Creanţe- aceasta este datoria bănească a unei întreprinderi față de persoane juridice și persoane fizice. Reflectat ca un grup de elemente din bilanț, inclusiv datoria pe termen scurt a întreprinderii față de:
- furnizori și antreprenori,
- personal,
- bugetul de stat și fondurile extrabugetare,
- proprietarii,
- asigurători etc.
Acesta este un tip de obligație care caracterizează:
- cuantumul datoriilor ce urmează a fi plătite de organizație în favoarea altor persoane juridice și persoane fizice ca urmare a relațiilor economice cu acestea;
- facturi de primit în legătură cu livrări la credit sau plata în rate.
Analiza conturilor de plată
Se efectuează analiza conturilor de plătitîn programul FinEkAnalysis în blocuri:
- Analiza FCD pentru a identifica semnele de faliment deliberat,
Perioada de prescripție pentru conturile de plătit
După expirarea termenului de prescripție, conturile de plătit trebuie anulate. Termenul legal de prescripție este de trei ani. Pentru anumite tipuri de creanțe, legea poate stabili termene speciale de prescripție, mai scurte sau mai mari decât termenul general.
Termenul de prescripție începe să se calculeze la sfârșitul termenului de îndeplinire a obligațiilor, dacă este definit, sau din momentul în care creditorul are dreptul de a formula o creanță pentru îndeplinirea obligației.
După expirarea termenului de prescripție, conturile de plătit sunt anulate din rezultatele financiare și înregistrate în următoarele înregistrări contabile:
Conturi de debit 60,76 Conturi de credit 91.
Ștergerea conturilor de plătit
Stergerea conturilor de plătit este o operațiune de recunoaștere a veniturilor cu excluderea simultană din contabilitate a sumei de plătite în prezent (neachitate creditorului), determinată în mod credibil. Întrucât vorbim de recunoașterea veniturilor, reflectarea corectă a acestei operațiuni atât în evidența contabilă, cât și în evidența fiscală a întreprinderii poate fi asigurată dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
- data recunoașterii venitului este corect determinată;
- valoarea venitului recunoscut este corect determinată;
- S-au furnizat dovezi documentare ale tranzacției de recunoaștere a veniturilor. În conformitate cu paragraful 1 al articolului 9 din Legea nr. 996, baza contabilității tranzacțiilor comerciale sunt documentele primare.
Pentru a recunoaște conturile de plătit ca venit (adică, pentru a le anula în contabilitate), dorința puternică a întreprinderii nu este suficientă. Criterii de recunoaștere a veniturilor: în contabilitate - normele generale ale P(S)BU 15, în contabilitate fiscală - normele generale ale secțiunilor relevante ale Codului fiscal. Pentru a lua o decizie de management cu privire la anulare, conturile de plătit dobândesc statutul de necolectabile.
O listă exhaustivă a semnelor de creanțe neperformante este prezentată în clauza 14.1.11 din Codul fiscal. Să o cităm în partea care se referă la entitățile juridice operaționale existente și la conturile de plătit (fără prevederi referitoare exclusiv la conturile de încasat). Acest lucru este important pentru fiscalitatea și contabilitatea întreprinderii. Datoria neperformantă este o datorie care îndeplinește unul dintre următoarele criterii:
- datorie aferentă obligațiilor pentru care a trecut termenul de prescripție;
- creanță care rămâne restantă din cauza insuficienței fondurilor primite după ce creditorul a executat silit asupra bunului gajat în condițiile legii și contractului, cu condiția ca alte acțiuni ale creditorului privind încasarea silită a altor bunuri ale împrumutatului, determinate prin reglementări, nu duce la acoperirea completă a datoriilor;
- creanță, a cărei colectare a devenit imposibilă din cauza împrejurărilor de forță majoră, a unui dezastru natural (forță majoră), confirmată în modul prevăzut de lege.”
În consecință, dacă nu vorbim de bunuri gajate sau de forță majoră, atunci la baza scăderii conturilor de plătit se află creanțele neperformante pentru care termenul de prescripție a trecut.
Rambursarea conturilor de plătit
Rambursarea conturilor de plătit și a datoriilor acumulate nu este considerată o activitate financiară, ci este considerată o activitate curentă.
Pentru rambursarea conturilor de plătit, plăți în avans și revendicări, plata datoriilor pe conturi deschise, iar pentru decontări pe tranzacții necomerciale și alte tranzacții se folosesc transferuri bancare: ordine de la plătitor - cedent către bancă pentru a transfera fonduri în favoarea altei persoane prin bănci corespondente.
Programul de rambursare a conturilor de plătit se întocmește conform condițiilor contractelor de împrumut specifice, ținând cont de perioadele de rambursare stabilite.
Elaborarea unui program de rambursare a conturilor de plătit (programul plăților viitoare ale întreprinderii), analiza acestuia și monitorizarea constantă a implementării sunt semnificative pentru implementarea cu succes a planului de redresare financiară. O întârziere a plăților curente de către o întreprindere pentru o perioadă mai mare de 3 luni crește riscurile asociate cu apelarea creditorilor la o instanță de arbitraj și inițierea unui caz de insolvență (faliment) pentru întreprindere.
Vezi la fel:
Sinonime
Cele mai urgente obligații
A fost utilă pagina?
Găsiți mai multe despre conturile de plătit
- Specificații privind evaluarea creanțelor și datoriilor unei întreprinderi
Conturile de încasat și de plătit fac parte din relațiile financiare ale întreprinderii; valoarea lor influențează formarea valorii de piață a afacerii. - Probleme de contabilitate conturi de plătitori
Autorul a examinat în detaliu toate tipurile de conturi de plătit care apar în procesul activităților financiare și economice ale organizațiilor comerciale.Articolul dezvăluie particularitățile apariției fiecărei - Analiza conturilor de plată și măsurile care vizează reducerea acesteia în întreprindere
Universitatea Agrară de Stat din Omsk 2015 Conturile de plătit fac parte din activele circulante; prin urmare, politica de gestionare a conturilor de plătit face parte din politica de gestionare - Politica de gestionare a conturilor de plată
Politica de gestionare a conturilor de plătit - aceasta face parte din politica financiară a companiei, care constă în optimizarea volumului datoriilor și asigurarea în timp util - Asigurarea unui echilibru al creanțelor și datoriilor organizațiilor din regiunile rusești ca direcție pentru consolidarea bugetelor regionale
Se indică faptul că un factor important în consolidarea bugetelor regionale este decontarea la timp a obligațiilor de afaceri față de stat, care pot fi implementate pe baza asigurării unui echilibru al creanțelor și datoriilor organizațiilor regionale.Compoziția și structura creanțelor și datoriilor, modificările lor în - Analiza conturilor de plătit pentru plăți de leasing
În același timp, analiza conturilor de plătit, care apare și la încheierea unui contract de leasing, nu este luată în considerare în sursele disponibile. - Evaluarea și analiza creanțelor și datoriilor ținând cont de factorul timp
Practica modernă de decontare implică deturnarea fondurilor în conturi de încasat, concomitent atragerea acestora prin conturi de plătit.Analiza decontărilor reciproce ar trebui să arate eficiența utilizării și acordării de credit pentru întreprindere.Concluzii analitice - Conturi de încasat și de plătit: procedură de contabilitate și de anulare
Atenția se pune pe respectarea procedurii de anulare a creanțelor restante și îndoielnice și a creanțelor restante.Metodele de comparație de analiză au fost utilizate în considerarea procedurii de contabilizare și anulare a creanțelor restante și - Aspecte teoretice și practice ale auditului intern al creanțelor și datoriilor în organizațiile comerciale
Articolul este dedicat îmbunătățirii auditului intern al creanțelor și datoriilor organizațiilor comerciale cu ridicata și cu amănuntul.Se iau în considerare diverse interpretări ale auditului intern.Eficiența operațională și financiar pe termen lung. - Metodologie de analiză a creanțelor și datoriilor conform situațiilor contabile (financiare).
Analiza creanțelor și datoriilor este destul de importantă, deoarece modificările în volum, compoziție și structura acestora au o foarte mare importanță - Ciclul financiar și rentabilitatea activelor companiilor rusești din industria alimentară: analiza empirică a relației
Dacă cercetătorii au stabilit o relație inversă semnificativă între perioada de rotație a stocurilor, perioada de rulare a conturilor de încasat și profitabilitatea companiei, atunci relația dintre perioada de rotație a conturilor de plătit și profitabilitate nu este atât de clară, deși este logic să presupunem o legătură directă între aceste - Construirea unui model de control intern al creanțelor și datoriilor în organizațiile de comerț cu ridicata și cu amănuntul
Articolul discută succesiunea stabilirii scopurilor și obiectivelor în timpul controlului intern al creanțelor și datoriilor, pe baza acestei secvențe, un model pentru efectuarea auditului intern al decontărilor cu contrapartidele din - Probleme de contabilizare a conturilor de plătit în structura capitalului unei întreprinderi comerciale atunci când se evaluează rata de creștere a valorii
Unul dintre aspectele importante ale abordării costurilor este recunoașterea naturii plătite a surselor de capital care au fost clasificate anterior drept libere, de exemplu, capitalul propriu sau liber condiționat, de exemplu, conturile de plătit. Trebuie menționat că problema luând în considerare diverse surse de finanţare în structura capitalului când - Tendințele moderne și caracteristicile formării de capital în societățile pe acțiuni rusești
De asemenea, aproape toate companiile au conturi de plătit, restul elementelor de capital se regăsesc în bilanţurile societăţilor pe acţiuni publice şi nepublice cu - Cercetare analitică în managementul creanțelor și datoriilor unei organizații
Conturile de încasat și de plătit sunt o consecință inevitabilă a sistemului existent în prezent de decontări în numerar cu organizații în care - Managementul creantelor si datoriilor: practica aplicarii reducerilor si compensarilor
Prezența creanțelor și datoriilor poate fi considerată o consecință inevitabilă a sistemului de decontare între diferite întreprinderi. - Analiza financiară a dezvoltării afacerilor mici în Rusia
Organizațiile mici pot folosi tipuri adecvate de servicii de factoring pentru a îmbunătăți disciplina financiară. Conturile de plătite ale unei organizații sunt principala sursă de finanțare externă pentru organizații. Suma absolută a conturilor de plătit ale organizațiilor mici. - Modalități de optimizare a finanțării capitalului de lucru la o întreprindere
Creșterea conturilor de plătit către furnizori și antreprenori Scăderea conturilor de încasat Reducerea vânzărilor la pierderea creditului consumatorilor - Parametrii de garanție ai unei întreprinderi agricole
Pe baza cercetării, s-au calculat astfel de parametri ai garanției ca nivelul datoriilor, sarcina netă a datoriei, cifra de afaceri a creanțelor și datoriilor, raportul dintre sumele creanțelor și datorii, ponderea conturilor de plătit în finanțarea costului de producție. Pentru întreprinderile agricole din silvostepă și păduri - Cifra de afaceri din conturi de plătit
Cifra de afaceri conturi de plătit Cifra de afaceri conturi de plătit - definiție Cifra de afaceri conturi de plătiți - coeficient egal cu raportul costurilor
Conturile de primit estebani de companie care nu i-au fost încă dați. Creștecreanţe de încasatpoate fi considerat ca o creștere a ratei de creștere a companiei, principalul lucru este că debitorii își rambursează datoriile la timp, atunci nu vor fi probleme cu rambursarea propriei datorii către creditori.
Diferența dintre conceptele de conturi de încasat și conturi de plătit
Conturile de plătit este opusul conturi de încasat. Aici vorbim despre propria datorie a companiei, pe care aceasta trebuie să o plătească până la o anumită dată. Conceptele de conturi de încasat și conturi de plătit nu poartă întotdeauna o conotație negativă a cuvântului „datorie”. Adesea, acestea sunt doar acceptate, dar nu sunt încă îndeplinite obligații.
Pentru a apărea conturi de plătit, nu este necesar să contractați un împrumut de la o bancă, dar pentru a apărea creanțe, nu este necesar să împrumutați bani. Puteți încheia doar un contract de furnizare, în care plățile se fac la o lună de la primirea mărfii. Și pe parcursul acestei luni, cumpărătorul va avea conturi de plătit, adică o obligație de plată conform contractului.
Totodată, furnizorul va avea creanțe și se va aștepta la plăți pentru bunurile livrate în termen de o lună. Acest exemplu arată că două părți la tranzacție au diferite tipuri de datorii în raport cu o singură obligație. Și până la sosirea termenului de îndeplinire a obligației, ambele părți percep această stare de fapt ca pe o relație normală de muncă.
Nu-ți cunoști drepturile?
Conturile de plată restante reprezintă o problemă
Obligația este limitată de perioada de îndeplinire a acesteia. Desigur, există obligații pe durată nedeterminată, a căror îndeplinire are loc după prezentarea cererii. Dar aceasta are și termene proprii; o astfel de obligație poate fi supusă executării instantanee sau, de exemplu, în termen de trei luni de la data primirii cererii. Deci este întotdeauna posibil să se determine când trebuie îndeplinită obligația și, prin urmare, să se ramburseze creanțele. Acest lucru dă naștere clasificării creanțelor în două tipuri:
- Conturi normale de încasat;
- Conturi restante.
Odată cu scadența obligației, creanțele normale devin creanțe restante. Și aici trebuie să luați măsuri. Prin urmare, este important ca firma să organizeze munca pentru a urmări conturile de încasat. Trebuie să știți clar când este datorată o anumită obligație pentru rambursare.
Ar fi o idee bună să monitorizați starea financiară a debitorului pentru a depista din timp creanțele problematice. Puteți afla dinainte că este posibil ca obligația să nu fie îndeplinită. Dacă debitorul este în pragul falimentului, șansele ca creanțele să fie plătite sunt mici. În astfel de situații, trebuie să înregistrați cât mai curând posibil creanțele restante. Imediat după expirarea termenului de îndeplinire a obligației, începeți lucrările pentru ridicarea acesteia în instanță. Apoi, având deja în mână o hotărâre judecătorească, va fi posibil să intri în procedură de faliment în calitate de creditor și să primești despăgubiri cel puțin parțiale pentru conturile de creanță.
Răspunderea pentru sustragerea intenționată de a rambursa conturile de plătit
Se poate spune că creditorul nu dorește să-și îndeplinească obligațiile numai după ce a sosit data îndeplinirii obligației. Apoi, creanțele devin restante și puteți începe să utilizați metode de stimulare și chiar de constrângere pentru a îndeplini obligația. Creditorul, pentru a rezolva problema creantelor restante, poate urma urmatoarea cale.
Amenințarea cu urmărirea penală îi obligă pe mulți debitori să-și plătească facturile.
Apariția conturilor de încasat de la o persoană va duce cu siguranță la apariția unor conturi de plătit de la contrapartea sa. După îndeplinirea integrală a obligației, ambele datorii se consideră rambursate. Dar dacă debitorul nu poate rambursa datoria, atunci creditorul are dreptul să folosească toate modalitățile prevăzute de lege și de contract pentru a primi bani împotriva creanțelor.
09Aprilie
Buna ziua! În acest articol vă vom spune totul despre conturile de plătit și vom vedea cum este folosit de întreprinderi în activitățile lor.
Astăzi vei învăța:
- Ce sunt conturile de plătit?
- Cum să efectuați corect plăți către o companie debitoare.
- Cum afectează datoria solvabilitatea unei companii?
De ce sunt atât de importante conturile plătibile?
Fiecare întreprindere dobândește datorii în timpul activității sale.
Este împărțit în două tipuri:
- Creanţe de încasat;
- Al creditorului
Primul tip înseamnă că cealaltă parte trebuie să ramburseze datoria către companie. Conturile de plată formează datorii către terți sau. Există într-o varietate de direcții și sub mai multe forme.
Contabilitatea creanțelor și datoriilor este un factor important în activitățile unei companii. Întregul proces de existență a întreprinderii și dezvoltarea ulterioară depinde de acesta.
Conturile de plătit sunt responsabilitatea întreprinderii. Este cel care este responsabil pentru plata datoriilor către alte persoane. În acest caz, creditorul este cealaltă parte care a plătit bunurile sau a furnizat materialele.
Plata obligațiilor este un punct important în relația dintre părți, deoarece dacă conturile de plătit sunt restante, compania își pierde prestigiul propriu. Problema poate duce la litigiu și răspundere penală.
Separarea conturilor de plătit
În funcție de ceea ce datorează compania celeilalte părți, există tipuri de conturi de plătit.
Este împărțit în obligații pentru:
- Plata către furnizori sau antreprenori pentru materialele expediate, serviciile prestate;
- Plata facturilor;
- Transfer de proprietate, bani sau furnizare de servicii și lucrări către filiale sau afiliate;
- Trimiterea de mărfuri pentru o plată în avans sau o plată în avans transferată;
- Plata de fonduri catre angajati;
- Contribuții la fonduri extrabugetare;
- Plăți către autoritățile fiscale;
- Plata pentru munca sau bunurile altor creditori.
Fiecare tip de datorie este afișat separat în întreprindere și are o linie proprie. O astfel de diviziune ajută compania să-și coordoneze clar acțiunile în raport cu creditorii și să răspundă în timp util propriilor obligații. O întreprindere poate avea mai multe tipuri de datorii în funcție de situația sa financiară.
Perioada conturilor de plată
Conturile de plătit la o întreprindere pot varia ca durată.
Se obișnuiește să-l împarți în două subspecii:
- Pe termen scurt;
- Termen lung.
Aceste concepte diferă în funcție de numărul de luni. O perioadă de până la un an este aplicabilă datoriilor pe termen scurt și peste 12 luni datoriei pe termen lung.
Prezența datoriilor pe termen scurt este o întâmplare comună în majoritatea întreprinderilor. De exemplu, dacă tu, în calitate de manager, nu ai plătit salarii subordonaților tăi în ultimele două luni, atunci compania are o datorie față de angajați, care este o datorie pe termen scurt. Prezența sa poate să nu indice întotdeauna o solvabilitate scăzută a companiei sau ceva similar.
Plățile la timp sunt o opțiune ideală, care în practică poate fi găsită doar în întreprinderile mari care există pe piață de mult timp și au un sistem de active care funcționează bine. Dacă o companie mică are conturi de încasat, atunci este posibil să nu fie suficienți bani pentru a transfera salariile la un moment dat.
Conturile pe termen lung de plătit pentru mai mult de 12 luni reprezintă un motiv pentru a vă gândi la eficiența managementului organizației. Adică este timpul să folosim măsuri suplimentare pentru a sprijini compania.
Datorii în bunuri sau bani
Această opinie este eronată și se aplică cel mai adesea obligațiilor bancare. O companie poate avea datorii pentru furnizarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii. Acest lucru se întâmplă atunci când o parte a tranzacției a transferat fonduri pentru bunuri în contul celeilalte, dar aceasta din urmă nu a ajuns încă la dispoziția sa.
Imposibilitatea de a expedia materiale care au fost deja plătite este, de asemenea, o conturi de plătit. Acest tip se găsește nu mai puțin decât banii.
Acest lucru se întâmplă din diverse motive:
- Terțul la tranzacție a eșuat la livrare;
- Alterarea alimentelor;
- Forță majoră (accident, vreme rea etc.).
De obicei, părțile la contract indică procedura care trebuie urmată în cazul unor situații neplanificate. Aceștia pot conveni să returneze suma transferată sau să aștepte bunurile pentru o perioadă mai lungă.
Cui îi revine obligația?
În funcție de datoriile pe care trebuie să le îndeplinească o companie, obligațiile sale creditoare apar față de diferite persoane fizice, persoane juridice și agenții guvernamentale.
Lista principală a acestor creditori este prezentată:
- Furnizori, antreprenori;
- Proprietari de facturi;
- Filiale;
- Personal;
- fonduri sociale;
- Buget de stat;
- Alții.
Datoriile față de fiecare dintre acești creditori sunt contabilizate separat. Combinarea tuturor datoriilor într-una singură nu este permisă. Acest lucru se datorează faptului că firmele lucrează cu un furnizor de servicii și materiale în baza unui contract întocmit individual.
Termenii acordurilor sunt diferiți și se întocmesc separat cu fiecare parte. Aceasta implică faptul că respectarea punctelor documentului va avea loc în conformitate cu cazul specific.
Lista de creditori de mai sus este cea mai comună, dar nu exhaustivă. Compania poate avea datorii și față de alte organizații, inclusiv centre de îngrijire a copiilor (de exemplu, pentru furnizarea de alimente), companii de utilități sau companii de transport.
Cum se fac plățile către contractori
Există un cont special 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Este folosit pentru a posta conturi de plătit către terți pentru orice bunuri, servicii sau lucrări.
În considerarea acestor obligații, trebuie luați în considerare factori importanți:
- Livrări nefacturate;
- Împrumut comercial;
- Surplusul de provizii, costul mărfurilor incorect indicat etc.
Livrările nefacturate includ mărfuri care nu au facturi. În acest caz, trebuie să vă dați seama dacă documentele pentru ele au fost primite mai devreme sau nu. În cazul în care documentele nu sunt găsite, atunci livrările se pot face la prețul lotului anterior. Imediat ce documentele sunt primite, este necesară reconcilierea prețurilor.
Dacă furnizorul a oferit companiei dumneavoastră un împrumut pentru utilizarea bunurilor, de exemplu, pentru 60 de zile, atunci contul 31 „Cheltuieli amânate” va reflecta venitul din împrumut.
Datele prezentate mai jos reflectă primirea mărfurilor pe credit.
Dacă a fost detectată o lipsă de bunuri, atunci contul 63 „Calcule pentru daune” va fi inclus în înregistrare. Aceasta include, de asemenea, discrepanțele de preț sau erorile din facturi.
Tabelul reflectă cererea prezentată.
Datorii pe facturi comerciale
Adesea, o companie și un antreprenor își consolidează relația prin emiterea unei cambii. Aceasta este o garanție care este transferată pentru a garanta o datorie. Cumpărătorul de mărfuri poate plăti livrarea cu un astfel de document. Valoarea nominală a facturii este întotdeauna mai mare decât costul materialelor sosite. Diferența dintre prețul nominal și cantitatea bunurilor constituie venitul împrumutătorului.
Dacă ați primit o factură pentru mărfurile livrate, o puteți utiliza ca:
- Rambursarea obligațiilor proprii;
- Contabilitatea tranzacţiilor bancare;
- Garanții și alte lucruri.
Biletul la ordin oferă în esență o plată amânată și reduce semnificativ riscul de întârziere a datoriilor la un împrumut comercial. Pe de o parte, acționează ca instrument de plată și, pe de altă parte, ca metodă de împrumut. Veniturile primite din utilizarea cambiei sunt incluse ulterior în costul mărfurilor.
Contabilitatea plăților în avans și plăți în avans
Dacă cumpărătorul a plătit o anumită sumă înainte de livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor, atunci furnizorul are o obligație. Plata anticipată presupune plata unor bani pentru întregul volum de materiale, iar plata în avans înseamnă un transfer parțial în contul furnizorului.
Atunci când cumpărătorul face o plată în avans sau plătește numai pentru acea parte a lucrării care a fost deja finalizată, furnizorul trimite totuși suma totală pentru plată pentru întregul volum de producție. Abia mai târziu, în procesul de transfer de bani de către cumpărător, aceștia sunt contabilizați la rambursarea conturilor de plătit.
Plata anticipată transferată furnizorului se reflectă în contabilitate după cum urmează:
În cazul în care cumpărătorul a efectuat o plată în avans, aceasta din urmă se va reflecta în următoarea postare:
În cazul în care datoria este plătită cumpărătorului pe baza măsurilor luate, atunci în afișare va fi inclus și contul numărul 46 „Vânzări de produse (lucrări, servicii)”. Va apărea în linia „Credit”.
Datoria unei filiale sau a unei organizații-mamă
Conturi de plătit apar, de asemenea, între filiale și organizațiile-mamă în cursul activităților lor. Se manifestă prin transferul unei proprietăți sau furnizarea de produse. Înregistrările se efectuează utilizând contul 78 „Decontări cu filiale (dependente)” pentru conturile de plătit. În diferite situații, valoarea sa se poate reflecta în debit sau credit.
Pe același cont, pe lângă conturile de plătit către societatea-mamă, filiala ia în calcul și plata veniturilor din participare.
Datoriile pentru mărfurile expediate se vor reflecta după cum urmează:
Când datoria este rambursată organizației-mamă, contabilul va face o înregistrare similară:
Aceleași acțiuni pot fi efectuate de societatea-mamă în raport cu filialele sale. Ele sunt prezentate în situațiile financiare într-un mod similar.
Este important de știut că contul considerat 78 nu ține cont de calcule pentru contribuții la.
Împrumut bancar pentru împrumuturi acordate angajaților și contabilitatea acestuia
Compania poate solicita un împrumut de la bancă pentru distribuirea ulterioară a sumei între angajați.
Acest lucru se poate face în următoarele scopuri:
- Achiziții personale mari ale angajaților;
- Plăți pentru bunuri pe care angajații întreprinderii le-au luat pe credit de la o altă companie.
Fondurile bancare pot fi primite în două moduri:
- Pe o organizație care transferă ea însăși bani către lucrătorii care au nevoie;
- Direct fiecărui angajat fără transfer în contul companiei.
Contul principal implicat în acest caz este contul 93 „Împrumuturi bancare pentru angajați”. Acesta rezumă toate informațiile despre împrumuturile primite pentru reprezentanții companiei.
Dacă banca plătește pentru bunuri pe care angajații le-au luat pe credit, se face o înregistrare contabilă:
Atunci când fondurile sunt primite în contul organizației în scopul împrumuturilor acordate angajaților, se reflectă următoarea înregistrare:
Rambursarea împrumuturilor de către angajați este afișată în al 73-lea cont „Decontări cu personalul pentru alte operațiuni”.
De exemplu, atunci când depun bani, contabilul notează:
Calcule de asigurare
Este parte integrantă a existenței companiei. Acest proces presupune plata unei anumite taxe pentru eventualele riscuri în viitor. Poate fi obligatoriu sau voluntar. Prima se realizează cu puterea legii, a doua pe baza unui acord între organizația de asigurări și întreprindere.
Pot fi asigurate următoarele:
- Bunuri (din deteriorare, pierdere, furt);
- Pierderile companiei;
- Responsabilitate față de terți (pentru angajații companiei, de exemplu).
În timpul procesului de asigurare, compania efectuează plăți lunar către asigurător. Dacă apare o situație de asigurare specificată în contract, asigurătorul plătește fonduri companiei. Acesta din urmă dispune de ele în funcție de împrejurări.
Contul 65 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” sintetizează procesele de asigurare a bunurilor și a personalului, în care organizația este considerată asigurată. Asigurările sociale și de sănătate nu sunt incluse aici.
De exemplu, dacă pierderea materialelor este legată de un eveniment asigurat, suma conturilor de plătit se va reflecta în înregistrare după cum urmează:
Indicatori importanti
În cursul activităților companiei, se folosesc în mod constant diverse calcule ale conturilor de plătit pentru a obține indicatori standard. Acest lucru este necesar pentru a monitoriza eficiența întreprinderii și pentru a prezice evenimente ulterioare.
Datele importante în activitățile organizației sunt:
- Valoarea pasivelor;
- Datorii;
- Conturi anuale medii de plătit.
Datoriile constau în capitalurile proprii ale firmei și obligațiile acesteia față de alții. Datoriile sunt o combinație de împrumuturi și conturi de plătit.
Datoria medie anuală față de creditori se calculează folosind formula: (datoria la începutul anului + datoria la sfârșitul anului)/2.
Acești indicatori reflectă activitățile companiei și acordurile sale reciproce cu contractori, fonduri și alte organizații. Valoarea medie a conturilor de plătit relevă situația generală pentru întregul an.
Compararea a două valori la începutul și la sfârșitul perioadei este, de asemenea, importantă. O creștere sau o scădere a conturilor de plătit în cursul anului poate indica o evoluție favorabilă a evenimentelor sau o scădere a cifrei de afaceri a companiei.
Ce să faceți cu conturile de plătit pentru care termenul de prescripție a expirat
În cazul în care conturile de plătit nu au fost revendicate de creditor într-o perioadă de trei ani, acestea trebuie anulate.
Perioada de 36 de luni se calculează de la data:
- La expirarea perioadei de rambursare a datoriei;
- Când creditorul are dreptul de a cere îndeplinirea obligaţiilor.
Conturile de plătit sunt anulate pe baza:
- Inventar;
- Ordinele conducatorului societatii;
- Confirmare scrisă.
Termenul de prescripție a conturilor de plătit implică anularea obligațiilor după cum urmează:
- Despre rezultatele financiare ale unei societăți comerciale (de exemplu, cu conturi de plătit dintr-un avans primit);
- Pentru a crește veniturile unei întreprinderi non-profit;
- Finanțarea unei instituții bugetare.
Conturile de plătit sunt contabilizate în următoarele conturi:
- 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
- 64 „Calcule pentru avansurile primite”
- 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”;
- 80 „Profituri și pierderi”.
Dacă termenul de prescripție a trecut și obligația a fost transferată în profit, atunci această operațiune se va reflecta în înregistrarea pentru anularea conturilor de plătit:
Ce vă spune analiza conturilor de plătit?
Studiind mișcările în indicațiile obligațiilor unei organizații pentru o anumită perioadă, este posibil să se tragă concluzii despre solvabilitatea acesteia, decontări reciproce cu alte companii și să prezică mișcarea ulterioară a activelor.
Cel mai adesea, o perioadă de un an este luată pentru analiză. Cel mai simplu și mai rapid mod de a vedea schimbările în performanța unei organizații este de a compara obligațiile la începutul și la sfârșitul perioadei.
Această metodă va afișa informații generalizate. Fără a intra în detalii, puteți vizualiza performanța întreprinderii și puteți prezenta imaginea de ansamblu. Privind perioade mai mici, puteți observa mișcări mai detaliate pe conturi.
O creștere a conturilor de plătit nu este un factor plăcut. Înseamnă că firma are mai multe datorii pe care nu le poate rambursa în viitorul apropiat.
Tranziția datoriei pe termen scurt la datoria pe termen lung nu caracterizează întreprinderea din partea cea mai bună. Înseamnă că organizația nu își poate plăti obligațiile. Acest lucru poate duce la consecințe neplăcute, inclusiv cereri din partea creditorilor pentru rambursarea integrală a datoriei existente.
Scăderea conturilor de plătit la începutul anului nu este întotdeauna caracterizată ca un lucru pozitiv. Acest factor poate reflecta o scădere a cifrei de afaceri a companiei sau o suspendare a muncii. Lucrul constant cu contractorii și furnizorii înseamnă apariția regulată a conturilor de plătit.
Pentru a trage concluzia corectă, este necesar să luăm în considerare în detaliu operațiunile organizației. Conturile de încasat joacă un rol important aici.
Cifra de afaceri din conturi de plătit
La predarea conturilor de plătit, se utilizează cel mai important indicator, care reflectă viteza de rambursare a datoriilor. Lichiditatea unei întreprinderi depinde în întregime de rata de rotație a conturilor de plătit. Este egal cu raportul dintre costul mărfurilor și conturile medii anuale de plătit.
Cu cât compania își achită mai repede obligațiile, cu atât este mai mare acest indicator. Valoarea sa reflectă de câte ori compania și-a rambursat datoriile. Dacă indicatorul crește, aceasta înseamnă că organizația își gestionează eficient fondurile proprii.
Adesea, întreprinderile folosesc fondurile împrumutate ca sursă suplimentară de finanțare. În acest sens, coeficientul poate fi nesemnificativ la început, dar crește de mai multe ori într-o perioadă scurtă de timp.
Numărul de zile dintr-un an împărțit la coeficient va reflecta timpul de rulaj al conturilor de plătit. Cu cât valoarea obținută este mai mică, cu atât mai puține zile are nevoie organizația pentru a rambursa datoria.
Pentru a desfășura corect activitățile organizației, conducerea trebuie să analizeze constant cifra de afaceri a obligațiilor. Acest lucru va permite detectarea în timp util a abaterilor de la normă și va lua măsuri.
- o obligație de datorie față de un anumit obiect, orice persoană fizică, orice întreprindere, organizație sau societate, care trebuie plătită într-o perioadă determinată.
Formarea datoriilor
Datoria poate apărea înainte de:
Buget.
Fonduri în afara bugetului.
Autoritățile fiscale.
Esența economică a conturilor de plătit este de așa natură încât nu este doar o parte din finanțele întreprinderii, și anume numerar, ci și valorile materiale și ale mărfurilor.
În limbajul juridic, conturile de plătit reprezintă o anumită cotă din proprietatea pe care o deține o organizație și, în același timp, această parte este esența obligațiilor legale ale fiecăreia dintre părțile la datorie, și anume debitorul și creditorul.
Creditorii au tot dreptul să pretindă de la organizație datoria sa, iar organizația, la rândul ei, are dreptul de a utiliza conturile de plătit, dar în același timp este obligată să o restituie.
În esență, conturile de plătit sunt proprietatea monetară a altcuiva pe care o deține o organizație, în timp ce sunt considerate automat un debitor.
Înțelegerea juridică a conturilor de plătit poate fi privită în două moduri. Pe de o parte, aceasta este o cotă de proprietate, și anume lucruri sau lucruri care aparțin unei întreprinderi sau organizații, având în același timp drepturi legale de proprietate asupra acestora. Pe de altă parte, face obiectul obligațiilor legale.
Fiecare organizație are proprietățile sale specifice, în componența sa este posibil să se definească două părți diferite și acestea sunt:
Creanţe.
Capitalul propriu sau personal al organizației- aceasta face parte din ceea ce are organizația și, în același timp, nimeni nu are dreptul la această parte, cu excepția organizației în sine. Sensul „capital personal” include conceptul de „active nete”, al cărui număr este determinat prin subestimarea valorii totale a activelor organizației în funcție de valoarea conturilor de plătit. De aici rezultă că, în primul rând, conturile de plătit sunt o componentă a întregii proprietăți a întreprinderii; în al doilea rând, că restul proprietății, ținând cont de valoarea conturilor de plătit retrase, este personal sau, după cum sa menționat deja, active nete; în al treilea rând, creditorii au drepturi depline asupra întregii proprietăți a organizației, ținând cont de conturile de plătit.
pentru rambursarea cu întârziere a datoriilor
Conturile de plătit trebuie rambursate voluntar. Dacă vin termenele limită de rambursare a datoriei, iar creditorul nu își exprimă dorința insistentă de a primi plata datoriei, atunci organizația poate dispune de activele conturilor de plătit, rambursând în mod voluntar datorii sau utilizând fonduri aflate în proprietatea sa.
Dar, în același timp, dacă datoria nu este rambursată de către organizație, creditorul poate aplica anumite sancțiuni organizației în calitate de debitor:
Creditorul poate cere o penalitate; de regulă, aceasta este prevăzută în contract.
Se poate impune o amendă conform legii.
Pot fi solicitate dobânzi pentru utilizarea resurselor financiare ale creditorilor, pentru reținerea de fonduri fără dreptul de a face acest lucru sau pentru refuzul de a returna aceste fonduri.
De asemenea, creditorul poate cere debitorilor pierderi apărute din cauza faptului că rambursarea datoriei creditului nu a fost plătită la termen sau integral. În cazul în care datoria nu este rambursată, în instanță se poate deschide un dosar penal cu privire la falimentul debitorului.
Structura sancțiunilor care pot fi aplicate unui debitor este destul de eterogenă cu unele contradicții. Ideea este că valoarea beneficiului economic care provine din utilizarea resurselor financiare ale altor persoane de către o organizație poate fi mai mare decât valoarea sancțiunilor impuse organizației sub formă de retragere de fonduri.
Acele obligatii pe care o organizatie le are datorita faptului ca are datorii la credit pot fi indeplinite de aceasta fara a fi obligata.
Cea mai comună și simplă modalitate de a îndeplini obligațiile este transferul voluntar de fonduri către creditor.
Dacă debitorul nu știe cum se poate face plata, de exemplu, nu cunoaște detaliile conturilor creditorului, atunci este posibil să se rezolve problema printr-un notar, ceea ce, de altfel, este prevăzut de lege. Dacă depui fonduri la notar, acesta va deveni executorul datoriei tale.
În ce constă conturile de plătit și în ce indicatori se manifestă?
În momentul în care debitorul nu intenționează să ramburseze în mod voluntar datorii, creditorul, la rândul său, are posibilitatea de a încasa creanța în mod silit.
Acest lucru se poate face în două moduri:
Prin tribunal.
În afara instanței, prin metode personale.
Acele obligații ale unei organizații care apar ca urmare a neplatei datoriilor au origini și forță juridică foarte diferite și de aceea este nevoie de o înțelegere juridică a acestor obligații. Acele conturi de plătit pe care organizația nu le plătește și le lasă în cadrul organizației sunt o sursă de fonduri pentru organizația însăși. Prin urmare, aceste fonduri sunt pasive în bilanțul organizației.
Dacă vorbim despre indicatorii în care se manifestă conturile de plătit, atunci ar trebui să acordăm atenție următoarelor poziții:
- Creditorii care au și datorii.
Antreprenori și furnizori.
Documente pentru plata.
Datoria unei organizații față de angajații săi.
Datorii către diverse fonduri.
Datoria fondatorilor.
Avansuri care au fost deja primite.
Având în vedere definiția legală a acestor poziții, este posibil să le împărțim în trei grupe:
Prima grupă poate fi numită conturi de plătit către buget și fonduri sociale.
Primul grup de semne de conturi de plătit include datoria către fondurile bugetare și sociale.
Acestea sunt:
Taxele nu au fost plătite la timp.
Sancțiuni financiare impuse de autoritățile fiscale.
Plăți care merg către fonduri locale, federale sau de stat.
Plăți obligatorii care se referă la fonduri financiare extrabugetare.
Al doilea grup include datoria întreprinderii față de personalul său.
Mai exact, acestea includ:
Plata cu întârziere a salariilor.
Compensare.
Plăți care compensează angajatul pentru prejudiciul cauzat salariatului la locul de muncă.
A treia grupă este un tip de datorie a uneia dintre părțile la contract, care prin neplata sa încalcă raporturile juridice civile.
Acestea includ:
Datorii catre furnizori.
Datorii către contractori.
Datorii către fondatori.
Indicatorii datoriilor din al treilea grup sunt destul de diferiți și contradictori. Astfel de datorii sunt numite printr-un termen general - „Alți creditori”.
Încasarea conturilor de plătit în afara instanței
După cum arată practica, datoria întreprinderilor sau organizațiilor, care este obligatorie în fondurile bugetare și extrabugetare, de regulă, este încă plătită fără intervenție judiciară și este incontestabilă. Forța juridică a unor astfel de plăți le obligă să fie plătite prompt și incontestabil.
Datoriile fiscale și alte datorii care trebuie plătite fără greșeală sunt toate organizații, dintre care unele, după cum am menționat mai devreme, creditorii au dreptul deplin de colectare. Prin urmare, în acest fel, bugetul de stat are posibilitatea de a fi protejat.
Iar sursa de plată a acestui tip de datorie va fi „capitalul net”.
Cu toate acestea, din punct de vedere juridic, „nimeni nu are dreptul să priveze pe nimeni de proprietatea sa”, acest lucru poate fi făcut doar de o instanță, iar acest lucru se aplică, în principiu, tuturor tipurilor de sancțiuni financiare care se aplică debitorilor.
Conturi de plătit pe termen lung
Aceasta este datoria care a apărut ca urmare a neachitării sumei necesare împrumutului. O astfel de plată este așteptată de bancă în termen de 12 luni sau mai mult; această poziție este stipulată în contract.
Suma pe care debitorul trebuie să o plătească pentru datoria anticipată se calculează conform rapoartelor contabile ale plăților dumneavoastră și, invers, pentru plățile cu întârziere, se plătește doar suma care este recunoscută oficial de debitor. Nu pot fi stabilite sume de către una dintre părți; este necesar acordul deplin între ambele părți, adică împrumutătorul și împrumutatul.
Dacă nu plătiți suma stabilită pentru conturile de plătit pe termen lung, creditorul începe să facă un inventar al proprietății dumneavoastră. Fiecare plată pe care trebuia să o faceți, dar nu ați făcut-o, începe să fie percepută asupra proprietății dumneavoastră. Este posibil ca creditorul să acorde debitorului o amânare a unei datorii deja pe termen lung, dar acesta este dreptul creditorului și nu este obligat să o facă.
Plata datoriilor va începe să fie colectată de pe proprietatea dumneavoastră atunci când banca decide.
Este important să știți că, chiar dacă cea mai mare parte a proprietății dvs. este sechestrată pentru datorii și, practic, intrați în insolvență, datoria rămasă nu este în niciun caz anulată. Timp de 5 ani, creditorul are dreptul de a documenta bunul dumneavoastră și, de asemenea, are dreptul de a încasa din nou datoria de la dumneavoastră, sub forma unui bun nou apărut.
Neplata datoriilor
Dar fiecare dintre debitori trebuie să înțeleagă că oricare dintre motive, chiar și cele foarte importante, nu îl scutește de datoria la împrumut. De asemenea, fiecare dintre debitori trebuie să știe că dacă va rambursa la timp datoria, chiar și pentru o mică parte din datorie, cazul lui, care poate ajunge în instanță, va fi amânat ultimul. Dar nimeni nu va anula dobânda la împrumut, deoarece rambursarea împrumutului este una dintre principalele sale caracteristici.
Prin lege, băncile nu acordă împrumuturi fără dobândă. Fiecare bancă, desigur, funcționează pe baza propriilor convingeri, deși uneori nu percepe penalități sau amendă, dar dobânda va fi întotdeauna prezentă. Singura excepție poate fi plata dobânzii puțin mai târziu pe un cont separat; nu există nicio lege conform căreia banca să fie obligată să facă acest lucru. Furnizarea unui astfel de serviciu debitorului este dreptul băncii, nu obligația acesteia.