengurangan pajak sosial (Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia);

- pengurangan pajak properti (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia);

- pengurangan pajak profesional (Pasal 221 Kode Pajak Federasi Rusia);

- pengurangan pajak saat membawa kerugian ke depan dari operasi dengan sekuritas dan operasi dengan instrumen keuangan dari transaksi forward (Pasal 220.1 Kode Pajak Federasi Rusia);

- pengurangan pajak saat membawa kerugian dari partisipasi dalam kemitraan investasi (Pasal 220.2 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan prosedur dan fitur pemberian potongan pajak standar untuk anak-anak, karena jenis potongan ini paling sering digunakan di antara karyawan organisasi.

Besarnya potongan pajak untuk anak-anak

Sesuai dengan paragraf. 4 hal 1 Seni. 218 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hak atas pengurangan pajak standar untuk anak-anak dapat digunakan oleh individu yang mendukung anak-anak dan yang berhubungan dengan anak-anak:

- orang tua (orang tua angkat), pasangan (suami-istri) dari orang tua (orang tua angkat);

- orang tua angkat;

- seorang wali;

- seorang wali.

Pengurangan pajak diberikan untuk setiap anak, yaitu jika wajib pajak memiliki beberapa anak, pengurangan untuk setiap anak dijumlahkan. Pada saat yang sama, jumlah pemotongan pajak bulanan untuk seorang anak tergantung, antara lain, pada jenis rekening apa anak tersebut untuk pembayar pajak:

Anak	Jumlah pengurangan, gosok.
Anak pertama	1 400,00
Anak kedua	1 400,00
Ketiga dan setiap anak berikutnya	3 000,00
Anak cacat di bawah usia 18 tahun (apa pun jenis akunnya)	3 000,00
Anak cacat dari kelompok I atau II di bawah usia 24 tahun, jika dia adalah mahasiswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, mahasiswa (terlepas dari jenis mahasiswanya)	3 000,00

Pengurangan pajak disediakan di ukuran ganda:

- kepada orang tua tunggal (orang tua angkat), orang tua angkat, wali, wali;

- kepada salah satu orang tua (orang tua angkat) atas pilihan mereka berdasarkan permohonan penolakan orang tua lainnya (orang tua angkat) untuk menerima pengurangan pajak.

Tata cara penentuan kronologis kelahiran anak

Sebagaimana dinyatakan di atas, jumlah pemotongan standar per anak tergantung pada akun apa anak tersebut kepada wajib pajak. Kode Pajak Federasi Rusia tidak memuat aturan khusus untuk menentukan prioritas anak-anak untuk tujuan memberikan pengurangan pajak. Namun, aturan tersebut diungkapkan dalam surat dan klarifikasi Kementerian Keuangan Rusia dan Layanan Pajak Federal:

1. Saat menentukan jenis anak apa yang ada di akun (pertama, kedua, ketiga, dll.), Jumlah anak wajib pajak diperhitungkan, berapa pun usianya. Artinya, anak pertama adalah anak tertua dari semua anak wajib pajak (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 26-02-2013 No. 03-04-05 / 8-133, tanggal 08.11.2012 No. 03- 04-05 / 8-1257, tanggal 23.08. 2012 No. 03-04-05/8-995, tanggal 15.03.2012 No. 03-04-05 / 8-302, tanggal 14.02.2012 No. 03-04- 05 / 8-179, tanggal 10.02.2012 No. 03-04 -06 / 8-32, tanggal 10.02.2012 No. 03-04-05 / 8-166, tanggal 10.02.2012 No. 03-04-05 / 8-146, Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05.05.2012 No. ED-2-3 / [dilindungi email], tanggal 24.01.2012 No. ED-3-3 / [dilindungi email]).

2. Dalam menentukan jumlah anak dan kronologis kelahirannya, hal-hal berikut juga diperhitungkan:

- anak-anak di bawah perwalian (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03.04.2012 No. 03-04-06 / 8-96);

- anak yang meninggal (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 09.10.2012 No. 03-04-05 / 8-1162, tanggal 10.02.2012 No. 03-04-06 / 8-29, tanggal 10.02.2012 No. 03-04-06/8-33, tertanggal 10.02.2012 No. 03-04-05/8-165);

- anak yang tidak diadopsi dari pasangan dari pernikahan lain (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 27 Maret 2012 No. 03-04-05 / 8-392, tanggal 21 Februari 2012 No. 03-04-05 / 8- 209, tanggal 13 Februari 2012 No. 03-04- 05/8-169). Pengurangan untuk anak-anak tersebut diberikan terlepas dari fakta bahwa orang tua mereka terlibat dalam dukungan mereka, yang juga berhak atas pengurangan pajak standar untuk anak-anak ini. (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03.04.2012 No. 03-04-06/8-96).

Catatan! Jika orang tuabukan milik dalam perkawinan yang terdaftar, selama mereka memiliki anak dari perkawinan sebelumnya, maka, untuk tujuan memperoleh pengurangan, masing-masing hanya memperhitungkan anak-anak mereka sendiri (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 20.03.2012 No. 03- 08-04 / 8-52, Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05.04.2012 No. ED-4-3 / [dilindungi email]).

Contoh penentuan jumlah dan urutan kelahiran anak.

Romanova A.K. dua anak kandung dari pernikahan pertama mereka: seorang putra berusia 17 tahun, seorang putri berusia 13 tahun, serta seorang putra berusia 15 tahun dari pasangan keduanya, yang bukan anaknya sendiri. Kami akan menentukan potongan apa untuk anak-anak dan berapa jumlah yang harus dibayarkan kepada A.K. Romanova:

Putra asli adalah anak pertama, jadi pengurangannya adalah 1.400 rubel.

Putra pasangan itu adalah anak kedua, terlepas dari kenyataan bahwa dia bukan miliknya, pengurangan untuknya adalah 1.400 rubel.

Anak perempuan itu adalah anak ketiga dalam kronologi kelahiran, dia berhak atas pengurangan 3.000 rubel.

Jadi, jumlah total pengurangan pajak untuk anak-anak A.K. Romanova akan menjadi 5 800 rubel. per bulan.

Pembatasan pemberian potongan pajak untuk anak

Pengurangan pajak anak standar diberikan kepada individu yang menghidupi anak, dengan tunduk pada batasan-batasan tertentu. Pembatasan apa yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, pertimbangkan dalam tabel:

Batasan pemberian potongan	Batas nilai batas	Jangka waktu penerapan pemotongan tunduk pada batasan
Pembatasan Penghasilan Wajib Pajak	RUB 280,000.00 - nilai pembatas penghasilan wajib pajak (dikenakan tarif 13%), dihitung berdasarkan akrual sejak awal masa pajak (tahun)	Pengurangan berlakusebelum bulan di mana pendapatan melebihiatau 280.000,00 rubel. Dari bulan terjadinya kelebihan, pemotongan tidak berlaku.
	Usiaanak di bawah 18 tahun	DENGAN Sebelum akhir tahun di mana anak mencapai usia 18 tahun, atau berakhir atau berakhir lebih awal perjanjian pengalihan anak (anak) untuk pengasuhan, atau kematian kembalibenka.
Batasan usia anak (jika anak tersebut adalah mahasiswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, residen, magang, mahasiswa, kadet)	Usiat anak di bawah 24 tahun	DENGAN bulan kelahiran anak, atau sejak bulan pengangkatan anak, telah ditetapkan perwalian (perwalian), atau sejak bulan mulai berlakunya persetujuan pemindahan anak kepada pengasuhan. Sebelum bulan kelulusan (inklusif),atau sebelum akhir tahun di mana anaktelah mencapai usia 24 tahun.
Pembatasan pemberian potongan ganda kepada orang tua tunggal (orang tua angkat), orang tua angkat, wali, wali	Tidak adanya pernikahan yang terdaftar untuk orang tua tunggal wajib pajak	Sebelumbulan menikah (termasuk)

Seperti dapat dilihat dari tabel, pengurangan pajak per anak diberikan sampai penghasilan wajib pajak, dihitung dari awal tahun, tidak melebihi 280.000 rubel.

Jika Wajib Pajak telah bekerja dalam satu organisasi sejak awal tahun, maka periksa pelaksanaannya dari kondisi ini tidak sulit. Namun, jika wajib pajak belum mengambil pekerjaan sejak awal tahun, untuk memberikan pengurangan pajak bagi anak-anak, perlu memperhitungkan pendapatan yang diterima tahun ini dari majikan sebelumnya. Untuk tujuan ini, karyawan harus memberikan sertifikat penghasilan dalam bentuk 2-NDFL yang dikeluarkan oleh majikan sebelumnya. Jika Wajib Pajak pertama kali mendapat pekerjaan atau lama tidak bekerja dan tidak menerima penghasilan, maka ia dapat diberikan pengurangan standar sejak mulai bekerja tanpa menyerahkan sertifikat dalam bentuk 2-NDFL (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 Juli 2009 No. 3-5-04 / [dilindungi email]).

Dokumen pendukung

Selain sertifikat 2-NDFL, untuk memberikan pengurangan pajak standar untuk anak-anak, wajib pajak memerlukan sejumlah dokumen yang mengkonfirmasi haknya untuk melakukan pemotongan. Mari kita pertimbangkan dokumen mana yang menjadi dasar untuk memberikan pengurangan pajak, tergantung pada situasi spesifiknya.

Kondisi yang akan dikonfirmasi	Dokumen-dokumen
Wajib Pajak adalah orang tua dari anak tersebut	- halaman paspor, di mana nama keluarga, nama depan, patronimik, dan tanggal lahir anak ditunjukkan
Wajib Pajak adalah orang tua angkat dari anak tersebut	- kesepakatan tentang pemindahan anak (anak-anak) untuk dibesarkan dalam keluarga; - surat keterangan orang tua angkat
Wajib Pajak adalah suami/istri dari orang tua (orang tua angkat) dari anak tersebut	- halaman paspor dengan tanda pada pendaftaran pernikahan; Surat nikah
Wajib Pajak adalah orang tua angkat dari anak tersebut	- sertifikat adopsi atau sertifikat adopsi
Wajib Pajak adalah wali atau wali dari anak	- dokumen dari otoritas perwalian dan perwalian, mengkonfirmasikan pembentukan perwalian atau perwalian.
usia anak	- akta kelahiran anak; - halaman paspor wajib pajak, di mana nama keluarga ditunjukkan,nama, patronimik, dan tanggal lahir anak
Keikutsertaan Wajib Pajak dalam mengasuh anak (jika tidak ada perkawinan yang dicatat antara orang tua, orang tua bercerai atau hidup terpisah)	- pernyataan orang tua bahwa orang tua kedua (atau pasangan orang tua) terlibat dalam menafkahi anak - dokumen yang mengonfirmasi pembayaran tunjangan anak (perjanjian tentang pembayaran tunjangan, atau perintah eksekusi, atau perintah pengadilan tentang pemulihan tunjangan dan dokumen tentang pembayaran tunjangan, atau salinan perintah pembayaran untuk transfer tunjangan, sertifikat dari majikan yang menahan tunjangan dari gaji orang alami) - dokumen tentang hidup bersama dengan seorang anak (sertifikat yang dikeluarkan oleh perumahan dan layanan komunal, HOA, perumahan atau koperasi perumahan dan konstruksi, administrasi desa atau desa, keputusan pengadilan, yang menetapkan fakta hidup bersama)
Seorang anak yang telah mencapai usia 18 tahun tetapi belum mencapai usia 24 tahun adalah siswa penuh waktu,mahasiswa pascasarjana, magang, magang, mahasiswa, kadet	- surat keterangan dari lembaga pendidikan tempatanak sedang dilatih (disediakan setiap tahun)
Cacat anak di bawah usia 18 tahun; kecacatan kelompok I dan II dari anak yang telah mencapai usia 24 tahun (mahasiswa tetap, mahasiswa pascasarjana, residen, magang, mahasiswa)	- sertifikat pendirian disabilitas
Hak orang tua tunggal (orang tua angkat, wali, wali) untuk pemotongan ganda	- akta kelahiran anak, di mana hanya satu orang tua dari anak yang ditunjukkan; — akta kelahiran anak, di mana informasi tentang ayah ditunjukkan dari kata-kata ibu, akta kelahiran anak dalam bentuk N 25 (disetujui oleh Keputusan Pemerintah RF tanggal 31 Oktober 1998 N 1274); - sertifikat kematian orang tua kedua atau kutipan dari keputusan pengadilan yang mengakui dia sebagai orang hilang; - dokumen yang menegaskan tidak adanya pernikahan yang terdaftar dengan orang tua tunggal; - dokumen yang dikeluarkan oleh otoritas perwalian dan perwalian tentang penunjukan wali tunggal
Hak untuk menggandakan pengurangan jika salah satu orang tua menolak pengurangan demi orang tua lainnya	- pernyataan salah satu orang tua untuk menolak menerima potongan; - dokumen yang mengonfirmasi bahwa orang tua yang ditinggalkan menerima pajak penghasilan dengan tarif 13% dan bahwa jumlah penghasilannya tidak melebihi 280.000 rubel. (sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja)

Selain dokumen-dokumen yang tercantum di atas, pernyataan tertulis diperlukan dari wajib pajak yang mengklaim pengurangan pajak anak standar. Hanya tersedianya pernyataan tertulis dan dokumen pendukung yang relevan yang merupakan dasar yang memadai untuk pemberian potongan pajak, yang akan memungkinkan Anda untuk menghindari klaim dari otoritas pajak. Perlu dicatat bahwa aplikasi untuk ketentuan pemotongan pajak ditulis di kantor pekerja satu kali, dan perlu untuk menulis ulang aplikasi hanya jika keadaan ketentuan pengurangan telah berubah (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551).

Bentuk dokumen untuk mendapatkan pengurangan pajak standar untuk anak-anak

Saat ini, tidak ada bentuk aplikasi terpadu untuk pengurangan pajak yang ditetapkan oleh undang-undang. Oleh karena itu, setiap organisasi berhak untuk mengembangkan bentuk-bentuk tersebut secara mandiri. Untuk kenyamanan Anda, di bawah ini disajikan bentuk perkiraan pernyataan:

Jika Anda menemukan artikel itu bermanfaat dan menarik - bagikan dengan kolega Anda di jejaring sosial!

Jika Anda memiliki komentar dan pertanyaan - tulis, kami akan berdiskusi!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "langsung"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = salah; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = benar; yandex_no_sitelinks = benar; dokumen.tulis ("");

Tindakan legislatif tentang topik artikel:

1. Kode Pajak Federasi Rusia

2. Surat dari Kementerian Keuangan Rusia

• tanggal 26.02.2013 No. 03-04-05 / 8-133
• tanggal 09.10.2012 No. 03-04-05 / 8-1162
• tanggal 27.03.2012 No. 03-04-05 / 8-392
• tanggal 03.04.2012 No. 03-04-06 / 8-96
• tanggal 20.03.2012 No. 03-04-08 / 8-52
• tanggal 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551

Cari tahu cara berkenalan dengan teks resmi dokumen-dokumen ini di bagian