Înainte de a începe să lucrați cu normă întreagă în programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, trebuie să configurați politica contabilă a organizației a cărei contabilitate o veți menține. În cazul în care programul ține evidența mai multor organizații deodată, acesta trebuie configurat pentru fiecare. Mai întâi, să ne dăm seama unde să găsim politica contabilă în 1C 8.3 Contabilitate. În meniul „Principal”, selectați „Politica contabilă”. Se află în subsecțiunea „Setări”. Conţinut
- 1 Completarea pas cu pas a politicii contabile
- 2 Înființarea contabilității fiscale în 1C
- 2.1 Sistemul fiscal
- 2.2 Impozitul pe venit
- 2.3 sistemul fiscal simplificat
- 2.4 TVA
- 2.5 Taxa pe proprietate
- 2.6 Impozitul pe venitul personal
- 2.7 Primele de asigurare
- 2.8 Alte setări
Completarea pas cu pas a politicii contabile S-a deschis formularul principal de setări în fața noastră. Să ne uităm la completarea tuturor elementelor pas cu pas.
Contabilitatea antreprenorilor individuali în „1C: Contabilitate 8”
Dacă anterior un antreprenor care intenționează să facă tranziția la regimul de brevete a furnizat raportarea în cadrul sistemului general, nu este nevoie să depună cerere de radiere. Cum să schimbați obiectul impozitării utilizând sistemul simplificat Atunci când vă decideți asupra obiectului impozabil la aplicarea regimului simplificat, ar trebui să vă gândiți cu atenție cum va fi mai profitabil pentru o anumită întreprindere sau antreprenor.
Pentru unii, este mai convenabil să plătească 6% din venit, fără a ține cont de cheltuieli, în timp ce pentru alții, plata impozitului pe diferența dintre venituri și cheltuieli la o cotă de impozitare de 15% va fi de mare folos, cu excepția cazului în care regiunea are au stabilit tarife reduse. În cazul în care o companie sau un antreprenor individual depune rapoarte fiscale conform sistemului simplificat de impozitare, acesta are dreptul de a modifica obiectul impozabil de la începutul fiecărui an (clauza
Cum se schimbă sistemul fiscal
Atenţie
Sau numai în perioada de primire efectivă, în acest caz, dacă întreprinzătorul desfășoară mai multe tipuri de activități, se cere să se indice tipul de activitate pentru care are loc acest tip de includere. Și ultimul lucru pe care l-am configurat în această filă este contabilitatea cheltuielilor.
În fereastra care se deschide apăsând butonul, vedem o listă de evenimente în care sunt recunoscute cheltuielile materiale. În plus, puteți verifica condiția „Încasare venituri din vânzări”; în acest caz, selectăm și perioada de recunoaștere a cheltuielilor materiale.Completarea filelor „TVA”, „Inventar” și „Costuri” este similară cu completarea politicii contabile pentru organizații pe OSN, care este discutată în articolul Configurarea politicilor contabile în 1C: Contabilitatea întreprinderii 8 pentru organizații pe OSN . Singurul lucru este că metoda de evaluare a stocurilor poate fi doar „FIFO”.
Selectarea unui regim fiscal în contabilitatea 1c 8
Trebuie să trimiteți o nouă cerere la inspectorat conform formularului nr. 26.2-1 cu indicarea obiectului de impozitare, termenul limită de depunere a notificării este limitat la data de 31 decembrie a anului care precede cel în care intenționați să utilizați modul simplificat. sistemul fiscal. În plus, nu uitați să trimiteți o scrisoare către fisc prin care le cereți să nu ia în considerare notificarea primită anterior pentru a evita confuzia în actele oficiale.
- Dacă schimbați obiectul impozitării fără a anunța inspectoratul.
Dacă nu informați inspecția Serviciului Federal de Impozite cu privire la decizia de modificare a obiectului de impozitare, angajații Serviciului Federal de Impozite vor avea toate motivele să calculeze impozitele la cotele obiectului declarat în timpul trecerii la regimul simplificat.
În acest caz, este posibil să se acumuleze diferența, să se aplice amenzi și penalități (articolele 122 și 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Atunci când nu este necesară plata suplimentară a impozitului în timpul recalculării, organul fiscal poate aplica art.
Politica contabilă în 1s 8.3 - configurare folosind un exemplu
În funcție de politica contabilă a organizației dvs., acesta poate fi contul 20 sau 44. În parametrul „Tipuri de activități pentru care se contabilizează costurile în contul 20 „Producție principală””, marcați steagurile de care aveți nevoie.
Atunci când se selectează cel puțin unul dintre articole, va fi necesar să se indice unde sunt incluse cheltuielile generale de afaceri (în costul vânzărilor sau al producției). Configurați metode de distribuție a costurilor indirecte și alte setări de stabilire a costurilor.
În continuare, indicați cum sunt înregistrate cheltuielile:
- Pe grupe de nomenclatură (tipuri de activitate)
- Pe elemente de cost (recomandat pentru intocmirea situatiilor financiare auditate conform IFRS).
- După elementul de cost. În cazul în care datoria depășește 45 de zile, se acumulează o rezervă în cuantum de 50% din valoarea soldurilor de la Dt 62 și Dt 76,06, pentru 90 de zile 100%.
Noi caracteristici ale 1C:Contabilitatea 8: alegerea regimului fiscal optim
Codul fiscal al Federației Ruse) în calitate de plătitor al UTII poate fi depus atât la locul de reședință al întreprinzătorului individual (dacă planurile includ comerț cu amănuntul, livrare sau distribuție, plasarea de bannere publicitare pe transport, transportul de pasageri sau mărfuri) , și la locul de activitate (în toate celelalte cazuri) . Important! Dacă un antreprenor sau o întreprindere a folosit anterior un regim fiscal simplificat, atunci refuzul de a continua să îl folosească trebuie raportat la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal înainte de 15 ianuarie (clauza 6 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- Trecerea de la sistemul general, sistemul fiscal simplificat, UTII la sistemul de brevete (PSN).
Codul Fiscal al Federației Ruse permite utilizarea regimului de brevete împreună cu regimul general, precum și cu UTII și sistemul fiscal simplificat. Puteți schimba sistemul de impozitare de la OSN la brevet în orice moment când este convenabil pentru antreprenor. Dacă vorbim despre refuzul de a utiliza sistemul fiscal simplificat, atunci este posibil să se schimbe sistemul fiscal nu mai devreme de 1 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că aceste setări determină regulile de menținere a BU. Contabilitatea fiscală este configurată separat. Specificați „Metoda de evaluare a stocurilor”.
Aici aveți două moduri de a evalua inventarul:
- "In medie";
- — Potrivit FIFO.
Prima metodă este de a evalua stocurile prin calcularea costului mediu pentru un grup de mărfuri. A doua metodă calculează costul acelor stocuri care au fost achiziționate anterior. Tradusă din engleză, această metodă sună ca „primul intrat, primul ieșit”. „Metoda de evaluare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul” - totul este simplu aici, dar merită luat în considerare că în contabilitatea fiscală, bunurile sunt evaluate numai la costul achiziției. „Contul principal de contabilitate a costurilor” din politica contabilă 1C 8.3 este utilizat pentru a înlocui contul de contabilitate implicit în documente și cărți de referință. În exemplul nostru, am lăsat setarea de numărare la 26.
Ultima setare din aceasta sectiune este selectarea ordinii de inregistrare a facturilor in avans si necesitatea inregistrarii acestora in functie de perioada. Impozitul pe proprietate În această secțiune, indicați cota de impozitare și beneficiile, dacă există.
Important
În ultimul paragraf, indicați modalitatea de înregistrare a cheltuielilor pentru acest impozit. Impozitul pe venitul personal În secțiunea privind impozitul pe venitul personal, indicați modul în care se aplică deducerile fiscale.
Prime de asigurare Dacă este necesar, completați secțiunea „Prime de asigurare”, indicând tariful, cota de contribuție la accidente și alte setări. Alte setări Pentru a specifica alte setări, urmați hyperlinkul „Toate taxele și rapoartele”.
Dacă crezi că înțelegerea regimurilor fiscale este foarte dificilă, atunci nu ești singur, Albert Einstein însuși este în compania ta. Creatorul teoriei relativității a crezut că cel mai de neînțeles lucru din această lume este scala fiscală. Totuși, dacă doriți să desfășurați o activitate antreprenorială eficientă, financiar, va trebui totuși să înțelegeți acest lucru.
Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultanta fiscala gratuita de la specialisti 1C:
Ce este sistemul fiscal?
Sistemul de impozitare se referă la procedura de colectare a impozitelor, adică acele contribuții bănești pe care fiecare persoană care primește venituri le acordă statului. Impozitele sunt plătite nu doar de antreprenori, ci și de cetățenii de rând al căror venit este format doar din salarii. Cu o planificare adecvată, povara fiscală a unui om de afaceri poate fi mai mică decât impozitul pe venit al unui angajat.
Ei bine, din moment ce vorbim despre sistemul de impozitare, trebuie să înțelegem principalele sale elemente. Potrivit art. 17 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă este considerată stabilită numai dacă se determină contribuabilii și elementele de impozitare, și anume:
- obiect de impozitare - profit, venit sau altă caracteristică, a cărui apariție creează o obligație de plată a impozitului;
- baza de impozitare - expresie monetara a obiectului impozitarii;
- perioadă fiscală - o perioadă de timp la sfârșitul căreia se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit;
- cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;
- procedura de calcul al impozitului;
- procedura si termenele limita pentru plata impozitului.
Astăzi, în Rusia puteți lucra în următoarele regimuri fiscale (sisteme de impozitare):
- - sistemul general de impozitare;
- Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat în două versiuni diferite: și
- - un singur impozit pe venitul imputat;
- - impozit agricol unificat;
- (doar pentru ).
După cum puteți vedea, există o mulțime din care să alegeți.
În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat absolut gratuit (relevant pentru 2019):
Notă: există un alt sistem de impozitare rar folosit - la implementarea acordurilor de partajare a producției, care este folosit în minerit, dar nu îl vom lua în considerare în acest articol.
Să aruncăm o privire asupra principalelor elemente ale regimurilor fiscale rusești. Să luăm în considerare că pe OSNO se plătesc mai multe taxe diferite: impozitul pe proprietate al organizațiilor sau persoanelor fizice, plus antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc impozit pe venit pentru persoanele fizice, iar organizațiile plătesc impozit pe venit.
Obiectul impozitării | Venituri (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau venituri reduse cu cheltuieli (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli) | Venitul imputat al contribuabilului | Venituri reduse din cheltuieli | Venit anual potențial | Pentru impozitul pe venit - profit, adică venit redus cu suma cheltuielilor. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - venitul primit de o persoană fizică. Pentru TVA - venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - bunuri imobiliare. |
Baza de impozitare | Expresia monetară a venitului (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau expresia monetară a venitului redus cu cheltuieli (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli) | Valoarea monetară a venitului imputat | Valoarea monetară a venitului redusă cu cheltuieli | Valoarea monetară a potențialului venit anual | Pentru impozitul pe venit - expresia monetară a profitului. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - expresia bănească a venitului sau valoarea proprietății primite în natură. Pentru TVA - venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietatea corporativă - valoarea medie anuală a proprietății. Pentru impozitul pe proprietatea personală, valoarea de inventar a proprietății. |
Perioada impozabilă | An calendaristic | An calendaristic | Anul calendaristic sau perioada pentru care a fost eliberat brevetul | Pentru impozitul pe venit - an calendaristic. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - an calendaristic. Pentru TVA - trimestru. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - an calendaristic. |
|
Cote de impozitare | pe regiune de la 1% la 6% (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau de la 5% la 15% (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli) | 15% din venitul imputat | 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli | 6% din venitul anual potențial | Pentru impozitul pe venit - 20% în general, și de la 0% la 30% pentru anumite categorii de plătitori. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 13% la 30%. Pentru TVA - 0%, 10%, 20% si rate calculate sub forma 10/110 sau 20/120. Pentru impozitul pe proprietatea corporativă - până la 2,2% Pentru impozitul pe proprietatea personală - până la 2%. |
Ce influențează capacitatea de a alege un sistem fiscal?
Există multe astfel de criterii, printre care:
- Tip de activitate;
- forma organizatorica si juridica - sau;
- cantitatea de muncitori;
- suma veniturilor primite;
- caracteristicile regionale ale regimurilor fiscale;
- costul activelor fixe din bilanțul întreprinderii;
- cercul de clienți și consumatori principali;
- activitati de export-import;
- cota preferentiala de impozitare pentru anumite categorii de contribuabili;
- regularitatea și uniformitatea generării de venituri;
- capacitatea de a documenta corect cheltuielile;
- procedura de plată pentru angajați pentru SRL-uri și antreprenori individuali.
Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, cu orice sistem de impozitare trebuie in primul rand sa il organizezi corect. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite:
Absolut toți contribuabilii pot lucra la sistemul general de impozitare; OSNO nu este supus niciunei restricții. Din păcate, acest sistem este cel mai împovărător din Rusia, atât financiar, cât și administrativ (adică complex în contabilitate, raportare și interacțiune cu autoritățile fiscale).
Însă pentru întreprinderile mici există regimuri fiscale mult mai simple și mai profitabile, precum sistemul de impozitare simplificat, UTII, Sistemul de impozitare a brevetelor, Impozitul agricol unificat. Asemenea regimuri se numesc preferenţiale sau speciale şi permit unui start-up sau unei mici afaceri să funcţioneze în condiţii destul de benigne. Vă puteți familiariza cu aceste sisteme de impozitare în detaliu în articole separate dedicate acestora.
Să lucreze sub tratament preferențial sau trebuie să îndeplinească o serie de cerințe, cum ar fi:
Cerințe | Impozit agricol unificat | UTII | ||
Gen de activitate | Este interzisă producerea de produse accizabile (alcool și produse din tutun, autoturisme, benzină, motorină etc.); extragerea si comercializarea mineralelor, cu exceptia celor comune, precum nisip, argila, turba, piatra sparta, piatra de constructii. Interzicerea folosirii de către bănci, case de amanet, fonduri de investiții, asigurători, fonduri de pensii nestatale, participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare, notarii privați și avocații. Pentru o listă completă, a se vedea art. 346.12 (3) Codul fiscal al Federației Ruse. | Destinat numai producătorilor agricoli, i.e. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru aplicarea impozitului agricol unificat este ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturii să depășească 70% din veniturile totale din bunuri și servicii. SRL-urile sau întreprinzătorii individuali care nu produc produse agricole, ci doar le prelucrează, nu au dreptul să aplice Taxa Agricolă Unificată. Nici producătorii de produse accizabile (alcool, tutun etc.) nu pot aplica Taxa Agricolă Unificată. | Sunt permise următoarele servicii: gospodărie, veterinară, catering, parcări, autocamioane, benzinării etc., precum și unele tipuri de comerț cu amănuntul în suprafețe de până la 150 mp. m. (o listă completă a activităților privind UTII este dată în clauza 2 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Lista de activități specificată poate fi redus legi regionale. | Anumite tipuri de activități comerciale menționate la art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, inclusiv servicii și comerț cu amănuntul (precum și servicii de catering) pe suprafețe de până la 50 de metri pătrați. m. Această listă poate fi extinsă în regiunile cu tipuri suplimentare de servicii casnice pentru OKUN. |
Forma organizatorica si juridica | SRL-uri și antreprenori individuali, cu excepția organizațiilor străine, instituțiilor guvernamentale și bugetare și organizațiilor la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25% | Doar SRL-uri și antreprenori individuali ai producătorilor agricoli sau ai pescuitului. | SRL-uri și antreprenori individuali, cu excepția organizațiilor la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%, precum și a categoriilor de cei mai mari contribuabili | Doar antreprenor individual |
Numar de angajati | Nu mai mult de 100 | Nu există restricții pentru producătorii agricoli, iar pentru fermele de pescuit - nu mai mult de 300 de angajați. | Nu mai mult de 100 | Nu mai mult de 15 (inclusiv antreprenorul individual însuși și angajații din alte moduri) |
Suma venitului primit | Un SRL care operează deja nu poate trece la sistemul de impozitare simplificat dacă, pe baza rezultatelor celor 9 luni ale anului în care depune o notificare de tranziție, veniturile sale au depășit 112,5 milioane de ruble. Nu există o astfel de restricție pentru antreprenorii individuali. În plus, SRL-urile și antreprenorii individuali care au primit venituri de peste 150 de milioane de ruble în cursul anului își pierd dreptul la sistemul fiscal simplificat. | Nu se limitează, cu condiția ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor să depășească 70% din veniturile totale din bunuri și servicii. | Nu este limitat | Un antreprenor pierde dreptul la brevet dacă, de la începutul anului, veniturile sale din tipul de activitate pentru care a fost primit brevetul au depășit 60 de milioane de ruble. |
Aici am furnizat doar cele mai de bază cerințe pentru aplicarea tratamentului preferențial; pentru informații complete, vă rugăm să consultați articolele relevante de pe site.
Algoritm pentru alegerea unui sistem fiscal
Deci, am înțeles principalele elemente ale sistemelor fiscale rusești. Ce să faci cu toate astea? Trebuie să evaluați ce regimuri fiscale îndeplinește afacerea dvs.
- Trebuie să începeți cu tipul de activitate ales, și anume, cerințele în care sisteme de impozitare se încadrează. De exemplu, comerțul cu amănuntul și serviciile sunt supuse sistemului fiscal simplificat, OSNO, UTII și PSN. Producătorii agricoli pot lucra pe OSNO, sistem simplificat de impozitare și impozit agricol unificat. Organizațiile și antreprenorii individuali implicați în producție nu pot alege UTII și PSN. Antreprenorii individuali pot achiziționa un brevet pentru servicii de producție, cum ar fi producția de covoare și produse pentru covoare, cârnați, pantofi din pâslă, ceramică, obiecte de tară, obiecte de artizanat, unelte agricole, ochelari, cărți de vizită etc. Cea mai largă selecție de regimuri fiscale pentru activități speciale - în cadrul sistemului fiscal simplificat.
- În ceea ce privește forma organizatorică și juridică (IP sau SRL), restricțiile sunt mici - doar întreprinzătorii individuali pot obține un brevet, dar beneficiile unui brevet pentru organizații pot fi ușor înlocuite de regimul UTII dacă este aplicat în regiunea selectată. . Alte regimuri fiscale sunt disponibile atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice.
- În ceea ce privește numărul de angajați, sistemul de impozitare a brevetelor are cele mai stricte cerințe - nu mai mult de 15 persoane. Restricțiile asupra angajaților pentru sistemul fiscal simplificat și UTII (nu mai mult de 100 de persoane) pot fi numite destul de acceptabile pentru începerea unei afaceri.
- Limita estimată a venitului pentru sistemul simplificat de impozitare este de 150 de milioane de ruble pe an; poate că va fi dificil pentru firmele comerciale și intermediare să o respecte. Nu există o astfel de limită de venit pentru UTII, dar este permis doar comerțul cu amănuntul, nu cu ridicata. În cele din urmă, limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de impozitare a brevetelor este destul de greu de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, așa că această cerință poate fi numită nu foarte semnificativă.
- Dacă trebuie să fiți plătitor de TVA (de exemplu, clienții dvs. principali sunt plătitori de TVA), atunci este mai bine să alegeți OSNO. Dar aici trebuie să aveți o idee bună despre care va fi valoarea plăților TVA și dacă puteți returna cu ușurință TVA-ul aferent de la buget. În situația cu această taxă, este aproape imposibil să faci fără specialiști calificați.
- Sistemul de impozitare simplificat Opțiunea Venituri minus cheltuieli se poate dovedi, în unele cazuri, a fi cea mai profitabilă în ceea ce privește valoarea impozitului unic de plătit, dar există un punct birocratic serios aici - confirmarea cheltuielilor. În acest caz, trebuie să știți dacă puteți furniza documente justificative (pentru mai multe detalii, consultați articolul despre USN Venituri minus cheltuieli).
- După ce ați selectat mai multe opțiuni de impozitare pentru dvs. (vă reamintim că OSNO poate fi întotdeauna pe această listă), merită să faceți un calcul preliminar al poverii fiscale. Cel mai bine este să apelați la consultanți profesioniști pentru aceasta, dar aici vom oferi cele mai simple exemple de calcule.
Notă: exemplele de mai jos sunt condiționate pentru ușurința de comparare (de exemplu, UTII este calculat trimestrial și comparăm sumele anuale de impozit), dar sunt potrivite pentru compararea poverii fiscale.
Un exemplu de comparare a sarcinii fiscale în diferite regimuri pentru un SRL
Solnyshko LLC intenționează să deschidă un magazin nealimentar în orașul Vologda. Următoarele date sunt disponibile:
- cifra de afaceri estimata, i.e. venit din vânzări pe lună - 1 milion de ruble (fără TVA);
- cheltuieli estimate (cumpărare de bunuri, chirie, salarii, prime de asigurare etc.) pe lună - 750 mii ruble;
- suprafata de vanzare - 50 mp. m;
- numarul de angajati - 5 persoane;
- valoarea primelor de asigurare pentru angajați pe lună este de 15 mii de ruble.
După tipul de activitate, un magazin nealimentar (ținând cont de faptul că este un SRL, un brevet ar fi posibil și pentru un antreprenor individual) îndeplinește cerințele următoarelor sisteme de impozitare: UTII, sistem simplificat de impozitare și OSNO. Întrucât Solnyshko LLC respectă restricțiile stabilite pentru regimurile preferențiale, vom compara doar UTII, sistem fiscal simplificat Venituri, sistem fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli. OSNO nu este inclus în calcule, deoarece este în mod clar o opțiune neprofitabilă.
1. Pentru UTII nu se iau în calcul veniturile și cheltuielile, iar impozitul imputat se calculează cu formula: BD * FP * K1 * K2 * 15%:
- DB pentru comerțul cu amănuntul este egal cu 1800 de ruble,
- FP - 50 (mp),
- K1 pentru 2019 - 1.915,
- K2 pentru orașul Vologda este egal în acest caz cu 0,52.
Suma venitului imputat va fi de 89.622 de ruble pe lună. Să calculăm UTII la o rată de 15% - egală cu 13.443 de ruble pe lună. În total, UTII pentru anul va fi de 161.320 de ruble. Această sumă poate fi redusă prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Suma anuală a UTII de plătit va fi 80.660 de ruble(Vă reamintim că UTII se calculează și se plătește trimestrial).
2. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul, calculul impozitului unic arată astfel: 1 milion de ruble * 12 luni. * 6% = 720.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă și prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Calculam: 720.000 - 180.000 (prime de asigurare pentru angajati pe an) = 540.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul.
3. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli - cota obișnuită de impozitare în regiunea Vologda este de 15%. Calculăm: 12 milioane de ruble (venit pentru anul) minus 9 milioane de ruble (cheltuieli pentru anul) = 3 milioane de ruble * 15% = 450.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul. Nu putem reduce această sumă în detrimentul primelor de asigurare; putem lua în considerare doar contribuțiile în cheltuieli.
Notă: calculul și plata impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare are loc într-o ordine ușor diferită - prin plata plăților anticipate trimestrial, dar acest lucru nu afectează valoarea totală anuală a impozitului.
Total: Cea mai profitabilă opțiune în acest caz particular sa dovedit a fi UTII.
Înseamnă asta că UTII este cel mai profitabil regim pentru toate întreprinderile comerciale? Desigur că nu. Să schimbăm puțin calculele. Să fie, de exemplu, K2 în formulă 0,9 (vă reamintim că K2 este stabilit de legile regionale), atunci suma anuală a impozitului imputat de plătit va fi deja 139.603 ruble. Și dacă venitul magazinului nu este de 1 milion de ruble, ci de 300 de mii de ruble pe lună, atunci impozitul unic pe sistemul simplificat de impozitare pe venit va fi 108.000 de ruble,în timp ce suma UTII nu scade odată cu scăderea cifrei de afaceri, deoarece calculat pe baza unui indicator fizic, în acest caz mp. m.
Dacă presupunem, de asemenea, că nici măcar o astfel de cifră de afaceri destul de modestă nu va ajunge la magazin în prima lună de funcționare, atunci plătitorul UTII trebuie să plătească în continuare o sumă fixă estimată de impozit din prima zi de înregistrare, în timp ce simplificatorul va începe să calculează impozitul unic numai cu începutul generării de venit. Ținând cont de această situație, sistemul simplificat de impozitare a veniturilor devine mai profitabil. De aceea, unui om de afaceri novice, atunci când venitul real este încă necunoscut, i se recomandă să lucreze la sistemul simplificat de impozitare.
Atragem atenția tuturor SRL-urilor - organizațiile pot plăti impozite doar prin transfer fără numerar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor SRL în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont curent în condiții favorabile.
Combinație de moduri
Ce se întâmplă dacă doriți să desfășurați mai multe linii de afaceri, de exemplu, vânzări cu amănuntul într-un magazin și furnizarea de servicii de transport? Puteți combina regimurile fiscale. Să presupunem că magazinul, cu o suprafață mică, dă o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce povara fiscală, aceasta poate fi transferată către UTII sau PSN (pentru antreprenorii individuali), iar transportul care se efectuează din când în când poate fi supus unei singure taxe pe sistemul fiscal simplificat. Dacă, dimpotrivă, transportul aduce un venit stabil, iar comerțul într-un magazin are suișuri și coborâșuri, atunci este mai profitabil să desfășurăm servicii de transport pe UTII, iar comerțul pe sistemul fiscal simplificat.
Ce moduri pot fi combinate? Sunt posibile diverse combinații: OSNO și UTII, PSN și sistem simplificat de impozitare, PSN și UTII etc. Dar există și interdicții: nu combină OSNO și UTII, OSNO și sistem simplificat de impozitare, sistem simplificat de impozitare și UST.
Și atunci când alegeți un sistem de impozitare, este imperativ să luați în considerare caracteristicile regionale. Posibil venit anual pentru PSN, K2 pentru UTII, mărimea cotei de impozitare diferențiate pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile este stabilit de autoritățile locale. Uneori, în orașele învecinate care au putere de cumpărare asemănătoare, dar situate pe teritoriul diferitelor municipalități, cuantumul impozitelor plătibile în regimurile preferențiale poate diferi de mai multe ori. Poate că în cazul dumneavoastră merită să luați în considerare posibilitatea deschiderii unei afaceri într-o zonă învecinată?
Astfel, alegerea regimului fiscal depinde de multe nuanțe. În cazul dvs. specific, vă recomandăm să ofere o opțiune de impozitare special pentru dvs. și ținând cont de perspectivele afacerii dvs. Oferim doar recomandări generale cu privire la alegerea unui sistem fiscal.
Mai jos sunt exemple de politici contabile în scopuri contabile pentru diferite tipuri de activități:
- Politica contabila in productie
- Politici contabile în comerț
- Politici contabile pentru prestarea serviciilor
Lecția noastră video discută cum să analizăm politicile contabile pentru a determina dacă acestea sunt conforme cu contabilitatea menținută în programul 1C 8.3. Au fost studiate setările politicii contabile prezente în program:
Informații generale despre politicile contabile din 1C 8.3
Unde pot găsi politica contabilă în 1C 8.3? Situat eaÎn capitolul Principal:
O politică contabilă din 1C 8.3 ar trebui să fie formată anual, chiar dacă nu au existat modificări ale acesteia. Acest lucru se datorează modificărilor din programul în sine - este îmbunătățit constant, apar câmpuri și setări noi:
Din proprie inițiativă, puteți face modificări ale politicii contabile dacă împrejurările o impun, de exemplu, au apărut noi tranzacții etc., sau în cazul unor modificări ale legislației. Dacă acest lucru se întâmplă la mijlocul anului, atunci se creează o nouă politică contabilă în baza de date 1C 8.3, unde se află în coloana Poate fi folosit cu trebuie să setați data de la care se aplică. Dacă modificați un document existent, programul vă va cere să refaceți toate operațiunile de la începutul anului și pot apărea probleme:
În 1C 8.3 Contabilitatea unei persoane juridice există două opțiuni pentru politicile contabile: pentru sistemul fiscal general și simplificat:
Să luăm în considerare ambele opțiuni.
Stabilirea politicilor contabile în 1C 8.3 pentru sistemul general de impozitare (OSNO)
Setările din 1C 8.3 sunt prezentate în șapte file. Vizavi de multe poziții există un link sub forma unui semn „?”; făcând clic pe el, puteți apela un sfat explicativ care vă ajută să navigați prin program:
Prin urmare, în articol vom atinge doar acele puncte care pot ridica întrebări sau dificultăți.
În setările impozitului pe venit, vom studia două puncte:
Organizația determină costurile directe în mod independent, dar alegerea lor nu poate fi arbitrară, trebuie să fie strict justificată economic. Prin buton Crea trebuie să setați condițiile, dacă sunt îndeplinite simultan, fluxul va fi considerat direct:
Lista Tipurilor de cheltuieli din NU este închisă; fiecare tip este legat de propriul rând în declarația de impozit pe venit.
Grupuri de nomenclatură trebuie completate din lista Grupurilor de Nomenclatură din directorul cu același nume, excluzând grupurile care implică activități comerciale, deoarece veniturile din aceasta se încadrează pe o altă linie a declarației decât veniturile din vânzarea producției proprii:
În fila TVA, setarea implicită este setată la Debit TVA la expediere fără transfer de proprietate, deoarece aceasta este o cerință legală. Dacă este nevoie de a menține, de exemplu, dacă există operațiuni de export, scutiri UTII, atunci trebuie să marcați această setare în 1C 8.3. Puteți determina singur procedura de menținere a contabilității separate, asigurându-l cu o politică contabilă:
În 1C 8.3 este posibil să se mențină o contabilitate separată pentru contul 19, apoi când setați această setare la contul 19, se va deschide un al treilea subcont:
În fiecare document pentru factura 19, va trebui să indicați procedura de reflectare a TVA-ului aferent:
Apoi trebuie să selectați procedura generală de înregistrare a facturilor pentru plăți anticipate:
Această procedură va fi în vigoare în mod implicit în 1C 8.3; puteți seta propria procedură pentru fiecare acord cu o contraparte:
Dacă bifați caseta Organizația aplică UTII, apoi folosind linkul Tipuri de activități puteți introduce toate tipurile de activități în curs transferate către UTII. În formularul care se deschide, introduceți tipul de activitate și adresa. Pe baza acestor date, programul 1C 8.3 determină independent OKTMO, coeficientul K1 și biroul fiscal. De fapt, nu rămâne decât să introduceți indicatorii fizici și K2, iar apoi declarația UTII va fi completată și calculată automat:
Puteți alege singur baza pentru distribuirea venitului atunci când combinați UTII cu alte sisteme de impozitare. Ministerul Finanțelor recomandă luarea în considerare atât a veniturilor din vânzări, cât și a celor nevânzări:
Această filă vă permite să selectați metoda de evaluare a stocurilor (FIFO sau Medie) și a mărfurilor de vânzare cu amănuntul (folosind contul 42 sau fără):
Contul principal de contabilitate a costurilor din politica contabilă 1C este specificat pentru înlocuirea automată în toate documentele, acesta putând fi apoi modificat direct în acestea. Pentru organizațiile mici, uneori nu are sens să folosești contul 20; ele contabilizează toate costurile din contul 26:
Dar dacă tot trebuie să îl utilizați, atunci trebuie să rețineți pentru ce tipuri de activități va fi folosit:
Dacă alegeți să efectuați lucrări sau să prestați servicii, va trebui să completați și metoda de anulare a costurilor:
- Fără a ține cont de venituri - contul 20 este întotdeauna închis la sfârșitul lunii;
- Luând în considerare veniturile, contul 20 va fi închis numai pentru acele grupuri de articole pentru care veniturile sunt reflectate în această lună;
- Luând în considerare veniturile din serviciile de producție - setarea este valabilă doar pentru vânzările reflectate prin intermediul documentului :
Costurile indirecte pot fi anulate lunar în contul 90 (costare directă) sau distribuite în 20:
În al doilea caz, trebuie să stabiliți reguli pentru distribuirea conturilor 26 și 25:
Crearea rezervelor în contabilitate este responsabilitatea tuturor organizațiilor. Cu toate acestea, în programul 1C 8.3 pentru contabilitate și contabilitate fiscală, se utilizează aceeași procedură de deducere a rezervelor, prevăzută în Codul Fiscal. În timp ce în contabilitate, aceste reguli sunt de fapt absente și pot fi determinate de contabil în mod independent, în funcție de circumstanțe. În contabilitatea fiscală, deducerea rezervelor este dreptul organizației:
Această setare este pentru organizațiile care se confruntă cu situații similare de întârzieri la transferul și retragerea fondurilor:
Cum să configurați parametrii politicii contabile pentru impozitul pe venit în 1C 8.3 este discutat în următorul videoclip:
Un exemplu de politică contabilă pentru contabilitatea fiscală sub OSNO
Iată un exemplu de politică contabilă fiscală a LLC pentru mai multe tipuri de activități sub OSNO, care poate fi descărcată gratuit:
- Politica contabilă a SRL în producție
- Politica contabilă a SRL în comerț
- Politica contabilă a SRL atunci când furnizează servicii
Stabilirea politicilor contabile în 1C 8.3 pentru sistemul simplificat de impozitare (STS)
Există șase marcaje aici. Să luăm în considerare cele care diferă de cele discutate mai sus:
sistemul fiscal simplificat
Reflectăm obiectul impozitării și stabilim tipul de venit care urmează să fie înlocuit în documente în mod implicit, în funcție de venitul mai mare. Cu toate acestea, puteți modifica manual acest tip de venit direct în documente:
Metoda de distribuție a costurilor este determinată independent. Pentru a menține uniformitatea în 1C 8.3, este mai rațional să luați în considerare cumulativ:
Dacă se dorește, formarea automată a rezervelor poate fi setată numai pentru unitățile contabile.
Acasă 1C: Contabilitate 8Impozite
„1C:Accounting 8” implementează toate cerințele legislației fiscale actuale. Pentru diferite organizații și antreprenori, puteți specifica diferite sisteme de impozitare în baza de informații.
Subsistemul de salarizare asigură generarea de raportări pe hârtie și electronice a impozitelor aferente salariilor, în special impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul social unificat. A fost implementată contabilizarea personalizată a contribuțiilor la Fondul de pensii. Raportarea reglementată este utilizată pentru a calcula impozitele și taxele și pentru a genera declarații fiscale.
Au fost implementate cerințele legislației fiscale pentru contabilitatea TVA. Contabilitatea TVA asigură că calculele curente ale TVA sunt reflectate în conturile contabile, generarea facturilor, registrele de achiziții și registrele de vânzări.
Pentru a îndeplini cerințele capitolului 25 din Codul fiscal, configurația implementează contabilitatea fiscală pentru impozitul pe venit în cadrul sistemului general de impozitare. Înregistrările fiscale și contabile sunt păstrate pe un singur plan de conturi. Registrele fiscale sunt completate automat folosind datele contabile fiscale.
În conformitate cu capitolul 26.2 din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali și organizațiile mici au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (STS). „1C: Contabilitatea 8” oferă o contabilitate a veniturilor și cheltuielilor care îndeplinește cerințele legale. Raportarea fiscală este generată automat.
Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali care aplică sistemul general de impozitare este organizată în conformitate cu „Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale pentru întreprinzătorii individuali”, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 august. , 2002 Nr. 86n/BG-3-04/430, capitolele 23 și 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. „Registrul de venituri și cheltuieli și tranzacții comerciale” și declarațiile de impozit pe venitul personal sunt generate automat.
În conformitate cu capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali pot aplica sistemul de impozitare a brevetelor. În acest caz, întreprinzătorul menține o carte de venituri separată pentru fiecare brevet folosind un formular special.
„1C: Contabilitatea 8” oferă o contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile care fac obiectul UTII și nu fac obiectul UTII. Cheltuielile care nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate în momentul în care sunt efectuate sunt supuse distribuirii.
Pentru organizațiile care operează sub un sistem de impozitare simplificat, programul implementează capacitatea de a completa automat Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor () pe baza documentelor primare. Pe lângă completarea automată, programul vă permite și să completați manual raportul.
Este important de știut că la întocmirea raportului se folosesc datele din „Cartea de venituri și cheltuieli (Secțiunea I, II, III, IV)” - pentru fiecare secțiune separat.
Pentru organizațiile la care baza de impozitare este determinată prin formula venit minus cheltuieli, reamintim că procedura de recunoaștere a cheltuielilor este determinată în registru, la fila sistem fiscal simplificat:
Contabilitatea veniturilor
Astfel, dacă, de exemplu, reflectăm o organizație în program, atunci venitul se reflectă automat în KUDiR.
Exemplul 1:
Pentru a compila o carte de venituri și cheltuieli sub forma unui raport, trebuie să mergeți la meniu Rapoarte – sistem simplificat de impozitare – carte de venituri și cheltuieli sistem de impozitare simplificat:
Contabilitatea cheltuielilor
În ceea ce privește cheltuielile: în primul rând, trebuie să vă amintiți procedura de recunoaștere a cheltuielilor (stabilirea politicilor contabile).
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
Exemplul 2.
După cum puteți vedea, coloana 5 „Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare” este goală. Totodată, reținem că conform procedurii de recunoaștere a cheltuielilor, înainte de a fi recunoscută o cheltuială sub formă de plată către furnizor, trebuie efectuată livrarea.
După cum puteți vedea, costul mărfurilor primite a fost inclus în KUDiR. TVA-ul introdus este afișat pe un rând separat.
Exemplul 3.
Ce se întâmplă dacă plata anticipată este exclusă din exemplul anterior?
În acest exemplu, vedem încă o dată că o înregistrare în Registrul de venituri și cheltuieli apare doar dacă este urmată secvența de recunoaștere a cheltuielilor.
Ce să faci dacă înregistrarea nu se încadrează în KUDiR sau cartea nu este completată?
Pe lângă algoritmul programului de mai sus, trebuie remarcat și faptul că și succesiunea documentelor joacă un rol. Adică, dacă, în primul rând, sistemul a reflectat livrarea și apoi plata „retroactiv”, atunci este necesar, de exemplu, ca înregistrarea să apară în KUDiR (acest lucru se aplică numai în cazul nerespectării secvenței de introducere). documente în sistem sau ajustarea cantităților de documente).
Dacă vorbim de active fixe și necorporale, atunci înregistrările corespunzătoare vor apărea în KUDiR numai după sau.