Kode tarif pembayar premi asuransi tahun 2017 merupakan syarat wajib dalam menghitung premi asuransi. Indikator inilah yang menimbulkan banyak pertanyaan. Oleh karena itu, mari kita lihat secara detail siapa dan kode tarif pembayar apa yang harus digunakan dalam perhitungannya, dan dengan kriteria apa untuk menentukan kode yang Anda perlukan. Semua kode ada dalam tabel kode lengkap dengan decoding.
Apa kode tarif dalam menghitung premi asuransi?
Sejak tahun 2017, seluruh pembayar premi asuransi mulai membuat formulir perhitungan baru. Ini adalah formulir KND1151111. Itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. ММВ-7-11/551 tanggal 10 Oktober 2016.
Saat mengisi perhitungan premi asuransi, Anda harus mencantumkan kode pembayar premi asuransi. Hal ini diperlukan agar Layanan Pajak Federal dapat mengidentifikasi Anda dan segera menentukan berapa tarif Anda membayar iuran.
Dimana memasukkan kode tarif
Kode tarif pembayar premi asuransi tahun 2017 ditunjukkan baik oleh perusahaan maupun pengusaha perorangan, meskipun pengusaha hanya membayar premi untuk dirinya sendiri.
Saat menghitung premi asuransi tahun 2017, kode tarif ditempatkan di dua tempat:
- pada lembar pertama Lampiran 1 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan” pada bagian 1 kolom 001;
- di Bagian 3 saat mengisi bagian 3.2.2. “Informasi tentang jumlah pembayaran dan imbalan lain yang diperoleh untuk kepentingan seseorang, yang premi asuransinya dihitung dengan tarif tambahan,” kolom 270.
Penting! Anda memasukkan kode tarif pembayar di kolom 270 Bagian 3 penghitungan premi asuransi hanya dalam kasus di mana kontribusi untuk tarif tambahan diambil dari pendapatan karyawan Anda.
Sementara itu, kode 21-29 yang terkait dengan tarif tambahan tidak ditulis pada kolom 001 Lampiran 1 Bagian 1 penghitungan premi asuransi (baca selengkapnya tentang kode kelompok tarif tambahan di bawah).
Apa kode tarif pembayar premi asuransi untuk tahun 2017?
Untuk menunjukkan dengan benar kode pembayar premi asuransi pada tahun 2017, gunakan Lampiran No. 5 atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. Anda juga dapat menemukan daftar kode di akhir artikel ini.
Kode tarif untuk menghitung premi asuransi dibagi menjadi tiga kelompok:
|
Nama grup |
Kode apa saja yang disertakan? |
Karakteristik grup |
|---|---|---|
|
Tarif umum |
dari kode 01 hingga 03 |
Kode-kode ini dipasang oleh perusahaan dan pengusaha perorangan, termasuk penyederhanaan dan UTII, dengan menggunakan tarif premi asuransi reguler. |
|
Tarif preferensial |
dari 04 hingga 16 kode |
Kode-kode ini diberikan kepada perusahaan dan pengusaha perorangan yang tercantum dalam Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia, dan sebagai hasilnya, mereka berhak atas tingkat preferensi premi asuransi. |
|
Tarif tambahan |
dari 21 hingga 29 kode |
Perusahaan dan pengusaha perorangan yang kegiatannya termasuk dalam Pasal 428 Kode Pajak Federasi Rusia mempunyai kewajiban untuk membayar kontribusi tarif tambahan. Secara khusus, hal ini berlaku untuk kondisi kerja yang berbahaya dan khusus. |
Perhatian! Jika suatu organisasi membayar premi secara bersamaan untuk beberapa tarif, maka harus mengisi beberapa Lampiran 1 sampai dengan Bagian 1 perhitungan premi asuransi tahun 2017 (untuk setiap kode tarif per aplikasi).
Kode tarif pembayar untuk menghitung premi asuransi: kelompok umum
Kode tarif dari kelompok umum digunakan oleh organisasi dan pengusaha yang membayar iuran berdasarkan 30% dari pendapatan karyawannya.
Kode tarif dari kelompok umum digunakan oleh sebagian besar perusahaan dan pengusaha perorangan untuk menghitung premi asuransi pada tahun 2017. Ini adalah kode yang paling populer:
Kode tarif pembayar untuk menghitung premi asuransi: untuk penerima manfaat
Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa ketentuan bagi perusahaan dan pengusaha perorangan untuk menerima tarif preferensial untuk pembayaran premi asuransi dinyatakan dengan jelas dalam Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, dalam pengisian perhitungan KND 1151111, kode tarif dari kategori tarif preferensi atau pengurangan digunakan oleh pembayar biaya yang:
Mari kita lihat beberapa kode tarif terpopuler dari grup preferensi.
Kode 08
Kode tarif pembayar yang paling umum dalam kategori ini adalah 08. Kode ini datang pada tahun 2017 untuk menggantikan kode 07, yang ditetapkan oleh penyederhana saat mengisi RSV-1 di Dana Pensiun Federasi Rusia.
Kode 08 diberikan kepada perusahaan yang melakukan kegiatan preferensial di bawah sistem pajak yang disederhanakan, dengan pendapatan tahunan tidak lebih dari 79 juta rubel dan bagian mereka dalam bisnis preferensial setidaknya 70%. Penyederhana jenis ini hanya membayar iuran kepada Dana Pensiun sebesar 20%.
Kode tarif 12
Penerima manfaat juga termasuk pengusaha perorangan yang memiliki hak paten; mereka membayar iuran sebesar 20% dan mencantumkan kode tarif 12 dalam perhitungan premi asuransi tahun 2017 (hanya jika kegiatan pengusaha tersebut tidak termasuk dalam pasal 19, 45–48 ayat 2 tahun). pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia ).
Kode 09
Apotek di UTII, atau perusahaan lain dengan sistem perpajakan yang sama jika bergerak di bidang farmakologi, dianggap sebagai penerima manfaat. Kode tarif – 09.
Kode tarif 05
Kode 05 – ditetapkan oleh perusahaan dari kawasan ekonomi khusus.
Lihat tabel di akhir artikel untuk semua kode tarif beserta penjelasan dari kelompok preferensi.
Kode pembayar untuk tarif tambahan
Tarif tambahan digunakan oleh perusahaan dan pengusaha perorangan yang memiliki kondisi kerja yang sangat sulit atau berlokasi di daerah dengan iklim yang keras. Ketentuan untuk menggunakan tarif tambahan ditunjukkan dalam Art. 428 dan Pasal 429 Kode Pajak Federasi Rusia. Gunakan kode seperti ini:
Tabel seluruh kode tarif pembayar untuk penghitungan premi asuransi tahun 2017
Kami telah mencantumkan semua kode yang dapat digunakan saat mengisi laporan kontribusi di tabel.
|
Penguraian kode |
|
|---|---|
|
Pembayar premi asuransi yang menganut sistem perpajakan umum dan menerapkan tarif dasar premi asuransi |
|
|
Pembayar premi asuransi yang menganut sistem perpajakan yang disederhanakan dan menerapkan tarif dasar premi asuransi |
|
|
Pembayar premi asuransi yang membayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu dan menerapkan tarif dasar premi asuransi |
|
|
Pembayar premi asuransi adalah badan usaha dan persekutuan usaha yang kegiatannya meliputi penerapan praktis (implementasi) hasil kegiatan intelektual (program komputer elektronik, database, invensi, model utilitas, desain industri, prestasi seleksi, topologi sirkuit terpadu, rahasia produksi ( pengetahuan), hak eksklusif yang dimiliki oleh pendiri (peserta) (termasuk bersama-sama dengan orang lain) dari badan usaha tersebut, peserta kemitraan bisnis tersebut - lembaga ilmiah anggaran dan lembaga ilmiah otonom atau organisasi pendidikan yang lebih tinggi pendidikan yang bersifat lembaga anggaran, lembaga otonom |
|
|
Pembayar premi asuransi yang telah mengadakan perjanjian dengan badan pengelola kawasan ekonomi khusus tentang pelaksanaan kegiatan inovasi teknologi dan melakukan pembayaran kepada orang perseorangan yang bekerja di kawasan ekonomi khusus inovasi teknologi atau kawasan ekonomi khusus produksi industri, serta pembayar premi asuransi yang telah mengadakan perjanjian penyelenggaraan wisata- |
|
|
Pembayar premi asuransi yang bergerak di bidang teknologi informasi (kecuali organisasi yang telah mengadakan perjanjian dengan badan pengelola kawasan ekonomi khusus mengenai pelaksanaan kegiatan inovasi teknologi dan melakukan pembayaran kepada individu yang bekerja di bidang inovasi teknologi khusus zona ekonomi atau zona produksi industri) |
|
|
Pembayar premi asuransi yang melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada awak kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia untuk pelaksanaan tugas ketenagakerjaan seorang awak kapal |
|
|
Pembayar premi asuransi yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, dan jenis kegiatan ekonomi utama, yang ditentukan dalam sub-ayat 5 ayat 1 Pasal 427 Kode Etik |
|
|
Pembayar premi asuransi yang membayar pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu dan memiliki izin untuk kegiatan farmasi - sehubungan dengan pembayaran dan imbalan yang dilakukan kepada individu yang, sesuai dengan Undang-Undang Federal 21 November 2011 No.323 -FZ "Tentang Dasar-dasar Perlindungan kesehatan warga negara di Federasi Rusia memiliki hak untuk terlibat dalam kegiatan farmasi atau diizinkan untuk melaksanakannya |
|
|
Pembayar premi asuransi adalah organisasi nirlaba (dengan pengecualian lembaga negara (kota)) yang terdaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan melakukan kegiatan di bidang pelayanan sosial untuk kependudukan, penelitian dan pengembangan ilmu pengetahuan, pendidikan, kesehatan sesuai dengan dokumen penyusunnya, kebudayaan dan seni (kegiatan teater, perpustakaan, museum dan arsip) dan olah raga massal (kecuali profesional) |
|
|
Pembayar premi asuransi adalah organisasi amal yang terdaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia dan menerapkan sistem pajak yang disederhanakan |
|
|
Pembayar premi asuransi adalah pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten sehubungan dengan pembayaran dan imbalan yang diperoleh untuk kepentingan orang pribadi yang melakukan jenis kegiatan ekonomi yang ditentukan dalam Paten, kecuali pengusaha perorangan yang menjalankan jenis kegiatan usaha yang ditentukan dalam Paten. subparagraf 19, 45-47 paragraf 2 Pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia |
|
|
Pembayar premi asuransi yang telah menerima status peserta dalam proyek untuk pelaksanaan penelitian, pengembangan, dan komersialisasi hasil mereka sesuai dengan Undang-Undang Federal 28 September 2010 No. 244-FZ "Tentang Pusat Inovasi Skolkovo" ( Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2010, No. 40, Pasal .4970; |
|
|
Pembayar premi asuransi yang telah menerima status peserta di zona ekonomi bebas sesuai dengan Undang-Undang Federal 29 November 2014 No. 377-FZ “Tentang pengembangan Distrik Federal Krimea dan zona ekonomi bebas di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol" (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2014, No. 48, Pasal 6658; 2016, No. 27, Pasal 4183) |
|
|
Pembayar premi asuransi yang telah menerima status penduduk di wilayah dengan perkembangan sosial-ekonomi yang pesat sesuai dengan Undang-Undang Federal tanggal 29 Desember 2014 No. 473-FZ “Di wilayah dengan perkembangan sosial-ekonomi yang pesat di Federasi Rusia” ( Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2015, No. 1, Pasal 26; |
|
|
Pembayar premi asuransi yang telah menerima status penduduk pelabuhan bebas Vladivostok sesuai dengan Undang-undang Federal 13 Juli 2015 No. 212-FZ “Di Pelabuhan Bebas Vladivostok” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2015 , Nomor 29, Pasal 4338; |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh ayat 1 Pasal 428 Kode Etik |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh ayat 2 Pasal 428 Kode Etik |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh ayat 3 Pasal 428 Kode Etik ketika menetapkan kelas kondisi kerja - berbahaya, subkelas kondisi kerja - 4 |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh paragraf 3 Pasal 428 Kode Etik ketika menetapkan kelas kondisi kerja - berbahaya, subkelas kondisi kerja - 3.4 |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh paragraf 3 Pasal 428 Kode Etik ketika menetapkan kelas kondisi kerja - berbahaya, subkelas kondisi kerja - 3.3 |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh paragraf 3 Pasal 428 Kode ketika menetapkan kelas kondisi kerja - berbahaya, subkelas kondisi kerja - 3.2 |
|
|
Pembayar premi asuransi membayar premi asuransi dengan tarif tambahan yang ditetapkan oleh paragraf 3 Pasal 428 Kode Etik ketika menetapkan kelas kondisi kerja - berbahaya, subkelas kondisi kerja - 3.1 |
|
|
Pembayar premi asuransi yang membayar premi asuransi untuk jaminan sosial tambahan yang ditentukan dalam ayat 1 Pasal 429 Kode Etik |
|
|
Pembayar premi asuransi yang membayar premi asuransi untuk jaminan sosial tambahan yang ditentukan dalam ayat 2 Pasal 429 Kode Etik |
Apa yang harus dilakukan jika kode tarif pembayar salah tercantum dalam perhitungan premi asuransi
Jika Anda melakukan kesalahan dalam menghitung premi asuransi dan memasukkan kode tarif yang salah, kami melanjutkan sebagai berikut:
- Apabila kesalahan tersebut sama sekali tidak mempengaruhi besarnya iuran dalam perhitungan, maka tidak perlu diajukan amandemen.
- Jika kode tarif pembayar yang salah ditentukan menyebabkan jumlah iuran dihitung secara tidak benar dalam perhitungan (hal ini mungkin terjadi saat menggunakan program elektronik), pastikan untuk menyampaikan pembaruan. Jika tidak, Anda akan dikenakan denda.
Seperti yang Anda ketahui, mulai 1 Januari 2017, premi asuransi diawasi oleh Layanan Pajak Federal (kecuali pembayaran ke Dana Asuransi Sosial untuk cedera). Karena berdasarkan undang-undang wajib terus menginformasikan kepada pembayar tentang perubahan terkini, sebagai bagian dari kampanye informasi ini, dalam surat tertanggal 19 Januari 2017 No. BS-4-11/793, departemen memberikan Memo bagi pembayar premi asuransi. Ini menjelaskan bagaimana Layanan Pajak Federal mengelola premi asuransi sejak tahun 2017.
Berkuasa sejak 2017
Bagaimana pembagian fungsi sehubungan dengan transfer kontribusi ke Layanan Pajak Federal?
| Otoritas pajak | Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial |
|---|---|
| Kontrol atas kebenaran perhitungan, kelengkapan dan kepatuhan terhadap tenggat waktu pembayaran premi asuransi berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia | Penerimaan perhitungan (termasuk yang dimutakhirkan) premi asuransi untuk periode pelaporan (perhitungan) sampai dengan 1 Januari 2017 |
| Penerimaan pembayaran dari pembayar iuran dari periode pelaporan triwulan I. 2017 | Memantau kebenaran perhitungan, kelengkapan dan pemenuhan batas waktu pembayaran premi asuransi periode sebelum 1 Januari 2017 (pemeriksaan kantor dan lapangan) |
| Pengimbangan dan pengembalian iuran, termasuk untuk periode sebelum 01/01/2017 sesuai dengan keputusan Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Sosial | Penerimaan permohonan pengembalian iuran, denda, dan denda untuk periode sebelum tanggal 1 Januari 2017. Membuat keputusan atas mereka dan mengirimkannya ke Layanan Pajak Federal untuk dieksekusi. |
| Memberikan rencana penangguhan dan angsuran iuran | |
| Penagihan tunggakan iuran dan utang denda dan denda, termasuk yang timbul sebelum 01/01/2017. Ukuran pemungutannya adalah mengikuti ukuran yang diterapkan oleh Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial. | Dana Asuransi Sosial terus memeriksa pengeluaran untuk keperluan yang berkaitan dengan cacat sementara dan kehamilan. Mengganti kelebihan biaya yang dikeluarkan atas kontribusi yang dihitung. |
| Dana Pensiun terus memelihara catatan pribadi, serta mengontrol pembayaran iuran untuk asuransi pensiun sukarela |
Berapa biayanya
1. Tarif premi asuransi untuk kategori pembayar utama ditetapkan oleh Art. 426 Kode Pajak Federasi Rusia:
Mengajukan penyelesaian
Cara Pembayaran
Kapan harus menyerahkan perhitungan
Bagi pembayar premi asuransi - pemberi kerja, periode penagihan adalah satu tahun kalender, dan periode pelaporan adalah:
- babak pertama;
- setengah tahun;
- sembilan bulan dalam satu tahun kalender.
Kepala pertanian petani menyerahkan rekening ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran setiap tahun sebelum tanggal 30 Januari tahun kalender setelah periode penyelesaian berakhir.
Kode kategori pemegang polis
Semua organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran untuk kepentingan perorangan harus membayar premi asuransi (klausul 1 bagian 1 pasal 5 UU No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009). Sebagian besar perusahaan asuransi membebankan premi sesuai dengan tarif dasar (Bagian 1.1, Pasal 58.2 UU No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009), namun ada juga pembayar yang berhak mengajukan permohonan. Misalnya, organisasi farmasi di UTII (klausul 10, bagian 1,). Jadi, tergantung pada kategori perusahaan asuransi mana pembayar premi berada, ia harus menerapkan tarif tertentu untuk menghitungnya.
Kode kategori pemegang polis di Dana Pensiun Rusia
Bahkan dengan mempelajari lebih dekat UU N 212-FZ, serta formulir RSV-1 (disetujui oleh Resolusi Dana Pensiun Federasi Rusia 16 Januari 2014 N 2p), Anda tidak akan menemukan yang namanya “ kode kategori yang diasuransikan” di salah satu dokumen. Pada saat yang sama, kode kategori pemegang polis di Dana Pensiun Federasi Rusia sering kali berarti kode tertanggung yang kepadanya pemegang polis harus membayar premi dan menyampaikan informasi. Kode ini ditunjukkan dalam informasi pribadi individu, yaitu di bagian 6 perhitungan RSV-1 (klausul 33.6 Tata Cara pengisian formulir RSV-1).
Kode tertanggung sangat bergantung pada tarif di mana tertanggung membayar premi, dan apakah tertanggung adalah warga negara asing. Katakanlah sebuah organisasi membebankan kontribusi dari pembayaran karyawannya dengan tarif dasar. Kemudian, terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan, perusahaan harus menunjukkan kode berikut dalam perhitungan RSV-1 sehubungan dengan karyawannya:
- warga negara Federasi Rusia - kode NR;
- warga negara asing yang tinggal sementara di Federasi Rusia - kode VZHNR;
- warga negara asing yang tinggal sementara di Federasi Rusia - kode VPNR.
Dan jika suatu organisasi menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan membayar iuran dengan tarif yang lebih rendah, karena organisasi tersebut melakukan jenis kegiatan preferensial (klausul 8, bagian 1, bagian 1.4, bagian 3.4, pasal 58 Undang-Undang 24 Juli 2009 N 212- FZ), maka pada DAM- 1 untuk kategori pekerja yang sama perlu dimasukkan kode masing-masing PNEED, VZhED, VPED.
Daftar lengkap kode dapat dilihat pada Lampiran 2 Tata Cara pengisian formulir RSV-1 (Lampiran No. 2). Dan pada Lampiran 1 terdapat tabel yang menunjukkan kode-kode mana saja yang dapat digunakan oleh pembayar iuran tertentu (Lampiran No. 1).
Kode kategori pemegang polis di Dana Pensiun Rusia - 2016 untuk pengusaha perorangan
Pertanyaan tentang kode kategori pemegang polis juga sering muncul di kalangan pengusaha ketika mereka mengisi aplikasi pendaftaran ke badan teritorial Dana Pensiun Federasi Rusia dari perusahaan asuransi yang melakukan pembayaran kepada individu, dalam bentuk yang ditentukan (Lampiran 7 pada Pendaftaran Prosedur yang disetujui oleh Keputusan Dewan Dana Pensiun Federasi Rusia tanggal 13 Oktober 2008 N 296p). Karena kolom dengan 4 sel kosong berada di awal formulir. Namun, dalam hal ini, pengusaha perorangan tidak perlu memikirkan apa pun dan mencari kode yang sesuai di suatu tempat. Karena itu harus dicantumkan dalam permohonan oleh spesialis dari cabang Dana Pensiun Rusia (
INFORMASI
TATA CARA PEMBAYARAN PREMI ASURANSI
Pengusaha perorangan, kepala dan anggota rumah tangga petani (petani), pengacara, notaris dan orang lain yang melakukan praktek swasta membayar premi asuransi secara terpisah untuk asuransi pensiun wajib dan asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap. Anda dapat memilih frekuensi pembayaran sesuai kebijaksanaan Anda - baik sekaligus atau dalam beberapa pembayaran sepanjang tahun, tetapi paling lambat tanggal 31 Desember tahun berjalan.
Jika pembayar premi asuransi secara bersamaan termasuk dalam dua kategori penduduk wiraswasta - pengusaha perorangan yang membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri, dan pemberi kerja yang membayar iuran untuk karyawannya, maka ia menghitung dan membayar premi asuransi untuk setiap dasar.
Jika premi asuransi tidak dibayar atau tidak lengkap tepat waktu, akan dikenakan denda.
26% – tingkat iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib
5,1% – tingkat premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib
Pembayaran premi asuransi oleh orang-orang yang ditentukan dalam sub-paragraf 1, 2, 3 dan 5 paragraf Pasal 29 Undang-Undang Federal 15 Desember 2001 No. 167-FZ “Tentang Asuransi Pensiun Wajib di Federasi Rusia.”
Tata cara pembayaran premi asuransi tahun 2016
Untuk wiraswasta yang tidak melakukan pembayaran kepada individu
Jumlah tetap premi asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan wajib telah ditetapkan untuk Anda.
| Untuk asuransi pensiun wajib | Untuk asuransi kesehatan wajib | ||
|---|---|---|---|
| Penghasilan hingga 300.000 rubel per tahun) | Penghasilan lebih dari 300.000 rubel per tahun | ||
| Upah minimum x 26% x 12 | Upah minimum x 26% x 12 + 1% dari jumlah > 300 ribu rubel Maksimum: 8 upah minimum x 26% x 12 |
Upah minimum x 5,1% x 12 | |
| Upah minimum pada tahun 2016 | 6.204 rubel | ||
| Premi asuransi adalah jumlah yang tetap | 19.356,48 rubel | 19.356,48 + 1% dari jumlah melebihi 300.000 rubel, tetapi tidak lebih dari 154.851,84 rubel | 3.796,85 rubel |
| Batas waktu pembayaran premi asuransi | sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 | Batas waktu pembayaran 19.356,48 rubel adalah hingga 31 Desember 2016. plus 1% dari jumlah pendapatan melebihi 300.000 rubel - selambat-lambatnya 01.04.2017. |
paling lambat tanggal 31 Desember 2016 |
Bagaimana cara menentukan pendapatan yang 1% dihitung untuk menghitung iuran? Mereka yang membayar pajak penghasilan orang pribadi yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu memperhitungkan pendapatan yang sebenarnya mereka terima dari kegiatan usaha. Untuk pemegang “yang diperhitungkan”, dasar penghitungan 1% dari jumlah pendapatan yang melebihi 300.000 rubel akan menjadi pendapatan yang diperhitungkan, untuk “pemegang paten” akan menjadi pendapatan yang berpotensi dapat diterima. Bagi mereka yang menggunakan beberapa rezim perpajakan, pendapatan dari rezim yang berbeda dijumlahkan.
Prosedur untuk menentukan jumlah premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib berdasarkan jumlah pendapatan pembayar premi asuransi yang tidak melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu dengan pendapatan lebih dari 300 ribu rubel
Jika pendapatan pembayar premi asuransi melebihi 300 ribu rubel, maka jumlah premi asuransi ditentukan dalam jumlah tetap, yang ditentukan sebagai produk dari upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang federal pada awal tahun keuangan di mana premi asuransi dibayarkan. dibayar, dan tarif premi asuransi di Dana Pensiun Federasi Rusia, yang ditetapkan oleh paragraf 1 bagian 2 Pasal 12 Undang-Undang Federal No. 212-FZ (26%), meningkat 12 kali lipat, ditambah 1,0 persen dari jumlah pendapatan pembayar melebihi 300 ribu rubel. untuk periode penagihan. Dalam hal ini, jumlah premi asuransi tidak boleh lebih dari jumlah yang ditentukan sebagai produk dari delapan kali upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang federal pada awal tahun anggaran di mana premi asuransi dibayarkan, dan tingkat kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun Federasi Rusia yang didirikan oleh paragraf 1 bagian 2 pasal 12 Undang-Undang Federal No. 212-FZ meningkat 12 kali lipat (154.851,84 rubel pada 2016).
Kerangka hukum peraturan
Bagian 8 Pasal 14 Undang-Undang Federal No. 212-FZ menetapkan bahwa untuk menerapkan ketentuan Bagian 1.1 Pasal 14 Undang-Undang Federal No. 212-FZ, jumlah pendapatan pembayar ditentukan sebagai berikut:
1) untuk pembayar yang membayar pajak penghasilan pribadi (selanjutnya disebut pajak penghasilan pribadi) - sesuai dengan Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode Pajak Federasi Rusia);
2) bagi pembayar yang menerapkan sistem perpajakan bagi produsen pertanian (pajak pertanian terpadu) (selanjutnya disebut Pajak Pertanian Terpadu), - sesuai dengan ayat 1 Pasal 346.5 Kode Pajak Federasi Rusia;
3) untuk pembayar yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (selanjutnya disebut sistem perpajakan yang disederhanakan) - sesuai dengan Pasal 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia;
4) bagi pembayar yang membayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (selanjutnya disebut UTII) - sesuai dengan Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia;
6) bagi wajib pajak yang menerapkan lebih dari satu rezim perpajakan, penghasilan kena pajak dari kegiatan dijumlahkan.
Dalam hal ini, besarnya pendapatan pembayar harus dipahami sebagai:
1) untuk UTII - jumlah pendapatan yang diperhitungkan, dihitung dengan mempertimbangkan totalitas kondisi yang secara langsung mempengaruhi penerimaan pendapatan tersebut (Pasal 346.27, 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia);
3) untuk pajak penghasilan pribadi, pajak pertanian terpadu, sistem perpajakan yang disederhanakan - jumlah pendapatan yang diterimanya dari kegiatan wirausaha atau dari praktik swasta (masing-masing, pasal 346.5, 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia).
Dengan demikian, pembayar yang menggunakan UTII atau PSN dipandu oleh jumlah pendapatan yang diperhitungkan atau berpotensi diterima, prosedur penentuannya ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam hal ini, jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima pembayar dari kegiatan usaha tidak menjadi masalah.
Adapun rezim perpajakan seperti pajak penghasilan pribadi, pajak pertanian terpadu dan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka berdasarkan ketentuan Pasal 227 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menentukan penghasilan pembayar yang membayar pajak penghasilan pribadi, seseorang harus mengambil memperhitungkan jumlah pendapatan yang sebenarnya mereka terima dari kegiatan wirausaha atau dari praktik swasta, dan berdasarkan ketentuan pasal 346.5, 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menentukan pendapatan pembayar dengan menggunakan Pajak Pertanian Terpadu atau yang disederhanakan sistem pajak, masing-masing, seseorang harus memperhitungkan pendapatan dari penjualan, ditentukan sesuai dengan Pasal 249 Kode Pajak Federasi Rusia, serta pendapatan non-operasional, ditentukan sesuai dengan Pasal 250 Kode Pajak Rusia Federasi.
Besarnya penghasilan akan ditentukan berdasarkan data yang diberikan oleh otoritas pajak di tempat pendaftaran pembayar premi asuransi. Jika beberapa rezim perpajakan diterapkan, maka pendapatan dari kegiatan harus dijumlahkan. Aturan-aturan ini ditetapkan oleh Bagian 8 Pasal 14 Undang-Undang Federal 24 Juli 2009 No. 212-FZ.
Berdasarkan data yang diterima dari badan teritorial Layanan Pajak Federal Rusia, badan teritorial Dana Pensiun Rusia membentuk kewajiban pembayar sebesar premi asuransi tetap, yang dibayarkan sesuai dengan klausul 2 bagian 1.1 Pasal 14 Undang-Undang Federal No.212-FZ.
PENTING! Dalam kerangka Undang-Undang Federal No. 212-FZ, semua pembayar yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan memiliki hak dan tanggung jawab yang sama dan tidak dianggap tergantung pada objek perpajakan yang mereka pilih: “penghasilan” atau “penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran." Sehubungan dengan itu, penghitungan besaran tetap iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib berdasarkan besarnya penghasilan pembayar tidak bergantung pada objek perpajakan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan.
Kontribusi yang dihitung atas pendapatan melebihi 300.000 rubel dibayarkan selambat-lambatnya tanggal 1 April tahun setelah periode penagihan berakhir.
Anda dapat membuat tanda terima, melihat informasi tentang jumlah premi asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar, serta status utangnya, menggunakan layanan elektronik "Rekening Pembayar".
Wiraswasta harus mentransfer iuran ke anggaran Dana Pensiun melalui perintah pembayaran tanpa alokasi untuk dana pensiun dan asuransi. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa distribusi kontribusi asuransi untuk pensiun yang didanai dan asuransi dilakukan oleh Dana Pensiun berdasarkan informasi akuntansi individu yang dipersonalisasi dan pilihan pensiun yang dipilih oleh tertanggung.
Pembayar premi asuransi yang tidak melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu, jika pendapatan mereka untuk periode penagihan melebihi batas pendapatan (300 ribu rubel), membayar premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap dalam dua perintah pembayaran:
Ukuran tetap RUB 19.356,48 (2016) di KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 dan
1% dari kelebihan jumlah di KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, tetapi tidak lebih dari RUB 154.851,84.
Jumlah premi asuransi tidak boleh lebih dari nilai yang ditentukan sebagai produk dari delapan kali upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang federal pada awal tahun keuangan di mana premi asuransi dibayarkan, dan tarif premi asuransi, dinaikkan sebesar 12 kali lipat. (dengan pengecualian kepala rumah tangga petani (pertanian)) .
Untuk kepala peternakan petani, prosedur khusus telah ditetapkan untuk pembayaran premi asuransi, yang menurutnya kepala peternakan petani membayar premi asuransi ke anggaran Dana Pensiun dalam jumlah yang tetap untuk diri mereka sendiri dan untuk setiap anggota pertanian petani. Dalam hal ini, jumlah tetap dari premi asuransi ditentukan sebagai produk dari upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang federal pada awal tahun anggaran di mana premi asuransi dibayarkan, tarif kontribusi asuransi ke ekstra-anggaran negara bagian yang bersangkutan. dana yang ditetapkan oleh Bagian 2 Pasal 12 Undang-Undang Federal N 212-FZ, meningkat 12 kali lipat, dan jumlah seluruh anggota pertanian petani, termasuk kepala pertanian petani.
PENTING! Bagi penduduk wiraswasta, mulai tanggal 1 Januari 2016, untuk keperluan pembukuan tersendiri atas premi asuransi, dilakukan perubahan kode subtipe pendapatan anggaran untuk KBK, yang digunakan untuk membayar premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib di bidang tetap. jumlah:
Dihitung dari besarnya penghasilan pembayar, tidak melebihi batas penghasilan;
Dihitung dari jumlah penghasilan yang diterima pembayar melebihi batas penghasilan (1%).
BCC baru telah diperkenalkan untuk pembayaran premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap.
KBK untuk pembayaran premi asuransi, denda, bunga, denda untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap, dikreditkan ke anggaran Dana Pensiun untuk pembayaran asuransi pensiun (termasuk untuk pembayaran utang periode penagihan 2013-2015)
KBK untuk pembayaran premi asuransi, denda, bunga, denda asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap sesuai anggaran MHIF (termasuk untuk pembayaran utang periode penagihan 2013-2015)
| 1 | 392 102 021 0308 1011 160 | - kontribusi asuransi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib |
| 2 | 392 102 021 0308 2011 160 | - denda atas kontribusi asuransi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib |
| 3 | 392 102 021 0308 3011 160 | - denda atas kontribusi asuransi pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib |
KBK untuk pembayaran premi asuransi, denda, bunga, denda asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap (anggaran dana teritorial - untuk periode penagihan inklusif 2010-2011)
| 1 | 392 102 021 0308 1012 160 | - kontribusi asuransi ke TFOMS |
| 2 | 392 102 021 0308 2012 160 | - denda atas premi asuransi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal |
| 3 | 392 102 021 0308 3012 160 | - denda untuk kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal |
BCC di atas juga berlaku untuk pelunasan utang premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dalam jumlah tetap dan untuk asuransi kesehatan wajib dalam jumlah tetap, yang dibentuk sebelum 01/01/2016, serta denda terkait yang timbul sebelum 01/01/2016 atas utang tersebut (untuk periode penagihan 2013-2015)
Untuk populasi wiraswasta melakukan pembayaran kepada individu
Jika pembayar premi asuransi secara bersamaan termasuk dalam dua kategori populasi wiraswasta - pengusaha perorangan yang membayar premi asuransi untuk dirinya sendiri, dan pemberi kerja, maka ia menghitung dan membayar premi asuransi untuk setiap basis.
Tarif asuransi pensiun wajib
| Kategori pembayar | 2016 | |
|---|---|---|
| Dana pensiun | Dana Asuransi Kesehatan Wajib | |
| Pembayar premi asuransi yang menganut sistem perpajakan umum dan menerapkan tarif dasar premi asuransi | 22%+10% | 5,1% |
| Pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten | 20% | 0% |
| Organisasi farmasi dan pengusaha perorangan yang mempunyai izin kegiatan kefarmasian; organisasi nirlaba yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan menyelenggarakan kegiatan di bidang pelayanan sosial bagi penduduk, penelitian dan pengembangan ilmu pengetahuan, pendidikan, kesehatan, kebudayaan dan seni serta olah raga massal; organisasi amal yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan | 20% | 0% |
| Organisasi dan pengusaha perorangan yang berstatus penduduk kawasan ekonomi khusus inovasi teknologi, organisasi dan pengusaha perorangan yang telah mengadakan perjanjian penyelenggaraan kegiatan pariwisata dan rekreasi | 8% | 4% |
| Organisasi dan pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan | 20% | 0% |
| Pembayar premi asuransi yang telah menerima status peserta zona ekonomi bebas di wilayah Republik Krimea dan kota federal Sevastopol | 6% | 0,1% |
| Pembayar premi asuransi yang telah menerima status penduduk wilayah dengan perkembangan sosial ekonomi yang pesat | 6% | 0,1% |
| Pembayar premi asuransi yang telah menerima status penduduk pelabuhan bebas Vladivostok | 6% | 0,1% |
Pembayaran premi asuransi harus dilakukan setiap bulan selambat-lambatnya pada tanggal 15 setiap bulannya (yaitu hari terakhir pembayaran adalah tanggal 15) setelah bulan penagihan. Apabila hari terakhir jangka waktu tersebut jatuh pada akhir pekan atau hari libur bukan kerja, maka berakhirnya jangka waktu tersebut dianggap sebagai hari kerja berikutnya setelahnya. Premi asuransi yang masih harus dibayar tetapi tidak dibayar tepat waktu diakui sebagai tunggakan dan dapat ditagih.
KBK untuk pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib, dikreditkan pada pembayaran asuransi pensiun
PENTING! Warga negara dari kalangan wiraswasta yang melakukan pembayaran kepada individu memberikan kepada Dana Pensiun laporan tentang kontribusi asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan wajib, serta informasi akuntansi individu yang dipersonalisasi untuk setiap karyawan yang diasuransikan menggunakan formulir pelaporan terpadu RSV-1. Pelaporan disampaikan setiap triwulan, paling lambat tanggal 15 bulan kalender kedua setelah periode pelaporan: