Ако сте официално наети и плащате данък върху доходите на физическите лица, тогава ако имате деца, имате право да получавате месечна удръжка за деца от момента на раждането на детето. Колкото повече деца в семейството, толкова по-голям е размерът на приспадането. В повечето организации работодателят по своя собствена инициатива извършва всички операции за получаване на удръжка за деца за своите служители, но не във всички. Дори ако вашият работодател не е направил удръжка вместо вас, тогава имате право да върнете всички дължими средства за последните 3 години. Нека да разберем какво е данъчно облекчение за деца, кой има право да го получи и как да кандидатства за него.

„Данъчно приспадане за деца“ - какво е това?

Насърчителна мярка за граждани, насочена към подпомагане на семейства с деца и ниски доходи. Ето защо законът ясно определя границата. Веднага щом вашият доход от началото на годината надхвърли 350 000 рубли, тогава през следващите месеци на годината няма да ви се приспада. например, при доход от 100 000 рубли на месец, приспадането ще бъде предоставено за първите 4 месеца на годината, след което удръжката може да бъде получена само от следващата годинапреди достигане на същия праг на общия доход.

Всъщност данъчното облекчение се състои в определена полза при плащане на данък върху доходите на физическите лица, което е залегнало в параграф 4 на част 1 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерите на приспадането са фиксирани и предписани в Данъчния кодекс:

• 12 000 рубли - за всяко дете, ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания, или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждане от I група или II;

Данъчното облекчение за всеки месец от данъчния период се прилага за настойника, настойника, приемния родител, съпруга на приемния родител, на чиято издръжка е детето, в следните размери:

• 1400 рубли - за първо дете;
• 1400 рубли - за второ дете;
• 3000 рубли - за третото и всяко следващо дете;
• 6 000 рубли - за всяко дете, ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания или редовно студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждане от I група или II.

Важно!Държавата не ви изплаща сумата, предвидена в Данъчния кодекс. Тази сума се приспада от вашата данъчна основа. Тези. с доход от 25 000 рубли на месец и наличието на едно дете, данъкът върху доходите на физическите лица ще се облага в размер на 23 600 рубли, т.е. всеки месец ще спестявате 182 рубли поради данъчното облекчение.

Свързани статии:

Данъчно приспадане за дете от индивидуален предприемач

Индивидуалните предприемачи също имат право да получат данъчно облекчение, но не всички, а само тези, които плащат 13% от данъка върху доходите на физическите лица върху доходите си (обща данъчна система). Индивидуален предприемачпри опростена данъчна система, патент или умен, той няма да може да получи приспадане за дете.

Данъчни приспадания за деца, ако родителите са разведени, за общи деца, ако родителят е единствен и при други нетипични ситуации

Законодателят предвижда различни отклонения от „типичните ситуации”. Ако родителите са разведени, тогава при издръжка на общо дете и двамата родители имат право да получат данъчно облекчение за деца.

Всяко следващо дете на всеки родител ще предостави възможност за ползване на данъчното облекчение от следващата градация. Например в едно семейство всеки родител има едно дете от предишни бракове и едно общо дете. Оказва се, че заедно издържат три деца, съответно всяко от тях има право да получи данъчни облекчения от 1400 рубли за първото дете, 1400 рубли за второто и 3000 рубли за третото.

Между другото, при изчисляване на данъчното приспадане за дете всички деца се вземат предвид като цяло. Дори и тези, които са нараснали дълго време, върху които вече не получавате данъчни облекчения. Например, вече имате две деца - на 25 и 27 години, след това се появява трето дете. За третото дете можете да получите приспадане от 3000 рубли.

Двойно данъчно облекчение за дете

Единственият родител на детето има право на двойно приспадане, ако вторият родител е починал или изчезнал без допълнителни документи, самотните майки също имат право на двойно приспадане, ако няма запис за бащата в акта за раждане на дете, или е донесено от думите на майката.

Разведените родители могат да се съгласят да получат двойно приспадане за един от тях. В този случай вторият родител трябва да издаде писмен отказ за получаване на удръжката на мястото на работа.

Как да кандидатствам за данъчно облекчение за дете?

В много организации това се прави по инициатива на работодателя (за това работодателят взема копие от акта за раждане на детето от вас), но е по-добре да проверите информацията в счетоводството на вашето предприятие.

Самият работодател не е съставил нищо, какво да правя?

Трябва да се свържете със счетоводния отдел, като им предоставите заявление за приспадане и набор от документи:

1. Копие от удостоверение за раждане или осиновяване на детето.
2. Копие от паспорт със знак за брак или удостоверение за регистрация на брак, ако родителите са женени.
3. Помощ от образователна институцияче детето е редовен студент, ако е студент.
4. Удостоверение за инвалидност, ако детето е с увреждания.

В случай на получаване на двойно приспадане, трябва да предоставите и документ, който ще потвърди правото на получаване на двойно приспадане (свидетелство за смърт, печат в паспорта, документи от органите по настойничество и др.).

Ако не кандидатствате в началото на годината, тогава няма за какво да се притеснявате. Счетоводството ще Ви направи преизчисление за всички отработени преди това месеци.

Подновяването става автоматично всяка година, освен ако не смените работата или нямате второ/трето/четвърто/пето дете.

Ако сте променили работата си, след това донесете сертификат 2-NFDL от последната си работа, счетоводителят ще кредитира предишните ви доходи и ще направи изчисление.

Как да получите данъчно облекчение за деца за 3 години

Ако по някаква причина не сте получили приспадане или не сте го получили, тогава имате право да върнете всички надвнесени данъци за последните 3 години. За да направите това, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене със следния набор от документи: заявление, копия и оригинали на документи, даващи право на приспадане, удостоверение 2-NDFL от работа за доходи за минали години и самостоятелно попълнена декларация 3-NDFL.

В резултат на това данъчният орган ще провери данните ви в рамките на 3 месеца и след това ще ви уведоми писмено за това решение. Ако е положителен, тогава парите ще ви бъдат кредитирани в рамките на един месец.

стр. 4 стр. 1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация дава право на заети родители и осиновители да получават специални данъчни преференции - удръжки за деца на издръжка при определяне на размера на данъка върху доходите на физическите лица от заплати. Размерът на обезщетението зависи от броя на децата, възрастта им и поредността на раждане. Предвидени са отделни помощи за родители и осиновители на деца с увреждания.

Данъчен кредит за деца

Удръжки от данък върху доходите на физическите лица поради необходимостта от издръжка на деца могат да се предоставят само на заети граждани, които имат облагаем доход. Тази категория включва:

родни майка и баща;

осиновител;

лицето, което осъществява настойничеството;

попечител.

Ако родителите на детето са се развели, лицето, при което непълнолетният е останал да живее, има безусловно право на данъчно облекчение, вторият родител може да използва приспадането при изплащане на издръжка (самостоятелно или чрез работодателя по изпълнителен лист). Данъчно облекчение за деца може да получи и новият съпруг (или съпруг) на родителя, при когото детето е останало след развода.

Например гражданите Иванова A.N. и Иванова Г.Н. син е роден през 2012г. През 2014 г. родителите се развеждат, бащата плаща издръжка всеки месец, през 2017 г. Иванова A.N. омъжена Петров А.П. Стандартното данъчно приспадане за дете може да бъде издадено:

Иванова А.Н., която има на издръжка малолетен син;

Иванов Г.Н., който участва във финансовото подпомагане на детето чрез изплащане на издръжка;

Петров А.П., който живее заедно със съпругата си и нейното дете и води общо домакинство с тях.

Ако Иванов Г.Н. (бащата на детето) се жени, новата му съпруга няма да има право на данъчно облекчение за сина на съпруга си, тъй като детето не живее с нея и не е на нейно издръжка (издръжка не се изплаща от доходите й, а само от приходите на съпруга й ).

Какво представлява данъчният кредит за деца?

1400 рубли. - ако говорим за първо или второ дете;

3000 рубли, когато се иска приспадане за третото дете в семейството (и за всяко следващо дете);

12 000 рубли. по отношение на деца с увреждания (за естествени родители и осиновители);

6000 рубли. за всяко дете с увреждане (ако кандидатът е настойник, попечител или приемен родител).

Стандартният данъчен кредит за деца за 2019 г. може да бъде получен, ако са изпълнени следните условия:

Детето е зависимо от родителите.

Възрастта на детето е под 18 години, но ако говорим за деца, които учат на пълен работен ден, или които имат статут на студент, стажант, постоянно пребиваващ, тогава възрастовата граница се увеличава до 24 години .

За деца с увреждания обезщетението е валидно до навършване на пълнолетие, за ученици с увреждания увеличеното приспадане е валидно до навършване на 24-годишна възраст, ако е документирано увреждане от 1 или 2 група.

Размерът на данъчното облекчение за деца през 2019 г. може да бъде удвоен, ако самотният родител (както естествен, така и осиновител) поиска обезщетението. Родителят се счита за единствен, ако вторият родител не е посочен в акта за раждане, или той е изчезнал или починал. Нормата е от значение и за едноличния настойник, попечител. Ако такъв родител (настойник, попечител) сключи брак, правото на удвояване на обезщетението се губи от месеца, следващ месеца на брака. Двоен размер на приспадането може да бъде предоставен и в случай, че вторият родител откаже да получи удръжката (за това се подава подходящо заявление).

Лимитът за приспадане на данъци за деца е 350 000 рубли. Ако през годината общият доход на родителя надвиши тази сума, прилагането на приспадането се прекратява. Подновяването на правото на обезщетение ще стане в началото на новата календарна година.

Как да получите данъчно облекчение за деца

Удръжката може да бъде издадена на мястото на работа или чрез IFTS. В първия случай е необходимо текуща годинада се обърне към работодателя с писмено заявление за прилагане на приспадането. Заявлението е изготвено под всякаква форма, може да бъде разгледана неговата извадка. Към заявлението се прилагат документи, удостоверяващи правото на преференциално подоходно облагане.

При извършване на приспадане чрез IFTS е необходимо да се декларират доходи, като се подаде формуляр 3-NDFL, едновременно с декларацията се подава заявление и подкрепяща документация, 2-NDFL удостоверение за доходи за годината.

Стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за деца е предвидено и за родените през текущия данъчен период. Например, ако дете е родено на 14 ноември 2018 г., приспадането за него може да бъде поискано от родителите от 1 ноември 2018 г., тоест от началото на месеца, в който е родено детето. Подобно правило се използва в ситуацията с осиновяване на деца, регистрация на настойничество (настойничество) - обезщетението се предоставя от месеца, в който договорът за прехвърляне на непълнолетно лице за отглеждане в семейство влезе в сила.

Удръжката е валидна до края на годината, в която детето навърши 18 години, детето-студент навърши 24 години или в която приключва споразумението за предаване на детето в семейство за обучение. Ако образованието на детето приключи преди 24-годишна възраст, приспадането ще престане да се прилага от момента, в който детето завърши.

Данъчно облекчение за деца - до какъв размер на дохода се предоставя? Лимитът е един и същ за всички кандидати, за 2019 г. размерът му няма да се променя. Облагаемият лимит на дохода е 350 000 рубли, но ако приспадането е поискано за възрастен редовен студент, трябва да се съсредоточите не само върху общата сума на доходите, но и върху датата на прекратяване на обучението. Например в помощта от образователна институцияе посочено, че образованието на детето се прекратява от 1 юли 2018 г., а доходът на родителя към тази дата е само 250 000 рубли. Правото на обезщетение в този случай се губи от юли във връзка със завършване на обучение.

Данъчно приспадане за дете през 2019 г.: как да определите размера на обезщетението

Същността на данъчното приспадане е да се намали облагаемият доход, тоест печалбите преди изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се коригират с размера на обезщетенията за деца, а данъкът се изчислява от останалата сума на дохода. Важно е правилно да се определи размера на данъчното приспадане за дете (през 2019 г. правилата за изчисляване остават същите). Нека разгледаме няколко примера.

Пример 1

В семейството има три малолетни деца. Размерът на приспадането ще бъде 5800 рубли. (1400 за първия + 1400 за втория + 3000 за третия). Това означава, че данъкът няма да бъде удържан от сумата от 5800 рубли, т.е. родителят ще получи доход от 754 рубли. повече (5800 x 13%).

Пример 2

В семейството има три деца - родени 1999г., родени 2012г. и родени през 2016г Най-голямото дете, след като завърши училище, влезе в университета за задочно обучение. За възрастен задочно студент няма приспадане, което означава, че обезщетението се отнася само за две по-малки деца. Какво данъчно приспадане за деца може да бъде декларирано от родител: 1400 рубли. за дете, родено през 2012г + 3000 rub. за дете, родено през 2016г., тъй като е третото дете в семейството по ред на раждане. Общото приспадане ще бъде 4400 рубли, а доходът ще бъде с 572 рубли повече.

Пример 3

През 2019 г. работодателят предостави данъчно облекчение на родителите на деца:

роден през 1999г – детето продължава редовно обучение, което се потвърждава с оригинално удостоверение от учебното заведение;

роден през 2000г - детето е навършило пълнолетие, но не продължава обучението си;

роден през 2005г - детето е с увреждане, потвърдено с удостоверение;

роден през 2007г - на детето е присвоен статут на лице с увреждания;

Колко данъчни приспадания трябва да бъдат предоставени за деца - примерно изчисление:

1400 рубли. за дете, родено през 1999г + 0 търкайте. за дете, родено през 2000г (няма обезщетения, тъй като детето е възрастен и никъде не учи на пълен работен ден, но участва в определянето на реда на раждане) + 12 000 рубли. за дете с увреждания, родено през 2005г + 12 000 rub. за дете, родено през 2007г + 3000 rub. за дете, родено през 2010г Общата необлагаема сума на дохода ще бъде 28 400 рубли, т.е. доходът ще бъде повече с 3692 рубли. (28400 x 13%).

Пример 4

Как трябва да се осигури данъчното облекчение за дете през 2019 г., ако семейството има дете, родено през 2001 г., а второто бебе е родено през март 2019 г.:

най-голямото дете навършва 18 години през 2019 г., но нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация позволяват обезщетението да се прилага до края на годината, в която детето е навършило пълнолетие (при условие, че границата на доходите не е надвишена );

за новородено обезщетение може да се издава от март 2019 г.;

приспадането в периода от януари до февруари ще бъде равно на 1400 рубли, а в интервала от март до декември 2019 г. месечното обезщетение ще бъде 2800 рубли. (1400 + 1400). От 2020 г. приспадането ще е достъпно само за по-малко детев размер на 1400 рубли.

Пример 5

Мама е единственият родител на две деца с увреждания, което е документирано. Данъчното приспадане за дете с увреждания в тази ситуация трябва да се удвои - месечната помощ ще бъде равна на сумата от 48 000 рубли. ((12 000 + 12 000) x 2).

За мнозина думата „приспадане“ се свързва с понятието „оттегляне“. Данъците и техните удръжки са счетоводни условия. Това е за счетоводителие необходимо да се извърши изчисляване на всички плащания, начислени върху заплатите.

Но за разлика от други приспадания, данъчното облекчение за деца, напротив, е предназначено да намали облагаемия доход чрез намаляване на изтеглената сума под формата на данък върху заплатите.

Стандартното данъчно приспадане (наричано по-долу НВ) за деца (деца) е размерът на дохода, от който не се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Това освобождаване намалява данъчната основа, което води до увеличаване на нетния месечен доход на родителя. С раждането на дете всеки гражданин може да получи повече от преди раждането му.

Ако родителят не работи, съответно не плаща данък върху доходите на физическите лица, няма да му се начислява НВ. Независимо колко деца са в семейството, това обезщетение се предоставя за всяко дете и на двамата родители. Но в същото време размерът му ще зависи пряко от това колко деца се отглеждат в семейството. Колкото повече от тях, толкова по-висока е необлагаемата сума.

Право да получат НВ имат не само биологичните родители на бебето, но и лицата, официално регистрирани като приемни родители, настойници, попечители или осиновители. Обезщетението се изчислява не само за работеща майка, както много хора смятат, то се дължи на двамата родители. При определени условия баба и дядо получават данъчно облекчение, ако са регистрирани като настойници на дете.

Удръжките от данък върху доходите на деца се изчисляват за всяко отделно дете до навършване на 18-годишна възраст. Може да се начислява и на деца под 24-годишна възраст, подлежащи на редовно обучение, стаж, висше образование. Получава се от родители, чиито деца са студенти, кадети, местни жители. Родители или настойници, които имат дете с инвалид, имат право на стандартен данъчен кредит, независимо от възрастта им.

Стандартен размер и ограничение

Правото на получаване стандартни данъчни облекчения(по-нататък - START) може да се използва от местни служители на предприятия и организации с деца и получаващи доходи с данъчна ставка от 13% (без дивиденти). Тези удръжки са ограничени по отношение на размера на дохода, от който могат да бъдат направени.

Данъчната основа пряко зависи от прилагането на НВ, начислен върху доходите на физическите лица. Ето защо е важно да знаете какъв лимит на дохода трябва да има един родител, за да отговаря на условията за стандартното приспадане.

През 2018 г. доходите на получателя на това обезщетение не трябва да надвишава 350 000 рубли. Изчислява се от началото на годината текущо общо. Ако родителят е имал доход, който не е бил частично освободен от данък върху доходите на физическите лица, лимитът включва само облагаемата част.

Стандартни изплащания:

1. 1400 рубли.- за 1-во, 2-ро дете.
2. 3000 рубли.- за 3-то и следващите деца.
3. 6000 рубли.- за непълнолетно дете или редовен студент в аспирантура, ординатура, стаж, студент до 24-годишна възраст, както и за деца с увреждания от I-II група. Получателите на НВ са приемни родители, попечители, настойници.
4. 12 000 рубли.- за непълнолетно дете с увреждане, студент, обучаващ се редовно (стаж, кадет, стажант, аспирант). Получатели - родители, осиновители.

Ако освен дете с увреждане в семейството има и други деца, размерът на СТАРТ се определя като сбор от удръжката, установена за детето с увреждане, и удръжката, установена по реда на раждане на децата. Удръжките трябва да се начисляват на родителите, независимо от броя на плащанията, получени за един месец.

Ако родителите на детето са разведени и се оженят повторно, новите им съпрузи получават право на данъчно облекчение. Когато бащата плаща издръжка, удържана от заплатата, тя се счита за обща собственост на създаденото семейство. Следователно съпругата получава същото право да издава приспадане. В случай, че детето остава да живее с майката след официално формализиран развод, която се омъжи повторно, новият съпруг получава подобно право на HB.

Практиката показва, че 4-ма души могат да получават едновременно облекчения за данък върху доходите на физическите лица за едно дете.

Примери за START изчисления за деца

Ако родителите имат едно дете, плащането ще се изчислява съгл следния принцип. Например през август на служител са начислени заплати и ваканция. Приспадането за август, на което той има право, е 1400 рубли. Изчислява се от всички приходи, получени през този месец.

Имайте предвид, че някои данъкоплатци имат право на двойно приспадане. Може да се получи от единствения родител на детето или от един от родителите при писмен отказ от НВ на другия родител.

Когато самотен родител сключи брак, той губи правото да получи двойно приспадане. При развод това право ще бъде подновено.

При изчисляване на броя на децата ще се брои всяко дете, независимо дали е по-голямо от възрастовата граница за получаване на начисляване или не.

Например, ако семейството има две общи деца на 6 и 8 години, но съпругът има собствено 25-годишно дете от първия си брак, обезщетението ще се изчислява по следния начин. Съпругата ще получи 2800 рубли (в размер на 1400 рубли за 1-во и 2-ро дете), съпругът - 4400 рубли (за второто и третото дете).

Ако първото дете в семейството е на 27 години, второто е починало, а третото е осиновено на 13 години, НВ ще се извършва за най-малкото, както и за 3-то дете в семейството. Размерът му ще бъде 3000 рубли.

При определяне на размера на удръжката трябва да се вземат предвид всички родени деца, както и осиновените за отглеждане в семейството.

Друг пример за изчисляване на HB за деца.Степанов, Илин и Семенов работят в едно и също предприятие, заплатите им са по 24 000 рубли. Степанов има две деца, едното е негово, второто е осиновено.

Илин има ново семейство - вторият брак, в който има едно дете, което е третото за Илин. В предишен брак той остави две деца. Това е първо дете за новата му съпруга. Съпругата на Илин написа изявление, в което отказва да получи NV в полза на съпруга си. Семьонов има 19-годишен син, който е инвалид от III група, на задочен курс.

Всеки от тези служители представи в счетоводния отдел на своето предприятие всички Задължителни документи. Техните доходи не надвишавайте установения лимит от 350 000 рубли.

За тези служители изчисляването на NV за деца ще се извърши, както следва.

Степанов. Месечна заплата:

24 000 - 2 800 (за 2 деца по 1 400 рубли) = 21 200 рубли. (размерът на данъчната основа, от която се изчислява данък върху доходите на физическите лица)

ДДС ще бъде:

21 200 * 13% = 2756 рубли.

Степанов ще получи:

24 000 - 2756 = 21 244 рубли.

Илин. ведомост:

24 000 - 4 400 (3 000 са неговите удръжки + 1 400 на жена му) = 19 600 рубли. (размерът на данъка върху доходите на физическите лица)

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица:

19 600 * 13% = 2548 рубли.

За изплащане:

24 000 - 2548 = 21 452 рубли.

Семенов. Натрупани:

24 000 рубли. - 0 (детето е инвалид от III група, задочно студент) = 24 000 рубли. - база за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Размер на данъка върху доходите на физическите лица:

Данък върху доходите на физическите лица \u003d 24 000 * 13% \u003d 3120 рубли.

Месечната заплата ще бъде 20 880 рубли.

Как да получите

СТАРТ за деца се издава чрез подаване релевантно изявлениеработодател. Към него трябва да бъде приложен пакет от документи (копия), потвърждаващи правото на получаване на такива обезщетения. Съответно, за обработка на удръжки за 1-во, 2-ро дете (1400 рубли всяко), 3-то и всяко следващо (3000 рубли всяко) трябва да бъдат предоставени:

• копие от актовете за раждане на всички деца;
• документи, удостоверяващи образование, ако деца под 24 години учат редовно.

За да получите удръжка в размер на 6000 рубли за дете с увреждания, ако получателите на обезщетението са неговите настойници, приемни родители или настойници:

• предоставят се копия от документи за раждане;
• документ, потвърждаващ назначаването на кандидата за попечител или настойник.

Ако получателите на обезщетението са родители на дете с увреждания или осиновители, за да получат NV в размер на 12 000 рубли. необходимо:

• предоставяне на копия от актовете за раждане на всички деца;
• представя удостоверение или друг документ, потвърждаващ увреждането на детето;
• удостоверение за преминаване редовно обучениедете с увреждания под 24 години.

Получаването на двойно приспадане за HB деца, изчислено на двойна ставка, е възможно при писмен отказ на втория родител от дължимите му помощи. Родителят, който откаже приспадането на данък върху доходите на физическите лица, трябва да представи доказателство за доход, облагаем с ставка от 13%. Тя не трябва да бъде по-висока от лимита, определен за 2018 г. - 350 000 рубли.

Правото за получаване на двойно HB се предоставя на втория родител, настойник, осиновител. Необходимо е да напишете заявление до работодателя за предоставяне на СТАРТ и да го подадете:

• копие от документа за раждане на детето;
• удостоверение от службата по вписванията (образец № 25), ако е направено вписване за бащата от думите на майката;
• заявление за отказ от СТАРТ в полза на втория родител (заявлението може да се подаде на работното място на единия от родителите);
• доказателство, че родителят, кандидатстващ за това обезщетение, не е женен.

За да определите правилно размера на HB, трябва да определите реда на децата в съответствие с техните дати на раждане. Най-голямото дете трябва да е първо и няма значение дали това дете е приспаднато или не.

Получаване през IFTS

Ако NV не са предоставени или не са получени в предписания размер, е възможно да ги получите в края на годината, като се свържете с Федералната данъчна служба. Когато данъкоплатецът кандидатства пред този орган:

• попълва се декларация 3-НДФЛ;
• предоставя се удостоверение от местоработата 2-NDFL;
• подава се заявление с искане за получаване на НВ;
• се представят копия от документи, потвърждаващи правото на НВ.

Документите се подават в IFTS по местоживеене. В рамките на три месеца след подаване на документите те се проверяват. След приключване на ревизията, в рамките на 10 дни, данъчната служба изпраща писмено уведомлениеданъкоплатец. Отчита резултатите от одита с отказ или потвърждение на правото на HB.

След получаване на уведомлението данъкоплатецът трябва да посети IFTS, за да кандидатства за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Парите ще бъдат преведени в рамките на един месец от датата на кандидатстване.

Срок и условия на предоставяне

На служителя трябва да бъде предоставено данъчно приспадане в началото на данъчния период, но не преди да стане допустимо за това облекчение. Ако работникът или служителят претендира за право да предостави удръжка за първи път, работодателят трябва да започне да прави удръжки от момента на раждането на детето, осиновяването или установяване на настойничество (настойничество).

Приспадането се прави:

• до навършване на 18-годишна възраст на детето, при условие че не учи редовно в университет;
• до 24 г. за редовен аспирант, студент, стажант, кадет.

Причини за прекратяване

Причини за прекратяване на предоставянето на HB:

• ако доходът на получателя на HB е надвишил 35 000 рубли от началото на годината, приспадането трябва да бъде прекратено преди края на данъчния период;
• детето е навършило 18 години, но не е постъпило на редовно обучение;
• в случай на смърт на дете;
• детето е завършило обучението си, но все още не е навършило 24 години.

Ако детето продължи да учи редовно, но вече е на 24 години, плащанията ще бъдат спрени.

Данък върху доходите на физическите лица се плаща от данъкоплатците върху всички видове доходи. Но законодателството на Руската федерация също така предоставя правото на определени категории граждани да получават.

Категориите данъкоплатци, на които се предоставят стандартни данъчни облекчения като физически лица, са изброени в параграфи 1, 2, 4 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законът гласи, че ако данъкоплатецът има право на няколко стандартни данъчни приспадания едновременно, му се предоставя един максимум от тези удръжки. В този случай например приспадането за деца се запазва независимо от предоставянето на други стандартни данъчни облекчения.

Помислете, като използвате примера на параграф 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, стандартните данъчни облекчения за дете (деца):

Това стандартно данъчно приспадане се предоставя до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, обложен с ставка от 13% и изчислен на база на начисляване от началото на годината, надхвърли 350 000 рубли. Удръжката се анулира от месеца, в който доходът е надвишил тази сума.

В този случай удръжките са:

1400 рубли за първо дете;

1400 рубли за второ дете;

3000 рубли за третото и всяко следващо дете;

12 000 рубли за родители и осиновители (6 000 рубли - ако са настойници и попечители) - за всяко дете с увреждания под 18 години или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждания I или II група.

Забележка: Ако съпрузите, освен общо дете, имат дете от ранни бракове, тогава общото им дете се счита за трето.

Сега да кажем, че вие ​​като данъкоплатец искате този данъчен кредит за вашето дете (деца).

Помислете за процедурата за получаване на това данъчно приспадане.

Забележка: Това стандартно данъчно приспаданепредоставя се на данъкоплатците, които издържат детето (децата).

1. Като данъкоплатец, вие трябва да кандидатствате за стандартен/те данъчен/и кредит/и за деца на името на вашия работодател.

2. Необходимо е също така да подготвите копия от документи, потвърждаващи правото ви на приспадане за дете (деца), а именно:

Удостоверение за раждане или осиновяване (осиновяване) на детето;

Удостоверение за увреждане на детето (ако детето е с увреждания);

Удостоверение от образователна институция, че детето е редовно студент (ако детето е студент);

Документ за регистрация на брак между родителите (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).

3. Ако сте самотен родител (самотен приемен родител), ще трябва да подготвите допълнително копие на един от следните документи, удостоверяващи, че сте самотен родител:

Акт за смърт на другия родител;

Извлечение от съдебното решение за признаване на другия родител за изчезнал;

Удостоверение за раждане на дете, съставено от думите на майката по нейно искане (във формуляр № 25, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274);

Документ, удостоверяващ, че родителят не е женен (паспорт).

4. Ако сте настойник или настойник, ще ви е необходимо и допълнително копие на един от документите за настойничество или настойничество на дете, а именно:

Постановление на органа по настойничество и настойничество или извлечение от решението (постановление) на посочения орган за установяване на настойничество (настойничество) върху детето;

Споразумение за осъществяване на настойничество или настойничество;

Споразумение за осъществяване на настойничество над непълнолетен гражданин;

Споразумение за приемно семейство.

5. След като съберете всички документи, трябва да подадете молба до работодателя си за стандартен данъчен кредит на дете (деца)и копия на събраните от Вас документи.

За да определите правилно размера на приспадането, трябва да подредите реда на децата според датите им на раждане. Първороденото дете трябва да бъде най-голямото дете, независимо дали е предоставено приспадане или не.

Забележка: Ако вие като данъкоплатец работите за повече от един работодател едновременно, можете да получите приспадане само от един работодател по ваш избор.

Пример за изчисляване на размера на стандартното данъчно приспадане за деца.

Егорова Н.В. Има четири деца на 16, 14, 7 и 5 години. Месечен доход (заплата) Егорова Н.В. е 40 000 рубли. Егорова Н.В. подаде писмено заявление, адресирано до нейния работодател, за стандартно данъчно приспадане за всички деца: за издръжката на първото и второто дете - 1400 рубли всяко, третото и четвъртото - 3000 рубли на месец.

В резултат на това общото данъчно приспадане възлиза на 8800 рубли на месец.

Всеки месец от януари до юли работодателят ще разчита на своя служител Егорова Н.В. Данък върху доходите на физическите лица от сумата от 31 200 рубли, получени от разликата в облагаемия доход в размер на 13% в размер на 40 000 рубли и размера на данъчно облекчение в размер на 8 800 рубли:

Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 рубли - 8 800 рубли) x 13% = 4 056 рубли.

Така е в ръцете на Егоров H.The. общо ще получи 35 944 рубли.

Ако Егорова Н.В. не е кандидатствал за стандартно данъчно приспаданеи не го получи, тогава работодателят ще изчисли данъка върху доходите на физическите лица, както следва:

данък върху доходите на физическите лица = 40 000 рубли. x 13% \u003d 5200 рубли, доходът минус данък върху доходите на физическите лица ще бъде 34 800 рубли.

Забележка: Ако сте единствен родител на дете, сумата на приспадането се удвоява. В същото време фактът, че родителите са разведени и не се плаща издръжката, не означава, че детето няма втори родител и не е основание за получаване на двойно данъчно приспадане.

Процедурата за действията ви при получаване на стандартно данъчно облекчение, ако не сте го получили чрез работодателя си или е било по-малко от предвиденото в закона.

В този случай имате право да получите стандартно данъчно приспадане при подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица в данъчния орган в края на годината по местоживеене.

При това се нуждаете от:

1. Попълнете данъчна декларация (формуляр 3-NDFL) в края на годината.

2. Вземете удостоверение от счетоводния отдел по местоработата си за начислените и удържани данъци за съответната година във форма 2-NDFL.

3. Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото ви на приспадане за дете (деца).

4.* Подайте в данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация със заявление за стандартно данъчно приспаданеи копия от документи, потвърждаващи вашата правоспособност за стандартен данъчен кредит.

* Ако сумата на данъка, подлежащ на възстановяване от бюджета, е изчислен в подадената данъчна декларация, трябва да подадете заявление за възстановяване на данък до данъчния орган (заедно с данъчната декларация или в края на данъчна ревизия).

Сумата на надвнесения данък се възстановява по Ваше заявление в рамките на един месец от датата, на която сте подали заявлението си до данъчния орган, но не по-рано от края на вътрешната данъчна ревизия (клауза 6, чл. 78 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Не забравяйте, че когато подавате копия от документи, потвърждаващи правото на стандартно данъчно приспадане до данъчния орган, трябва да имате оригиналите им за проверка от данъчния инспектор.

От статията ще научите:

1. Кой и в какъв размер има право на данъчни облекчения за деца.

2. Какви документи потвърждават правото на данъкоплатците на "детски" данъчни облекчения.

3. Какви закони и разпоредби уреждат стандартния данъчен кредит за деца.

При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица физическите лица имат право да намалят доходите си, обложени със ставка от 13%, с размера на данъчните облекчения.Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следватгрупи данъчни облекчения:

— стандартни данъчни приспадания (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

— социални данъчни облекчения (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

- приспадане на данък върху имуществото (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

- професионални данъчни облекчения (член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

— данъчни облекчения при пренасяне на загуби от сделки с ценни книжа и сделки с финансови инструменти на фючърсни сделки (член 220.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

- данъчни удръжки при пренасяне на загуби от участие в инвестиционно партньорство (член 220.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В тази статия ще разгледаме процедурата и характеристиките на предоставяне на стандартни данъчни облекчения за деца, тъй като този вид приспадане най-често се използва сред служителите на организации.

Размерът на данъчните облекчения за деца

В съответствие с параграфи. 4 стр. 1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, правото на стандартни данъчни облекчения за деца могат да се използват от лица, които издържат деца и които са във връзка с деца:

- родител (осиновител), съпруг (съпруг) на родителя (осиновител);

- осиновител;

- пазач;

- попечител.

Данъчното приспадане се предоставя за всяко дете, тоест ако данъкоплатецът има няколко деца, удръжките за всяко дете се сумират. В същото време месечният размер на данъчното облекчение за дете зависи, наред с други неща, от това каква сметка е конкретно дете за данъкоплатеца:

дете	Размерът на приспадането, търкайте.
Първо дете	1 400,00
Второ дете	1 400,00
Трето и всяко следващо дете	3 000,00
Дете с увреждания на възраст под 18 години (независимо от номера на сметката му)	3 000,00
Дете с увреждания от I или II група под 24 години, ако е редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент (независимо от коя сметка е)	3 000,00

Данъчното облекчение е достъпно в двоен размер:

- самотен родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител;

- на единия от родителите (осиновителите) по техен избор въз основа на изявление за отказ на другия родител (осиновител) от получаване на данъчно облекчение.

Процедурата за определяне на хронологията на раждането на децата

Както бе споменато по-горе, размерът на стандартното приспадане на дете зависи от това как детето се отчита от данъкоплатеца. Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа конкретни правила за определяне на реда на децата за целите на предоставяне на данъчни облекчения. Такива правила обаче са разкрити в писма и разяснения от Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба:

1. При определяне кое дете е в сметката (първо, второ, трето и т.н.) се взема предвид общият брой деца на данъкоплатеца, независимо от възрастта им. Тоест първото дете е най-голямото дете от всички деца на данъкоплатеца (Писма на Министерството на финансите на Русия от 26 февруари 2013 г. № 03-04-05 / 8-133 от 08 ноември 2012 г. 2012 г. No 03-04-05/8-995, No 03-04-05/8-302 от 15.03.2012 г., No 03-04-05/8-179 от 14.02.2012 г., No 03-04 от 10.02.2012 г. -06/8-32, № 03-04-05/8-166 от 10.02.2012 г., № 03-04-05/8-146 от 10.02.2012 г., Федерална данъчна служба на Русия №. ЕД-2-3/ от 05.05.2012г [защитен с имейл], от 24.01.2012 г. No ЕД-3-3/ [защитен с имейл]).

2. При определяне на общия брой на децата и хронологията на тяхното раждане се вземат предвид и следното:

- деца от отделението (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.04.2012 г. № 03-04-06 / 8-96);

- починали деца (писма на Министерството на финансите на Русия от 09.10.2012 г. № 03-04-05 / 8-1162, от 10.02.2012 г. № 03-04-06 / 8-29, от 10.02.2012 г. 03-04-06 / 8- 33, от 10 февруари 2012 г. No 03-04-05 / 8-165);

- неосиновени деца на съпруга от друг брак (Писма на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2012 г. № 03-04-05 / 8-392, от 21 февруари 2012 г. № 03-04-05 / 8- 209, от 13 февруари 2012 г. No 03-04- 05/8-169). Приспадането за такива деца се предоставя независимо от факта, че в изхранването им участват техните естествени родители, които също имат право на стандартното данъчно облекчение за тези деца. (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 3 април 2012 г. № 03-04-06 / 8-96).

Забележка!Ако родителитене са в регистриран брак, докато има деца от предишни бракове, след това за целите на приспадането всеки от тях взема предвид само собствените си деца (Писма на Министерството на финансите на Русия от 20.03.2012 г. № 03-04-08 / 8-52, Федерална данъчна служба на Русия от 04.05. № ED-4-3/ [защитен с имейл]).

Пример за определяне на общия брой и реда на раждане на деца.

Романова А.К. две естествени деца от първия й брак: 17-годишен син, 13-годишна дъщеря и 15-годишен син на втория съпруг, който не е нейно собствено дете. Нека да определим какви удръжки за деца и в какъв размер се дължат на Романова A.K.:

Родният син е първото дете, така че приспадането за него ще бъде 1400 рубли.

Синът на съпруга е второто дете, въпреки факта, че той не е негов, удръжката за него е 1400 рубли.

Дъщерята е третото дете в хронологията на раждането, тя има право на приспадане от 3000 рубли.

Така общият размер на данъчните облекчения за децата на Романова А.К. ще възлиза на 5800 рубли. на месец.

Ограничения за данъчни кредити за деца

Стандартните данъчни кредити за деца са достъпни за лица, които издържат деца, при определени ограничения. Какви ограничения са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, ще разгледаме в таблицата:

Ограничение за предоставяне на приспадане	гранична гранична стойност	Периодът на прилагане на приспадането, като се вземе предвид ограничението
Лимит на доходите на данъкоплатеца	280 000,00 рубли – гранична стойност доход на данъкоплатеца (облагаем със ставка от 13%), изчислен на база начисляване от началото на данъчния период (година)	Прилага се приспаданепреди месец, през който доходите надвишаваттиня 280 000,00 рубли. Считано от месеца, през който е настъпило превишението, приспадането не се прилага.
	Възрасткато дете под 18 години	ОТ Преди края на годината, в която детето е навършило 18 години, или срокът на валидност е изтекъл или е изтекъл договорът за прехвърляне на детето (децата), които ще се отглеждат в семейство, или смъртта на дететобанка.
Възрастова граница на детето (ако детето е редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент, кадет)	възрастt дете под 24 години	ОТ месец на раждане на детето, или от месеца, в който е извършено осиновяването, е учредено настойничеството (настойничеството), или от месеца, в който е влязло в сила споразумението за предаване на детето за отглеждане в семейството. Преди месеци на дипломиране (включително),или преди края на годината, в която дететонавърши 24 години.
Ограничение при предоставянето на двойно приспадане на самотен родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител	Липса на регистриран брак с данъкоплатец самотен родител	Предимесеци на брака (включително)

Както се вижда от таблицата, данъчно приспадане за дете се предоставя, докато доходът на данъкоплатеца, изчислен от началото на годината, не надвишава 280 000 рубли.

Ако данъкоплатецът работи в една и съща организация от началото на годината, тогава контролирайте изпълнението дадено условиене е трудно. Ако обаче данъкоплатецът не е получил работа от началото на годината, за да осигури данъчно облекчение за деца, е необходимо да се отчетат доходите, получени от него през тази година от предишния му работодател. За целта служителят трябва да предостави удостоверение за доходи под формата на 2-NDFL, издадено от предишния работодател. Ако данъкоплатецът получи работа за първи път или дълго времене е работил и не е получавал доходи, тогава може да му бъде предоставено стандартно приспадане от момента, в който е започнал работа, без да представи сертификат под формата 2-NDFL (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юли 2009 г. 3-5-04 / [защитен с имейл]).

Подкрепящи документи

В допълнение към сертификата 2-NDFL, за да осигури стандартно данъчно приспадане за деца, данъкоплатецът изисква редица документи, потвърждаващи правото му на приспадане. Помислете кои документи са основата за предоставяне на данъчно облекчение, в зависимост от конкретната ситуация.

Условие за потвърждение	Документите
Данъкоплатецът е родителят на детето	- страници от паспорта, където са посочени фамилното име, името, бащиното име и датата на раждане на детето
Данъкоплатецът е приемният родител на детето	- споразумение за прехвърляне на дете (деца) за отглеждане в семейство; - удостоверение на осиновител
Данъкоплатец е съпругът на родителя (осиновителя) на детето	- страници на паспорта с отметка за регистрацията на брака; Удостоверение за регистрация на брак
Данъкоплатецът е осиновителят на детето	- удостоверение за осиновяване или удостоверение за осиновяване
Данъкоплатецът е настойник или попечител на детето	- документи от органите по настойничество и настойничество, потвърждаващи установяването на настойничество или настойничество.
Възраст на детето	- акт за раждане на детето; - страници от паспорта на данъкоплатеца, където е посочено фамилното име,име, отчество и дата на раждане на детето
Участие на данъкоплатеца в осигуряването на детето (ако между родителите няма регистриран брак, родителите са разведени или живеят отделно)	- изявление на родителя, че другият родител (или съпругът на родителя) участва в издръжката на детето - документи, потвърждаващи плащането на издръжка за дете (споразумение за плащане на издръжка, или изпълнителен лист, или съдебно разпореждане за възстановяване на издръжка и документи за плащане на издръжка, или копия от платежни нареждания за превод на издръжка, удостоверения от работодателя, който удържа издръжка от заплати индивидуален) - документ за съжителство с дете (удостоверение, издадено от жилищно-комуналната служба, HOA, жилищна или жилищна кооперация, селищна или селска администрация, съдебно решение, което установява факта на съжителство)
Дете, което е навършило 18 години, но не е навършило 24 години, е редовно студент,аспирант, стажант, стажант, студент, кадет	- удостоверение от учебното заведение, в коетодетето се обучава (годишно осигуряване)
Увреждане на дете под 18 години; увреждане от I и II група на дете, навършило 24 години (което е редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент)	- удостоверение за инвалидност
Правото на самотен родител (осиновител, настойник, попечител) на двойно приспадане	- акт за раждане на детето, в който е посочен само единият родител на детето; — акт за раждане на детето, в който информацията за бащата е посочена от думите на майката, акт за раждане на детето във форма N 25, (одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 31.10.1998 N 1274) ; - акт за смърт на втория родител или извлечение от съдебно решение, с което се обявява за изчезнал; - документ, потвърждаващ липсата на регистриран брак с самотен родител; - документ, издаден от органите по настойничество и по настойничество за назначаване на едноличен настойник
Право на удвояване на размера на приспадането, ако единият от родителите откаже приспадането в полза на другия родител	- изявление от един от родителите за отказа за получаване на приспадане; - документи, потвърждаващи, че изоставеният родител получава доход, обложен със ставка от 13% и че размерът на доходите му не надвишава 280 000 рубли. (сертификат 2-NDFL от мястото на работа)

В допълнение към изброените по-горе документи, данъкоплатецът, който претендира за стандартни приспадания на данък за деца, трябва да подаде писмено заявление за такива приспадания. Само наличието на писмено заявление и съответните подкрепящи документи е достатъчно основание за предоставяне на данъчни облекчения, което ще ви позволи да избегнете искове от данъчните власти. Трябва да се отбележи, че заявлението за предоставяне на данъчни удръжки се пише на работа веднъж, необходимо е да се пренапише заявлението само ако обстоятелствата за предоставяне на удръжки са се променили (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 08.08.2011 г. No 03-04-05 / 1-551).

Формуляри за получаване на стандартни данъчни облекчения за деца

Понастоящем няма установени със закон унифицирани форми на заявления за данъчни облекчения. Следователно всяка организация има право да разработва такива форми самостоятелно. За ваше удобство, по-долу са примерни формиизявления:

Ако намирате статията за полезна и интересна, споделете я с колегите си в социалните мрежи!

Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блокиране"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");

Законодателни актове по темата на статията:

1. Данъчен кодекс на Руската федерация

2. Писма от Министерството на финансите на Русия

• бр.03-04-05/8-133 от 26.02.2013г.
• от 09.10.2012 г. No 03-04-05/8-1162
• No 03-04-05/8-392 от 27.03.2012г.
• от 03.04.2012 г. No 03-04-06/8-96г.
• от 20.03.2012 г. No 03-04-08/8-52
• от 08.08.2011 г. No 03-04-05/1-551

Как да се запознаете с официалните текстове на тези документи, разберете в раздела