Codul de tarif al plătitorului de prime de asigurare în anul 2017 este o cerință obligatorie pentru calcularea primelor de asigurare. Acest indicator ridică multe întrebări. Prin urmare, să ne uităm în detaliu la cine și ce cod de tarif plătitor ar trebui utilizat în calcul și după ce criterii pentru a determina codul de care aveți nevoie. Toate codurile sunt în tabelul complet de coduri cu decodare.
Ce este un cod de tarif în calcularea primelor de asigurare?
Din 2017, toți plătitorii de prime de asigurare au început să întocmească un nou formular de calcul. Acesta este formularul KND1151111. A fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/551 din 10 octombrie 2016.
La completarea calculului primelor de asigurare trebuie să indicați codul plătitorului primei de asigurare. Acest lucru este necesar pentru ca Serviciul Fiscal Federal să vă poată identifica și să stabilească imediat cu ce rată plătiți contribuțiile.
Unde se introduce codul tarifar
Codul tarifar al plătitorului de prime de asigurare în 2017 este indicat atât de companii, cât și de antreprenorii individuali, chiar dacă oamenii de afaceri plătesc prime doar pentru ei înșiși.
La calcularea primelor de asigurare pentru 2017, codurile tarifare sunt plasate în două locuri:
- pe prima filă din Anexa 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate” la secțiunea 1, coloana 001;
- în secțiunea 3 la completarea părții 3.2.2. „Informații cu privire la valoarea plăților și a altor remunerații acumulate în favoarea unei persoane, pentru care primele de asigurare se calculează la rata suplimentară”, coloana 270.
Important! Introduceți codul de tarif al plătitorului în coloana 270 din Secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare numai în cazurile în care contribuțiile pentru tarife suplimentare sunt preluate din venitul angajatului dumneavoastră.
În același timp, codurile 21-29 asociate cu tarife suplimentare nu sunt înscrise în coloana 001 din Anexa 1 la Secțiunea 1 a calculului primelor de asigurare (citiți mai multe despre codurile din grupul de tarife suplimentare de mai jos).
Care sunt codurile de plată a primelor de asigurare pentru 2017?
Pentru a indica corect codurile plătitorului de prime de asigurare în 2017, utilizați Anexa nr. 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@. De asemenea, puteți găsi o listă de coduri la sfârșitul acestui articol.
Codurile tarifare pentru calcularea primelor de asigurare sunt împărțite în trei grupuri:
|
Numele Grupului |
Ce coduri sunt incluse? |
Caracteristicile grupului |
|---|---|---|
|
Tarife generale |
de la 01 la 03 cod |
Aceste coduri sunt puse de companii și antreprenori individuali, inclusiv simplificatoare și pe UTII, folosind tarife obișnuite ale primelor de asigurare. |
|
Tarife preferențiale |
de la 04 la 16 cod |
Aceste coduri sunt atribuite de companiile și întreprinzătorii individuali enumerați la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse și, prin urmare, au dreptul la o rată preferențială a primelor de asigurare. |
|
Tarife suplimentare |
de la 21 la 29 cod |
Companiile și întreprinzătorii individuali ale căror activități intră sub incidența articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse au obligația de a plăti contribuții la tarifele suplimentare. În special, acest lucru se aplică condițiilor de muncă dăunătoare și speciale. |
Atenţie! Dacă o organizație plătește prime simultan pentru mai multe tarife, atunci trebuie să completeze mai multe Anexe 1 la Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare în anul 2017 (pentru fiecare cod tarifar per cerere).
Coduri de plată pentru calcularea primelor de asigurare: grup general
Codurile tarifare din grupa generală sunt folosite de organizații și oameni de afaceri care plătesc contribuții în baza a 30% din veniturile angajaților lor.
Codurile tarifare din grupul general sunt folosite de majoritatea companiilor și antreprenorilor individuali pentru a calcula primele de asigurare în 2017. Acestea sunt cele mai populare coduri:
Cod tarif plătitor pentru calcularea primelor de asigurare: pentru beneficiari
Vă reamintim că condițiile pentru ca companiile și întreprinzătorii individuali să primească tarife preferențiale pentru plata primelor de asigurare sunt clar menționate la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. În consecință, la completarea calculului KND 1151111, codurile tarifare din categoria tarifelor preferențiale sau reduse sunt utilizate de plătitorii de taxe care:
Să ne uităm la câteva dintre cele mai populare coduri tarifare din grupul preferențial.
Cod 08
Cel mai comun cod de tarif pentru plătitor din această categorie este 08. A venit în 2017 pentru a înlocui codul 07, care a fost stabilit de simplificatori la completarea RSV-1 în Fondul de pensii al Federației Ruse.
Codul 08 este atribuit companiilor care desfășoară activități preferențiale în cadrul sistemului fiscal simplificat, cu un venit anual de cel mult 79 de milioane de ruble și cota lor în afaceri preferențiale este de cel puțin 70%. Aceste tipuri de simplificatoare plătesc contribuții doar la Fondul de pensii cu o cotă de 20%.
Cod tarifar 12
Beneficiarii includ și întreprinzătorii individuali cu brevet de invenție, aceștia plătesc contribuții în valoare de 20% și pun codul tarifar 12 în calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 (doar dacă activitățile omului de afaceri nu intră sub incidența clauzelor 19, 45–48, clauza 2); , articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse ).
Cod 09
Sunt considerate beneficiare farmaciile de pe UTII, sau alte companii din același sistem de impozitare dacă sunt angajate în farmacologie. Cod tarifar – 09.
Cod tarifar 05
Cod 05 – stabilit de companiile din zone economice speciale.
Consultați tabelul de la sfârșitul articolului pentru toate codurile tarifare cu explicații din grupul preferențial.
Codurile plătitorului pentru tarife suplimentare
Tarifele suplimentare sunt utilizate de companiile și antreprenorii individuali care au condiții de muncă deosebit de dificile sau sunt amplasate în zone cu un climat aspru. Condițiile de utilizare a tarifelor suplimentare sunt indicate la art. 428 și art. 429 din Codul fiscal al Federației Ruse. Utilizați codurile astfel:
Tabelul tuturor codurilor de tarif ale plătitorilor pentru calcularea primelor de asigurare în 2017
Am enumerat toate codurile care pot fi folosite la completarea raportului de contribuție în tabel.
|
Decodare |
|
|---|---|
|
Plătitorii de prime de asigurare care se află în sistemul general de impozitare și aplică tariful de bază al primelor de asigurare |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare care se află pe un sistem de impozitare simplificat și aplică tariful de bază al primelor de asigurare |
|
|
Plătitori de prime de asigurare plătind un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și aplică tariful de bază al primelor de asigurare |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare sunt entitățile comerciale și parteneriatele comerciale ale căror activități constau în aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale (programe pentru calculatoare electronice, baze de date, invenții, modele de utilitate, desene industriale, realizări de selecție, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), ale căror drepturi exclusive aparțin fondatorilor (participanților) (inclusiv împreună cu alte persoane) unor astfel de entități comerciale, participanți la astfel de parteneriate de afaceri - instituții științifice bugetare și instituții științifice autonome sau organizații de învățământ superior; învăţământ care sunt instituţii bugetare, instituţii autonome |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de inovare tehnologică și efectuează plăți către persoanele care lucrează într-o zonă economică specială de inovare tehnologică sau zonă economică specială de producție industrială, precum și plătitorii de prime de asigurare care au încheiat acorduri privind implementarea turismului |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare care operează în domeniul tehnologiei informației (cu excepția organizațiilor care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale cu privire la implementarea activităților de inovare tehnologică și efectuarea plăților către persoanele care lucrează într-un special de inovare tehnologică). zona economica sau zona de productie industriala) |
|
|
Plătitori de prime de asigurare care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor din Rusia pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui membru al echipajului navei |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare care aplică sistemul de impozitare simplificat, precum și principalul tip de activitate economică, care este specificat la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Cod. |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare care plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și au licență pentru activități farmaceutice - în legătură cu plățile și recompensele efectuate persoanelor fizice care, în conformitate cu Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 323 -FZ „Cu privire la elementele fundamentale ale protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau li se permite să le desfășoare |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare sunt organizații nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)), înregistrate în modul stabilit de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru populația, cercetarea și dezvoltarea științifică, educația, sănătatea în conformitate cu documentele constitutive, cultura și arta (activitățile teatrelor, bibliotecilor, muzeelor și arhivelor) și sportului de masă (cu excepția profesională) |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare sunt organizații caritabile înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și care aplică un sistem fiscal simplificat |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare sunt întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor în legătură cu plățile și recompensele acumulate în favoarea persoanelor fizice care desfășoară tipul de activitate economică specificat în brevet, cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară tipurile de activități comerciale specificate la paragrafele 19, 45-47 paragraful 2 din articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de participanți la un proiect pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” ( Legislație a Federației Ruse, 2010, nr. 40, art. 4183; |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă în conformitate cu Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ „Cu privire la dezvoltarea Districtului Federal Crimeea și a zonei economice libere în teritorii Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol” (Colecția de legislație a Federației Ruse, 2014, nr. 48, art. 6658; 2016, nr. 27, art. 4183) |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă în conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2014 nr. 473-FZ „Pe teritoriile de dezvoltare socio-economică rapidă din Federația Rusă” ( Legislație a Federației Ruse, 2015, nr. 1, art. 26, nr. 27, art. |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok în conformitate cu Legea federală din 13 iulie 2015 nr. 212-FZ „Cu privire la portul liber din Vladivostok” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2015 , Nr. 29, Art. 4338, Nr. 27, Art. 4306; |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare plătind prime de asigurare la rate suplimentare stabilite de paragraful 1 al articolului 428 din Cod |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 2 al articolului 428 din Cod |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 3 al articolului 428 din Cod la stabilirea clasei de condiții de muncă - periculoase, subclasa de condiții de muncă - 4 |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 3 al articolului 428 din Cod la stabilirea clasei de condiții de muncă - vătămătoare, subclasa de condiții de muncă - 3.4 |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 3 al art. 428 din Cod la stabilirea clasei de condiții de muncă - vătămătoare, subclasa de condiții de muncă - 3.3 |
|
|
Plătitorii de prime de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 3 al articolului 428 din Cod la stabilirea clasei de condiții de muncă - vătămătoare, subclasa de condiții de muncă - 3.2 |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare plătind prime de asigurare la tarife suplimentare stabilite de paragraful 3 al articolului 428 din Cod la stabilirea clasei de condiții de muncă - vătămătoare, subclasa de condiții de muncă - 3.1 |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare plătind prime de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare specificate la paragraful 1 al articolului 429 din Cod |
|
|
Plătitorii primelor de asigurare plătind prime de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare specificate la paragraful 2 al articolului 429 din Cod |
Ce trebuie făcut dacă codul ratei plătitorului este indicat incorect în calculul primelor de asigurare
Dacă ați făcut o greșeală în calcularea primelor de asigurare și ați introdus codul de tarif greșit, procedăm după cum urmează:
- Dacă eroarea nu a afectat în niciun fel valoarea contribuțiilor în calcul, atunci nu este necesară depunerea unei modificări.
- Dacă un cod de tarif al plătitorului specificat incorect a dus la calcularea incorect a sumei contribuțiilor (acest lucru este posibil atunci când utilizați programe electronice), asigurați-vă că trimiteți o actualizare. În caz contrar, te vei confrunta cu amenzi.
După cum știți, începând cu 1 ianuarie 2017, primele de asigurare sunt supravegheate de Serviciul Fiscal Federal (cu excepția plăților către Fondul de asigurări sociale pentru vătămări). Întrucât, în temeiul legii, aceasta este obligată să informeze plătitorii cu privire la ultimele modificări, în cadrul acestei campanii de informare, printr-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 nr. BS-4-11/793, departamentul a transmis o Notă. pentru plătitorii primelor de asigurare. Acesta descrie modul în care Serviciul Fiscal Federal administrează primele de asigurare din 2017.
Puteri din 2017
Cum sunt împărțite funcțiile în legătură cu transferul contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal?
| Autoritățile fiscale | Fondul de pensii și fondul de asigurări sociale |
|---|---|
| Controlul corectitudinii calculelor, completității și respectării termenelor de plată a primelor de asigurare conform Codului Fiscal al Federației Ruse | Acceptarea calculelor (inclusiv a celor actualizate) pentru primele de asigurare pentru perioade de raportare (calcul) până la 1 ianuarie 2017 |
| Acceptarea plăților de la plătitori pentru contribuții din perioada de raportare pentru trimestrul I. 2017 | Monitorizarea corectitudinii calculelor, exhaustivității și respectării termenelor de plată a primelor de asigurare pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017 (inspecții la birou și la fața locului) |
| Compensarea și restituirea contribuțiilor, inclusiv pentru perioadele anterioare datei de 01.01.2017, în conformitate cu deciziile Fondului de pensii al Federației Ruse și ale Fondului de asigurări sociale | Acceptarea cererilor de returnare a contribuțiilor, penalităților și amenzilor pentru perioadele anterioare datei de 1 ianuarie 2017. Luarea deciziilor cu privire la acestea și trimiterea lor către Serviciul Federal de Taxe pentru executare. |
| Furnizarea de planuri de amânare și rate pentru contribuții | |
| Încasarea restanțelor la contribuții și datorii la penalități și amenzi, inclusiv cele apărute înainte de 01.01.2017. Măsura de colectare este cea care urmează măsurii aplicate de Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale. | Fondul de Asigurări Sociale continuă să verifice cheltuielile pentru scopuri legate de invaliditate temporară și maternitate. Rambursează surplusul de cheltuieli efectuate față de contribuțiile calculate. |
| Fondul de pensii continuă să mențină evidențe personalizate, precum și control asupra plății contribuțiilor pentru asigurarea facultativă de pensie |
Cât de mult să încarce
1. Tarifele primelor de asigurare pentru categoria principală de plătitori sunt stabilite de art. 426 Codul fiscal al Federației Ruse:
Depunerea decontărilor
Metode de plata
Când să depun calculele
Pentru plătitorii de prime de asigurare - angajatori, perioada de facturare este un an calendaristic, iar perioadele de raportare sunt:
- primul sfert;
- jumatate de an;
- nouă luni ale anului calendaristic.
Șefii fermelor țărănești depun conturi la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare anual înainte de 30 ianuarie a anului calendaristic următor perioadei de decontare expirate.
Cod categorie de asigurat
Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice trebuie să plătească prime de asigurare (Clauza 1, Partea 1, Articolul 5 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Majoritatea asigurătorilor percep prime conform tarifelor de bază (Partea 1.1, art. 58.2 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009), dar există și plătitori care au dreptul de a aplica. De exemplu, organizațiile de farmacie pe UTII (clauza 10, partea 1). Astfel, în funcție de categoria de asigurători din care face parte plătitorul de prime, acesta trebuie să aplice una sau alta cotă pentru a le calcula.
Codul categoriei deținătorului de poliță în Fondul de pensii al Rusiei
Chiar și cu cel mai atent studiu al Legii N 212-FZ, precum și al formularului RSV-1 (aprobat prin Rezoluția Fondului de pensii al Federației Ruse din 16 ianuarie 2014 N 2p), nu veți găsi așa ceva ca „ codul categoriei asigurate” în oricare document. În același timp, codul categoriei deținătorului de poliță din Fondul de pensii al Federației Ruse înseamnă adesea codul persoanei asigurate pentru care asiguratul trebuie să plătească prime și să prezinte informații. Acest cod este indicat în informațiile personalizate ale persoanelor fizice, adică în secțiunea 6 din calculul RSV-1 (clauza 33.6 din Procedura de completare a formularului RSV-1).
Codul persoanei asigurate depinde tocmai de tarifele la care asiguratul plateste primele, si de daca asiguratul este cetatean strain. Să presupunem că o organizație percepe contribuții din plățile angajaților săi la rate de bază. Apoi, indiferent de regimul de impozitare pe care îl aplică, va trebui să indice următoarele coduri în calculul RSV-1 în raport cu angajații săi:
- cetățeni ai Federației Ruse - cod NR;
- cetățeni străini rezidenți temporar în Federația Rusă - cod VZHNR;
- cetățeni străini care stau temporar în Federația Rusă - cod VPNR.
Și dacă o organizație aplică sistemul simplificat de impozitare și plătește contribuții la cote reduse, deoarece desfășoară o activitate de tip preferențial (clauza 8, partea 1, partea 1.4, partea 3.4, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009 N 212- FZ), apoi în PAZ-1 în raport cu aceleași categorii de muncitori va fi necesară introducerea codurilor, respectiv, PNEED, VZhED, VPED.
O listă completă de coduri poate fi găsită în Anexa 2 la Procedura de completare a formularului RSV-1 (Anexa Nr. 2). Și în Anexa 1 există un tabel care arată ce coduri pot fi folosite de unul sau altul plătitor de contribuții (Anexa Nr. 1).
Codul categoriei deținătorului de poliță în Fondul de pensii al Rusiei - 2016 pentru antreprenorii individuali
Întrebarea codului categoriei deținătorului poliței apare adesea și pentru antreprenori atunci când completează o cerere de înregistrare la organismul teritorial al Fondului de pensii al Federației Ruse a asigurătorului care efectuează plăți către persoane fizice, în forma prescrisă (Anexa 7 la Înregistrare Procedura, aprobată prin Rezoluția Fondului de pensii al Consiliului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 N 296p). Pentru că doar o astfel de coloană cu 4 celule goale se află chiar la începutul formularului. Cu toate acestea, în acest caz, antreprenorul individual nu trebuie să inventeze nimic și să caute undeva codul corespunzător. Deoarece trebuie inclus în cerere de către un specialist de la filiala Fondului de pensii din Rusia (
INFORMAȚIE
PROCEDURA DE PLATĂ A PRIMELOR DE ASIGURARE
Întreprinzătorii individuali, șefii și membrii gospodăriilor țărănești (de fermă), avocații, notarii și alte persoane angajate în practică privată plătesc separat prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă. Puteți alege frecvența plății la discreția dvs. - fie la un moment dat, fie în mai multe plăți pe parcursul anului, dar nu mai târziu de 31 decembrie a anului curent.
Dacă plătitorul primelor de asigurare aparține simultan la două categorii ale populației care desfășoară activități independente - un antreprenor individual care plătește prime de asigurare pentru el însuși și un angajator care plătește contribuții pentru angajații săi, atunci calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare bază.
In caz de neplata sau plata incompleta a primelor de asigurare la timp, se vor percepe penalitati.
26% – cota contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie
5,1% – rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate
Plata primelor de asigurare de către persoanele menționate la paragrafele 1, 2, 3 și 5 ale paragrafului 29 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”.
Procedura de plată a primelor de asigurare în anul 2016
Pentru persoanele care desfășoară activități independente care nu efectuează plăți către persoane fizice
Pentru dumneavoastră a fost stabilită o sumă fixă de prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate.
| Pentru asigurarea obligatorie de pensie | Pentru asigurarea obligatorie de sanatate | ||
|---|---|---|---|
| Venituri de până la 300.000 de ruble pe an) | Venituri de peste 300.000 de ruble pe an | ||
| Salariul minim x 26% x 12 | Salariul minim x 26% x 12 + 1% din suma > 300 de mii de ruble Maxim: 8 salariu minim x 26% x 12 |
Salariul minim x 5,1% x 12 | |
| Salariul minim în 2016 | 6.204 ruble | ||
| Prima de asigurare este o sumă fixă | 19.356,48 ruble | 19.356,48 + 1% din suma care depășește 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 154.851,84 ruble | 3.796,85 ruble |
| Termenul limită pentru plata primelor de asigurare | până la 31 decembrie 2016 | Termenul limită de plată a 19.356,48 ruble este până la 31 decembrie 2016. la care se adauga 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble - cel târziu la 04.01.2017. |
cel târziu la 31 decembrie 2016 |
Cum se determină venitul din care se calculează 1% pentru calcularea contribuțiilor? Cei plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice care aplică sistemul de impozitare simplificat și impozitul agricol unificat țin cont de veniturile pe care le-au primit efectiv din activitățile de afaceri. Pentru deținătorii „imputați”, baza de calcul a 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble va fi venitul imputat, pentru „deținătorii de brevete” va fi venit potențial de primit. Pentru cei care utilizează mai multe regimuri de impozitare se însumează veniturile din diferite regimuri.
Procedura de determinare a cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate pe baza sumei veniturilor plătitorilor de prime de asigurare care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor cu venituri de peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul plătitorului primelor de asigurare depășește 300 de mii de ruble, atunci valoarea primelor de asigurare este determinată într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care primele de asigurare sunt plătite, iar tariful primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilit de paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală nr. 212-FZ (26%), a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din suma venitului plătitorului depășește 300 de mii de ruble. pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produsul dintre salariul minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse înființat prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală nr. 212-FZ a crescut de 12 ori (154.851,84 ruble în 2016).
Cadrul legal de reglementare
Partea 8 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ stabilește că, în scopul aplicării prevederilor părții 1.1 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ, cuantumul venitului plătitorului se determină după cum urmează:
1) pentru plătitorii care plătesc impozit pe venitul personal (denumit în continuare impozit pe venitul personal) - în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul fiscal al Federației Ruse);
2) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa agricolă unificată) (denumită în continuare Impozitul agricol unificat), - în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse;
3) pentru plătitorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare sistemul de impozitare simplificat) - în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse;
4) pentru plătitorii care plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (denumite în continuare UTII) - în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse;
6) pentru plătitorii care aplică mai mult de un regim fiscal, se însumează veniturile impozabile din activități.
În acest caz, valoarea venitului plătitorului trebuie înțeleasă astfel:
1) pentru UTII - valoarea venitului imputat, calculată ținând cont de totalitatea condițiilor care afectează direct primirea venitului specificat (articolele 346.27, 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse);
3) pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul agricol unificat, sistemul de impozitare simplificat - suma veniturilor primite de acesta din activități comerciale sau din practică privată (respectiv, articolele 346.5, 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel, plătitorii care utilizează UTII sau PSN sunt ghidați în consecință de valoarea venitului imputat sau potențial de primit, procedura de determinare care este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. În acest caz, cuantumul veniturilor primite efectiv de plătitori din activități comerciale nu contează.
În ceea ce privește regimurile de impozitare precum impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul agricol unificat și sistemul fiscal simplificat, atunci, pe baza dispozițiilor articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se determină venitul plătitorilor care plătesc impozitul pe venitul personal, ar trebui să se ia în considerare ținând cont de valoarea veniturilor pe care le-au primit efectiv din activități comerciale sau din practică privată și pe baza dispozițiilor articolelor 346.5, 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se determină venitul plătitorilor care utilizează Impozitul agricol unificat sau impozitul simplificat. Sistemul fiscal, respectiv, ar trebui să se ia în considerare veniturile din vânzări, determinate în conformitate cu articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și veniturile neexploatate, determinate în conformitate cu articolul 250 din Codul fiscal al Rusiei. Federaţie.
Cuantumul venitului va fi determinat pe baza datelor furnizate de organul fiscal de la locul de înregistrare a plătitorului primei de asigurare. Dacă se aplică mai multe regimuri de impozitare, atunci veniturile din activități ar trebui să fie însumate. Aceste reguli sunt stabilite de partea 8 a articolului 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.
Pe baza datelor primite de la organele teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, organismele teritoriale ale Fondului de pensii din Rusia formează obligațiile plătitorilor în valoare de o primă de asigurare fixă, care se plătește în conformitate cu clauza 2 a părții. 1.1 al articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.
IMPORTANT! În cadrul Legii federale nr. 212-FZ, toți plătitorii care utilizează sistemul fiscal simplificat sunt înzestrați cu drepturi și responsabilități egale și nu sunt luați în considerare în funcție de obiectul de impozitare pe care îl aleg: „venit” sau „venit redus cu suma de cheltuieli.” În acest sens, calculul sumei fixe a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pe baza sumei venitului plătitorului nu depinde de obiectul impozitării în sistemul fiscal simplificat.
Contribuțiile calculate pentru venituri care depășesc 300.000 de ruble se plătesc cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.
Puteți genera o chitanță, puteți vizualiza informații despre valoarea primelor de asigurare acumulate și plătite, precum și starea datoriei, folosind serviciul electronic „Contul plătitorului”.
Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să vireze contribuțiile la bugetul Fondului de pensii prin ordine de plată fără alocarea la pensii capitalizate și de asigurare. Acest lucru se datorează faptului că repartizarea contribuțiilor de asigurare pentru pensiile capitalizate și de asigurare se realizează de către Fondul de Pensii pe baza informațiilor din evidențele individuale personalizate și a opțiunii de pensie alese de asigurat.
Plătitorii primelor de asigurare care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, dacă veniturile lor pentru perioada de facturare depășesc limita de venit (300 de mii de ruble), plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă în două ordine de plată:
Dimensiune fixă 19.356,48 RUB (2016) la KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 și
1% din suma suplimentară la KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, dar nu mai mult de 154.851,84 RUB.
Valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât valoarea determinată ca produs dintre salariul minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și tariful primelor de asigurare, majorat de 12 ori (cu excepția șefilor de ferme (de fermă) țărănești) .
Pentru conducătorii fermelor ţărăneşti a fost instituită o procedură specială de plată a primelor de asigurare, conform căreia şefii fermelor ţărăneşti plătesc contribuţii de asigurare la bugetul Fondului de pensii în sumă fixă pentru ei înşişi şi pentru fiecare membru al fermei ţărăneşti. În acest caz, suma fixă a primei de asigurare este determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, tariful contribuțiilor de asigurare către statul extrabugetar corespunzător. fondul stabilit de partea 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ, a crescut de 12 ori, iar numărul tuturor membrilor fermei țărănești, inclusiv șeful fermei țărănești.
IMPORTANT! Pentru populația care desfășoară activități independente, de la 1 ianuarie 2016, în scopul contabilizării separate a primelor de asigurare, s-au efectuat modificări la codurile subtipurilor de venituri bugetare pentru KBK, utilizate pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în regim fix. Cantitate:
Se calculează din valoarea venitului plătitorului, fără a depăși limita de venit;
Calculat din valoarea veniturilor plătitorului primită peste limita de venit (1%).
Au fost introduse noi BCC-uri pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă.
KBK pentru plata primelor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă, creditată la bugetul Fondului de pensii pentru plata pensiilor de asigurare (inclusiv pentru plata datoriilor pentru perioadele de facturare 2013-2015)
KBK pentru plata primelor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă la bugetul MHIF (inclusiv pentru plata datoriilor pentru perioadele de facturare 2013-2015)
| 1 | 392 102 021 0308 1011 160 | - contribuţii de asigurare la Fondul de asigurări medicale obligatorii |
| 2 | 392 102 021 0308 2011 160 | - penalităţi pentru contribuţiile de asigurare la Fondul de asigurări medicale obligatorii |
| 3 | 392 102 021 0308 3011 160 | - amenzi pentru contribuţiile de asigurare la Fondul de asigurări medicale obligatorii |
KBK pentru plata primelor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă (bugetul fondului teritorial - pentru perioadele de facturare 2010-2011 inclusiv)
| 1 | 392 102 021 0308 1012 160 | - contribuții de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii |
| 2 | 392 102 021 0308 2012 160 | - penalități pentru primele de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii |
| 3 | 392 102 021 0308 3012 160 | - amenzi pentru contribuțiile la asigurări la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii |
CCA-urile de mai sus se aplică și pentru rambursarea datoriilor la contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă și pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă, formate înainte de 01.01.2016, precum și penalitățile corespunzătoare acumulate înainte de 01.01.2016. asupra unei astfel de datorii (pentru perioadele de facturare 2013-2015)
Pentru populația care desfășoară activități independente care efectuează plăți către persoane fizice
Dacă plătitorul primelor de asigurare aparține simultan la două categorii ale populației care desfășoară activități independente - un antreprenor individual care plătește prime de asigurare pentru el însuși și un angajator, atunci calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare bază.
Tarife pentru asigurarea obligatorie de pensie
| Categorii de plătitori | 2016 | |
|---|---|---|
| Fond de pensie | Fondul de asigurări medicale obligatorii | |
| Plătitorii de prime de asigurare care se află în sistemul general de impozitare și aplică tariful de bază al primelor de asigurare | 22%+10% | 5,1% |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor | 20% | 0% |
| Organizații de farmacie și antreprenori individuali cu licență pentru activități farmaceutice; organizații nonprofit care aplică sistemul simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru populație, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei și sportului de masă; organizații caritabile care utilizează sistemul fiscal simplificat | 20% | 0% |
| Organizații și antreprenori individuali cu statut de rezident al unei zone economice speciale inovatoare tehnologice, organizații și antreprenori individuali care au încheiat acorduri privind implementarea activităților turistice și recreative | 8% | 4% |
| Organizații și întreprinzători individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat | 20% | 0% |
| Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol | 6% | 0,1% |
| Plătitorii de prime de asigurare care au primit statutul de rezident al teritoriilor cu dezvoltare socio-economică rapidă | 6% | 0,1% |
| Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok | 6% | 0,1% |
Plata primelor de asigurare trebuie efectuată lunar cel târziu în data de 15 a lunii (adică ultima zi de plată este a 15-a zi) următoare lunii de facturare. Dacă ultima zi a perioadei cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci sfârșitul perioadei se consideră a fi următoarea zi lucrătoare care urmează. Primele de asigurare acumulate, dar neplătite la timp sunt recunoscute ca restanțe și fac obiectul încasării.
KBK pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, creditată la plata unei pensii de asigurare
IMPORTANT! Cetățenii din rândul populației care desfășoară activități independente care efectuează plăți către persoane fizice furnizează la Fondul de Pensii rapoarte privind contribuțiile de asigurări pentru pensia obligatorie și asigurările obligatorii de sănătate, precum și informații contabile individuale personalizate pentru fiecare angajat asigurat folosind formularul unificat de raportare RSV-1. Raportarea se depune trimestrial, înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare: