Sistemul de impozitare simplificat nu impune TVA. Exemplu de contract pentru prestarea serviciilor de către partea care aplică usn. Contract fara TVA

Nr. acord _____
pentru prestarea serviciilor

1. Obiectul acordului

1.1. Antreprenorul oferă Clientului servicii de reparații a echipamentelor, iar Clientul se obligă să plătească aceste servicii în condițiile stabilite prin prezentul acord.

2. Cost și procedura de plată

2.1. Costul serviciilor prestate este de 1.500,00 (o mie cinci sute) ruble 00 copeici pentru întreaga perioadă de prestare a serviciilor.

2.2 Serviciile se consideră prestate după semnarea de către părți a actului de livrare/acceptare a serviciilor prestate.

2.3. Plata serviciilor conform prezentului contract se face in termen de 5 (cinci) zile bancare de la data emiterii facturii si/sau semnarii Contractului de Servicii, prin transfer fara numerar de fonduri in contul Antreprenorului, sau in alt mod.

3. Drepturile și obligațiile părților

3.1. Clientul se obliga:
3.1.1. Asigurați acces nestingherit la echipamentele care urmează să fie reparate.
3.1.2. Acceptați serviciile prestate.
3.1.2. Efectuați plata integrală a serviciilor prestate în suma și în modul prevăzute de prezentul acord.

3.2. Antreprenorul se obliga:
3.2.1. Furnizați servicii de reparații echipamente.
3.2.2. Antreprenorul are dreptul de a se angaja în furnizarea de servicii care nu sunt angajați ai Contractorului.

4. Răspunderea părților și soluționarea litigiilor

4.1. Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor care decurg din prezentul acord, părțile sunt răspunzătoare, a căror bază și cuantum sunt stabilite de legislația în vigoare a Federației Ruse.

4.2. Litigiile și dezacordurile apărute între părți în legătură cu îndeplinirea obligațiilor din prezentul acord vor fi soluționate prin negocieri, inclusiv în cadrul procedurii de reclamație.

4.3. În cazul în care părțile nu reușesc să soluționeze litigiul în procedura preliminară, acesta este supus de către partea interesată spre soluționare Curții de Arbitraj.

5. Valabilitatea și procedura de reziliere a contractului

5.1. Acordul intră în vigoare din momentul semnării și este valabil până la îndeplinirea integrală a obligațiilor de către părți în temeiul prezentului acord.

6. Dispoziții finale

6.1. Prezentul contract se incheie in 2 (doua) exemplare originale, dintre care unul este cu Antreprenorul, celalalt cu Clientul, fiecare avand aceeasi putere juridica.

7. Adresele legale și datele bancare ale părților
Client:

SA „Organizație”
Adresa legala:
___________________________
Adresa reala:

Director _____________ I.I. Ivanov

„__” ____________20__

Executor testamentar:

SRL „Organizația nr. 2”
Adresa legala:
___________________________
Adresa reala:
______________________________
TIN ____________ KPP __________

r/s ________________________________
Bancă__________________________
BIC _________________________

Director______P.P. Petrov

„__” ____________20__

Certificat de livrare/acceptare a serviciilor prestate conform Contractului nr. _____

Societatea pe acțiuni deschisă „Organizația nr. 1”, denumită în continuare „Client”, reprezentată de directorul Ivanov Ivan Ivanovici, care acționează pe baza statutului, pe de o parte, și Societatea cu răspundere limitată „Organizația nr. 2” , denumit în continuare „Contractantul”, reprezentat de Directorul Petr Petrovici Petrov, care acționează în baza Cartei, pe de altă parte, au încheiat prezentul acord după cum urmează:

1. Acest act a fost întocmit pentru a confirma că serviciile prevăzute în contract în valoare de 1.500,00 (o mie cinci sute) ruble 00 copeici au fost furnizate de către „Contractant” „Clientului” în totalitate, în mod eficient și la timp.
Nu se percepe TVA din cauza faptului că „Contractantul” aplică un sistem de impozitare simplificat, în baza alin.2 al art. 346.11 Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu este plătitor de TVA, conform scrisorii Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 15 septembrie 03 Nr. 22-1-14 / 2021-АЖ397, facturile sunt neemis.

Exemplu de contract pentru prestarea de servicii de către o parte care aplică un sistem simplificat de impozitare

Nr. acord _____

pentru prestarea serviciilor

Societatea pe acțiuni deschisă nr. 1, denumită în continuare Client, reprezentată de directorul Ivanov Ivan Ivanovici, acționând pe baza statutului, pe de o parte, și organizația de societate cu răspundere limitată nr. 2, denumită în continuare Antreprenorul, reprezentat de directorul Petrov Petr Petrovici, acționând în temeiul Statutului, pe de altă parte, a încheiat prezentul acord după cum urmează:

1. Obiectul acordului

1.1. Antreprenorul oferă Clientului servicii de reparații a echipamentelor, iar Clientul se obligă să plătească aceste servicii în condițiile stabilite prin prezentul acord.

2. Costul și procedura de plată

2.1. Costul serviciilor prestate este de 1.500,00 (o mie cinci sute) ruble 00 copeici pentru întreaga perioadă de prestare a serviciilor.

Nu se percepe TVA din cauza faptului că Antreprenorul aplică un sistem de impozitare simplificat, în baza paragrafului 2 al art. 346.11 Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu este plătitor de TVA, conform scrisorii Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 15 septembrie 03 Nr. 22-1-14 / 2021-АЖ397, facturile sunt neemis.

2.2 Serviciile se consideră prestate după semnarea de către părți a actului de livrare/acceptare a serviciilor prestate.

3. Drepturile și obligațiile părților

3.1. Clientul se obliga:

3.1.1. Asigurați acces nestingherit la echipamentele care urmează să fie reparate.

3.1.2. Acceptați serviciile prestate.

3.1.2. Efectuați plata integrală a serviciilor prestate în suma și în modul prevăzute de prezentul acord.

3.2. Antreprenorul se obliga:

3.2.1. Furnizarea de servicii de reparatii echipamente.

3.2.2. Antreprenorul are dreptul de a se angaja în furnizarea de servicii care nu sunt angajați ai Contractorului.

4. Răspunderea părților și soluționarea litigiilor

4.3. În cazul în care părțile nu reușesc să soluționeze litigiul în procedura preliminară, acesta este supus de către partea interesată spre soluționare Curții de Arbitraj.

5. Valabilitatea și procedura de reziliere a contractului

5.1. Acordul intră în vigoare din momentul semnării și este valabil până la îndeplinirea integrală a obligațiilor de către părți în temeiul prezentului acord.

6. Dispoziții finale

6.1. Prezentul acord se incheie in 2 (doua) exemplare originale, dintre care unul este cu Antreprenorul, celalalt - cu Clientul, fiecare dintre ele avand aceeasi putere juridica.

7. Adresele legale și datele bancare ale părților

Client:

Organizația OJSC

Adresa legala:

___________________________

01.10.08 Contract fara TVA

Codul fiscal oferă reguli destul de clare cu privire la modul de calcul al sumei TVA în majoritatea cazurilor. Adevărat, unele situații cu care se confruntă companiile au rămas, după cum se spune, „în culise”. Astfel, nici un singur act normativ nu conține o indicație directă că contractul, de exemplu, pentru livrarea de bunuri, trebuie să aloce în mod necesar suma taxei. Și acest lucru, la rândul său, creează un teren fertil pentru posibile conflicte cu inspectorii.

În majoritatea formelor de documente primare, precum și, destul de înțeles, în facturi, există linii speciale pentru alocarea sumei TVA. Cu toate acestea, unele documente care consemnează anumite operațiuni efectuate de organizație nu prevăd o formă strict stabilită. Și chiar și cerințele care sunt prezentate pentru proiectarea lor sunt adesea foarte condiționate.

De exemplu, orice contract încheiat de o firmă trebuie să conțină o clauză de preț. Dreptul civil nu conține cerințe prin care ar fi necesar să se indice și valoarea TVA-ului în ea. Totodată, Codul Fiscal își asumă documentarea oricărei operațiuni implicate în formarea bazei de impozitare a societății. Deci, se dovedește că atunci când stabilește prețul pentru bunuri în contractul de furnizare, compania nu strica să prescrie exact cum - peste sau ca parte a prețului specificat, va calcula TVA-ul. În caz contrar, se poate dovedi că costul final al vânzărilor, care, potrivit furnizorului, include TVA, ar trebui majorat cu 18 la sută în opinia organelor fiscale.

O situație similară poate apărea și pentru o organizație care la începutul perioadei fiscale a fost eliberată de obligațiile unui plătitor de TVA (articolul 145 din Codul fiscal), dar apoi și-a pierdut acest drept. În acest caz, ea este obligată să calculeze și să plătească impozit de la începutul aceluiași trimestru. Totuși, dacă la momentul „pierderii” are contracte valabile cu contrapărți, se confruntă cu aceeași problemă descrisă mai sus: cum trebuie perceput impozitul - peste prețul stabilit, sau ar trebui să fie alocată suma plății bugetare ca parte a ei?

Inutil să spun că reprezentanții structurilor fiscale în astfel de situații tind să „lucreze pentru o creștere”, sau, mai exact, să ceară o creștere a valorii declarate la cota de impozitare. Într-adevăr, în acest caz, o plată mai mare va intra în buget. Dar cât de justificată este această poziție? Răspunsul la această întrebare, în special, este dat în rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 26 august 2008 Nr. A48-5068 / 07-18.

Aritmetica arbitrajului

Organizația implicată în acest litigiu a fost făcută răspunzătoare pentru neplata mai multor impozite simultan. Printre altele - TVA. Desigur, pe lângă cuantumul amenzii, organele fiscale s-au „ajustat” pentru a plăti impozit suplimentar, calculându-l în plus față de suma încasărilor primite din vânzare. Organizația a încercat să conteste decizia autorităților fiscale, dar a reușit doar parțial. Deși judecătorii au fost de acord cu însuși faptul încălcării, ei au indicat autorităților fiscale că cuantumul suprataxei a fost calculat greșit.

Aceștia au reamintit că, în temeiul articolului 168 alin. 6 din Codul fiscal, la vânzarea cu amănuntul a bunurilor, lucrărilor, serviciilor către populație, în prețurile acestora este inclusă suma corespunzătoare a TVA-ului. În conformitate cu articolul 146 din Codul fiscal, tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri, lucrări și servicii pe teritoriul Federației Ruse sunt recunoscute ca obiect al impozitării TVA. Totodată, Codul prevede utilizarea metodei de calcul pentru alocarea TVA în anumite situații, de exemplu, când impozitul este reținut de agenții fiscali sau la vânzarea produselor agricole. În astfel de cazuri, cuantumul impozitului se determină în funcție de procentul cotei de impozitare față de baza de impozitare, luată ca 100 și majorată cu cota de impozitare corespunzătoare, cu alte cuvinte, ca 18/118. Situația luată în considerare, în opinia judecătorilor, intră pe deplin în sfera acestei reguli. În consecință, valoarea taxei pe valoarea adăugată este inclusă în prețul contractual al bunurilor și trebuie calculată conform metodei specificate mai sus.

Interesant este că nu este prima dată când judecătorii își exprimă un astfel de punct de vedere. În rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Urali din 4 iunie 2008 nr. Ф09-3975 / 08-С2 în cazul nr. A76-24488 / 07, o concluzie similară s-a făcut pe simplul motiv că TVA-ul aparține categorie de impozite indirecte și nu poate fi determinată peste prețul convenit, pe care cumpărătorul l-a plătit vânzătorului-plătitor al acestui impozit ca parte a costului mărfurilor. Pentru dreptate, trebuie menționat că prezența unor astfel de hotărâri judecătorești în practica arbitrală nu înseamnă deloc că inspectorii fiscali, verificând activitățile unor firme specifice, vor urma cu strictețe poziția exprimată de instanțe. Este foarte posibil ca cea mai bună soluție la această potențială problemă să nu fie în niciun caz previziunea de prisos în această situație, arătată la încheierea unui acord cu o contraparte.

M. Yarina. expert al Agenției Federale de Informații Financiare

TVA în contracte

O clauză obligatorie a oricărui contract este prețul acestuia. În același timp, este necesar să se țină seama de ce sistem particular de impozitare operează o persoană juridică sau un antreprenor. În acest sens, formularea prețului poate fi următoarea:

pretul contractului este ruble

pretul contractului este ruble, inclusiv TVA. ruble.

Prima formulare este folosită de cei ale căror activități sau regim fiscal nu prevăd TVA - pot fi persoane care utilizează un sistem de impozitare simplificat sau care aplică UTII, sau cele care sunt scutite de TVA. Lista organizațiilor și întreprinzătorilor individuali ale căror activități îi scutesc de obligația de a plăti TVA este prevăzută la articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acei contribuabili care sunt obligați la plata TVA trebuie să utilizeze a doua formulare și să indice valoarea TVA în prețul contractului. În caz contrar, poate apărea o situație în care clientul va fi obligat să plătească o sumă mai mare decât cea specificată în contract. Din păcate, antreprenorii fără scrupule și persoanele juridice pot să nu indice în mod deliberat valoarea TVA-ului în contract, inducând oamenii în eroare. Iar această amăgire constă în faptul că cumpărătorul va fi obligat să plătească costul integral al contractului și, în plus, suma TVA care este stabilită pentru produsul sau serviciul achiziționat.

Este logic să presupunem că, dacă în contract este indicat doar prețul contractului, atunci în cazul unei dispute cu privire la plata TVA-ului, costurile ar trebui să fie suportate de vânzător, și nu de cumpărător, care a plătit suma specificată în contract cu bună-credință. Însă opinia instanțelor în această chestiune este oarecum diferită. Iar vânzătorul are dreptul de a încasa suma TVA de la cumpărător.

Acest lucru se datorează aplicării de către instanțele a paragrafului 1 al articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse. care scrie: La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), la transferul drepturilor de proprietate, contribuabilul (agent fiscal specificat la paragrafele 4 și 5 din articolul 161 din prezentul Cod) în plus față de prețul (tariful) bunurilor (lucrări, servicii) vândute. , drepturile de proprietate transferate este obligată să prezinte pentru a plăti cumpărătorului acestor bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate suma corespunzătoare a impozitului.

În scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10.12.1996 nr. 9 Revizuirea practicii judiciare în aplicarea legislației privind taxa pe valoarea adăugată, instanța subliniază caracterul imperativ al normei Codului fiscal. Prin urmare, dacă taxa pe valoarea adăugată nu este direct indicată în contract, atunci prețul contractului trebuie majorat cu valoarea TVA. Prin urmare, costurile datorate executării incorecte a contractului sunt suportate de către cumpărător.

Cât despre cazuri reale de creștere neașteptată a prețului contractului, aici putem da un exemplu cu tarifele operatorilor de telefonie mobilă. Reclamele prezintă de obicei numere foarte atractive. Dar au întotdeauna lângă ei un asterisc aproape invizibil, care indică linkul de mai jos. Și în acest link scrie într-un font aproape ilizibil că prețurile sunt fără TVA. Ce obține abonatul ca rezultat? Și faptul că nu poate prezenta o cerere de retragere a excesului de bani din cont, deoarece la tariful specificat trebuie adăugat și suma taxei.

Din cele de mai sus, putem concluziona că înainte de încheierea unui contract este necesar să se afle costul final al acestuia. Câteva minute în plus vă vor scuti de situațiile neplăcute care pot apărea în viitor.

Linkuri conexe

Descărcați contractul de furnizare (exemplu)

Contractul de furnizare este unul dintre principalele contracte care este folosit de aproape orice antreprenor. La întocmirea și încheierea unui contract de furnizare, este necesar să se prevadă toate condițiile obligatorii (esențiale) fără de care contractul nu va fi considerat încheiat, precum și să se țină seama de eventualele riscuri juridice asociate cu neîndeplinirea obligațiilor care decurg din aceste obligații. un acord, apariția unor circumstanțe de forță majoră. Puteți descărca contractul de furnizare, un exemplu din care este prezentat mai jos. Acesta conține toate condițiile necesare pentru a achiziționa un produs de calitate, pentru a primi plata pentru acesta în timp util și în cazul încălcării de către contraparte a obligațiilor de a-și apăra interesele în instanța de arbitraj.

Contract de furnizare

descărcați contractul de furnizare

CONTRACTUL DE LIVRARE Nr. ___________

Moscova "" ____________ 2013

_______________________ » , denumită în continuare „ Furnizorul". reprezentată de ______________________________-, acționând în temeiul Cartei, pe de o parte, și OOO "_______________", denumită în continuare „ Cumpărător". reprezentat de Directorul General _________________________________, acționând pe baza Cartei, pe de altă parte, denumite în continuare colectiv „Părțile” sau fiecare în mod individual „Parte”, au încheiat prezentul Acord, denumit în continuare „Acordul”. ", după cum urmează:

1. Obiectul acordului

1.1. În conformitate cu prezentul Acord, Furnizorul se obligă să livreze, iar Cumpărătorul se obligă să accepte și să plătească Bunurile, în condițiile, în volumele și în cantitățile specificate în caietul de sarcini, convenite și semnate în mod corespunzător de către Părți, care sunt parte integrantă a acordului.

1.2. Specificațiile indică următoarele date:

Denumirea și cantitatea Bunurilor

Pretul Bunurilor cu alocarea sumei TVA

Termenul de livrare a Bunurilor

Condiții de plată conform Acordului

Detalii despre destinatar și adresa de destinație

Condiții suplimentare (speciale) de livrare.

1.3. Cumpărătorul are dreptul, de comun acord cu Furnizorul, de a modifica specificațiile.

1.4. Livrarea (expedierea) Bunurilor se efectuează la adresa Destinatarului specificată de Cumpărător, cu excepția cazului în care părțile convin în scris de alte condiții de livrare.

2. Prețul și condițiile de plată pentru Bunuri

2.1. Prețul, costul Bunurilor, termenii și procedura de plată sunt stabilite în conformitate cu specificațiile convenite de Părți.

2.2. Decontările se efectuează într-o formă fără numerar prin transferul de fonduri în contul de decontare al Furnizorului în conformitate cu condițiile convenite de Părți în caietul de sarcini.

2.3. Plata mărfurilor se face în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse, stabilit în ziua facturării pe baza facturii Furnizorului și în condițiile specificate în anexele la prezentul acord. Toate tipurile de comisioane și cheltuieli bancare în temeiul prezentului Acord, percepute de banca Cumpărătorului, sunt plătite de către Cumpărător, percepute de banca Furnizorului, plătite de către Furnizor.

2.4. Prețul include TVA, costul mărfurilor, transportul, livrarea, ambalarea acestora, precum și executarea documentației de expediere aferente.

3. Condiții și ordine de livrare a Bunurilor

3.1. Livrarea mărfurilor de către Furnizor se efectuează la depozitul destinatarului cu obligația de a livra bunurile destinatarului la timp și în condițiile convenite în caietul de sarcini.

3.2. Costurile de livrare a Bunurilor vor fi plătite de Furnizor.

3.3. Furnizorului i se acordă dreptul la livrarea anticipată a Bunurilor cu acordul prealabil scris al Cumpărătorului.

3.4. Data livrării Produselor este data semnării de către Cumpărător a scrisorii de trăsură la depozitul Cumpărătorului (destinatarului) din punct de vedere cantitativ și calitativ.

3.5. Dreptul de proprietate trece de la Furnizor la Cumpărător la depozitul Cumpărătorului (destinatarului) din momentul semnării avizului de însoțire de primire a mărfii din punct de vedere cantitativ și calitativ. Totodată, Cumpărătorul este responsabil pentru siguranța Bunurilor din momentul transferului și semnării facturilor relevante.

3.6. Cu cel puțin o săptămână înainte de începerea livrării, Furnizorul va notifica Cumpărătorul prin fax sau e-mail cu privire la data estimată a livrării.

3.7. Furnizorul se obligă să furnizeze Cumpărătorului o factură și o scrisoare de parcurs pentru bunurile expediate în termen de 5 zile de la momentul în care bunurile ajung la depozitul Cumpărătorului.

3. Ambalarea și etichetarea Bunurilor

4.1. Ambalajul trebuie să asigure siguranța completă a Mărfurilor de orice fel de deteriorare și coroziune în timpul transportului acestuia pe mare, feroviar, aer și rutier, ținând cont de mai multe transbordări pe parcurs, precum și depozitarea pe termen lung, ținând cont de garanție. perioadă.

4.2. Mărfurile trebuie ambalate în așa fel încât să nu se poată mișca în interiorul containerului atunci când poziția acestuia se schimbă.

4.3. Ambalajul trebuie adaptat pentru transbordare pe cărucioare și camioane, dacă acest lucru este permis de greutatea și volumul pieselor individuale.

4.4. Furnizorul este răspunzător față de Cumpărător pentru deteriorarea sau deteriorarea Bunurilor din cauza ambalării necorespunzătoare și despăgubește Cumpărătorul pentru daune reale asociate cu ambalarea de calitate proastă a Bunurilor.

4.5. Containerele și cutiile în care vor fi ambalate Produsele sunt marcate pe trei fețe: pe părțile opuse și deasupra cutiei.

4.6. Încărcarea și amplasarea Mărfurilor în vehicul trebuie efectuată cu respectarea normelor în vigoare privind transportul.

4.7. Dacă, la acceptarea Bunurilor, se constată deteriorarea (lipsa) Bunurilor din cauza unei încălcări a integrității containerului (ambalajului) acestuia, Furnizorul va fi singurul responsabil pentru livrarea scurtă (deteriorarea) a Bunurilor.

5. Acceptarea Bunurilor

5.1. Acceptarea Bunurilor de către Cumpărător în ceea ce privește numărul de piese și inspecția externă a integrității coletului trebuie efectuată imediat după primirea mărfurilor la depozit, iar toate defectele și comentariile constatate în timpul inspecției trebuie să fie reflectate în scrisoarea de parcurs. Nu vor fi acceptate revendicări privind numărul de locuri și inspecția externă a integrității coletului, care nu sunt specificate în conosamentul.

6. CALITATE, COMPLETITUDINE ȘI GARANȚIE

6.1. Furnizorul garantează că calitatea și caracterul complet al Bunurilor furnizate respectă termenii prezentului Acord și sunt confirmate de Certificatul de calitate emis de producător și certificatul de acceptare a echipamentului. În cazul în care este necesar, la cererea Cumpărătorului, efectuarea unei verificări tehnice a Bunurilor și instalarea echipamentelor de către reprezentantul Furnizorului, aceste acțiuni vor fi convenite suplimentar și specificate în specificațiile convenite și semnate în mod corespunzător de către Părți, care fac parte integrantă din acord.

6.2. În cazul unei discrepanțe între cantitatea și/sau calitatea Bunurilor față de termenii prezentului acord, Cumpărătorul notifică Furnizorul despre aceasta, în termen de 2 zile de la descoperirea discrepanțelor la acceptarea Bunurilor la depozitul Cumpărătorului în conformitate cu clauza. 5.1.

6.3. În cazul în care calitatea Bunurilor primite nu este conformă cu documentele de expediere, este obligatorie apelarea reprezentantului Furnizorului pentru a participa la acceptare. În cazul în care reprezentantul nu se prezintă în termen de 5 zile de la data primirii de către Furnizor a apelului, acceptarea se face fără participarea reprezentantului Furnizorului cu participarea unui reprezentant al unei organizații terțe.

6.4. În cazul în care părțile nu ajung la un acord cu privire la calitatea produselor, părțile pot angaja pentru analiză o organizație de experți, ale cărei servicii sunt plătite de Cumpărător. În cazul în care examinarea confirmă calitatea inadecvată a produselor transferate de către Vânzător, atunci costurile de plată pentru serviciile organizației de experți sunt rambursate de către Furnizor în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii concluziilor relevante și a documentelor care confirmă faptul. că Cumpărătorul a plătit pentru serviciile organizației de experți.

7. Drepturile și obligațiile părților

7.1. Furnizorul se obliga:

7.1.1. Livrarea la timp a mărfurilor în termenul specificat în specificațiile prezentului acord. Calitatea Bunurilor trebuie să îndeplinească cerințele Cumpărătorului.

7.1.2. Livrați Bunurile în cantitatea și sortimentul specificate în caietul de sarcini, care este parte integrantă a acestui Acord.

7.1.3. Furnizorul este obligat să transfere Bunurile către Destinatar în containere și ambalaje prevăzute pentru mărfuri de acest tip și asigurând siguranța acestora în condiții normale de depozitare și transport.

7.2. Cumpărătorul se obligă:

7.2.1. Plătiți pentru Bunuri în cantitatea și termenii, conform specificațiilor.

7.2.2. Asigurați acceptarea Bunurilor de către Destinatar.

8. Răspunderea părților

8.1. Pentru încălcarea termenilor acordului, părțile vor fi răspunzătoare în conformitate cu prezentul acord și cu legislația actuală a Federației Ruse.

8.2. În cazul încălcării termenului de livrare prevăzut la clauza 3.1. din prezentul Contract, Cumpărătorul are dreptul de a recupera de la Furnizor o penalitate în valoare de 0,1% din costul produselor nelivrate la timp, pentru fiecare zi de întârziere până când Furnizorul își îndeplinește efectiv obligațiile de furnizare a Bunurilor, dar nu mai mult de 5% din întregul transport de Bunuri.

8.3. În cazul încălcării termenului de plată prevăzut în Anexa nr. 1 la prezentul Contract, Cumpărătorul va plăti Vânzătorului o amendă în valoare de 0,1% din costul sumei neachitate la timp pentru fiecare zi lucrătoare de întârziere până la Cumpărătorul își îndeplinește efectiv obligația de a plăti pentru Bunuri, dar nu mai mult de 5% din întregul lot al Bunurilor.

8.4. Plata penalităților și a compensațiilor pentru pierderi nu îl scutește pe Furnizor de îndeplinirea obligațiilor care decurg din Acord și de eliminarea încălcărilor.

8.5. Dacă este necesar, Cumpărătorul depune reclamații și pretenții Furnizorului referitoare la livrarea nesigură, de proastă calitate (incompletă) sau încasarea unei penalități pentru încălcarea termenului de livrare în cel mult 15 zile de la data primirii mărfurilor de către Cumpărător (destinatar). Termenul de răspuns la o cerere este de 10 (zece) zile lucrătoare de la data primirii acesteia.

8.6. Partea nu va fi răspunzătoare în temeiul Acordului dacă dovedește că îndeplinirea termenilor acestuia este imposibilă din cauza unor circumstanțe imprevizibile, inevitabile și insurmontabile (forță majoră) care sunt în afara controlului părții: dezastre naturale, incendii, epidemii, ostilități, stări de urgență, greve. Aceste circumstanțe trebuie confirmate prin certificate ale Camerelor de Comerț și Industrie sau ale organelor de stat competente ale Federației Ruse. Termenul de îndeplinire a obligațiilor care decurg din prezentul contract se amână proporțional cu timpul în care împrejurările de forță majoră au fost în vigoare, precum și cu consecințele cauzate de aceste circumstanțe.

8.7. Toate litigiile și dezacordurile care pot apărea în legătură cu executarea Acordului, Părțile intenționează să le rezolve prin negocieri. Dacă este imposibil să se rezolve disputa prin negocieri, aceasta este supusă examinării în conformitate cu legislația Federației Ruse la Curtea de Arbitraj de la Moscova.

9. Confidențialitate

9.1. Termenii Acordului sunt confidențiali. Orice documentație și informații legate de Acord pot fi accesate numai de persoanele care se află în relații de muncă cu Părțile și îndeplinesc direct sarcini oficiale legate de munca contractuală.

9.2. În cazul încălcării condițiilor de confidențialitate, partea vinovată va despăgubi celeilalte părți pentru pierderile cauzate de aceasta.

10. Termenul Acordului și procedura de modificare și reziliere a acestuia

10.1. Acordul va intra în vigoare la data semnării de către ambele părți și este aplicat cu sigilii și este valabil timp de un an de la data semnării. Dacă o parte nu notifică celeilalte părți în scris cu cel puțin 30 (treizeci) de zile calendaristice înainte de expirarea intenției sale de a rezilia acordul, acesta va fi considerat prelungit pentru următorul an calendaristic.

10.2. Acordul poate fi reziliat anticipat prin acordul scris al părților.

10.3. Iar modificările și completările, precum și toate aprobările termenilor de livrare, inclusiv cererile, ofertele comerciale și specificațiile la prezentul Contract sunt valabile și fac parte integrantă din Acord, numai dacă sunt făcute în scris, semnate de persoane autorizate și Părți sigilate. În cazul unor contradicții între termenii de livrare modificați de părți și termenii anteriori ai acestora, termenii de livrare modificați vor prevala pentru părți.

11. Dispoziții finale

11.1. Părțile recunosc, în cadrul Acordului, forța juridică și data primirii documentelor fax de către acestea.

11.2. În tot ceea ce nu este stipulat în prezentul acord, părțile sunt ghidate de legislația actuală a Federației Ruse.

11.3. Toate adresele legale, reale, poștale, alte adrese și detaliile bancare ale părților, menționate în textul prezentului acord, sunt autentice și recunoscute de părți. La schimbarea numelui, a adresei, a detaliilor bancare sau a reorganizarii, Părțile sunt obligate să se informeze reciproc în aceeași zi.

11.4. Prezentul Acord și Anexele sale se întocmesc în două exemplare, având putere juridică egală, câte un exemplar pentru fiecare parte.

Cel mai adesea, un antreprenor individual este o afacere mică care lucrează cu consumatorul final de bunuri și/sau servicii, are o cifră de afaceri redusă și, în consecință, menține o contabilitate simplificată. O astfel de întreprindere nu are nevoie de statutul de plătitor de TVA, deoarece luarea în considerare a bazei de impozitare și a deducerilor fiscale tot nu va da un rezultat economic tangibil, ci va provoca doar un alt element de cheltuială (salariul contabilului). Dar, pe o piață dinamică, este departe de a fi întotdeauna benefic pentru un antreprenor să rămână pe un sistem de impozitare simplificat (vezi). Este necesar să luăm în considerare mai detaliat problema PI fără TVA.

Cum funcționează IP fără TVA

În conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de obligația de a păstra evidența TVA și de a plăti acest tip de impozit către trezorerie. Dar nu toate și nu întotdeauna. Pe baza acestui articol, antreprenorii individuali al căror venit trimestrial nu depășește 2 milioane de ruble pot lucra fără TVA.

Pentru a se califica pentru o scutire, un antreprenor:

colectează dovezi că în ultimele trei luni veniturile sale nu au depășit 2 milioane de ruble;
completează un formular de notificare pentru eliberare;
trimite, în termen de douăzeci de zile de la începutul lunii de la care scutirea ar trebui să fie valabilă, un formular completat cu dovezi atașate (registre contabile, extrase bancare, registre de venituri și cheltuieli etc.) Serviciului Federal de Impozite de la locul de înregistrare;
beneficiază de dreptul de a lucra fără TVA pentru următoarele 12 luni de la data notificării.

De exemplu, IP A.A. Sidorov pentru ianuarie - martie 2017 a primit un venit total din vânzări - 1.563.288 de ruble. Până la 20 aprilie 2017 IP A.A. Sidorov are dreptul de a transmite Serviciului Federal de Taxe o notificare de scutire de TVA pentru următoarele 12 luni.

Pe lângă cazurile de scutire, articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse indică care întreprinzători individuali nu pot lucra fără TVA:

comercianti de produse accizabile (alcool, tigari, combustibil etc.);
importatori;
întreprinderi cu venituri trimestriale de peste 2 milioane de ruble.

Deci, dacă IP A.A. Sidorov, având o scutire de TVA din martie 2017 până în martie 2018, a început să vândă țigări în decembrie 2017, apoi din decembrie 2017 scutirea primită anterior își încetează valabilitatea.

Această procedură se aplică acelor antreprenori individuali care se află în sistemul general de impozitare (vezi,). În cadrul regimurilor speciale - sistemul simplificat de impozitare, UTII și sistemul de brevete - nu se plătește deloc TVA. Informații detaliate despre posibilele beneficii sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru.

În 2018, ca și în 2017, întreprinzătorii individuali au dreptul de a vinde următoarele bunuri și servicii fără TVA:

servicii medicale de diagnosticare, prevenire si tratament oferite populatiei;
medicamente, proteze, precum și materiale necesare pentru fabricarea acestora;
vehicule și echipamente pentru reabilitarea și întreținerea vieții persoanelor cu dizabilități;
transportul de pasageri;
servicii funerare;
inchiriere de locuinte;
servicii educaționale etc.

O listă completă a activităților privilegiate este specificată în articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Mai multe informații în videoclip:

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și să învățați cum să obțineți venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrează-te pentru o săptămână gratuită de antrenament

IP fără TVA ca participant la operațiuni comerciale

Achiziționarea de bunuri și servicii de la PI scutite de această taxă este benefică numai pentru consumatorii finali (fără a utiliza cele achiziționate în activități comerciale ulterioare în scopul realizării de profit). Dacă vorbim despre indivizi, atunci nu există probleme. Dar de multe ori întreprinderile mai mari, plătitoare de TVA, devin și clienți ai unor astfel de antreprenori individuali, achiziționând de la aceștia bunurile și/sau serviciile necesare.

De exemplu, Promtorg LLC a cumpărat o piesă pentru o mașină funcțională de la IP O.O. Ivanova. IP O.O. Ivanov nu este plătitor de TVA și de fapt nu are dreptul de a emite o factură către Promtorg LLC, inclusiv TVA. Cum să acționezi în astfel de cazuri?

Un SRL care intenționează să achiziționeze materii prime, materiale, servicii sau alte bunuri necesare activităților de afaceri de la un antreprenor individual trebuie mai întâi să se intereseze dacă antreprenorul individual lucrează cu sau fără TVA.

Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestora, atunci costul bunurilor/serviciilor sale nu poate include TVA. Prin urmare, cumpărătorul nu primește TVA la intrare și nu reflectă această tranzacție în contabilitatea sa de TVA.

Pentru operațiunile mici, această formă de lucru este destul de acceptabilă. Dar dacă o entitate economică intenționează să achiziționeze un lot mare de bunuri de la un antreprenor individual pentru revânzare, atunci lipsa statutului de plătitor de TVA a vânzătorului va reduce rezultatul economic din revânzarea unui astfel de lot cu 10-18%, în funcție de produs. .

Prin urmare, înainte ca un SRL să înceapă să lucreze cu un antreprenor individual fără TVA, o persoană juridică trebuie să se asigure că operațiunea va fi profitabilă chiar dacă nu există deducere fiscală pentru aceasta.

Este util să citiți cum și în ce cazuri este necesar. Formule și exemple de calcul.

Notă pentru contribuabili:

Antreprenorii care lucrează pentru OSNO au dreptul la deduceri fiscale. Informațiile despre cum să completezi și ce documente să-i atașeze îl vor ajuta pe omul de afaceri să își exercite acest drept.

Ce documente poate elibera un antreprenor individual fără TVA

Documente care încheie o tranzacție comercială pentru un SRL cu un antreprenor individual fără TVA: un contract de furnizare sau prestare de servicii, o factură, o factură sau un act de acceptare și transfer al muncii efectuate.

Toate documentele enumerate trebuie să reflecte că prețul bunurilor/serviciilor este indicat fără TVA.

Puteți descărca un exemplu de factură pentru un antreprenor individual fără TVA de la linkul: //nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. De fapt, aceasta este o factură obișnuită, care indică faptul că TVA-ul nu este inclus în prețul mărfurilor.

De asemenea, forma unei facturi pentru un antreprenor individual fără TVA nu diferă în niciun fel de factura unui plătitor de TVA, cu excepția faptului că se indică faptul că prețul bunurilor livrate este fără TVA.

Cum poate un antreprenor individual să devină plătitor de taxă pe valoarea adăugată

IP pe OSNO, care a notificat Serviciul Federal de Taxe cu privire la scutirea de TVA, trebuie să fie în acest mod pe tot parcursul anului următor. Excepțiile sunt cazurile de pierdere a dreptului la scutire, care sunt enumerate în prima parte a acestui material.

Un antreprenor individual care aplică un regim special poate trece la OSNO doar din noul an calendaristic. În consecință, nu va fi posibil să obțineți rapid statutul de plătitor pentru operațiunea dorită, prin urmare, un antreprenor individual trebuie să își planifice activitățile și să se înregistreze ținând cont de nevoile pieței în care dorește să lucreze. Util de citit.

Companiile mari și angajații statului intră în relații economice doar în cazuri excepționale cu oameni de afaceri care nu deduc TVA. Și anume, relațiile cu astfel de entități de pe piață ajută afacerile să atingă un nou nivel.

Un antreprenor este un statut juridic în care cetățenii obișnuiți au dreptul de a desfășura activități comerciale în scopul obținerii de profit. Adesea, oamenii de afaceri au o întrebare: poate un antreprenor individual să lucreze fără TVA? Dacă nu, care sunt consecințele obligației de a calcula și achita acest impozit? Să aruncăm o privire asupra caracteristicilor normative.

Antreprenor individual - TVA

Impozitarea întreprinzătorilor individuali cu TVA depinde de modul în care se află afacerea. Unele sisteme fiscale speciale oferă antreprenorilor posibilitatea de a reduce din punct de vedere legal povara fiscală prin înlocuirea unui număr de taxe cu un singur impozit perceput pe UTII, STS, ESHN sau un brevet. Luați în considerare dacă un antreprenor individual plătește TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat sau al altor regimuri speciale de impozitare.

TVA pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat

În o serie de alte cazuri, conform normelor legislative.

TVA pentru antreprenorii individuali cu OSNO

Atunci când desfășoară activități comerciale în regim general, toți antreprenorii sunt considerați plătitori de TVA. În practică, aceasta înseamnă că antreprenorul individual va trebui să emită facturi, să completeze o declarație și să plătească impozit la buget. Totodată, OSNO apare automat pentru acei antreprenori individuali care nu au depus o cerere de trecere la unul sau altul regim special; a pierdut dreptul de a-l folosi sau de a desfășura mai multe tipuri de activități, inclusiv pe sistemul comun.

Scutirea de TVA pentru IP pe OSNO este posibilă în următoarele situații:

În cazul în care un întreprinzător individual efectuează operațiuni neimpozabile, declarația se depune cu formarea secțiunii. 7.

Dacă un antreprenor individual este scutit de obligația de a calcula TVA conform stat. 145 - raportarea la IFTS nu este necesară.

IP pentru TVA - ce rapoarte trebuie prezentate

Principalul tip de raportare pentru întreprinzătorii individuali pentru TVA este declarația fiscală. Formularul se depune pentru perioadele fiscale care sunt stabilite la un trimestru (Art. 163). Modalitatea de depunere - electronica. Termenul limită de depunere este a 25-a zi a lunii următoare celei de raportare. Există un decont de TVA zero pentru antreprenorii individuali? Acest lucru este posibil dacă antreprenorul este plătitor de TVA, dar din anumite motive nu a desfășurat activități. In acest caz, intreprinzatorul individual este obligat sa depuna rapoarte privind profiturile, precum si taxa pe valoarea adaugata, la autoritatile de control pentru a evita penalizari pentru nedepunerea declaratiilor.

Bună ziua Alexandru. Există clarificări pentru întrebarea dvs.

Ministerul de Finanțe al Federației Ruse:

Scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei
din 16 mai 2011 Nr. 03-11-06/2/75
Întrebare:
Este un SRL îndreptățit să ceară de la contrapărți care utilizează sistemul fiscal simplificat cu care
LLC încheie contracte de afaceri, copii ale cererilor sau notificări ale
aplicarea de către contrapărțile USN? Care documente sunt documente
confirmarea statutului de contribuabil care aplică sistemul fiscal simplificat?
Departament
politica fiscala si tarifara vamala in competenta sa
a revizuit scrisoarea și raportează următoarele. După cum rezultă din prevederile paragrafului 1
Artă. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse înainte de a continua
privind utilizarea unui sistem simplificat de impozitare, organizare și
antreprenorii individuali sunt obligați să se depună la organul fiscal de la locul de
a locației lor (locul de reședință) o cerere adecvată.
La
Trebuie avut în vedere că Ch. 26.2 din Codul fiscal
Federația Rusă nu prevede adoptarea de către autoritatea fiscală
orice decizie asupra cererii depuse de contribuabil. In acest
organul fiscal nu are motive de trimitere
notificări către contribuabil cu privire la posibilitatea sau imposibilitatea de a aplica
regim fiscal special specificat.
În cazul direcției
contribuabil la organul fiscal cu o cerere de confirmare a faptului
aplicarea sistemului de impozitare simplificat, organul fiscal în
scrisoarea de informare informează despre data trecerii contribuabilului la
sistemul de impozitare specificat, precum și faptele depunerii acestora
declarațiile fiscale relevante. Forma acestor informații
Scrisoarea a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 13 aprilie 2010 N
MMV-7-3/ [email protected]
Scrisoarea de informare specificată, este certificată
o copie, o copie a paginii de titlu a declarației de impozit pentru impozit,
plătite în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat,
pot fi documente care confirmă statutul de contribuabil,
aplicarea sistemului de impozitare simplificat.
Director adjunct
Departamentul Fiscal
și politica tarifară vamală
S.V.Răzgulin

Și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse:

SERVICIUL FEDERAL DE FISCĂ
SCRISOARE
din 4 iulie 2011 Nr. ED-4-3 / [email protected]
Serviciul Fiscal Federal a luat în considerare cererea SRL pentru
notificarea transferului unei SRL într-un sistem simplificat de impozitare (denumit în continuare
USN) și raportează următoarele.
În conformitate cu clauza 4 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal
Rusia din 13.04.2010 N ММВ-7-3/ [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor de documente pt
aplicarea sistemului de impozitare simplificat” (denumit în continuare Ordinul Serviciului Fiscal Federal
Rusia N MMV-7-3/ [email protected]) a fost declarat nul prin Ordinul Ministerului
al Federației Ruse privind impozitele și taxele din 19 septembrie 2002 N VG-3-22 / 495 „La
aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului simplificat
impozitare”.
În acest sens, Notificarea privind posibilitatea aplicării sistemului simplificat de impozitare (formular N 26.2-2) nu este utilizată de organele fiscale.
Procedura de aplicare (tranziție la) USN, stabilită de cap. 26.2 Impozit
din Codul Federației Ruse (denumit în continuare Cod), prevede că contribuabilul decide în mod independent asupra aplicării (tranziției la) sistemul fiscal simplificat.
Cererea de aplicare de către contribuabil a sistemului simplificat de impozitare are caracter de notificare, iar prevederile cap. 26.2 din Cod nu prevede adoptarea de către organul fiscal a vreunei decizii asupra cererii menționate.
În acest sens, organul fiscal nu are motive de trimitere
notificarea contribuabilului cu privire la posibilitatea sau imposibilitatea de a aplica
USN.
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei N MMV-7-3 / [email protected] formulare aprobate
documente pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, inclusiv formulare recomandate (p. p.
1.1 - 1.3 și clauza 1.6 din Comanda), care sunt destinate
contribuabilii.
Formulare de documente pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat,
aprobat prin Ordinul de mai sus al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și destinat
autoritățile fiscale sunt obligatorii pentru aplicare de către autoritățile fiscale în
în modul stabilit de actul juridic relevant al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei,
reglementarea acțiunilor autorităților fiscale privind contabilitatea documentelor,
asociat cu utilizarea unui sistem simplificat de impozitare.
Aceste documente includ formularul N 26.2-7 „Scrisoare de informare”.
Asa de
în felul acesta, dacă inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei primește o cerere scrisă
contribuabil cu o cerere de confirmare a faptului că a aplicat sistemul simplificat de impozitare, apoi
organul fiscal emite o scrisoare de informare contribuabilului (formularul N
26.2-7 - Anexa N 7 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13.04.2010 N
MMV-7-3/ [email protected]), care indică data depunerii de către contribuabil
cereri pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare, precum și
informații despre depunerea (nedepunerea) declarațiilor fiscale de către acesta în
legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru perioadele fiscale în care contribuabilul
folosit USN.

Astfel, totuși, cereți o scrisoare, dar deocamdată încercați să convingeți clientul prezentându-i o copie a cererii de trecere la USNO, precum și foaia de trimitere a declarației fiscale la USNO.