Enne täiskohaga töö alustamist programmis 1C 8.3 Accounting 3.0 peate seadistama selle organisatsiooni raamatupidamispoliitika, mille raamatupidamist hakkate pidama. Juhul, kui programm peab arvestust mitme organisatsiooni kohta korraga, tuleb see konfigureerida igaühe jaoks. Kõigepealt mõelgem välja, kust leida arvestuspoliitika jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine. Valige menüüst "Peamine" "Raamatupidamispoliitika". See asub alamjaotises "Seaded". Sisu

• 1 Raamatupidamispoliitika samm-sammult täitmine
• 2 Maksuarvestuse seadistamine punktis 1C
  • 2.1 Maksusüsteem
  • 2.2 Tulumaks
  • 2.3 lihtsustatud maksusüsteem
  • 2.4 käibemaks
  • 2.5 Kinnisvaramaks
  • 2.6 Üksikisiku tulumaks
  • 2.7 Kindlustusmaksed
  • 2.8 Muud sätted

Arvestuspoliitika samm-sammult täitmine Meie ees on avanenud põhiseadete vorm. Vaatame kõigi üksuste täitmist samm-sammult.

Üksikettevõtjate raamatupidamine jaotises "1C: Raamatupidamine 8"

Kui varem andis patendirežiimile üle minna kavatsev ettevõtja aruandlust üldsüsteemi alusel, siis registrist kustutamist taotlema ei pea. Kuidas muuta maksustamisobjekti lihtsustatud süsteemi abil Lihtsustatud korra rakendamisel maksustatava objekti üle otsustades tuleks hoolikalt läbi mõelda, kuidas see konkreetsele ettevõttele või ettevõtjale tulusam on.

Mõne jaoks on mugavam maksta tulult 6% kulusid arvestamata, teisele aga tuleb tulude ja kulude vahe pealt maksu tasumine 15% maksumääraga suureks kasuks, kui piirkonnas pole kehtestatud vähendatud määrad. Kui äriühing või üksikettevõtja esitab maksuaruanded lihtsustatud maksusüsteemi järgi, on tal õigus maksustatavat objekti muuta iga aasta algusest (punkt

Kuidas muuta maksusüsteemi

Tähelepanu

Või ainult tegeliku laekumise perioodil, sel juhul, kui ettevõtja tegeleb mitut tüüpi tegevustega, tuleb märkida tegevusliik, mille puhul seda tüüpi kaasamine toimub. Ja viimane asi, mille me sellel vahekaardil seadistame, on kuluarvestus.

Nupule vajutades avanevas aknas näeme nimekirja sündmustest, milles kajastatakse materiaalseid kulutusi. Lisaks saab kontrollida tingimust “Müügitulu laekumine”, sel juhul valime ka materiaalsete kulude kajastamise perioodi.
Vahekaartide “Käibemaks”, “Varud” ja “Kulud” täitmine sarnaneb OSN-i organisatsioonide raamatupidamispoliitika täitmisega, mida käsitletakse artiklis Arvestuspoliitika seadistamine 1C-s: ettevõtte raamatupidamine 8 OSN-i organisatsioonide jaoks. . Ainus asi on see, et varude hindamise meetod saab olla ainult “FIFO”.

Maksurežiimi valimine 1c raamatupidamises 8

Inspektsioonile tuleb saata uus avaldus vastavalt vormile nr 26.2-1, kus on märgitud maksustamise objekt, teatise esitamise tähtaeg on piiratud selle aasta 31. detsembriga, mis eelneb aastale, mil kavatsete kasutada lihtsustatud maksustamist. maksusüsteem. Lisaks ärge unustage saata maksuametile kirja, milles palute mitte arvestada varem saadud teatist, et vältida segadust ametlikes paberites.

1. Kui muudate maksustamisobjekti ilma inspektsiooni teavitamata.

Kui te ei teavita föderaalse maksuteenistuse kontrolli maksuobjekti muutmise otsusest, on föderaalse maksuteenistuse töötajatel kõik põhjused arvutada maksud lihtsustatud režiimile ülemineku ajal deklareeritud objekti määrade järgi.
Sel juhul on võimalik vahet koguda, kohaldada trahve ja trahve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 122 ja 75). Kui ümberarvestuse käigus ei ole vaja täiendavalt makse maksta, võib maksuhaldur kohaldada art.

Arvestuspoliitika 1s 8.3 - seadistamine näite abil

Olenevalt teie organisatsiooni raamatupidamispoliitikast võib selleks olla konto 20 või 44. Parameetrisse “Tegevusliigid, mille kulusid arvestatakse kontol 20 “Põhitootmine”” märgi endale vajalikud lipud.

Vähemalt ühe eseme valimisel tuleb märkida, kuhu on kaasatud üldised ärikulud (müügi- või tootmiskulu). Seadistage kaudsete kulude jaotusmeetodid ja muud kuluarvestuse seaded.
Järgmisena märkige, kuidas kulusid kirjendatakse:

• Nomenklatuurirühmade (tegevuse liikide) järgi
• Kuluelementide järgi (soovitatav auditeeritud finantsaruannete koostamiseks IFRS-i alusel).
• Kuluartikli järgi. Juhul, kui võlg ületab 45 päeva, koguneb reserv 50% Dt 62 ja Dt 76.06 saldode summast, 90 päevaks 100%.

1C:Accounting 8 uued funktsioonid: optimaalse maksurežiimi valimine

Vene Föderatsiooni maksuseadustik) UTII maksjana saab esitada nii üksikettevõtja elukohas (kui plaanid hõlmavad jae-, tarne- või turustuskaubandust, reklaambännerite paigutamist transpordile, reisijate või kauba vedu) , ja tegevuskohas (kõikidel muudel juhtudel) . Tähtis! Kui ettevõtja või ettevõte kasutas varem lihtsustatud maksurežiimi, tuleb selle kasutamise jätkamisest keeldumisest teatada Föderaalsele Maksuteenistuse Inspektsioonile enne 15. jaanuari (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 6).

1. Üleminek üldsüsteemilt, lihtsustatud maksusüsteemilt, UTII-lt patendisüsteemile (PSN).

Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab kasutada patendirežiimi koos üldise režiimiga, samuti UTII ja lihtsustatud maksusüsteemiga. Maksustamissüsteemi saate muuta OSN-ilt patendiks igal ajal, kui see on ettevõtjale mugav. Kui räägime lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisest keeldumisest, siis on maksusüsteemi võimalik muuta mitte varem kui 1. jaanuaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 3).
Pidage meeles, et need sätted määravad BU hooldamise reeglid. Maksuarvestus konfigureeritakse eraldi. Määrake "Varude hindamise meetod".
Siin on laoseisu hindamiseks kaks võimalust.

• "Keskmine";
• "FIFO andmetel."

Esimene meetod on varude hindamine, arvutades kaubagrupi keskmise maksumuse. Teine meetod arvutab nende varude maksumuse, mis on varem soetatud. Inglise keelest tõlgituna kõlab see meetod nagu "kõigepealt sisse, esimesena välja". “Kauba hindamise meetod jaemüügis” - siin on kõik lihtne, kuid tasub arvestada, et maksuarvestuses hinnatakse kaupu ainult soetusmaksumuses. Arvestuspoliitika 1C 8.3 “Peamine kuluarvestuse konto” kasutatakse vaikimisi raamatupidamiskonto asendamiseks dokumentides ja teatmeteostes. Meie näites jätsime loendusseadeks 26.
Viimaseks seadistuseks selles jaotises on ettemaksuarvete registreerimise järjekorra ja nende registreerimise vajaduse valimine sõltuvalt perioodist. Kinnisvaramaks Selles jaotises märkige maksumäär ja soodustused, kui need on olemas.

Tähtis

Viimases lõigus märkige selle maksu kulude kajastamise meetod. Üksikisiku tulumaks Osale üksikisiku tulumaks märkige, kuidas maksusoodustusi rakendatakse.

Kindlustusmaksed Vajadusel täitke jaotis "Kindlustusmaksed", märkides tariifi, õnnetusjuhtumi sissemakse määra ja muud seaded. Muud sätted Teiste sätete määramiseks järgige hüperlinki „Kõik maksud ja aruanded“.

Kui arvate, et maksurežiimide mõistmine on väga keeruline, siis te pole üksi, Albert Einstein ise on teie ettevõttes. Relatiivsusteooria looja uskus, et kõige arusaamatum asi siin maailmas on maksuskaala. Kui soovite aga tõhusalt, rahaliselt ja ettevõtlusega tegeleda, peate sellest siiski aru saama.

Ja neile, kellel on veel küsimusi või kes soovivad professionaalilt nõu saada, saame pakkuda tasuta maksukonsultatsioon 1C spetsialistidelt:

Mis on maksusüsteem?

Maksusüsteemi all mõeldakse maksude kogumise korda ehk neid rahalisi sissemakseid, mille iga tulu saav isik riigile teeb. Makse ei maksa ainult ettevõtjad, vaid ka tavakodanikud, kelle sissetulek koosneb ainult palkadest. Õige planeerimise korral võib ärimehe maksukoormus olla väiksem kui töötaja tulumaks.

Noh, kuna me räägime maksusüsteemist, peame mõistma selle põhielemente. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 17 kohaselt loetakse maks kehtestatuks ainult siis, kui määratakse kindlaks maksumaksjad ja maksustamise elemendid, nimelt:

• maksustamise objekt - kasum, tulu või muu tunnus, mille ilmnemine tekitab maksu tasumise kohustuse;
• maksubaas - maksustamisobjekti rahaline väljendus;
• maksustamisperiood - ajavahemik, mille lõpus määratakse maksubaas ja arvutatakse tasumisele kuuluv maksusumma;
• maksumäär - maksude summa maksubaasi mõõtühiku kohta;
• maksu arvutamise kord;
• maksude tasumise kord ja tähtajad.

Täna saate Venemaal töötada järgmiste maksurežiimide (maksusüsteemide) alusel:

• - üldine maksusüsteem;
• Lihtsustatud maksusüsteem on lihtsustatud maksusüsteem kahes erinevas versioonis: ja
• - arvestusliku tulu ühekordne maks;
• - ühtne põllumajandusmaks;
• (ainult ).

Nagu näete, on valikus palju.

Meie teenuses saate koostada teatise lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta täiesti tasuta (asjakohane 2019. aastal):

Märkus: on veel üks harva kasutatav maksusüsteem - tootmise jagamise lepingute rakendamisel, mida kasutatakse kaevandamisel, kuid me ei käsitle seda selles artiklis.

Vaatame Venemaa maksurežiimide põhielemente. Võtame arvesse, et OSNO pealt tasutakse mitut erinevat maksu: organisatsioonide või eraisikute kinnisvaramaks, lisaks maksavad OSNO-s üksikettevõtjad eraisikute pealt tulumaksu ja organisatsioonid tulumaksu.

Maksustamise objekt	Sissetulek (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu) või kuludega vähendatud tulu (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu miinus kulud)	Maksumaksja arvestuslik tulu	Kuludega vähendatud tulu	Potentsiaalne aastane sissetulek	Tulumaksu jaoks - kasum, see tähendab tulu, mida on vähendatud kulude summaga. Üksikisiku tulumaksuks - üksikisiku saadud tulu. Käibemaksuks - tulu kaupade, tööde, teenuste müügist. Organisatsioonide ja üksikisikute kinnisvaramaksuks - kinnisvara.
Maksubaas	Tulu rahaline väljendus (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu) või kuludega vähendatud tulu rahaline väljendus (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu miinus kulud)	Arvestusliku tulu rahaline väärtus	Tulude rahaline väärtus, mida on vähendatud kuludega	Potentsiaalse aastatulu rahaline väärtus	Tulumaksu puhul - kasumi rahaline väljendus. Üksikisiku tulumaksu puhul - tulu või mitterahaliselt saadud vara väärtuse rahaline väljendus. Käibemaksu jaoks - tulu kaupade, tööde, teenuste müügist. Ettevõtte kinnisvaramaksu puhul - vara keskmine aastane väärtus. Isiku varamaksu puhul vara inventariväärtus.
Maksustatav periood	Kalendriaasta		Kalendriaasta	Patendi väljastamise kalendriaasta või periood	Tulumaksuks - kalendriaasta. Üksikisiku tulumaksu puhul - kalendriaasta. Käibemaksu eest - kvartal. Organisatsioonide ja üksikisikute kinnisvaramaksu puhul - kalendriaasta.
Maksumäärad	piirkonniti 1% kuni 6% (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu) või 5% kuni 15% (lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulud miinus kulud)	15% arvestuslikust tulust	6% tulude ja kulude vahest	6% potentsiaalsest aastast sissetulekust	Tulumaksu puhul - üldiselt 20% ja teatud maksjate kategooriate puhul 0% kuni 30%. Üksikisiku tulumaks - 13%-lt 30%-ni. Käibemaksu puhul - 0%, 10%, 20% ja arvestuslikud määrad kujul 10/110 või 20/120. Ettevõtte kinnisvaramaks - kuni 2,2% Isikliku vara maksu puhul - kuni 2%.

Mis mõjutab maksusüsteemi valiku võimalust?

Selliseid kriteeriume on palju ja nende hulgas:

• Tegevuse liik;
• organisatsiooniline ja õiguslik vorm - või;
• töötajate arv;
• saadud tulu suurus;
• maksurežiimide piirkondlikud iseärasused;
• põhivara maksumus ettevõtte bilansis;
• peamiste klientide ja tarbijate ring;
• ekspordi-imporditegevused;
• soodusmaksumäär teatud maksumaksjate kategooriatele;
• sissetulekute genereerimise regulaarsus ja ühtsus;
• kulude nõuetekohase dokumenteerimise oskus;
• OÜ-de ja üksikettevõtjate töötajatele maksmise kord.

Kui soovite vältida tüütuid rahalisi kaotusi, peate iga maksustamissüsteemi puhul seda ennekõike õigesti korraldama. Et saaksite ilma oluliste riskideta proovida raamatupidamise allhanget ja otsustada, kas see teile sobib, oleme koos ettevõttega 1C valmis oma kasutajatele pakkuma kuu aega tasuta raamatupidamisteenust:

Absoluutselt kõik maksumaksjad saavad töötada üldise maksusüsteemiga, OSNO-le ei kehti piirangud. Kahjuks on see süsteem Venemaal kõige koormavam nii rahaliselt kui ka administratiivselt (st keeruline raamatupidamises, aruandluses ja maksuametiga suhtlemises).

Kuid väikeettevõtete jaoks on palju lihtsamad ja tulusamad maksurežiimid, nagu lihtsustatud maksusüsteem, UTII, patendimaksusüsteem, ühtne põllumajandusmaks. Selliseid režiime nimetatakse soodus- või erirežiimideks ning need võimaldavad idufirmal või väikeettevõttel tegutseda üsna soodsates tingimustes. Nende maksusüsteemidega saate üksikasjalikult tutvuda neile pühendatud eraldi artiklites.

Töötamiseks sooduskohtlemise alusel või peab vastama mitmetele nõuetele, näiteks:

Nõuded		Ühtne põllumajandusmaks	UTII
Omamoodi tegevus	Aktsiisiga maksustatavate kaupade (alkohol ja tubakatooted, autod, bensiin, diislikütus jne) tootmine on keelatud; maavarade kaevandamine ja müük, välja arvatud tavalised, nagu liiv, savi, turvas, killustik, ehituskivi. Kasutamise keeld pankadele, pandimajadele, investeerimisfondidele, kindlustusandjatele, valitsusvälistele pensionifondidele, väärtpaberiturul professionaalsetele osalejatele, eranotaritele ja juristidele. Täieliku loendi leiate artiklist Art. 346.12 (3) Vene Föderatsiooni maksuseadustik.	Mõeldud ainult põllumajandustootjatele, s.o. need, kes toodavad, töötlevad ja müüvad põllumajandussaadusi. See hõlmab ka kalandusorganisatsioone ja ettevõtjaid. Ühtse põllumajandusmaksu kohaldamise põhitingimus on, et põllumajandussaaduste või -saagi müügist saadava tulu osakaal peab ületama 70% kaupade ja teenuste kogutulust. Ühtse põllumajandusmaksu kohaldamise õigust ei ole OÜ-del või üksikettevõtjatel, kes ei tooda põllumajandustooteid, vaid ainult töötlevad neid. Ühtset põllumajandusmaksu ei saa kohaldada ka aktsiisikaupade (alkohol, tubakas jne) tootjad.	Lubatud on järgmised teenused: majapidamis-, veterinaar-, toitlustus-, parklad, autoveod, teenindusjaamad jne, samuti teatud tüüpi jaekaubandus kuni 150 ruutmeetril. m. (UTII-ga seotud tegevuste täielik loetelu on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktis 2 346.26). Määratud tegevuste loetelu võib olla vähendatud piirkondlikud seadused.	Teatud äritegevuse liigid, mis on sätestatud artiklis Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.43, sealhulgas teenused ja jaekaubandus (samuti toitlustusteenused) kuni 50 ruutmeetril. m. Seda loendit saab piirkondades laiendada OKUNi täiendavate majapidamisteenuste tüüpidega.
Organisatsiooniline ja juriidiline vorm	OÜd ja üksikettevõtjad, välja arvatud välismaised organisatsioonid, valitsus- ja eelarveasutused ning organisatsioonid, milles teiste organisatsioonide osalus on üle 25%.	Ainult OÜd ja põllumajandustootjate või kalanduse üksikettevõtjad.	OÜ-d ja üksikettevõtjad, välja arvatud organisatsioonid, milles teiste organisatsioonide osalus on üle 25%, samuti suurimate maksumaksjate kategooriad	Ainult üksikettevõtja
Töötajate arv	Mitte rohkem kui 100	Põllumajandustootjatele piiranguid ei ole ja kalataludele - mitte rohkem kui 300 töötajat.	Mitte rohkem kui 100	Mitte rohkem kui 15 (kaasa arvatud üksikettevõtja ise ja muul viisil töötajad)
Saadud tulu summa	Juba tegutsev OÜ ei saa üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, kui tema sissetulek ületas üleminekuteate esitamise aasta 9 kuu tulemuste põhjal 112,5 miljonit rubla. Üksikettevõtjatele sellist piirangut ei ole. Lisaks kaotavad OÜ-d ja üksikettevõtjad, kes said aasta jooksul tulu üle 150 miljoni rubla, õiguse lihtsustatud maksusüsteemile.	Ei ole piiratud tingimusel, et põllumajandussaaduste või -saagi müügist saadava tulu osakaal ületab 70% kaupade ja teenuste kogutulust.	Ei ole piiratud	Ettevõtja kaotab õiguse patendile, kui aasta algusest on tema sissetulek sellisest tegevusest, mille jaoks patent saadi, ületanud 60 miljonit rubla.

Siin oleme esitanud vaid kõige elementaarsemad sooduskohtlemise kohaldamise nõuded, täieliku teabe saamiseks vaadake veebisaidi vastavaid artikleid.

Maksusüsteemi valimise algoritm

Niisiis, oleme aru saanud Venemaa maksusüsteemide põhielementidest. Mida selle kõigega peale hakata? Peate hindama, millistele maksurežiimidele teie ettevõte vastab.

1. Alustada tuleb valitud tegevusliigist, nimelt sellest, milliste maksusüsteemide nõuetega see sobib. Näiteks jaekaubandusele ja teenustele kehtib lihtsustatud maksusüsteem OSNO, UTII ja PSN. Põllumajandustootjad saavad töötada OSNO, lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksu kallal. Tootmisega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad ei saa valida UTII-d ja PSN-i. Üksikettevõtjal on võimalik osta patent tootmisteenustele, nagu vaipade ja vaibatoodete, vorstide, vilditud kingade, keraamika, kopatoodete, käsitöö, põllutööriistade, prillide, visiitkaartide jms tootmine. Kõige laiem valik eritegevuste maksurežiime - lihtsustatud maksusüsteemi alusel.
2. Organisatsioonilise ja juriidilise vormi (IP või LLC) osas on piirangud väikesed - patendi saavad omandada ainult üksikettevõtjad, kuid patendi eelised organisatsioonidele saab hõlpsasti asendada UTII režiimiga, kui seda valitud piirkonnas rakendatakse. . Muud maksurežiimid on saadaval nii era- kui ka juriidilistele isikutele.
3. Töötajate arvu osas on patendimaksusüsteemis kõige rangemad nõuded - mitte rohkem kui 15 inimest. Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII (mitte rohkem kui 100 inimest) töötajatele kehtestatud piiranguid võib ettevõtte alustamiseks nimetada üsna vastuvõetavaks.
4. Lihtsustatud maksusüsteemi hinnanguline tulupiir on 150 miljonit rubla aastas, võib-olla on kaubandus- ja vahendusettevõtetel raske seda täita. UTII jaoks sellist sissetulekupiirangut ei ole, kuid lubatud on ainult jaekaubandus, mitte hulgimüük. Lõpuks on patendimaksusüsteemi 60 miljoni rubla piirmäära töötajate piiratud arvu arvestades üsna raske ületada, seega võib seda nõuet nimetada mitte eriti oluliseks.
5. Kui teil on vaja olla käibemaksukohustuslane (näiteks teie peamised kliendid on käibemaksukohustuslased), siis on parem valida OSNO. Kuid siin peab teil olema hea ettekujutus sellest, milline on käibemaksumaksete summa ja kas saate sisendkäibemaksu lihtsalt eelarvest tagastada. Selle maksu olukorras on kvalifitseeritud spetsialistideta peaaegu võimatu hakkama saada.
6. Lihtsustatud maksusüsteem Tulu miinus kulud võib mõnel juhul osutuda ühe tasumisele kuuluva maksusumma osas kõige tulusamaks, kuid siin on tõsine bürokraatlik punkt - kulude kinnitamine. Sel juhul peate teadma, kas saate esitada tõendavaid dokumente (lisateavet leiate artiklist USN tulu miinus kulud).
7. Pärast seda, kui olete enda jaoks mitu maksustamisvõimalust välja valinud (tuletame meelde, et OSNO võib alati selles nimekirjas olla), tasub teha esialgne maksukoormuse arvestus. Kõige parem on selleks pöörduda professionaalsete konsultantide poole, kuid toome siinkohal kõige lihtsamad arvutusnäited.

Märkus: alltoodud näited on võrdluse hõlbustamiseks tingimuslikud (näiteks UTII arvutatakse kord kvartalis ja me võrdleme aastaseid maksusummasid), kuid sobivad maksukoormuse võrdlemiseks.

Näide LLC maksukoormuse võrdlemisest erinevatel režiimidel

Solnyshko LLC plaanib avada Vologda linnas mittetoidukaupluse. Saadaval on järgmised andmed:

• hinnanguline käive, s.o. müügitulu kuus - 1 miljon rubla (ilma käibemaksuta);
• hinnangulised kulud (kaupade ost, üür, palgad, kindlustusmaksed jne) kuus - 750 tuhat rubla;
• müügipind - 50 ruutmeetrit. m;
• töötajate arv - 5 inimest;
• töötajate kindlustusmaksete suurus kuus on 15 tuhat rubla.

Tegevusliigi järgi vastab toiduks mittekasutatav pood (arvestades asjaolu, et tegemist on OÜ-ga, oleks patent võimalik ka üksikettevõtjale) järgmiste maksusüsteemide nõuetele: UTII, lihtsustatud maksusüsteem ja OSNO. Kuna Solnyshko LLC järgib soodusrežiimidele kehtestatud piiranguid, siis võrdleme ainult UTII-d, lihtsustatud maksusüsteemi Tulu, lihtsustatud maksusüsteemi Tulu miinus kulud. OSNO-t arvutustes ei arvestata, kuna see on selgelt kahjumlik variant.

1. UTII puhul tulusid ja kulusid arvesse ei võeta ning arvestuslik maks arvutatakse järgmise valemi abil: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• jaekaubanduse DB on 1800 rubla,
• FP – 50 (ruutmeetrit),
• K1 2019. aastal – 1,915,
• Vologda linna K2 on sel juhul 0,52.

Arvestusliku sissetuleku suurus on 89 622 rubla kuus. Arvutame UTII määraga 15% - võrdne 13 443 rubla kuus. Kokku on UTII aastaks 161 320 rubla. Seda summat saab vähendada makstud kindlustusmaksete ja töötajate hüvitiste võrra (15 tuhat rubla * 12 kuud), kuid mitte rohkem kui poole võrra. Tasumisele kuuluva UTII aastane summa on 80 660 rubla(Tuletame meelde, et UTII arvutatakse ja makstakse kord kvartalis).

2. Lihtsustatud maksusüsteemi Tulu puhul näeb ühtse maksu arvutamine välja järgmine: 1 miljon rubla * 12 kuud. * 6% = 720 000 rubla. Seda summat saab vähendada ka makstud kindlustusmaksete ja töötajate hüvitiste võrra (15 tuhat rubla * 12 kuud), kuid mitte rohkem kui poole võrra. Arvutame: 720 000 - 180 000 (töötajate kindlustusmaksed aastas) = 540 000 rubla aasta eest tasumisele kuuluv üksikmaks.

3. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu miinus kulud - Vologda piirkonna tavapärane maksumäär on 15%. Arvutame: 12 miljonit rubla (aasta sissetulek) miinus 9 miljonit rubla (aasta kulud) = 3 miljonit rubla * 15% = 450 000 rubla aasta eest tasumisele kuuluv üksikmaks. Me ei saa seda summat kindlustusmaksete arvelt vähendada, vaid sissemakseid saame kuludes arvestada.

Märkus: ühtse maksu arvutamine ja tasumine lihtsustatud maksusüsteemis toimub veidi erinevas järjekorras - ettemaksete tasumisel kord kvartalis, kuid see ei mõjuta aastamaksu kogusummat.

Kokku: sel konkreetsel juhul osutus kõige tulusamaks variandiks UTII.

Kas see tähendab, et UTII on kõigi kaubandusettevõtete jaoks kõige kasumlikum režiim? Muidugi mitte. Muudame veidi arvutusi. Olgu valemis näiteks K2 0,9 (tuletame meelde, et K2 on kehtestatud piirkondlike seadustega), siis on aastane tasumisele kuuluva arvestusliku maksusumma juba 139 603 rubla. Ja kui poe tulud ei ole 1 miljon rubla, vaid 300 tuhat rubla kuus, siis on lihtsustatud tulumaksusüsteemi ühtne maks. 108 000 rubla, samas UTII summa käibe vähenemisega ei vähene, sest arvutatakse füüsilise näitaja alusel, antud juhul sq. m.

Kui eeldada ka seda, et isegi selline üsna tagasihoidlik käive ei jõua poodi selle esimesel tegutsemiskuul, siis UTII maksja peab ikkagi tasuma fikseeritud arvestusliku maksusumma alates esimesest registreerimispäevast, samas kui lihtsustus hakkab maksma. arvutada ühtne maks alles tulu tekkimise algusega. Seda olukorda arvesse võttes muutub tulude lihtsustatud maksusüsteem tulusamaks. Seetõttu soovitataksegi algajal ärimehel, kui tegelik sissetulek veel teadmata, hakata tegelema lihtsustatud maksusüsteemiga.

Juhime kõigi LLC-de tähelepanu - organisatsioonid saavad makse maksta ainult sularahata ülekandega. See on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, mille kohaselt loetakse organisatsiooni maksu tasumise kohustus täidetuks alles pärast pangale maksekorralduse esitamist. Rahandusministeerium keelab tasuda OÜ makse sularahas. Soovitame avada arvelduskonto soodsatel tingimustel.

Režiimide kombinatsioon

Mida teha, kui soovite tegeleda mitme ärivaldkonnaga, näiteks jaemüük kaupluses ja kaubaveoteenuste osutamine? Saate maksurežiime kombineerida. Oletame, et väikese pinnaga kauplus annab head käivet. Maksukoormuse vähendamiseks saab selle üle kanda UTII-le või PSN-ile (üksikettevõtjatele) ning aeg-ajalt teostatavale transpordile võib kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi ühtset maksu. Kui, vastupidi, transport toob stabiilse sissetuleku ning poes kauplemine on tõusude ja mõõnadega, siis on tulusam osutada transporditeenuseid UTII-l ja kaubelda lihtsustatud maksusüsteemil.

Milliseid režiime saab kombineerida? Võimalikud on mitmesugused kombinatsioonid: OSNO ja UTII, PSN ja lihtsustatud maksusüsteem, PSN ja UTII jne. Kuid on ka keelde: need ei ühenda OSNO ja UTII, OSNO ja lihtsustatud maksusüsteemi, lihtsustatud maksusüsteemi ja UST.

Ja maksusüsteemi valimisel tuleb kindlasti arvestada piirkondlike iseärasustega. Potentsiaalselt võimalik aastatulu PSN-le, K2 UTII-le, lihtsustatud maksusüsteemi diferentseeritud maksumäära suurus.Tulu miinus kulud määravad kohalikud omavalitsused. Mõnikord võib naaberlinnades, mis on ostujõult sarnased, kuid mis asuvad erinevate omavalitsuste territooriumil, soodusrežiimi alusel tasumisele kuuluvate maksude summad erineda mitu korda. Võib-olla tasub teie puhul kaaluda võimalust avada äri naaberpiirkonnas?

Seega sõltub maksurežiimi valik paljudest nüanssidest. Teie konkreetsel juhul soovitame neil pakkuda spetsiaalselt teile mõeldud maksustamisvõimalust, võttes arvesse teie ettevõtte väljavaateid. Anname maksusüsteemi valiku kohta ainult üldisi soovitusi.

Allpool on näiteid arvestuspõhimõtetest erinevat tüüpi tegevuste raamatupidamise jaoks:

• Arvestuspoliitika tootmises
• Arvestuspoliitika kaubanduses
• Teenuste osutamise arvestuspõhimõtted

Meie videotunnis arutatakse, kuidas analüüsida arvestuspoliitikaid, et teha kindlaks, kas need vastavad programmis 1C 8.3 peetavale raamatupidamisele. Programmis olevaid arvestuspoliitika seadeid on uuritud:

Üldteave arvestuspõhimõtete kohta punktis 1C 8.3

Kust leian raamatupidamispoliitika jaotises 1C 8.3? Asub ta Peatükis Peamine:

Arvestuspoliitika punktis 1C 8.3 tuleks koostada igal aastal, isegi kui selles pole muudatusi tehtud. Selle põhjuseks on muudatused programmis endas - seda täiustatakse pidevalt, ilmuvad uued väljad ja seaded:

Omal algatusel saate teha arvestuspõhimõtteid muudatusi, kui asjaolud seda nõuavad, näiteks on ilmnenud uusi tehinguid vms, või õigusaktide muudatuste korral. Kui see juhtub aasta keskel, siis luuakse uus arvestuspoliitika andmebaasis 1C 8.3, kus veerus Võib kasutada koos peate määrama kuupäeva, millest alates see kehtib. Kui muudate olemasolevat dokumenti, nõuab programm alates aasta algusest kõik toimingud uuesti läbiviimist ja võib tekkida probleeme:

Jaotises 1C 8.3 Juriidilise isiku raamatupidamine on arvestuspõhimõtete jaoks kaks võimalust: üldise ja lihtsustatud maksusüsteemi jaoks:

Mõelgem mõlemale võimalusele.

Arvestuspõhimõtete seadistamine punktis 1C 8.3 üldise maksusüsteemi (OSNO) jaoks

1C 8.3 sätted on esitatud seitsmel vahekaardil. Paljude positsioonide vastas on link „?” märgi kujul, sellel klõpsates saate kuvada tööriistaspikri, mis aitab programmis navigeerida:

Seetõttu käsitleme artiklis ainult neid punkte, mis võivad tekitada küsimusi või raskusi.

Tulumaksu seadistustes uurime kahte punkti:

Organisatsioon määrab otsesed kulud iseseisvalt, kuid nende valik ei saa olla meelevaldne, see peab olema majanduslikult rangelt põhjendatud. Nupu järgi Loo peate määrama tingimused, kui need on samaaegselt täidetud, loetakse voog otseseks:

Kululiikide loend NU-s on suletud, iga liik on tuludeklaratsioonis seotud oma reaga.

Nomenklatuurirühmad tuleb täita samanimelises kataloogis olevast nomenklatuurigruppide loendist, välja arvatud kauplemistegevusega seotud rühmad, kuna sellest saadav tulu kuulub deklaratsiooni teisele reale kui oma toodangu müügist saadud tulu:

Käibemaksu vahekaardil on vaikeseadeks Määrata omandiõiguse üleminekuta saadetise pealt käibemaks, kuna see on seadusest tulenev nõue. Kui on vaja hooldada, näiteks kui on olemas eksporditoimingud, UTII erandid, siis peate selle sätte märkima jaotises 1C 8.3. Eraldi raamatupidamise pidamise korra saate ise määrata, tagades selle raamatupidamispoliitikaga:

1C 8.3 puhul on võimalik kontol 19 eraldi arvestust pidada, siis kui määrate selle sätte kontole 19, avaneb kolmas alamkonto:

Igas arve 19 dokumendis peate märkima sisendkäibemaksu kajastamise korra:

Seejärel tuleb valida ettemaksuarvete registreerimise üldine kord:

See protseduur kehtib punktis 1C 8.3 vaikimisi; saate igale vastaspoolega sõlmitud lepingule määrata oma protseduuri:

Kui märgite ruudu Organisatsioon rakendab UTII-d, siis saate lingi Tegevuste tüübid abil sisestada kõik käimasolevad UTII-sse üle kantud tegevused. Avanevas vormis sisestage tegevuse tüüp ja aadress. Nende andmete põhjal määrab 1C 8.3 programm iseseisvalt OKTMO, koefitsiendi K1 ja maksuameti. Tegelikult jääb üle vaid sisestada füüsilised näitajad ja K2 ning seejärel täidetakse ja arvutatakse automaatselt UTII deklaratsioon:

Tulude jaotamise aluse saate ise valida UTII kombineerimisel teiste maksusüsteemidega. Rahandusministeerium soovitab arvestada nii müügi- kui ka mittemüügituludega:

Sellel vahekaardil saate valida varude (FIFO või keskmine) ja jaekaupade (kasutades kontot 42 või ilma) hindamise meetodit:

Peamine kuluarvestuse konto 1C arvestuspoliitikas on määratud automaatseks asendamiseks kõigis dokumentides, seejärel saab seda otse neis muuta. Väikeste organisatsioonide puhul ei ole mõnikord mõtet kasutada kontot 20, need kajastavad kõik kulud kontol 26:

Kuid kui teil on seda siiski vaja kasutada, peate märkima, mis tüüpi tegevuste jaoks seda kasutatakse:

Kui otsustate teha tööd või osutada teenuseid, peate täitma ka kulude mahakandmise meetodi:

• Tulusid arvesse võtmata - konto 20 suletakse alati kuu lõpus;
• Võttes arvesse tulu, suletakse konto 20 ainult nende kaubagruppide puhul, mille tulu kajastub sel kuul;
• Võttes arvesse tootmisteenustest saadavat tulu – säte kehtib ainult dokumendi abil kajastatud müügi puhul :

Kaudseid kulusid saab kas igakuiselt kontole 90 (otsene kuluarvestus) maha kanda või jagada 20 peale:

Teisel juhul peate määrama kontode 26 ja 25 jaotamise reeglid:

Reservide moodustamine raamatupidamises on kõigi organisatsioonide kohustus. Raamatupidamise ja maksuarvestuse programmis 1C 8.3 kasutatakse aga reservide mahaarvamiseks sama protseduuri, mis on ette nähtud maksuseadustikus. Kusjuures raamatupidamises need reeglid tegelikult puuduvad ja raamatupidaja saab neid asjaoludest lähtuvalt iseseisvalt määrata. Maksuarvestuses on reservide mahaarvamine organisatsioonil õigus:

See seade on mõeldud organisatsioonidele, kes kogevad raha ülekandmisel ja väljavõtmisel sarnaseid viivitusi.

Järgmises videos käsitletakse tulumaksu arvestuspoliitika parameetrite seadistamist punktis 1C 8.3:

Näide OSNO maksuarvestuse arvestuspoliitikast

Siin on LLC maksuarvestuspoliitika näidis OSNO raames toimuvate mitut tüüpi tegevuste jaoks, mille saab tasuta alla laadida:

• OÜ raamatupidamispoliitika tootmises
• OÜ raamatupidamispoliitika kaubanduses
• LLC raamatupidamispoliitika teenuste osutamisel

Arvestuspõhimõtete seadistamine punktis 1C 8.3 lihtsustatud maksusüsteemi (STS) jaoks

Siin on kuus järjehoidjat. Vaatleme neid, mis erinevad ülalpool käsitletutest:

lihtsustatud maksusüsteem

Kajastame maksustamise objekti ja määrame vaikimisi dokumentidesse asendatava tulu liigi, olenevalt sellest, kumb tulu on suurem. Seda tüüpi sissetulekut saate aga otse dokumentides käsitsi muuta:

Kulude jaotamise meetod määratakse iseseisvalt. Punktis 1C 8.3 ühtsuse säilitamiseks on ratsionaalsem kumulatiivselt arvesse võtta:

Soovi korral saab automaatset reservide moodustamist seadistada ainult arvestusüksustele.

Avaleht 1C: Raamatupidamine 8

Maksud

"1C:Accounting 8" rakendab kõiki kehtivate maksuseaduste nõudeid. Erinevate organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks saate infobaasis määrata erinevaid maksustamissüsteeme.

Palgaarvestuse allsüsteem tagab paberkandjal ja elektroonilise aruandluse genereerimise töötasuga seotud maksude, eelkõige üksikisiku tulumaksu ja ühtse sotsiaalmaksu kohta. Rakendatud on pensionifondi sissemaksete isikustatud arvestus. Reguleeritud aruandlust kasutatakse maksude ja tasude arvutamiseks ning maksudeklaratsioonide koostamiseks.

Rakendatud on maksuseadusandluse nõuded käibemaksuarvestuse kohta. Käibemaksuarvestus tagab jooksvate käibemaksuarvestuse kajastamise raamatupidamisarvestuses, arvete koostamisel, osturaamatutes ja müügiraamatutes.

MKS 25. peatüki nõuete täitmiseks rakendab konfiguratsioon tulumaksu maksuarvestust üldise maksustamissüsteemi raames. Maksu- ja raamatupidamisdokumente peetakse ühel kontoplaanil. Maksuregistrite täitmine toimub automaatselt maksuarvestuse andmete abil.

Vastavalt maksuseadustiku peatükile 26.2 on üksikettevõtjatel ja väikeorganisatsioonidel õigus kasutada lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS). "1C: Raamatupidamine 8" pakub tulude ja kulude arvestust, mis vastab seaduse nõuetele. Maksuaruanne koostatakse automaatselt.

Üldist maksustamissüsteemi rakendavate üksikettevõtjate tulude ja kulude arvestust korraldatakse vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 13. augusti korraldusega kinnitatud üksikettevõtja tulude ja kulude ning äritehingute arvestuse korrale. , 2002 nr 86n/BG-3-04/430, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükid 23 ja 25. Automaatselt genereeritakse “Sissetulekute ja kulude ning äritehingute raamat” ning üksikisiku tuludeklaratsioonid.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 26.5 saavad üksikettevõtjad kohaldada patendi maksustamise süsteemi. Sel juhul peab ettevõtja spetsiaalse vormi abil iga patendi kohta eraldi tuluraamatut.

"1C: Raamatupidamine 8" pakub tulude ja kulude eraldi arvestust UTII-le alluvate ja UTII-le mittekuuluvate tegevuste kohta. Kulud, mida ei saa nende tegemise ajal seostada konkreetse tegevusega, kuuluvad jaotamisele.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevate organisatsioonide jaoks rakendab programm võimalust esmaste dokumentide alusel automaatselt täita tulude ja kulude arvestusraamatut (). Lisaks automaatsele täitmisele võimaldab programm aruannet ka käsitsi täita.

Oluline on teada, et aruande koostamisel kasutatakse “Tulude ja kulude raamatu (jagu I, II, III, IV)” andmeid - iga jaotise kohta eraldi.

Organisatsioonide jaoks, kus maksubaas määratakse valemiga tulud miinus kulud, tuletame meelde, et kulude kajastamise kord määratakse registris lihtsustatud maksusüsteemi vahekaardil:

Tulude arvestus

Seega, kui kajastame programmis näiteks organisatsiooni, siis tulu kajastub automaatselt KUDiR-is.

Näide 1:

Tulude ja kulude raamatu koostamiseks aruande vormis peate minema menüüsse Aruanded – lihtsustatud maksusüsteem – tulude ja kulude raamat lihtsustatud maksusüsteem:

Kulude arvestus

Mis puudutab kulutusi: ennekõike tuleb meeles pidada kulude kajastamise korda (arvestuspõhimõtete seadmine).

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Näide 2.

Nagu näha, on veerg 5 “Maksubaasi arvutamisel arvesse võetud kulud” tühi. Samas peame meeles, et vastavalt kulude kajastamise korrale tuleb enne tarnijale tasumise vormis kulu kajastamist tarnida.

Nagu näete, oli saadud kauba maksumus KUDiR-is. Sisendkäibemaks näidatakse eraldi reana.

Näide 3.

Mis juhtub, kui ettemaks jäetakse eelmisest näitest välja?

Selles näites näeme veel kord, et kanne tulude ja kulude raamatusse ilmub ainult siis, kui järgitakse kulu kajastamise järjekorda.

Mida teha, kui kanne ei satu KUDiR-i või raamat on täitmata?

Lisaks ülaltoodud programmialgoritmile tuleb märkida ka seda, et oma osa mängib ka dokumentide järjestus. See tähendab, et kui süsteem kajastas esiteks kohaletoimetamist ja seejärel makset "tagasiulatuvalt", siis on näiteks nõutav, et kanne oleks KUDiR-is (see kehtib ainult sisestamise järjekorra mittejärgimise korral dokumendid süsteemi või dokumentide summade korrigeerimine).

Kui rääkida põhivarast ja immateriaalsest põhivarast, siis vastavad kanded ilmuvad KUDiR-i alles pärast või.