În țara noastră, vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii în majoritatea cazurilor trebuie să fie însoțită de plata taxei pe valoarea adăugată. Această procedură este declarată de art. 168 din Codul fiscal al tarii noastre.
Cota standard de taxă pe valoarea adăugată este de 18%, dar în unele cazuri se aplică o cotă preferențială de 10%.. Ambele tipuri sunt utilizate pe scară largă în contabilitatea fiscală modernă, iar contabilul practicant trebuie să se ocupe de ele în fiecare zi. Când lucrați cu taxe, apar două dintre cele mai frecvente dificultăți:
- cum se deduce TVA din suma.
Metodele de calcul în ambele cazuri sunt diferite și nu trebuie confundate. Să ne uităm la exemple despre cum se calculează TVA-ul, care trebuie adăugat la factură la costul de bază al unui produs (serviciu, muncă).
Cum se calculează TVA-ul, care trebuie adăugat la valoarea principală a mărfurilor
Impozitul acumulat pe bunurile vândute, munca vândută sau serviciile prestate se calculează după cum urmează:
TVA = BdN × StN / 100.
In aceasta formula:
- BdN - aceasta este baza de impozitare;
- StN — cota actuală de impozitare aplicată acestei categorii de bunuri;
Exemplul 1
Parameter LLC a finalizat unele lucrări pentru clientul său și este gata să îi furnizeze o factură. Costul lucrărilor efectuate a fost de 17.300 de ruble. Rata în acest caz este de bază și este de 18%. Valoarea totală a acestui impozit este:
TVA = 17.300 × 18 / 100 = 3114 ruble.
Atât valoarea de bază a muncii prestate, cât și taxa pe valoarea adăugată acumulată sunt supuse plății.
Factura clientului va arăta astfel:
- Secțiunea 1 – denumirea și lista lucrărilor efectuate;
- secțiunea „total”, care va indica suma totală de 17.300 de ruble;
- Secțiunea 2 - impozitul calculat folosind formula de mai sus - în cazul nostru, acesta s-a ridicat la 3.114 ruble;
- Secțiunea 3 „total de plătit” este costul total al muncii de bază, plus impozitul acumulat. În cazul nostru, „total” va fi:
17 300 + 3 114 = 20.414 ruble.
Această sumă trebuie plătită de către client.
Exemplul 2
Parameter LLC a furnizat clientului său mâncare pentru copii în valoare de 14.100 de ruble. În țara noastră, această categorie de bunuri este supusă unei cote preferențiale de impozitare de 10%.
TVA-ul în acest caz va fi egal cu: 14.100* 10/100 = 1.410 ruble, iar suma totală a facturii va fi de 14.100 + 1.410 = 15.510 ruble.
Cum se deduce TVA din suma totală
Operația inversă este puțin mai complicată - costul total al bunurilor, serviciilor sau lucrării este cunoscut și este necesar să „extrageți” impozitul din acesta. De exemplu, un contabil trebuie să știe cum să calculeze TVA-ul de 18% inclus în suma facturii. Pentru a găsi valoarea necesară, aplicați următoarea formulă:
- TVA = Suma integrală × 18 /118 - pentru o rată de 18%.
- TVA = Suma totală ×10/110 - pentru o rată de 10%.
Exemplul 3
Parameter LLC a primit o factură în valoare totală de 32.600 de ruble. Bunurile facturate sunt incluse in categoria generala si sunt supuse impozitului la cota de baza.
Formula de calcul dă:
TVA = 32600 × 18 /118 = 4972,88 ruble - Aceasta este suma care trebuie luată în considerare în declarație la depunerea unei deduceri fiscale.
Cum se calculează rapid TVA-ul
Mulți contabili, în loc să folosească formule standard pentru calcularea TVA-ului, folosesc cote. De exemplu, atunci când se calculează impozitul pe bunurile vândute în primul exemplu, este ușor să se calculeze cifra finală a facturii astfel:
17.300 *1,18 = 20.414 ruble.
Cu operația inversă din exemplul 3:
32.600 × 0,152542 = 4972,88 ruble
Dar este important să ne amintim că coeficienții nu reflectă esența calculelor taxei pe valoarea adăugată și, cu cea mai mică modificare a ratei, un astfel de coeficient își va pierde sensul. În plus, utilizarea coeficienților duce adesea la rotunjiri incorecte - erorile sunt posibile în a doua cifră după virgulă. Prin urmare, calculați corect valoarea taxei pe valoarea adăugată și utilizați formulele noastre simple pentru aceasta.
În economia europeană, taxa pe valoarea adăugată (TVA) este una dintre cele mai importante. Prin acest mecanism, statul retrage o anumită parte din valoarea adăugată care este generată în producția și vânzarea de bunuri și servicii.
Valoarea adăugată este diferența dintre costurile de producție sau de prestare a serviciilor și prețul la care sunt vândute bunurile (serviciile). Adică partea adăugată la prețul de vânzare este impozitată. De exemplu, dacă o întreprindere a achiziționat un produs cu 500 de ruble pe unitate și îl vinde cu 600 de ruble, atunci 100 de ruble sunt supuse impozitării.
Până în anii douăzeci ai secolului trecut, se percepea doar impozit pe veniturile din vânzări, fără a ține cont de rentabilitate. S-a introdus TVA pentru a putea fi luate în considerare doar profiturile, evitându-se impozitarea multiplă a costurilor de producție. Economiștii consideră că taxa pe valoarea adăugată are un efect pozitiv asupra solvabilității producătorului, deși acest punct de vedere are oponenți autoritari. Veniturile din TVA asigură un aflux semnificativ de fonduri în buget, motiv pentru care multe țări folosesc acest impozit indirect. Întrucât TVA este inclus în prețul bunurilor, consumatorii nu se gândesc să-l plătească. Apare o situație în care, din punct de vedere legal, întreprinderile ar trebui să fie impozitate, dar de fapt cumpărătorii plătesc, întrucât TVA-ul este inclus în prețul mărfurilor. De regulă, producătorii plătesc taxe în avans, înainte de a vinde produse.
Plătitorii de TVA sunt:
- antreprenori individuali;
- organizații care vând bunuri și servicii;
- persoane care transportă mărfuri prin vamă;
- entitate juridică a tuturor formelor de proprietate.
Mărfurile transportate peste graniță pentru uz personal nu sunt supuse taxei, în timp ce bunurile pentru copii și produsele alimentare sunt supuse impozitării la cotă redusă.
În cele mai multe cazuri, întreprinzătorii individuali și întreprinderile din sistemul general de impozitare trebuie să plătească TVA, în timp ce cei care operează în regim simplificat sunt scutiți de această taxă. Anumite domenii de activitate nu sunt impozitate, de exemplu, bancar, cercetare, spațiu și altele.
Cum se calculează TVA-ul
Formula de calcul este simplă:
TVA = costul mărfurilor × 1,18
Baza de impozitare este costul unui produs (serviciu), convenit de vânzător și cumpărător, care este determinat în momentul expedierii sau la primirea unui avans de la cumpărător.
Cotele actuale de TVA prevăzute de Codul Fiscal sunt 0%, 10% și 18%.
O cotă zero se aplică mărfurilor exportate deoarece cumpărătorii din străinătate nu plătesc TVA furnizorilor. Pentru a beneficia de tariful zero, trebuie să furnizați un pachet de documente la fisc în termen de șase luni de la data exportului.
O cotă de 10 la sută se aplică bunurilor semnificative din punct de vedere social, a căror listă este prevăzută la paragraful 2 al articolului 164 din Codul fiscal. Acest grup include unele tipuri de produse, produse medicale, materiale tipărite și produse pentru copii.
În alte cazuri, se aplică o cotă de 18%.
Exemplu de calcul TVA
Compania vinde un lot de alimente pentru copii la prețul convenit - 10 mii de ruble. Aceste articole sunt supuse unei cote de impozitare de 10%.
TVA = 10.000 × 10% / 100% = 1.000 rub.
Prin urmare, ținând cont de TVA, costul va fi = 11.000 de ruble.
Această sumă trebuie să fie indicată pe factura de plată, indicând valoarea taxei într-o coloană separată. Cumpărătorul va trimite suma taxei pentru rambursare (deducere) pe baza facturii. Întreprinderea, la rândul său, trebuie să plătească 1.000 de ruble la buget.
Cum se alocă TVA-ul
Pe lângă cele de mai sus, există cote de 110% și 118%, care se aplică dacă este necesar să se aloce TVA din suma în care a fost deja luată în calcul impozitul.
Exemplu
Compania a primit un avans de 59.000 de ruble pentru livrările viitoare. Firma alocă TVA din această sumă și îl trimite la buget. Dacă un produs este impozitat la o cotă de 18%, se aplică calculul de 100% × 18% / 118%.
TVA = 59.000 × (18 / 118) = 9.000 de ruble.
Procedura de plata TVA
Valoarea TVA este luată în considerare trimestrial. Datele trebuie introduse în declarație și transmise organelor fiscale până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie).
TVA-ul se plătește lunar, calculat după cum urmează. Suma TVA plătită în trimestrul precedent se împarte la trei și se plătește în lunile următoare până pe data de 25.
În departamentul de contabilitate al oricărei întreprinderi, tranzacțiile cu TVA reprezintă un aspect important care necesită atenție și cunoștințe profunde. Antreprenorii începători întâmpină adesea dificultăți în calcularea și alocarea TVA-ului, iar greșelile cu aceste operațiuni pot duce la pierderi financiare. Calculatorul online de TVA vă ajută să calculați (calculați și alocați) corect taxa pe valoarea adăugată fără a vă scufunda în toate detaliile calculelor. Trebuie să introduceți suma și rata dobânzii în ferestrele corespunzătoare și să faceți clic pe butonul cu operația de care aveți nevoie.
Tabelul ratelor de impozitare în țări din întreaga lume
TVA în țările UE
| O tara | Licitați | Abreviere | Nume | |
|---|---|---|---|---|
| Standard | Redus | |||
| Austria | 20 % | 12% sau 10% | USt. | Umsatzsteuer |
| Belgia | 21 % | 12% sau 6% | BTW TVA MWSt |
Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer |
| Bulgaria | 20 % | 7 % | DDS = DDS | Dank a adăugat Stoinost |
| Marea Britanie | 20 % | 5% sau 0% | TVA | Taxa pe valoare adaugata |
| Ungaria | 27 % | 5 % | ÁFA | általános forgalmi adó |
| Danemarca | 25 % | mamelor | Merværdiafgift | |
| Germania | 19 % | 7 % | MwSt./USt. | Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer |
| Grecia | 24% (înainte de 1 iunie 2016 - 23%) | 13% sau 6,5% | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
| Irlanda | 23 % | 13,5%, 9%, 4,8% sau 0% | CBL TVA |
Cain Bhreisluacha Taxa pe valoare adaugata |
| Spania | 21 % | 8% sau 4% | IVA | Impuesto sobre el valor añadido |
| Italia | 22 % | 10%, 6% sau 4% | IVA | Imposta sul Valore Aggiunto |
| Cipru | 19 % | 8% sau 5% | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθεμένης Αξίας |
| Letonia | 21 % | 10% din 2011 12% | PVN | Pievienotās vērtības nodoklis |
| Lituania | 21 % | 9% sau 5% | PVM | Pridėtinės vertės mokestis |
| Luxemburg | 17 % | 14 %, 8 %, 3 % | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Malta | 18 % | 5 % | TVM | Taxxa tal-Valur Miżjud |
| Olanda | 21 % | 6 % | BTW | Belasting over de toegevoegde waarde |
| Polonia | 23 % | 8%, 5% sau 0% | PTU/TVA | Podatek od towarów i usług |
| Portugalia | 23 % | 13% sau 6% | IVA | Imposto sobre o Valor Acrescentado |
| România | 19% (înainte de 2016 - 24%, înainte de 2017 - 20%) | 9% sau 5% | TVA | Taxa pe adăugată |
| Slovacia | 20 % | 10 % | DPH | Daň z pridanej hodnoty |
| Slovenia | 22% (până la 1 iulie 2013 - 20%) | 9,5% (înainte de 1 iulie 2013 - 8,5%) | DDV | Davek na dodano vrednost |
| Finlanda | 24 % | 14% sau 10% | ALV mamelor |
Arvonlisävero Mervärdesskatt |
| Franţa | 20 % | 10% sau 5,5% sau 2,1% | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Suedia | 25 % | 12% sau 6% sau 0% | mamelor | Mervärdesskatt |
| ceh | 21 % | 15% sau 10% | DPH | Daň z přidané hodnoty |
| Estonia | 20% (înainte de 1 iulie 2009 - 18%), | 9 % | km | käibemaks (literal „taxa pe cifra de afaceri”) |
TVA in alte tari
| O tara | Licitați | Nume local | |
|---|---|---|---|
| Standard | Redus | ||
| Albania | 20 % | ||
| Azerbaidjan | 18 % | ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi) | |
| Australia | 10 % | 0 % | GST (taxa pe bunuri și servicii) |
| Argentina | 21 % | 10,5% sau 0% | |
| Armenia | 20 % | 0 % | ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ) |
| Bielorusia | 20 % | 10%, 0,5% sau 0% | PDV (padatak na dadadzena vartastsya) |
| Bosnia si Hertegovina | 17 % | PDV (porez na dodatu vrijednost) | |
| Venezuela | 11 % | 8 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Vietnam | 10 % | 5% sau 0% | GTGT (Gia Tri Gia Tang) |
| Guyana | 16 % | 14 % | |
| Georgia | 18 % | 0 % | დღგ (DHG) |
| Insula Jersey | 3 % | 0 % | GST (taxa pe bunuri și vânzări) |
| Republica Dominicană | 6 % | 12% sau 0% | |
| Islanda | 24,5 % | 14 % | VSK (Virðisaukaskattur) |
| India | 12,5 % | 4%, 1% sau 0% | |
| Israel | 17 % | Doamnă (מס ערך מוסף) | |
| Kazahstan | 12 % | ҚҚС (kosylgan құн salygy) | |
| Kârgâzstan | 12 % | 0 % | TVA (taxa pe valoarea adaugata) |
| China | 17 % | 2,3,4,6,13 % | 增值税 |
| Liban | 10 % | ||
| Macedonia | 18 % | 5 % | DDV (Danok pe Dodadena Vrednost) |
| Malaezia | 5 % | ||
| Mexic | 16 % | 0 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Moldova | 20 % | 8% sau 5% sau 0% | TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) |
| Noua Zeelandă | 15 % | GST (taxa pe bunuri și servicii) | |
| Norvegia | 25 % | 14% sau 8% | MVA (Merverdiavgift) (mamici neoficiale) |
| Paraguay | 10 % | 5 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Peru | 18 % | IGV (Impuesto General a las Ventas) | |
| Salvador | 13 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Serbia | 20 % | 8% sau 0% | PDV (Porez na dodatu vrednost) |
| Singapore | 5 % | GST (taxa pe bunuri și servicii) | |
| Tailanda | 7 % | ||
| Trinidad și Tobago | 15 % | ||
| Turcia | 18 % | 8% sau 1% | KDV (Katma değer vergisi) |
| Uzbekistan | 20 % | 0 % | QQS (Qo'shimcha qiymat solig'i) |
| Ucraina | 20 % | 0 % | PDV (impozit pentru venituri suplimentare) |
| Uruguay | 23 % | 14 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Filipine | 12 % | RVAT (Taxa pe valoarea adăugată reformată) / karagdagang buwis | |
| Croaţia | 22 % | 0 % | PDV (Porez na dodanu vrijednost) |
| Chile | 19 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Ecuador | 12 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Elveţia | 8 % | 3,8% sau 2,5% | MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxa pe valoarea adăugată) / IVA (Imposta pe valoarea adăugată) / VAT (Taxa pe valoarea adăugată) |
| Sri Lanka | 15 % | ||
| Africa de Sud | 14 % | 0 % | TVA (taxa pe valoarea adăugată) |
| Republica Coreea | 10 % | 부가세 = 부가가치세 | |
| Japonia | 8 % | Taxa de consum (消費税 shohizei) | |
După cum se spune: „Plătește-ți taxele și dormi bine!”
Ne întâlnim mereu cu taxa pe valoarea adăugată (sau TVA). Orice produs pe care îl achiziționăm are un preț, care constă în costul produsului și TVA (acesta poate fi văzut pe orice chitanță).
TVA-ul este unul dintre cele mai confuze taxe pentru mulți. Mai întâi trebuie să înțelegeți ce este valoarea adăugată: orice lucru sau muncă efectuată de munca umană are propria sa valoare - această valoare este numită valoare adăugată.
Se percepe o taxă pentru crearea oricărei unități de bunuri. Taxa nu depinde dacă articolul este vândut sau nu, dacă ai făcut profit sau nu. Se calculează numai din costul mărfurilor produse. Prin urmare, TVA-ul poate fi calculat pe baza costului mărfurilor.
Navigare rapidă prin articol
Noi calculăm TVA
Prin lege, taxa este de 18% din costul unui produs sau serviciu. Prin urmare, îl puteți calcula destul de simplu: împărțiți costul produsului la 100, apoi înmulțiți cu 18 - în final veți obține suma TVA-ului. Astfel, cumpărătorul plătește 118% din valoarea sa pentru produs.
Noi calculăm costul fără TVA
Adesea, cumpărătorul știe doar suma cu TVA deja perceput. Pentru a calcula suma fără TVA, trebuie să împărțiți suma totală la 1,18. Dacă trebuie să aflați TVA-ul în sine, atunci împărțiți suma totală la 118 și înmulțiți-l cu 18. Acesta va fi prețul TVA-ului.
Cu toate acestea, un astfel de calcul nu vă va arăta costul real al mărfurilor, deoarece cumpărătorul vede doar costul final.
De regulă, un produs este produs în părți, iar părțile sale componente sunt produse de diferiți producători, iar fiecare dintre aceștia percepe propriul său TVA pe partea produsă a produsului. Prin urmare, suma finală include TVA pentru toate componentele. Calcularea sumei adevărate fără TVA este destul de dificilă.
TVA la bunurile importate
Se percepe și TVA-ul mărfurilor importate, iar taxa se percepe nu pe valoarea mărfurilor pe care ați indicat-o, ci pe valoarea dată într-un director special. Prin urmare, aveți grijă când cumpărați bunuri ieftine în străinătate. Aflați cât TVA se va percepe la trecerea frontierei.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un factor conform căruia statul are dreptul de a colecta în favoarea bugetului său o anumită cotă din fiecare etapă a procesului de producție a bunurilor și serviciilor.
Valoarea adăugată este rezultatul deducerii costului bunurilor și serviciilor din veniturile totale în procesul de vânzare a mărfurilor.
În procesul de producție, fiecare organizație realizează o cifră de afaceri în circulația produselor de producție (bunuri sau servicii). Este în același timp un cumpărător, un producător și un vânzător.
Indiferent de ceea ce oferă o întreprindere, aceasta utilizează diverse resurse create de alte organizații. Acest proces poate fi reprezentat aproximativ ca o formulă:
Resurse materiale și necorporale achiziționate de la o altă întreprindere + Forța de muncă a angajaților întreprinderii = Produs nou (produs, muncă, serviciu).
Produsul final are un cost specific, care include:
- Cheltuieli;
- costul resurselor achiziționate de la alte organizații;
- costuri salariale;
- valoarea taxelor obligatorii;
- taxe, taxe;
- Profit conform planului;
De la întreprindere - vânzător la întreprindere - cumpărător, produsul este prevăzut cu un preț suplimentar pentru costul realizării acestuia.
Acest lanț de evenimente se repetă până la consumatorul final și, ca urmare, la costul inițial al produsului se adaugă o anumită sumă, care este valoarea adăugată. Mai jos este o defalcare detaliată a prețului produsului pentru o mai bună înțelegere:
Pretul bunurilor produse este compus din:
- Costul unui produs nou.
- Costul resurselor dobândite create de alte întreprinderi;
- Valoare adaugata;
- Costurile cu salariile angajaților;
- plăți obligatorii legate de relațiile de muncă și anumite taxe;
- profit;
- 18% din costul produsului (TVA).
TVA plătit la buget = TVA primit de la cumpărători – TVA plătit vânzătorilor.
Să ne uităm la câteva transformări matematice simple pentru claritate:
- TVA plătit la buget = 18% × costul unui produs nou - 18% × costul resurselor achiziționate;
- TVA plătit la buget = 18% × (costul resurselor achiziționate + valoarea adăugată) - 18% × costul resurselor achiziționate;
- TVA plătită la buget = 18% × costul resurselor achiziționate + 18% × valoarea adăugată - 18% × costul resurselor achiziționate;
- TVA plătit la buget = 18% × valoare adăugată;
Etape de alocare TVA din suma
A ști cum să evidențiezi TVA-ul este util atât pentru vânzători, cât și pentru cumpărători. Vânzătorii au nevoie de acest lucru pentru a determina cu exactitate prețurile și contabilitatea, iar cumpărătorii trebuie să determine prețul net al produsului. Acest proces necesită posibilitatea de a separa TVA-ul de suma totală.
Să prezentăm pas cu pas întregul proces de separare a TVA-ului de valoarea bunurilor:
- În primul rând, determinăm tariful pentru un anumit produs. De obicei, aceasta este 18%, dar în cazuri excepționale 10%. Aceste date trebuie să fie indicate pe eticheta de preț a unui produs de vânzare cu amănuntul. Pentru mărfuri cu ridicata - aceste informații sunt cuprinse în factură și în contractul de cumpărare și vânzare.
- La o rată de 18%, trebuie să împărțiți suma totală la 1,18. La o rată de 10% - în consecință, cu 1, 1.
- Când este indicat pe eticheta de preț a unui produs de vânzare cu amănuntul Suma TVA trebuie dedusă din costul total.
- Furnizorii de produse sunt, de asemenea, obligați să aloce TVA la înregistrarea vânzărilor., în coloana corespunzătoare din factură sunt indicate valoarea TVA, cota și cuantumul acestuia, precum și costul integral inclusiv TVA.
- Dacă costul total este cunoscut, trebuie să îl împărțiți la 1,18 sau cu 1, 1 sau înmulțiți cu 18% sau 10% și adăugați la cost, dacă suma este indicată fără taxa pe valoarea adăugată.
Sau TVA, a fost folosit pentru prima dată în Franța. Celebrul economist francez M. Lauret a folosit această expresie încă din 1954. Patru ani mai târziu, acest tip de impozit a devenit obligatoriu pentru toți cetățenii acestei țări. În plus, a început treptat să intre în economiile altor țări europene. Pe teritoriul Federației Ruse, TVA a apărut în perioada așa-numitei forme a unei economii de piață în 1992.
Ce este TVA?
TVA-ul este o parte din banii care se adaugă de către vânzătorul de bunuri sau servicii la costul creării unui anumit produs sau se aplică și serviciilor furnizate). TVA nu include salariile angajatilor. În plus, banii care au fost plătiți pentru produs nu sunt incluși aici, mai ales dacă au fost achiziționați de la neplătitori ai acestui tip de impozit. Astăzi, mulți sunt interesați de cum să deduceți TVA-ul din sumă.
De ce a devenit atât de răspândit TVA-ul?
Popularitatea acestei taxe poate fi explicată prin următoarele motive:
- Datorită taxei pe valoarea adăugată, este posibil să se determine cu exactitate perfectă cât costă un anumit produs (serviciu) în fiecare etapă individuală a producției sale. Datorită TVA-ului, produsele nu pot fi impozitate de două ori.
- Cu ajutorul acestei taxe, puteți primi bani din importuri, dar nu interferați cu exporturile, permițându-vă în același timp să introduceți o concurență sănătoasă și să construiți în mod corespunzător piața internă a țării.
TVA în Rusia
După cum sa menționat deja, taxa a apărut la noi în 1992. Astăzi, rata sa este de 18%.
Multe bunuri și servicii nu sunt supuse acestui tip de taxă. Prin urmare, este pur și simplu imposibil să deduceți TVA din costul acestora. De regulă, acestea sunt produsele care sunt exportate. Produsele pentru copii sunt supuse unei cote mai mici (10%). De asemenea, acele companii care operează pe un sistem simplificat de impozitare nu plătesc TVA. În ultimii ani se pune deseori problema reducerii ratei dobânzii la acest tip de impozit sau desființarea completă a acesteia în țara noastră. Dar până acum nu s-a luat o singură decizie în această problemă.
Calcularea taxei pe valoarea adăugată
Mulți oameni sunt cu siguranță interesați de cum să deduceți TVA-ul din sumă. Pentru a simplifica sarcina lucrătorilor nespecializați, au fost inventate calculatoare online speciale care facilitează efectuarea acestei acțiuni. Dar dacă știți formula de calcul, atunci o puteți face singur. Mai mult, calculul nu este foarte dificil sau imposibil.
Pentru a izola impozitul, este necesar să împărțim costul de producție la următoarea expresie: 1 + (procent din TVA) : 100. Obținem următoarea imagine. Dacă rata de impozitare procentuală este 10, atunci aceasta trebuie împărțită la 1,1. Dacă este egal cu 18, atunci cu 1,18.
Din rezultatul obținut trebuie scăzută suma inițială de bani. Veți obține un număr negativ, dar taxa trebuie să fie pozitivă. Prin urmare, înmulțiți suma cu -1 (puteți elimina pur și simplu semnul „-”, apoi nu trebuie să calculați nimic altceva). Dacă numărul se dovedește a fi „cu copeici”, atunci merită să-l rotunjiți.
Pentru a calcula impozitul, puteți fie să utilizați calculatoare online speciale, fie să încercați să îl calculați singur folosind formule simple (se folosește o cotă de 18%):
- Suma determinata x 1,18 = suma cu taxe incluse.
- O anumită sumă x 0,18 = suma impozitului.
Dacă sunteți în căutarea cum să deduceți TVA din suma dvs., atunci următoarea formulă vă va veni în ajutor. Ai o anumită sumă de bani (să o definim cu litera latină N). Cu un impozit egal cu 18, obținem următoarea imagine:
- TVA = N x 18: 100.
Adică, dacă aveți 10.000 de ruble, atunci TVA-ul pentru această sumă va fi de 1.800 de ruble (10.000 x 18: 1000). Apoi, trebuie doar să scădeți numărul rezultat din suma inițială.
Vedeți că întrebarea cum să deduceți TVA din sumă nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. Dacă cunoașteți formulele speciale, atunci totul poate fi calculat destul de simplu.