Опростената данъчна система не налага ДДС. Образец на договор за предоставяне на услуги от страната, прилагаща УСН. Договор без ДДС

Споразумение № _____
за предоставяне на услуги

1. Предмет на споразумението

1.1. Изпълнителят предоставя на Клиента услуги за ремонт на оборудване, а Клиентът се задължава да заплаща тези услуги при условията, установени с това споразумение.

2. Цена и процедура на плащане

2.1. Цената на предоставените услуги е 1500,00 (хиляда и петстотин) рубли 00 копейки за целия период на предоставяне на услугите.

2.2 Услугите се считат за извършени след подписване от страните на акта за доставка/приемане на извършените услуги.

2.3. Плащането на услугите по този договор се извършва в рамките на 5 (пет) банкови дни от датата на издаване на фактура и/или подписване на Договора за услуга, чрез безкасово превод на средства по сметката на Изпълнителя, или по друг начин.

3. Права и задължения на страните

3.1. Клиентът се задължава:
3.1.1. Осигурете безпрепятствен достъп до оборудването, което ще бъде ремонтирано.
3.1.2. Приемете предоставените услуги.
3.1.2. Извършете пълно заплащане на извършените услуги в размер и по начина, предвидени в този Договор.

3.2. Изпълнителят се задължава:
3.2.1. Предоставяне на услуги за ремонт на оборудване.
3.2.2. Изпълнителят има право да се ангажира с предоставянето на услуги, които не са служители на Изпълнителя.

4. Отговорност на страните и разрешаване на спорове

4.1. За неизпълнение или неправилно изпълнение на задълженията, произтичащи от това споразумение, страните носят отговорност, чиято основа и размер са установени от действащото законодателство на Руската федерация.

4.2. Споровете и разногласията, възникнали между страните във връзка с изпълнението на задълженията по настоящото споразумение, се решават чрез преговори, включително в процедурата за жалба.

4.3. Ако страните не уредят спора в досъдебното производство, той се внася от заинтересованата страна за разрешаване на Арбитражния съд.

5. Валидност и ред за прекратяване на договора

5.1. Споразумението влиза в сила от момента на подписването му и е валидно до пълното изпълнение на задълженията на страните по този Договор.

6. Заключителни разпоредби

6.1. Това споразумение е съставено в 2 (два) оригинални екземпляра, единият от които е с Изпълнителя, другият с Клиента, всеки от които има еднаква юридическа сила.

7. Юридически адреси и банкови данни на страните
Клиент:

АД "Организация"
Юридически адрес:
___________________________
Реалният адрес:

Директор _____________ И.И. Иванов

"__" ____________20__ г.

Изпълнител:

LLC "Организация № 2"
Юридически адрес:
___________________________
Реалният адрес:
______________________________
TIN ____________ KPP __________

r/s ___________________________
банка__________________________
BIC _________________________

Директор______П.П. Петров

"__" ____________20__ г.

Удостоверение за доставка/приемане на извършени услуги по Договор № _____

Отворено акционерно дружество "Организация № 1", наричано по-долу "Клиент", представлявано от директора Иванов Иван Иванович, действащо въз основа на устава, от една страна, и дружество с ограничена отговорност "Организация № 2" , наричан по-долу „Изпълнител”, представляван от Директор Петр Петрович Петров, действащ въз основа на Хартата, от друга страна, са сключили това споразумение, както следва:

1. Този акт е съставен, за да потвърди, че услугите по договора в размер на 1 500,00 (Хиляда и петстотин) рубли 00 копейки са предоставени от „Изпълнителя“ на „Клиента“ изцяло, ефективно и навреме.
ДДС не се начислява поради факта, че „Изпълнителят” прилага опростена данъчна система, на основание ал.2 на чл. 346.11 Глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не е платец на ДДС, съгласно писмо на Министерството на данъците на Руската федерация от 15 септември 03 г. № 22-1-14 / 2021-АЖ397, фактурите са не е издадено.

Образец на договор за предоставяне на услуги от страна, прилагаща опростена данъчна система

Споразумение № _____

за предоставяне на услуги

Отворено акционерно дружество Организация № 1, наричано по-долу Клиент, представлявано от директора Иванов Иван Иванович, действащо въз основа на Устава, от една страна, и Дружество с ограничена отговорност Организация № 2, наричано по-долу Изпълнителят, представляван от Директор Петров Петр Петрович, действащ въз основа на Устава, от друга страна, е сключил това споразумение, както следва:

1. Предмет на споразумението

2. Цена и процедура на плащане

ДДС не се начислява поради факта, че Изпълнителят прилага опростена данъчна система, на основание ал.2 на чл. 346.11 Глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не е платец на ДДС, съгласно писмо на Министерството на данъците на Руската федерация от 15 септември 03 г. № 22-1-14 / 2021-АЖ397, фактурите са не е издадено.

3. Права и задължения на страните

3.1. Клиентът се задължава:

3.1.1. Осигурете безпрепятствен достъп до оборудването, което ще бъде ремонтирано.

3.1.2. Приемете предоставените услуги.

3.1.2. Извършете пълно заплащане на извършените услуги в размер и по начина, предвидени в този Договор.

3.2. Изпълнителят се задължава:

3.2.1. Предоставяне на услуги за ремонт на оборудване.

3.2.2. Изпълнителят има право да се ангажира с предоставянето на услуги, които не са служители на Изпълнителя.

4. Отговорност на страните и разрешаване на спорове

5. Валидност и ред за прекратяване на договора

6. Заключителни разпоредби

6.1. Този договор е съставен в 2 (два) оригинални екземпляра, единият от които е с Изпълнителя, другият - с Клиента, всеки от които има еднаква юридическа сила.

7. Юридически адреси и банкови данни на страните

Клиент:

Организация на OJSC

Юридически адрес:

___________________________

01.10.08 Договор без ДДС

Данъчният кодекс дава доста ясни правила за изчисляване на размера на ДДС в повечето случаи. Вярно е, че някои ситуации, пред които са изправени компаниите, все още остават, както се казва, „зад кулисите“. По този начин нито един нормативен акт не съдържа пряка индикация, че договорът, например, за доставка на стоки, трябва непременно да разпределя размера на данъка. А това от своя страна създава благодатна почва за евентуални конфликти с инспекторите.

В повечето форми на първични документи, както и, съвсем разбираемо, във фактурите, има специални редове за разпределяне на размера на ДДС. Въпреки това, някои документи, които записват определени операции, извършени от организацията, не предвиждат строго установена форма. И дори изискванията, които се представят за техния дизайн, често са много условни.

Например всеки договор, сключен от фирма, трябва да съдържа клауза за цена. Гражданското законодателство не съдържа изисквания, че в него би било необходимо да се посочи и размерът на ДДС. В същото време Данъчният кодекс поема документирането на всяка операция, свързана с формирането на данъчната основа на дружеството. Така се оказва, че при определяне на цената на стоките в договора за доставка не пречи на фирмата да предпише как точно – над или като част от посочената цена, ще начисли ДДС. В противен случай може да се окаже, че крайната себестойност на продажбите, която според доставчика включва ДДС, трябва да се увеличи с 18 процента според данъчните.

Подобна ситуация може да възникне за организация, която в началото на данъчния период е била освободена от задълженията на платец на ДДС (член 145 от Данъчния кодекс), но след това е загубила това право. В този случай тя е длъжна да изчисли и заплати данък от началото на същото тримесечие. Ако обаче към момента на „загубата“ има валидни договори с контрагенти, той е изправен пред същия проблем, описан по-горе: как трябва да бъде начислен данъкът - над установената цена, или трябва да се разпредели сумата на бюджетното плащане като част от него?

Излишно е да казвам, че представителите на данъчните структури в такива ситуации са склонни да "работят за увеличение", или по-точно да изискват увеличение на обявената стойност по данъчната ставка. Всъщност в този случай по-голямо плащане ще попадне в бюджета. Но доколко оправдана е тази позиция? Отговорът на този въпрос по-специално е даден в резолюция на Федералната антимонополна служба на Централния район от 26 август 2008 г. № A48-5068 / 07-18.

Арбитражна аритметика

Организацията, участваща в този съдебен процес, беше държана отговорна за неплащане на няколко данъка наведнъж. Между другото - ДДС. Естествено, в допълнение към размера на глобата, данъчните органи се „нагласиха“ да заплащат допълнителен данък, като го изчислиха над размера на получените от продажбата приходи. Организацията се опита да оспори решението на данъчните власти, но успя само частично. Въпреки че съдиите се съгласиха със самия факт на нарушението, те посочиха на данъчните, че размерът на надбавката е изчислен неправилно.

Те припомнят, че по силата на алинея 6 на чл.168 от Данъчния кодекс при продажба на стоки, работи, услуги на населението на дребно в цените им се включва съответният размер на ДДС. В съответствие с член 146 от Данъчния кодекс сделките, включващи продажба на стоки, работи и услуги на територията на Руската федерация, се признават за обект на облагане с ДДС. В същото време кодексът предвижда използването на метода на изчисление за разпределяне на ДДС в определени ситуации, например когато данъкът се удържа от данъчни агенти или при продажба на селскостопански продукти. В такива случаи размерът на данъка се определя на базата на процента на данъчната ставка към данъчната основа, взет за 100 и увеличен със съответната данъчна ставка, с други думи, като 18/118. Разглежданата ситуация, според съдиите, изцяло попада в обхвата на това правило. Съответно размерът на данъка върху добавената стойност е включен в договорната цена на стоката и трябва да бъде изчислен по горепосочения метод.

Интересното е, че не за първи път съдиите изразяват подобна гледна точка. В решение на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 4 юни 2008 г. № Ф09-3975 / 08-С2 по дело № A76-24488 / 07 е направено подобно заключение на простото основание, че ДДС принадлежи на категория косвени данъци и не могат да бъдат определени над договорената цена, която купувачът е заплатил на продавача-платец на този данък като част от себестойността на стоката. Честно казано, трябва да се отбележи, че наличието на подобни съдебни решения в арбитражната практика изобщо не означава, че данъчните инспектори, проверявайки дейността на конкретни фирми, ще следват стриктно позицията, изразена от съдилищата. Напълно възможно е най-доброто решение на този потенциален проблем в никакъв случай да не е излишна предвидливост в тази ситуация, проявена при сключване на споразумение с контрагент.

М. Ярина. експерт на Федералната агенция за финансова информация

ДДС в договорите

Задължителна клауза на всеки договор е неговата цена. В същото време е необходимо да се вземе предвид коя конкретна система за данъчно облагане действа юридическо лице или предприемач. В тази връзка формулирането на цената може да бъде както следва:

цената на договора е рубли

цената на договора е рубли, включително ДДС. рубли.

Първата формулировка се използва от тези, чиито дейности или данъчен режим не предвиждат ДДС - това може да са лица, използващи опростена данъчна система или прилагащи UTII, или такива, които са освободени от ДДС. Списъкът на организациите и индивидуалните предприемачи, чиято дейност ги освобождава от задължението за плащане на ДДС, е предвиден в член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тези данъкоплатци, които са задължени да плащат ДДС, трябва да използват втората формулировка и да посочат размера на ДДС в цената на договора. В противен случай може да възникне ситуация, когато клиентът ще бъде принуден да плати сума, по-голяма от посочената в договора. Уви, недобросъвестни предприемачи и юридически лица може умишлено да не посочват размера на ДДС в договора, подвеждайки хората. И тази заблуда се крие във факта, че купувачът ще бъде принуден да плати пълната стойност на договора и в допълнение размера на ДДС, който е определен за закупения продукт или услуга.

Логично е да се приеме, че ако в договора е посочена само цената на договора, то в случай на спор относно плащането на ДДС, разходите следва да се поемат от продавача, а не от купувача, платил сума, посочена в договора добросъвестно. Но мнението на съдилищата по този въпрос е малко по-различно. И продавачът има право да събере сумата на ДДС от купувача.

Това се дължи на прилагането от съдилищата на параграф 1 на член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация. който гласи: При продажба на стоки (работи, услуги), прехвърляне на права на собственост, данъкоплатецът (данъчен агент, посочен в параграфи 4 и 5 на чл. 161 от този кодекс) в допълнение към цената (тарифата) на продадените стоки (работи, услуги) , прехвърлени права на собственост е длъжен да представи да заплати на купувача на тези стоки (работи, услуги), права на собственост съответния размер на данъка.

В Информационното писмо на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 10.12.1996 г. № 9 Преглед на съдебната практика при прилагане на законодателството относно данъка върху добавената стойност съдът посочва императивния характер на нормата на Данъчния кодекс. Следователно, ако данъкът върху добавената стойност не е пряко посочен в договора, тогава цената на договора трябва да бъде увеличена със сумата на ДДС. Следователно разходите поради неточно изпълнение на договора се поемат от купувача.

Що се отнася до реални случаи на неочаквано увеличение на цената на договора, тук можем да дадем пример с тарифите на мобилните оператори. Рекламите обикновено съдържат много атрактивни номера. Но те винаги имат почти невидима звездичка до тях, сочеща връзката по-долу. А в този линк е написано с почти нечетлив шрифт, че цените са без ДДС. Какво получава абонатът като резултат? И фактът, че той не може да представи искане за теглене на излишни пари от сметката, тъй като размерът на данъка също трябва да бъде добавен към посочената тарифа.

От гореизложеното можем да заключим, че преди да се сключи договор, е необходимо да се разбере неговата крайна цена. Допълнителни няколко минути ще ви спестят от неприятни ситуации, които могат да възникнат в бъдеще.

Свързани връзки

Изтеглете договора за доставка (образец)

Договорът за доставка е един от основните договори, който се използва от почти всеки предприемач. При съставянето и сключването на договор за доставка е необходимо да се предвидят всички задължителни (съществени) условия, без които договорът няма да се счита за сключен, както и да се вземат предвид възможните правни рискове, свързани с неизпълнение на задълженията по такъв споразумение, настъпване на форсмажорни обстоятелства. Можете да изтеглите договора за доставка, чийто образец е даден по-долу. Той съдържа всички необходими условия, за да закупите качествен продукт, да получите своевременно плащане за него и в случай на нарушение от страна на контрагента на задълженията да защитава интересите си в арбитражния съд.

Договор за доставка

изтеглете договора за доставка

ДОГОВОР ЗА ДОСТАВКА № ___________

Москва "" _____________ 2013 г

_______________________ » , наричан по-долу " Доставчикът". представлявано от ______________________________-, действащо въз основа на Хартата, от една страна, и ООО "_______________",наричан по-долу " купувач". представлявано от Генералния директор __________________________, действащо въз основа на Хартата, от друга страна, наричани по-долу колективно „Страните“ или всяка поотделно „Страната“, са сключили това Споразумение, наричано по-долу „Споразумението“ ", както следва:

1. Предмет на споразумението

1.1. В съответствие с този Договор Доставчикът се задължава да достави, а Купувачът се задължава да приеме и заплати Стоката, при условията, в обемите и количествата, посочени в спецификациите, договорени и надлежно подписани от Страните, които са неразделна част от Договора.

1.2. Спецификациите показват следните данни:

Наименование и количество на Стоката

Цената на Стоката с разпределение на размера на ДДС

Срок за доставка на Стоката

Условия за плащане по Споразумението

Подробности за получателя и адреса на местоназначение

Допълнителни (специални) условия за доставка.

1.3. Купувачът има право, съгласувано с Доставчика, да промени спецификацията.

1.4. Доставката (изпращането) на Стоката се извършва до адреса на Получателя, посочен от Купувача, освен ако други условия за доставка не са договорени писмено от Страните.

2. Цена и условия за плащане на Стоката

2.1. Цената, цената на Стоката, условията и реда за плащане се определят в съответствие със спецификацията, договорена от Страните.

2.2. Разплащанията се извършват в безкасова форма чрез прехвърляне на средства по сметката на Доставчика в съответствие с условията, договорени от Страните в спецификацията.

2.3. Плащането на стоките се извършва в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация, установен в деня на фактуриране въз основа на фактурата на Доставчика и при условията, посочени в приложенията към настоящото споразумение. Всички видове банкови такси и разходи по този Договор, начислени от банката на Купувача, се заплащат от Купувача, таксуват се от банката на Доставчика, заплащат се от Доставчика.

2.4. Цената включва ДДС, стойността на стоките, транспортирането им, доставката, опаковането, както и оформянето на съответната транспортна документация.

3. Условия и ред за доставка на Стоката

3.1. Доставката на стоки от Доставчика се извършва до склада на получателя със задължението да достави стоката на получателя в срок и при условията, уговорени в спецификацията.

3.2. Разходите по доставката на Стоката се заплащат от Доставчика.

3.3. Доставчикът има право на предсрочна доставка на Стоката с предварително писмено съгласие на Купувача.

3.4. Датата на доставка на Продуктите е датата на подписване от Купувача на товарителницата в склада на Купувача (получателя) по количество и качество.

3.5. Правото на собственост преминава от Доставчика към Купувача в склада на Купувача (получателя) от момента на подписване на товарителницата за приемане на стоката по количество и качество. В същото време Купувачът носи отговорност за безопасността на Стоката от момента на прехвърляне и подписване на съответните фактури.

3.6. Не по-късно от една седмица преди началото на доставката, Доставчикът уведомява Купувача по факс или електронна поща за очакваната дата на доставка.

3.7. Доставчикът се задължава да предостави на Купувача фактура и товарителница за изпратените стоки в срок до 5 дни от момента на пристигане на стоката в склада на Купувача.

3. Опаковка и етикетиране на Стоката

4.1. Опаковката трябва да гарантира пълна безопасност на Стоката от всякакъв вид повреди и корозия по време на транспортирането й по море, железопътен, въздушен и шосеен път, като се вземат предвид няколко претоварвания по пътя, както и дългосрочно съхранение, като се вземе предвид гаранцията месечен цикъл.

4.2. Стоката трябва да бъде опакована по такъв начин, че да не може да се движи вътре в контейнера, когато позицията му се промени.

4.3. Опаковката трябва да бъде пригодена за претоварване на тролеи и камиони, ако това е позволено от теглото и обема на отделните парчета.

4.4. Доставчикът носи отговорност пред Купувача за повреда или повреда на Стоката поради неправилно опаковане и компенсира на Купувача реални щети, свързани с некачествена опаковка на Стоката.

4.5. Контейнерите и кутиите, в които ще бъдат опаковани Продуктите, са маркирани от три страни: от противоположните страни и отгоре на кутията.

4.6. Товаренето и поставянето на Стоката в превозното средство трябва да се извършва при спазване на действащите правила за транспорт.

4.7. Ако при приемане на Стоката се установи повреда (недостиг) на Стоката поради нарушаване на целостта на нейния контейнер (опаковка), Доставчикът носи отговорност за късата доставка (повреда) на Стоката.

5. Приемане на стоки

5.1. Приемането на Стоката от Купувача по отношение на броя на бройките и външната проверка на целостта на опаковката трябва да се извърши веднага след получаване на стоката в склада, като всички дефекти и забележки, установени по време на проверката, трябва да бъдат отразени в пътният лист. Рекламации за броя на местата и външна проверка на целостта на пакета, които не са посочени в товарителницата, няма да се приемат.

6. КАЧЕСТВО, ПЪЛНОТА И ГАРАНЦИЯ

6.1. Доставчикът гарантира, че качеството и комплектността на доставените Стоки отговарят на условията на този Договор и се потвърждават от Сертификат за качество, издаден от производителя, и сертификат за приемане на оборудването. Ако е необходимо, по искане на Купувача, да се извърши инженерна проверка на Стоката и монтаж на оборудване от представител на Доставчика, тези действия ще бъдат договорени допълнително и посочени в спецификациите, договорени и надлежно подписани от Страните, които са неразделна част от Договора.

6.2. В случай на несъответствие между количеството и/или качеството на Стоката с условията на този договор, Купувачът уведомява Доставчика за това, в рамките на 2 дни след откриване на несъответствия при приемане на Стоката в склада на Купувача в съответствие с клауза 5.1.

6.3. Ако качеството на получената Стока не отговаря на транспортните документи, обаждането на представител на Доставчика за участие в приемането е задължително. Ако представителят не се яви в рамките на 5 дни от датата на получаване от Доставчика на обаждането, приемането се извършва без участието на представител на Доставчика с участието на представител на трета организация.

6.4. Ако страните не постигнат споразумение за качеството на продуктите, страните могат да ангажират експертна организация за анализ, чиито услуги се заплащат от Купувача. Ако проверката потвърди неадекватното качество на продуктите, прехвърлени от Продавача, тогава разходите за заплащане на услугите на експертната организация се възстановяват от Доставчика в рамките на 10 работни дни от датата на получаване на съответното заключение и документи, потвърждаващи факта. че Купувачът е заплатил услугите на експертната организация.

7. Права и задължения на страните

7.1. Доставчикът се задължава:

7.1.1. Доставете стоките своевременно в рамките на срока, посочен в спецификацията към настоящото споразумение. Качеството на Стоката трябва да отговаря на изискванията на Купувача.

7.1.2. Доставете Стоките в количеството и асортимента, посочени в спецификацията, която е неразделна част от този Договор.

7.1.3. Доставчикът се задължава да прехвърли Стоката на Получателя в контейнери и опаковки, предвидени за стоки от този вид и осигуряващи нейната безопасност при нормални условия на съхранение и транспорт.

7.2. Купувачът се задължава:

7.2.1. Платете Стоката в размер и срокове, съгласно спецификацията.

7.2.2. Осигурете приемане на Стоката от Получателя.

8. Отговорност на страните

8.1. За нарушаване на условията на споразумението страните носят отговорност в съответствие с настоящото споразумение и действащото законодателство на Руската федерация.

8.2. В случай на нарушение на срока за доставка, предвиден в точка 3.1. от настоящото споразумение, Купувачът има право да възстанови от Доставчика неустойка в размер на 0,1% от стойността на продуктите, които не са доставени навреме, за всеки ден закъснение, докато Доставчикът действително изпълни задълженията си за доставка на Стоката, но не повече от 5% от цялата пратка на Стоката.

8.3. В случай на нарушение на срока за плащане, предвиден в Приложение № 1 на този Договор, Купувачът заплаща на Продавача глоба в размер на 0,1% от стойността на неплатената навреме сума за всеки работен ден на забава до Купувачът реално изпълнява задължението за плащане на Стоката, но не повече от 5% от цялата партида на Стоката.

8.4. Плащането на неустойки и компенсации за загуби не освобождава Доставчика от изпълнение на задълженията по Споразумението и отстраняване на нарушенията.

8.5. При необходимост Купувачът предявява рекламации и рекламации към Доставчика, свързани с несигурна, некачествена (непълна) доставка или събиране на неустойка за нарушение на срока за доставка не по-късно от 15 дни от датата на получаване на стоката от Купувач (Получател). Срокът за отговор на рекламация е 10 (десет) работни дни от датата на нейното получаване.

8.6. Страната не носи отговорност по Споразумението, ако докаже, че изпълнението на нейните условия е невъзможно поради непредвидими, неизбежни и непреодолими обстоятелства (форсмажорни обстоятелства), които са извън контрола на Страната: природни бедствия, пожари, епидемии, военни действия, извънредно положение, стачки. Тези обстоятелства трябва да бъдат потвърдени със сертификати на търговско-промишлените камари или компетентните държавни органи на Руската федерация. Срокът за изпълнение на задълженията по този договор се отлага пропорционално на времето, през което са били в сила форсмажорните обстоятелства, както и последиците, причинени от тези обстоятелства.

8.7. Всички спорове и разногласия, които могат да възникнат във връзка с изпълнението на Споразумението, страните възнамеряват да разрешат чрез преговори. Ако спорът е невъзможно да се разреши чрез преговори, той подлежи на разглеждане в съответствие със законодателството на Руската федерация в Арбитражния съд на Москва.

9. Поверителност

9.1. Условията на Споразумението са поверителни. Всяка документация и информация, свързани със Споразумението, могат да бъдат достъпни само от лица, които са в трудови правоотношения със Страните и пряко изпълняват служебни задължения, свързани с договорна работа.

9.2. В случай на нарушаване на условията за поверителност, виновната страна обезщетява на другата страна за причинените й от това загуби.

10. Срокът на действие на Договора и реда за неговото изменение и прекратяване

10.1. Споразумението влиза в сила в деня на подписването му от двете страни и закрепено с печати и е валидно една година от датата на подписването му. Ако една от страните не уведоми писмено другата страна най-малко 30 (тридесет) календарни дни преди изтичането й за намерението си да прекрати споразумението, то ще се счита за удължено за следващата календарна година.

10.2. Договорът може да бъде прекратен предсрочно с писмено съгласие на страните.

10.3. А промените и допълненията, както и всички одобрения на условията за доставка, включително приложения, търговски оферти и спецификации към този Договор са валидни и са неразделна част от Договора, само ако са направени в писмена форма, подписани от упълномощени лица и запечатани страни. В случай на противоречия между променените от Страните условия за доставка и предишните й условия, променените условия за доставка имат предимство за страните.

11. Заключителни разпоредби

11.1. Страните признават, в рамките на Споразумението, правната сила и датата на получаване на факсимилни документи от тях.

11.2. Във всичко, което не е предвидено в това споразумение, страните се ръководят от действащото законодателство на Руската федерация.

11.3. Всички юридически, действителни, пощенски, други адреси и банкови данни на страните, посочени в текста на това споразумение, са истински и признати от страните. При промяна на наименование, адрес, банкови данни или реорганизация, страните се задължават да се уведомят взаимно в същия ден.

11.4. Настоящото споразумение и неговите приложения са съставени в два екземпляра с еднаква юридическа сила, по един екземпляр за всяка страна.

Най-често индивидуалният предприемач е малък бизнес, който работи с крайния потребител на стоки и / или услуги, има нисък оборот и съответно поддържа опростено счетоводство. Такова предприятие не се нуждае от статут на платец на ДДС, тъй като отчитането на данъчната основа и данъчните облекчения все още няма да даде осезаем икономически резултат, а само ще доведе до друг разход (заплата на счетоводителя). Но на динамичен пазар далеч не винаги е изгодно за предприемач да остане на опростена данъчна система (виж). Необходимо е да се разгледа по-подробно проблема с IP без ДДС.

Как работи IP без ДДС

В съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация индивидуалните предприемачи могат да бъдат освободени от задължението да водят регистри по ДДС и да плащат този вид данък в хазната. Но не всички и не винаги. Въз основа на тази статия индивидуалните предприемачи, чиито тримесечни приходи не надвишават 2 милиона рубли, могат да работят без ДДС.

За да отговаря на условията за освобождаване, предприемач:

събира доказателства, че през последните три месеца приходите му не са надвишили 2 милиона рубли;
попълва формуляр за уведомяване за освобождаване;
изпраща в срок от двадесет дни от началото на месеца, от който следва да е валидно освобождаването, попълнен формуляр с приложени доказателства (счетоводни книги, банкови извлечения, книги за приходи и разходи и др.) до Федералната данъчна служба по местонахождение на Регистрация;
се ползва с право на работа без ДДС през следващите 12 месеца от датата на уведомлението.

Например IP A.A. Сидоров за януари - март 2017 г. получи общ приход от продажби - 1 563 288 рубли. До 20 април 2017 г. ИП А.А. Сидоров има право да подаде до своята Федерална данъчна служба известие за освобождаване от ДДС за следващите 12 месеца.

В допълнение към случаите на освобождаване, член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва кои индивидуални предприемачи не могат да работят без ДДС:

търговци на акцизни стоки (алкохол, цигари, горива и др.);
вносители;
предприятия с тримесечни приходи над 2 милиона рубли.

Така че, ако IP A.A. Сидоров, освободен от ДДС от март 2017 г. до март 2018 г., започна да продава цигари през декември 2017 г., след което от декември 2017 г. полученото по-рано освобождаване отпада.

Тази процедура се прилага за онези индивидуални предприемачи, които са на общата данъчна система (вижте). В рамките на специалните режими - опростената данъчна система, UTII и патентната система - ДДС изобщо не се плаща. Подробна информация за възможните ползи е достъпна на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба www.nalog.ru.

През 2018 г., както и през 2017 г., индивидуалните предприемачи имат право да продават следните стоки и услуги без ДДС:

медицински услуги за диагностика, профилактика и лечение, предоставяни на населението;
лекарства, протези, както и материали, необходими за тяхното производство;
превозни средства и оборудване за рехабилитация и поддържане на живота на инвалиди;
превоз на пътници;
погребални услуги;
отдаване под наем на жилища;
образователни услуги и др.

Пълен списък на привилегированите дейности е посочен в член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Повече информация във видеото:

Екипът на уебсайта на World of Business препоръчва на всички читатели да преминат курса за мързеливи инвеститори, където ще се научите как да подредите личните си финанси и да научите как да печелите пасивен доход. Без примамки, само висококачествена информация от практикуващ инвеститор (от недвижими имоти до криптовалута). Първата седмица на обучение е безплатна! Регистрирайте се за безплатна седмица на обучение

ИП без ДДС като участник в стопански операции

Покупката на стоки и услуги от IP, освободени от този данък, е от полза само за крайни потребители (без да се използват придобитите в по-нататъшни бизнес дейности с цел печалба). Ако говорим за индивиди, тогава няма проблеми. Но често по-големите предприятия, платци на ДДС, също стават клиенти на такива индивидуални предприемачи, закупувайки от тях необходимите стоки и/или услуги.

Например, Promtorg LLC закупи част за работещ автомобил от IP O.O. Иванова. IP O.O. Иванов не е платец на ДДС и всъщност няма право да издава фактура на Promtorg LLC, включително ДДС. Как да действаме в такива случаи?

LLC, което планира да закупи суровини, материали, услуги или други стоки, необходими за бизнес дейности от индивидуален предприемач, трябва първо да провери дали индивидуалният предприемач работи с или без ДДС.

Ако индивидуален предприемач не е платец на такъв, тогава цената на неговите стоки/услуги не може да включва ДДС. Следователно, купувачът не получава ДДС по внесени данни и не отразява тази транзакция в счетоводството си по ДДС.

За малки операции тази форма на работа е доста приемлива. Но ако икономически субект планира да закупи голяма партида стоки от индивидуален предприемач за препродажба, тогава липсата на статут на платец на ДДС у продавача ще намали икономическия резултат от препродажбата на такава пратка с 10–18%, в зависимост от продукта .

Следователно, преди LLC да започне да работи с индивидуален предприемач без ДДС, юридическото лице трябва да се увери, че операцията ще бъде печеливша, дори ако за нея няма данъчно приспадане.

Полезно е да прочетете как и в какви случаи е необходимо. Формули и примери за изчисления.

Забележка за данъкоплатците:

Предприемачите, работещи за OSNO, имат право на данъчни облекчения. Информацията как да попълните и какви документи да приложите към него ще помогне на бизнесмена да упражни това право.

Какви документи може да издаде индивидуален предприемач без ДДС

Документи за приключване на бизнес сделка за LLC с индивидуален предприемач без ДДС: договор за доставка или предоставяне на услуги, фактура, фактура или акт за приемане и прехвърляне на извършената работа.

Всички изброени документи трябва да отразяват, че цената на стоките/услугите е посочена без ДДС.

Можете да изтеглите примерна фактура за индивидуален предприемач без ДДС на връзката: //nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. Всъщност това е обикновена фактура, която показва, че ДДС не е включен в цената на стоката.

Формата на фактура за индивидуален предприемач без ДДС също не се различава по нищо от фактурата на платец на ДДС, с изключение на указанието, че цената на доставените стоки е без ДДС.

Как може индивидуален предприемач да стане платец на данък върху добавената стойност

IP на OSNO, който е уведомил Федералната данъчна служба за освобождаването от ДДС, трябва да бъде в този режим през цялата следващата година. Изключение правят случаите на загуба на правото на освобождаване, които са изброени в част първа на този материал.

Индивидуален предприемач, прилагащ специален режим, може да премине към OSNO само от новата календарна година. Следователно няма да е възможно бързо да се получи статут на платец за желаната операция, следователно индивидуалният предприемач трябва да планира дейността си и да се регистрира, като вземе предвид нуждите на пазара, на който иска да работи. Полезно за четене.

Големи фирми и държавни служители само в изключителни случаи влизат в икономически отношения с бизнесмени, които не приспадат ДДС. Именно отношенията с такива пазарни субекти помагат на бизнеса да достигне ново ниво.

Предприемач е правен статут, при който обикновените граждани имат право да извършват търговска дейност с цел печалба. Често бизнесмените имат въпрос: Може ли индивидуален предприемач да работи без ДДС? Ако не, какви са последиците от задължението за изчисляване и плащане на този данък? Нека да разгледаме нормативните характеристики.

Индивидуален предприемач - ДДС

Данъчното облагане на индивидуалните предприемачи с ДДС зависи от начина, в който се намира бизнесът. Някои специални данъчни системи предоставят на предприемачите възможността да намалят законно фискалната тежест, като заменят редица данъци с единен данък, наложен върху UTII, STS, ESHN или патент. Помислете дали индивидуален предприемач плаща ДДС по опростената данъчна система или други специални режими на данъчно облагане.

ДДС за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

В редица други случаи, съгласно законодателни норми.

ДДС за индивидуални предприемачи с ОСНО

При извършване на търговска дейност при общ режим всички предприемачи се считат за платци на ДДС. На практика това означава, че индивидуалният предприемач ще трябва да издава фактури, да попълва декларация и да плаща данък в бюджета. В същото време OSNO автоматично възниква за онези индивидуални предприемачи, които не са подали заявление за преминаване към един или друг специален режим; загуби правото да го използва или да извършва няколко вида дейности, включително в общата система.

Освобождаване от ДДС за IP на OSNO е възможно в следните ситуации:

Ако индивидуален предприемач извършва необлагаеми операции, декларацията се подава с образуването на раздел. 7.

Ако индивидуален предприемач е освободен от задължението за изчисляване на ДДС съгласно стат. 145 - не се изисква отчитане пред IFTS.

ИП за ДДС - какви справки да подавам

Основният вид отчитане за индивидуални предприемачи за ДДС е данъчна декларация. Формулярът се подава за данъчни периоди, които са определени на едно тримесечие (чл. 163). Начин на подаване – електронен. Крайният срок за подаване е 25-о число на месеца, следващ отчетния. Има ли нулева декларация за ДДС за индивидуални предприемачи? Това е възможно, ако предприемачът е платец на ДДС, но по някаква причина не е извършвал дейности. В този случай индивидуалният предприемач е длъжен да подава отчети за печалбите, както и за данъка върху добавената стойност на контролните органи, за да избегне санкции за неподаване на декларации.

Добър ден Александър. Има разяснения по въпроса ви.

Министерство на финансите на Руската федерация:

Писмо от Министерството на финансите на Русия
от 16 май 2011 г. No 03-11-06/02/75г.
въпрос:
Има ли LLC право да изисква от контрагенти, използвайки опростената данъчна система, с която
LLC сключва бизнес договори, копия на приложения или известия за
прилагане от контрагенти на USN? Кои документи са документи
потвърждаване на статута на данъкоплатец, прилагащ опростената данъчна система?
отдел
данъчна и митническа тарифна политика в рамките на своята компетентност
прегледа писмото и съобщава следното. Както следва от разпоредбите на параграф 1
Изкуство. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, преди да продължите
относно използването на опростена система за данъчно облагане, организация и
индивидуалните предприемачи са длъжни да представят в данъчния орган по мястото на
за тяхното местоположение (место пребиваване) подходящо заявление.
В
Трябва да се има предвид, че гл. 26.2 от Данъчния кодекс
Руската федерация не предвижда приемането от данъчния орган
всяко решение по заявлението, подадено от данъкоплатеца. В това
данъчният орган няма основание за изпращане
уведомления до данъкоплатеца за възможност или невъзможност за кандидатстване
определен специален данъчен режим.
В случай на посока
данъкоплатец до данъчния орган с искане за потвърждение на факта
прилагане на опростената данъчна система, данъчният орган в
информационно писмо уведомява за датата на преминаване на данъкоплатеца към
посочената система на данъчно облагане, както и фактите по подаването им
съответните данъчни декларации. Формата на тази информация
Писмото е одобрено със заповед на Федералната данъчна служба от 13 април 2010 г
MMV-7-3/ [защитен с имейл]
Посоченото информационно писмо, заверено
копие, копие от заглавната страница на данъчната декларация за данъци,
платени във връзка с прилагането на опростената данъчна система,
могат да бъдат документи, потвърждаващи статута на данъкоплатец,
прилагане на опростената данъчна система.
Заместник директор
Департамент по данъци
и митническа тарифна политика
С. В. Разгулин

И Федералната данъчна служба на Руската федерация:

ФЕДЕРАЛНАТА ДАНЪЧНА СЛУЖБА
ПИСМО
от 04.07.2011 г. No ЕД-4-3 / [защитен с имейл]
Федералната данъчна служба разгледа искането на LLC за
уведомление за прехвърляне на LLC към опростена данъчна система (наричано по-долу
USN) и съобщава следното.
В съответствие с клауза 4 от Заповедта на Федералната данъчна служба
Русия от 13.04.2010 N ММВ-7-3/ [защитен с имейл]„Относно утвърждаването на форми на документи за
прилагане на опростената данъчна система“ (наричана по-долу заповед на Федералната данъчна служба
Русия N MMV-7-3/ [защитен с имейл]) е обявен за недействителен със Заповед на министерството
на Руската федерация относно данъците и таксите от 19 септември 2002 г. N VG-3-22 / 495 "На
одобряване на форми на документи за прилагане на опростената система
данъчно облагане".
В тази връзка Уведомлението за възможността за прилагане на опростената данъчна система (образец N 26.2-2) не се използва от данъчните органи.
Редът за кандидатстване (преход към) USN, установен от гл. 26.2 Данък
от Кодекса на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), предвижда, че данъкоплатецът самостоятелно взема решение относно прилагането (прехода към) опростената данъчна система.
Заявлението за прилагане от данъкоплатеца на опростената данъчна система е с уведомителен характер, а разпоредбите на гл. 26.2 от Кодекса не предвижда приемането от данъчния орган на решения по посоченото заявление.
В тази връзка данъчният орган няма основание за изпращане
уведомяване на данъкоплатеца за възможността или невъзможността за кандидатстване
USN.
Заповед на Федералната данъчна служба на Русия N MMV-7-3 / [защитен с имейл]одобрени формуляри
документи за прилагане на опростената данъчна система, включително препоръчителни формуляри (стр.
1.1 - 1.3 и клауза 1.6 от Заповедта), които са предназначени за
данъкоплатци.
Формуляри на документи за прилагане на опростената данъчна система,
одобрени с горната заповед на Федералната данъчна служба на Русия и предназначени за
данъчните органи са задължителни за прилагане от данъчните органи в
по начина, установен със съответния правен акт на Федералната данъчна служба на Русия,
регулиране на действията на данъчните органи по счетоводството на документи,
свързани с използването на опростена данъчна система.
Тези документи включват формуляр N 26.2-7 "Информационно писмо".
Така
начин, ако инспекторатът на Федералната данъчна служба на Русия получи писмено искане
данъкоплатец с искане да потвърди факта, че е приложил опростената данъчна система, тогава
данъчният орган издава информационно писмо до данъкоплатеца (формуляр N
26.2-7 - Приложение N 7 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 13.04.2010 N
MMV-7-3/ [защитен с имейл]), което посочва датата на подаване от данъкоплатеца
заявления за преминаване към опростена данъчна система, както и
информация за подаване (неподаване) на данъчни декларации от него в
връзка с прилагането на опростената данъчна система за данъчни периоди, в които данъкоплатецът
използва USN.

Така все пак поискайте писмо, но засега се опитайте да убедите клиента, като му представите копие от заявлението за преминаване към USNO, както и листа за изпращане на данъчната декларация до USNO.