Für die Berechnung der Versicherungsprämien ist der Tarifcode des Versicherungsprämienzahlers im Jahr 2017 zwingend erforderlich. Es ist dieser Indikator, der viele Fragen aufwirft. Schauen wir uns daher im Detail an, wer und welcher Zahler-Tarifcode bei der Berechnung verwendet werden soll und nach welchen Kriterien Sie den benötigten Code ermitteln. Alle Codes finden Sie in der vollständigen Codetabelle mit Dekodierung.
Was ist ein Tarifcode bei der Berechnung von Versicherungsprämien?
Seit 2017 haben alle Versicherungsprämienzahler damit begonnen, ein neues Berechnungsformular zu erstellen. Dies ist das Formular KND1151111. Es wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. ММВ-7-11/551 vom 10. Oktober 2016 genehmigt.
Beim Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung müssen Sie den Code des Versicherungsprämienzahlers angeben. Dies ist notwendig, damit der Bundessteuerdienst Sie identifizieren und sofort feststellen kann, in welcher Höhe Sie Beiträge zahlen.
Wo ist der Tarifcode einzugeben?
Der Tarifcode des Versicherungsprämienzahlers im Jahr 2017 wird sowohl von Unternehmen als auch von Einzelunternehmern angegeben, auch wenn Unternehmer nur Prämien für sich selbst zahlen.
Bei der Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 werden Tarifcodes an zwei Stellen platziert:
- auf dem ersten Blatt der Anlage 1 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Renten- und Krankenversicherung“ zu Abschnitt 1, Spalte 001;
- in Abschnitt 3 beim Ausfüllen von Teil 3.2.2. „Angaben über die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten einer natürlichen Person, für die die Versicherungsprämien zum Zusatzsatz berechnet werden“, Spalte 270.
Wichtig! In Spalte 270 des Abschnitts 3 der Versicherungsprämienberechnung tragen Sie die Tarifkennzahl des Zahlers nur dann ein, wenn Beiträge für Zusatztarife aus dem Einkommen Ihres Arbeitnehmers entnommen werden.
Gleichzeitig werden die mit Zusatztarifen verbundenen Codes 21-29 nicht in Spalte 001 der Anlage 1 zu Abschnitt 1 der Berechnung der Versicherungsprämien eingetragen (weitere Informationen zu Codes aus der Gruppe der Zusatztarife finden Sie weiter unten).
Was sind die Tarifcodes für Versicherungsprämienzahler für 2017?
Um die Codes des Zahlers der Versicherungsprämien im Jahr 2017 korrekt anzugeben, verwenden Sie Anhang Nr. 5 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551@. Eine Liste der Codes finden Sie auch am Ende dieses Artikels.
Tarifcodes zur Berechnung der Versicherungsprämien werden in drei Gruppen eingeteilt:
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Gruppenname |
Welche Codes sind enthalten? |
Merkmale der Gruppe |
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Allgemeine Tarife |
von 01 bis 03 Code |
Diese Codes werden von Unternehmen und Einzelunternehmern, einschließlich Vereinfachern und auf UTII, unter Verwendung der regulären Versicherungsprämiensätze festgelegt. |
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Vorzugspreise |
von 04 bis 16 Code |
Diese Codes werden von Unternehmen und Einzelunternehmern vergeben, die in Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind, und haben daher Anspruch auf einen Vorzugssatz für Versicherungsprämien. |
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Zusätzliche Preise |
von 21 bis 29 Code |
Unternehmen und Einzelunternehmer, deren Tätigkeiten unter Artikel 428 der Abgabenordnung der Russischen Föderation fallen, sind zur Zahlung von Beiträgen zu Zusatztarifen verpflichtet. Dies gilt insbesondere für schädliche und besondere Arbeitsbedingungen. |
Aufmerksamkeit! Wenn eine Organisation gleichzeitig Prämien für mehrere Tarife zahlt, muss sie mehrere Anlagen 1 zu Abschnitt 1 der Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017 ausfüllen (für jeden Tarifcode pro Antrag).
Zahler-Tarifcodes zur Berechnung der Versicherungsprämien: allgemeine Gruppe
Tarifcodes aus der allgemeinen Gruppe werden von Organisationen und Unternehmern verwendet, die Beiträge auf der Grundlage von 30 % des Einkommens ihrer Mitarbeiter zahlen.
Tarifcodes aus der allgemeinen Gruppe werden von den meisten Unternehmen und Einzelunternehmern zur Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017 verwendet. Dies sind die beliebtesten Codes:
Tarifcode des Zahlers zur Berechnung der Versicherungsprämien: für Begünstigte
Wir möchten Sie daran erinnern, dass die Bedingungen, unter denen Unternehmen und Einzelunternehmer Vorzugssätze für die Zahlung von Versicherungsprämien erhalten, in Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation klar festgelegt sind. Dementsprechend werden beim Ausfüllen der Berechnung von KND 1151111 Tarifcodes aus der Kategorie der Vorzugs- oder ermäßigten Tarife von Gebührenzahlern verwendet, die:
Schauen wir uns einige der beliebtesten Tarifcodes aus der Vorzugsgruppe an.
Code 08
Der gebräuchlichste Zahlertarifcode in dieser Kategorie ist 08. Er ersetzte 2017 den Code 07, der durch Vereinfacher beim Ausfüllen von RSV-1 in der Pensionskasse der Russischen Föderation festgelegt wurde.
Der Code 08 wird Unternehmen zugewiesen, die im Rahmen des vereinfachten Steuersystems privilegierte Tätigkeiten ausüben, deren Jahreseinkommen nicht mehr als 79 Millionen Rubel beträgt und deren Anteil am privilegierten Geschäft mindestens 70 % beträgt. Solche Vereinfacher zahlen Beiträge nur an die Pensionskasse in Höhe von 20 %.
Tarifcode 12
Zu den Begünstigten zählen auch Einzelunternehmer mit einem Patent; sie zahlen Beiträge in Höhe von 20 % und beziehen die Tarifkennzahl 12 in die Berechnung der Versicherungsprämien für 2017 ein (nur wenn die Tätigkeit des Unternehmers nicht unter die Ziffern 19, 45–48 Satz 2 fällt). Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Code 09
Als Begünstigte gelten Apotheken mit UTII oder andere Unternehmen mit demselben Steuersystem, wenn sie in der Pharmakologie tätig sind. Tarifcode – 09.
Tarifcode 05
Code 05 – wird von Unternehmen aus Sonderwirtschaftszonen festgelegt.
Alle Tarifcodes mit Erläuterungen aus der Präferenzgruppe finden Sie in der Tabelle am Ende des Artikels.
Zahlercodes für Zusatztarife
Zusätzliche Tarife werden von Unternehmen und Einzelunternehmern genutzt, die besonders schwierige Arbeitsbedingungen haben oder in Gebieten mit rauem Klima ansässig sind. Die Bedingungen für die Nutzung zusätzlicher Tarife sind in Art. angegeben. 428 und Art. 429 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Verwenden Sie die Codes wie folgt:
Tabelle aller Zahlertarifcodes zur Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2017
Alle Codes, die beim Ausfüllen der Spendenmeldung verwendet werden können, haben wir in der Tabelle aufgelistet.
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Dekodierung |
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Zahler von Versicherungsprämien, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen und den Basistarif der Versicherungsprämien anwenden |
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Zahler von Versicherungsprämien, die einem vereinfachten Steuersystem unterliegen und den Basistarif der Versicherungsprämien anwenden |
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Zahler von Versicherungsprämien zahlen eine einheitliche Steuer auf das kalkulatorische Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten und wenden den Basistarif der Versicherungsprämien an |
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Zahler von Versicherungsprämien sind Wirtschaftssubjekte und Personengesellschaften, deren Tätigkeit in der praktischen Anwendung (Umsetzung) der Ergebnisse geistiger Tätigkeit (Programme für elektronische Computer, Datenbanken, Erfindungen, Gebrauchsmuster, Geschmacksmuster, Auswahlergebnisse, Topologien integrierter Schaltkreise, Produktionsgeheimnisse ( Know-how), deren ausschließliche Rechte den Gründern (Teilnehmern) (auch gemeinsam mit anderen Personen) solcher Wirtschaftssubjekte, Teilnehmern solcher Wirtschaftspartnerschaften - haushaltswissenschaftlichen Einrichtungen und autonomen wissenschaftlichen Einrichtungen oder Hochschulbildungsorganisationen - gehören Bildung, die Haushaltsinstitutionen, autonome Institutionen sind |
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Zahler von Versicherungsprämien, die mit den Leitungsorganen von Sonderwirtschaftszonen Vereinbarungen über die Durchführung von Aktivitäten im Bereich Technologie-Innovation getroffen haben und Zahlungen an Personen leisten, die in einer Sonderwirtschaftszone für Technologie-Innovation oder in einer Sonderwirtschaftszone für Industrieproduktion tätig sind, sowie Zahler von Versicherungsprämien, die Vereinbarungen über die Durchführung touristischer- |
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Zahler von Versicherungsprämien, die im Bereich der Informationstechnologie tätig sind (mit Ausnahme von Organisationen, die mit den Leitungsorganen von Sonderwirtschaftszonen Vereinbarungen über die Durchführung von Technologie-Innovationsaktivitäten und die Zahlung von Zahlungen an Personen getroffen haben, die in einem Technologie-Innovations-Sondergebiet tätig sind Wirtschaftszone oder Industrieproduktionszone) |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Zahlungen und andere Vergütungen an Besatzungsmitglieder von im russischen internationalen Schiffsregister eingetragenen Schiffen für die Erfüllung der Arbeitspflichten eines Schiffsbesatzungsmitglieds leisten |
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Zahler von Versicherungsprämien, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, und die Hauptart der Wirtschaftstätigkeit, die in Artikel 427 Absatz 1 Unterabsatz 5 des Gesetzbuchs festgelegt ist |
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Zahler von Versicherungsprämien, die eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten zahlen und über eine Lizenz für pharmazeutische Tätigkeiten verfügen – in Bezug auf Zahlungen und Belohnungen an natürliche Personen, die gemäß dem Bundesgesetz vom 21. November 2011 Nr. 323 -FZ „Über die Grundlagen des Schutzes Gesundheit der Bürger in der Russischen Föderation haben das Recht, pharmazeutische Tätigkeiten auszuüben oder dürfen diese ausüben |
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Zahler der Versicherungsprämien sind gemeinnützige Organisationen (mit Ausnahme staatlicher (kommunaler) Institutionen), die nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation registriert sind, ein vereinfachtes Steuersystem anwenden und Tätigkeiten im Bereich der sozialen Dienste ausüben Bevölkerung, wissenschaftliche Forschung und Entwicklung, Bildung, Gesundheitswesen gemäß den Gründungsdokumenten, Kultur und Kunst (Aktivitäten von Theatern, Bibliotheken, Museen und Archiven) und Breitensport (außer Profisport) |
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Zahler der Versicherungsprämien sind gemeinnützige Organisationen, die nach dem in der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Verfahren registriert sind und ein vereinfachtes Steuersystem anwenden |
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Zahler der Versicherungsprämien sind Einzelunternehmer, die das Patentbesteuerungssystem in Bezug auf Zahlungen und Vergütungen anwenden, die zugunsten von Personen anfallen, die die im Patent angegebene Art der wirtschaftlichen Tätigkeit ausüben, mit Ausnahme von Einzelunternehmern, die die im Patent genannten Arten von Geschäftstätigkeiten ausüben Unterabsätze 19, 45-47 Absatz 2 von Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation |
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Zahler von Versicherungsprämien, die den Status von Teilnehmern an einem Projekt zur Umsetzung von Forschung, Entwicklung und Kommerzialisierung ihrer Ergebnisse gemäß dem Bundesgesetz vom 28. September 2010 Nr. 244-FZ „Über das Innovationszentrum Skolkovo“ erhalten haben ( Gesammelte Gesetzgebung der Russischen Föderation, 2010, Nr. 4970, Nr. 4183; |
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Zahler von Versicherungsprämien, die den Status eines Teilnehmers einer freien Wirtschaftszone gemäß dem Bundesgesetz vom 29. November 2014 Nr. 377-FZ „Über die Entwicklung des Föderationskreises Krim und der freien Wirtschaftszone in den Territorien“ erhalten haben der Republik Krim und der Bundesstadt Sewastopol“ (Gesetzsammlung der Russischen Föderation, 2014, Nr. 48, Art. 6658; 2016, Nr. 27, Art. 4183) |
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Zahler von Versicherungsprämien, die den Status eines Einwohners eines Gebiets mit rascher sozioökonomischer Entwicklung gemäß dem Bundesgesetz vom 29. Dezember 2014 Nr. 473-FZ „Über Gebiete mit rascher sozioökonomischer Entwicklung in der Russischen Föderation“ erhalten haben ( Gesammelte Gesetzgebung der Russischen Föderation, 2015, Nr. 1, Art. 26; |
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Zahler von Versicherungsprämien, die den Status eines Einwohners des Freihafens Wladiwostok gemäß dem Bundesgesetz vom 13. Juli 2015 Nr. 212-FZ „Über den Freihafen Wladiwostok“ (Gesammelte Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, 2015) erhalten haben , Nr. 29, Art. 4338; 2016, Nr. 27, Art. 4306) |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu zusätzlichen Sätzen zahlen, die in Artikel 428 Absatz 1 des Gesetzbuchs festgelegt sind |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu zusätzlichen Sätzen zahlen, die in Artikel 428 Absatz 2 des Gesetzbuchs festgelegt sind |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu den in Artikel 428 Absatz 3 des Gesetzbuchs festgelegten zusätzlichen Sätzen zahlen, wenn sie die Klasse der Arbeitsbedingungen festlegen – gefährlich, Unterklasse der Arbeitsbedingungen – 4 |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu den in Artikel 428 Absatz 3 des Gesetzbuchs festgelegten zusätzlichen Sätzen zahlen, wenn sie die Klasse der Arbeitsbedingungen festlegen – schädlich, Unterklasse der Arbeitsbedingungen – 3.4 |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu den in Artikel 428 Absatz 3 des Gesetzbuchs festgelegten zusätzlichen Sätzen zahlen, wenn sie die Klasse der Arbeitsbedingungen festlegen – schädlich, Unterklasse der Arbeitsbedingungen – 3.3 |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu den in Artikel 428 Absatz 3 des Gesetzbuchs festgelegten zusätzlichen Sätzen zahlen, wenn sie die Klasse der Arbeitsbedingungen festlegen – schädlich, Unterklasse der Arbeitsbedingungen – 3.2 |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien zu den in Artikel 428 Absatz 3 des Gesetzbuchs festgelegten zusätzlichen Sätzen zahlen, wenn sie die Klasse der Arbeitsbedingungen festlegen – schädlich, Unterklasse der Arbeitsbedingungen – 3.1 |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien für die in Artikel 429 Absatz 1 des Gesetzbuchs genannte zusätzliche Sozialversicherung zahlen |
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Zahler von Versicherungsprämien, die Versicherungsprämien für die in Artikel 429 Absatz 2 des Gesetzbuchs genannte zusätzliche Sozialversicherung zahlen |
Was tun, wenn bei der Berechnung der Versicherungsprämien der Tariftyp des Zahlers falsch angegeben wird?
Wenn Sie bei der Berechnung der Versicherungsprämien einen Fehler gemacht und den falschen Tarifcode eingegeben haben, gehen wir wie folgt vor:
- Hat sich der Fehler in keiner Weise auf die Beitragshöhe bei der Berechnung ausgewirkt, ist die Einreichung eines Nachtrags nicht erforderlich.
- Sollte ein falsch angegebener Zahlertarifcode dazu geführt haben, dass die Beitragshöhe bei der Berechnung falsch berechnet wurde (dies ist bei der Verwendung elektronischer Programme möglich), reichen Sie unbedingt eine Aktualisierung ein. Andernfalls drohen Ihnen Bußgelder.
Wie Sie wissen, unterliegen die Versicherungsprämien seit dem 1. Januar 2017 der Aufsicht des Föderalen Steuerdienstes (mit Ausnahme der Zahlungen an die Sozialversicherungskasse für Verletzungen). Da es gesetzlich verpflichtet ist, die Zahler im Rahmen dieser Informationskampagne mit Schreiben vom 19. Januar 2017 Nr. BS-4-11/793 über die neuesten Änderungen auf dem Laufenden zu halten, hat das Ministerium ein Memo vorgelegt für Versicherungsprämienzahler. Darin wird beschrieben, wie der Federal Tax Service seit 2017 Versicherungsprämien verwaltet.
Befugnisse seit 2017
Wie sind die Funktionen im Zusammenhang mit der Übertragung von Beiträgen an den Bundessteuerdienst aufgeteilt?
| Steuerbehörden | Pensionskasse und Sozialversicherungskasse |
|---|---|
| Kontrolle über die Richtigkeit der Berechnungen, Vollständigkeit und Einhaltung der Fristen für die Zahlung von Versicherungsprämien gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation | Annahme von Berechnungen (einschließlich aktualisierter) für Versicherungsprämien für Berichts-(Berechnungs-)Zeiträume bis zum 1. Januar 2017 |
| Annahme von Zahlungen von Beitragszahlern aus dem Berichtszeitraum für das 1. Quartal. 2017 | Überwachung der Richtigkeit der Berechnungen, der Vollständigkeit und der Einhaltung der Zahlungsfristen für Versicherungsprämien für Zeiträume vor dem 1. Januar 2017 (Büro- und Vor-Ort-Kontrollen) |
| Anrechnung und Rückerstattung von Beiträgen, auch für Zeiträume vor dem 01.01.2017 gemäß Entscheidungen der Pensionskasse der Russischen Föderation und der Sozialversicherungskasse | Annahme von Anträgen auf Rückerstattung von Beiträgen, Strafen und Bußgeldern für Zeiträume vor dem 1. Januar 2017. Treffen Sie Entscheidungen darüber und senden Sie sie zur Ausführung an den Bundessteuerdienst. |
| Bereitstellung von Stundungs- und Ratenzahlungsplänen für Beiträge | |
| Einziehung von Beitragsrückständen und Schulden auf Strafen und Bußgelder, auch solche, die vor dem 01.01.2017 entstanden sind. Die Erhebungsmaßnahme folgt der von der Pensionskasse und der Sozialversicherungskasse angewandten Maßnahme. | Die Sozialversicherungskasse prüft weiterhin die Ausgaben für Zwecke im Zusammenhang mit vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft. Erstattet die über die berechneten Beiträge hinausgehenden Ausgaben. |
| Die Pensionskasse führt weiterhin personalisierte Aufzeichnungen sowie die Kontrolle über die Zahlung der Beiträge zur freiwilligen Rentenversicherung |
Wie viel muss berechnet werden?
1. Die Tarife der Versicherungsprämien für die Hauptzahlerkategorie werden durch Art. festgelegt. 426 Abgabenordnung der Russischen Föderation:
Einreichen von Abrechnungen
Zahlungsarten
Wann sind Berechnungen einzureichen?
Für Versicherungsprämienzahler – Arbeitgeber – ist der Abrechnungszeitraum ein Kalenderjahr und die Berichtszeiträume sind:
- Erstes Viertel;
- Halbes Jahr;
- neun Monate im Kalenderjahr.
Die Leiter bäuerlicher Betriebe legen jährlich vor dem 30. Januar des Kalenderjahres, das auf den abgelaufenen Abrechnungszeitraum folgt, dem Föderalen Steuerdienst am Ort der Registrierung Rechnungen vor.
Code der Versicherungsnehmerkategorie
Alle Organisationen und Einzelunternehmer, die Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen leisten, müssen Versicherungsprämien zahlen (Absatz 1, Teil 1, Artikel 5 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009). Die meisten Versicherer berechnen Prämien nach den Basistarifen (Teil 1.1, Artikel 58.2 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009), es gibt aber auch Zahler, die ein Antragsrecht haben. Zum Beispiel Apothekenorganisationen zu UTII (Absatz 10, Teil 1). Je nachdem, zu welcher Kategorie von Versicherern der Prämienzahler gehört, muss er daher bei der Berechnung den einen oder anderen Tarif anwenden.
Code der Versicherungsnehmerkategorie in der Pensionskasse Russlands
Selbst bei genauerem Studium des Gesetzes N 212-FZ sowie des RSV-1-Formulars (genehmigt durch den Beschluss des Pensionsfonds der Russischen Föderation vom 16. Januar 2014 N 2p) werden Sie so etwas nicht finden wie „ Versicherter Kategoriecode“ in jedem Dokument. Gleichzeitig bedeutet der Code der Versicherungsnehmerkategorie in der Pensionskasse der Russischen Föderation häufig den Code der versicherten Person, für die der Versicherungsnehmer Prämien zahlen und Informationen einreichen muss. Dieser Code wird in den personalisierten Informationen von Einzelpersonen angegeben, d. h. in Abschnitt 6 der RSV-1-Berechnung (Ziffer 33.6 des Verfahrens zum Ausfüllen des RSV-1-Formulars).
Der Code der versicherten Person hängt genau von den Tarifen ab, zu denen der Versicherungsnehmer Prämien zahlt, und davon, ob die versicherte Person ein ausländischer Staatsbürger ist. Nehmen wir an, eine Organisation erhebt Beiträge aus den Zahlungen ihrer Mitarbeiter zu Basissätzen. Dann muss es unabhängig von der Steuerregelung, die es anwendet, in der RSV-1-Berechnung für seine Mitarbeiter die folgenden Codes angeben:
- Bürger der Russischen Föderation – Code NR;
- ausländische Staatsbürger, die sich vorübergehend in der Russischen Föderation aufhalten – Code VZHNR;
- Ausländische Staatsbürger, die sich vorübergehend in der Russischen Föderation aufhalten – Code VPNR.
Und wenn eine Organisation das vereinfachte Steuersystem anwendet und Beiträge zu ermäßigten Sätzen zahlt, da sie eine bevorzugte Tätigkeitsart ausübt (Ziffer 8, Teil 1, Teil 1.4, Teil 3.4, Artikel 58 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 N 212- FZ), dann müssen im DAM-1 in Bezug auf dieselben Kategorien von Arbeitnehmern die Codes PNEED, VZhED, VPED eingegeben werden.
Eine vollständige Liste der Codes finden Sie in Anhang 2 zum Verfahren zum Ausfüllen des RSV-1-Formulars (Anhang Nr. 2). Und in Anlage 1 gibt es eine Tabelle, die zeigt, welche Codes von dem einen oder anderen Beitragszahler verwendet werden können (Anlage Nr. 1).
Code der Versicherungsnehmerkategorie in der Pensionskasse Russlands – 2016 für Einzelunternehmer
Die Frage nach dem Kategoriencode des Versicherungsnehmers stellt sich für Unternehmer auch häufig, wenn sie bei der Gebietskörperschaft des Pensionsfonds der Russischen Föderation einen Antrag auf Registrierung des Versicherers, der Zahlungen an natürliche Personen leistet, in der vorgeschriebenen Form ausfüllen (Anlage 7 zur Registrierung). Verfahren, genehmigt durch Beschluss des Vorstands der Pensionskasse der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 N 296p). Denn genau so eine Spalte mit 4 leeren Zellen steht ganz am Anfang des Formulars. In diesem Fall muss der einzelne Unternehmer jedoch nichts erfinden und irgendwo nach dem entsprechenden Code suchen. Denn es muss von einem Spezialisten der Zweigstelle der Pensionskasse Russlands in den Antrag aufgenommen werden (
INFORMATION
VERFAHREN ZUR ZAHLUNG DER VERSICHERUNGSPRÄMIEN
Einzelunternehmer, Vorstände und Mitglieder bäuerlicher (bäuerlicher) Haushalte, Rechtsanwälte, Notare und andere freiberuflich tätige Personen zahlen gesondert Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung und die obligatorische Krankenversicherung in fester Höhe. Den Zahlungsrhythmus können Sie nach eigenem Ermessen wählen – entweder auf einmal oder in mehreren Zahlungen im Laufe des Jahres, spätestens jedoch bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres.
Gehört der Versicherungsprämienzahler gleichzeitig zu zwei Kategorien der Selbständigen – einem Einzelunternehmer, der Versicherungsprämien für sich selbst zahlt, und einem Arbeitgeber, der Beiträge für seine Arbeitnehmer zahlt, so berechnet und zahlt er jeweils die Versicherungsprämien.
Bei nicht rechtzeitiger oder nicht vollständiger Zahlung der Versicherungsprämien werden Vertragsstrafen erhoben.
26 % – Versicherungsbeitragssatz für die obligatorische Rentenversicherung
5,1 % – Versicherungsprämiensatz für die obligatorische Krankenversicherung
Zahlung von Versicherungsprämien durch die in Artikel 29 Absatz 1, 2, 3 und 5 des Bundesgesetzes vom 15. Dezember 2001 Nr. 167-FZ „Über die obligatorische Rentenversicherung in der Russischen Föderation“ genannten Personen.
Das Verfahren zur Zahlung von Versicherungsprämien im Jahr 2016
Für Selbstständige, die keine Zahlungen an Privatpersonen leisten
Für Sie wurde ein fester Betrag an Versicherungsprämien für die obligatorische Rente und die obligatorische Krankenversicherung festgelegt.
| Für die obligatorische Rentenversicherung | Für die obligatorische Krankenversicherung | ||
|---|---|---|---|
| Einkommen bis zu 300.000 Rubel pro Jahr) | Einkommen über 300.000 Rubel pro Jahr | ||
| Mindestlohn x 26 % x 12 | Mindestlohn x 26 % x 12 + 1 % des Betrags > 300 Tausend Rubel Maximal: 8 Mindestlohn x 26 % x 12 |
Mindestlohn x 5,1 % x 12 | |
| Mindestlohn im Jahr 2016 | 6.204 Rubel | ||
| Die Versicherungsprämie ist ein Festbetrag | 19.356,48 Rubel | 19.356,48 + 1 % des Betrags, der 300.000 Rubel übersteigt, jedoch nicht mehr als 154.851,84 Rubel | 3.796,85 Rubel |
| Frist für die Zahlung der Versicherungsprämien | bis 31. Dezember 2016 | Die Zahlungsfrist für 19.356,48 Rubel läuft bis zum 31. Dezember 2016. Plus 1 % des Einkommensbetrags über 300.000 Rubel – spätestens am 01.04.2017. |
spätestens am 31. Dezember 2016 |
Wie wird das Einkommen ermittelt, von dem 1 % für die Beitragsberechnung berechnet wird? Wer die Einkommensteuer zahlt und das vereinfachte Steuersystem und die einheitliche Agrarsteuer anwendet, berücksichtigt die Einkünfte, die er tatsächlich aus der Geschäftstätigkeit erzielt hat. Für „unterstellte“ Inhaber ist die Grundlage für die Berechnung von 1 % des Einkommensbetrags, der 300.000 Rubel übersteigt, ein unterstelltes Einkommen, für „Patentinhaber“ ist es ein potenziell zu erhaltendes Einkommen. Für diejenigen, die mehrere Besteuerungssysteme anwenden, werden die Einkünfte aus verschiedenen Systemen zusammengefasst.
Das Verfahren zur Bestimmung der Höhe der Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung basiert auf der Höhe des Einkommens von Versicherungsprämienzahlern, die keine Zahlungen und sonstigen Vergütungen an Personen mit einem Einkommen über 300.000 Rubel leisten
Wenn das Einkommen des Versicherungsprämienzahlers 300.000 Rubel übersteigt, wird die Höhe der Versicherungsprämien in einem festen Betrag bestimmt, der als Produkt des durch Bundesgesetz festgelegten Mindestlohns zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsprämien gezahlt werden, definiert ist werden gezahlt, und der Tarif der Versicherungsprämien im Pensionsfonds der Russischen Föderation, festgelegt durch Artikel 12 Absatz 1 Teil 2 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ (26 %), wird um das Zwölffache erhöht, plus 1,0 Prozent des Höhe des Einkommens des Zahlers, das 300.000 Rubel übersteigt. für den Abrechnungszeitraum. In diesem Fall darf die Höhe der Versicherungsprämien nicht höher sein als der Betrag, der sich aus dem Achtfachen des durch Bundesgesetz festgelegten Mindestlohns zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsprämien gezahlt werden, und dem Satz der Versicherungsbeiträge ergibt Der durch Absatz 1 von Teil 2 des Artikels 12 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ eingerichtete Pensionsfonds der Russischen Föderation wurde um das Zwölffache erhöht (154.851,84 Rubel im Jahr 2016).
Regulatorischer rechtlicher Rahmen
Teil 8 von Artikel 14 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ legt fest, dass für die Zwecke der Anwendung der Bestimmungen von Teil 1.1 von Artikel 14 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ die Höhe des Einkommens des Zahlers wie folgt bestimmt wird:
1) für Zahler, die Einkommensteuer zahlen (im Folgenden als Einkommensteuer bezeichnet) – gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Folgenden als Abgabenordnung der Russischen Föderation bezeichnet);
2) für Zahler, die das Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) anwenden (im Folgenden als einheitliche Agrarsteuer bezeichnet), – gemäß Artikel 346.5 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
3) für Zahler, die das vereinfachte Steuersystem nutzen (im Folgenden als vereinfachtes Steuersystem bezeichnet) – gemäß Artikel 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
4) für Zahler, die eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Tätigkeiten zahlen (im Folgenden als UTII bezeichnet) – gemäß Artikel 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
6) Für Zahler, die mehr als ein Steuersystem anwenden, wird das steuerpflichtige Einkommen aus Tätigkeiten summiert.
In diesem Fall ist unter der Höhe des Einkommens des Zahlers Folgendes zu verstehen:
1) für UTII – die Höhe des kalkulatorischen Einkommens, berechnet unter Berücksichtigung der Gesamtheit der Bedingungen, die sich direkt auf den Erhalt des angegebenen Einkommens auswirken (Artikel 346.27, 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
3) für die Einkommensteuer, die einheitliche Agrarsteuer, das vereinfachte Steuersystem – die Höhe der Einkünfte, die er aus einer Geschäftstätigkeit oder einer Privatpraxis erhält (jeweils Artikel 346.5, 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Somit orientieren sich Zahler, die UTII oder PSN nutzen, entsprechend an der Höhe des angerechneten oder potenziell zu erhaltenden Einkommens, dessen Ermittlungsverfahren in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt ist. In diesem Fall kommt es nicht auf die Höhe der Einkünfte an, die der Zahler tatsächlich aus der Geschäftstätigkeit erhält.
Was Steuersysteme wie die Einkommensteuer, die einheitliche Agrarsteuer und das vereinfachte Steuersystem betrifft, so sollte man bei der Ermittlung des Einkommens von Zahlern, die die Einkommensteuer zahlen, auf der Grundlage der Bestimmungen des Artikels 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berücksichtigen Berücksichtigen Sie bei der Ermittlung des Einkommens von Zahlern, die die Einheitliche Agrarsteuer oder die Vereinfachte Agrarsteuer verwenden, die Höhe des Einkommens, das sie tatsächlich aus einer Geschäftstätigkeit oder einer Privatpraxis erhalten haben, und auf der Grundlage der Bestimmungen der Artikel 346.5, 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuersystem bzw. sollten Einkünfte aus Verkäufen, die gemäß Artikel 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ermittelt werden, sowie nicht betriebliche Einkünfte, die gemäß Artikel 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ermittelt werden, berücksichtigt werden Föderation.
Die Höhe des Einkommens wird anhand der Angaben ermittelt, die das Finanzamt am Ort der Registrierung des Versicherungsprämienzahlers bereitstellt. Bei Anwendung mehrerer Besteuerungsregelungen sind die Einkünfte aus Tätigkeiten zusammenzufassen. Diese Regeln werden durch Teil 8 von Artikel 14 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ festgelegt.
Auf der Grundlage der von den Gebietskörperschaften des Föderalen Steuerdienstes Russlands erhaltenen Daten bilden die Gebietskörperschaften des Pensionsfonds Russlands die Verpflichtungen der Zahler in Höhe einer festen Versicherungsprämie, die gemäß Abschnitt 2 des Teils zu zahlen ist 1.1 von Artikel 14 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ.
WICHTIG! Im Rahmen des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ sind alle Zahler, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, mit gleichen Rechten und Pflichten ausgestattet und werden nicht berücksichtigt, je nachdem, welchen Besteuerungsgegenstand sie wählen: „Einkommen“ oder „Um den Betrag gemindertes Einkommen“. Kosten." Dabei kommt es bei der Berechnung des Pauschalbetrags der Versicherungsbeiträge für die Rentenversicherungspflicht auf der Grundlage der Höhe des Einkommens des Zahlers nicht auf den Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem an.
Beiträge, die auf Einkünfte über 300.000 Rubel berechnet werden, werden spätestens am 1. April des auf den abgelaufenen Abrechnungszeitraum folgenden Jahres gezahlt.
Über den elektronischen Dienst „Konto des Zahlers“ können Sie eine Quittung erstellen, Informationen über die Höhe der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien sowie den Stand der Schulden einsehen.
Selbstständigerwerbende müssen Beiträge an den Pensionskassenhaushalt durch Zahlungsaufträge ohne Zuordnung zu kapitalgedeckten Renten und Versicherungsrenten überweisen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Verteilung der Versicherungsbeiträge für kapitalgedeckte Renten und Versicherungsrenten durch die Pensionskasse auf der Grundlage individueller, personalisierter Abrechnungsinformationen und der von der versicherten Person gewählten Rentenoption erfolgt.
Zahler von Versicherungsprämien, die keine Zahlungen und sonstigen Vergütungen an Einzelpersonen leisten, zahlen Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung in fester Höhe in zwei Zahlungsaufträgen, wenn ihr Einkommen für den Abrechnungszeitraum die Einkommensgrenze (300.000 Rubel) überschreitet:
Feste Größe RUB 19.356,48 (2016) bei KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 und
1 % des Überschussbetrags bei KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, jedoch nicht mehr als 154.851,84 RUB.
Die Höhe der Versicherungsprämien darf nicht höher sein als der Wert, der sich aus dem Achtfachen des gesetzlich festgelegten Mindestlohns zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsprämien gezahlt werden, und dem um das Zwölffache erhöhten Tarif der Versicherungsprämien ergibt (mit Ausnahme der Leiter bäuerlicher (bäuerlicher) Betriebe) .
Für die Leiter bäuerlicher Betriebe wurde ein besonderes Verfahren zur Zahlung der Versicherungsprämien eingeführt, nach dem die Leiter bäuerlicher Betriebe für sich und jedes Mitglied des bäuerlichen Betriebes Versicherungsbeiträge in fester Höhe an den Haushalt der Pensionskasse zahlen. In diesem Fall ergibt sich der Festbetrag der Versicherungsprämie als Produkt aus dem durch Bundesgesetz festgelegten Mindestlohn zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsprämien gezahlt werden, und dem Tarif der Versicherungsbeiträge an die entsprechende staatliche Sonderkasse Der durch Artikel 12 Teil 2 des Bundesgesetzes N 212-FZ eingerichtete Fonds wurde um das Zwölffache erhöht und die Zahl aller Mitglieder des Bauernhofs, einschließlich des Leiters des Bauernhofs, erhöht.
WICHTIG! Für die Selbstständige wurden zum Zweck der gesonderten Abrechnung der Versicherungsprämien ab dem 1. Januar 2016 die Codes der Unterarten der Haushaltseinnahmen der KBK geändert, die zur Zahlung der Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung in einem festen Rahmen verwendet werden Menge:
Berechnet aus der Höhe des Einkommens des Zahlers, das die Einkommensgrenze nicht überschreitet;
Berechnet aus dem Betrag des Einkommens, das der Zahler über die Einkommensgrenze (1 %) hinaus erhält.
Für die Zahlung von Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung in fester Höhe wurden neue BCCs eingeführt.
KBK zur Zahlung von Versicherungsprämien, Strafen, Zinsen, Bußgeldern für die obligatorische Rentenversicherung in fester Höhe, gutgeschrieben an das Budget der Pensionskasse für die Zahlung von Versicherungsrenten (einschließlich zur Begleichung von Schulden für die Abrechnungszeiträume 2013-2015)
KBK zur Zahlung von Versicherungsprämien, Vertragsstrafen, Zinsen und Bußgeldern für die obligatorische Krankenversicherung in fester Höhe an den MHIF-Haushalt (einschließlich zur Zahlung von Schulden für die Abrechnungszeiträume 2013-2015)
| 1 | 392 102 021 0308 1011 160 | - Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Krankenversicherung |
| 2 | 392 102 021 0308 2011 160 | - Strafen für Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Krankenversicherung |
| 3 | 392 102 021 0308 3011 160 | - Bußgelder für Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Krankenversicherung |
KBK zur Zahlung von Versicherungsprämien, Strafen, Zinsen, Bußgeldern für die obligatorische Krankenversicherung in fester Höhe (Haushalt des Gebietsfonds – für die Abrechnungszeiträume 2010-2011 inklusive)
| 1 | 392 102 021 0308 1012 160 | - Versicherungsbeiträge zum TFOMS |
| 2 | 392 102 021 0308 2012 160 | - Strafen für Versicherungsprämien an die obligatorische Krankenversicherung des Bundes |
| 3 | 392 102 021 0308 3012 160 | - Bußgelder für Versicherungsbeiträge zur Bundeskrankenkasse |
Die oben genannten BCCs werden auch zur Rückzahlung von Schulden aus Versicherungsbeiträgen zur obligatorischen Rentenversicherung in fester Höhe und zur obligatorischen Krankenversicherung in fester Höhe, die vor dem 01.01.2016 gebildet wurden, sowie für entsprechende Strafen, die vor dem 01.01.2016 aufgelaufen sind, angewendet auf diese Schulden (für die Abrechnungszeiträume 2013-2015)
Für die selbständig Erwerbstätige, die Zahlungen an Privatpersonen leistet
Gehört der Versicherungsprämienzahler gleichzeitig zu zwei Kategorien der Selbständigen – einem Einzelunternehmer, der Versicherungsprämien für sich selbst zahlt, und einem Arbeitgeber, dann berechnet und zahlt er die Versicherungsprämien für jede Basis.
Tarife für die obligatorische Rentenversicherung
| Zahlerkategorien | 2016 | |
|---|---|---|
| Pensionsfonds | Obligatorische Krankenversicherungskasse | |
| Zahler von Versicherungsprämien, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen und den Basistarif der Versicherungsprämien anwenden | 22%+10% | 5,1% |
| Einzelunternehmer, die das Patentsteuersystem anwenden | 20% | 0% |
| Apothekenorganisationen und Einzelunternehmer mit einer Lizenz für pharmazeutische Tätigkeiten; gemeinnützige Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden und Tätigkeiten in den Bereichen soziale Dienstleistungen für die Bevölkerung, wissenschaftliche Forschung und Entwicklung, Bildung, Gesundheitswesen, Kultur und Kunst sowie Breitensport ausüben; Wohltätigkeitsorganisationen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen | 20% | 0% |
| Organisationen und Einzelunternehmer mit Aufenthaltsstatus einer Sonderwirtschaftszone für Technologie und Innovation, Organisationen und Einzelunternehmer, die Vereinbarungen über die Durchführung von Tourismus- und Freizeitaktivitäten abgeschlossen haben | 8% | 4% |
| Organisationen und Einzelunternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem nutzen | 20% | 0% |
| Zahler von Versicherungsprämien, die den Status eines Teilnehmers einer freien Wirtschaftszone in den Gebieten der Republik Krim und der föderalen Stadt Sewastopol erhalten haben | 6% | 0,1% |
| Zahler von Versicherungsprämien, die den Status eines Einwohners von Gebieten mit rascher sozioökonomischer Entwicklung erhalten haben | 6% | 0,1% |
| Zahler von Versicherungsprämien, die den Aufenthaltsstatus des Freihafens Wladiwostok erhalten haben | 6% | 0,1% |
Die Zahlung der Versicherungsprämien muss monatlich, spätestens am 15. Tag des auf den Abrechnungsmonat folgenden Monats (d. h. der letzte Zahlungstag ist der 15. Tag) erfolgen. Fällt der letzte Tag der Frist auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag, so gilt als Ende der Frist der nächstfolgende Werktag. Aufgelaufene, aber nicht fristgerecht gezahlte Versicherungsprämien werden als rückständig erfasst und unterliegen der Einziehung.
KBK zur Zahlung von Versicherungsbeiträgen zur Rentenversicherungspflicht, angerechnet auf die Zahlung einer Versicherungsrente
WICHTIG! Bürger aus dem Kreis der Selbstständigen, die Zahlungen an Privatpersonen leisten, übermitteln der Pensionskasse Meldungen über Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rente und die obligatorische Krankenpflegeversicherung sowie individuelle personalisierte Abrechnungsinformationen für jeden versicherten Arbeitnehmer unter Verwendung des einheitlichen Meldeformulars RSV-1. Die Berichterstattung erfolgt vierteljährlich, vor dem 15. Tag des zweiten Kalendermonats nach dem Berichtszeitraum: