Was tun mit der Mehrwertsteuer. Was ist mit der Vorsteuer auf Rechnungen zu tun, wenn die Gegenpartei sie nicht in der Mehrwertsteuererklärung angegeben hat? Buchhaltung nicht vergessen

Anweisung

Umsatzsteuerbefreites Unternehmen. Diese Methode ist gesetzlich vorgesehen und basiert auf Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Unternehmen hat das Recht, von den Verpflichtungen des Steuerzahlers befreit zu werden, wenn bestimmte im Artikel festgelegte Bedingungen erfüllt sind.

Wenden Sie sich an den Bundessteuerdienst, um eine MwSt.-Genehmigung zu erhalten, die 12 Monate gültig ist oder bis Sie das Recht dazu verlieren. Diese Methode der Mehrwertsteuersenkung eignet sich nicht für Organisationen, die im Rahmen ihrer Tätigkeit mit umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen zusammenarbeiten. Tatsache ist, dass Sie solchen Firmen keine Rechnungen ausstellen können, in denen die Höhe der Steuer angegeben ist, und sie können keine Mehrwertsteuer auf gekaufte Waren angeben.

Führen Sie Operationen mit den empfangenen . Gemäß Artikel 149 Absatz 15 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist ein Darlehen kein umsatzsteuerpflichtiger Umsatz. Diesbezüglich wird zwischen dem Käufer und dem Verkäufer eine Vereinbarung über die Höhe des Vorschusses geschlossen. Außerdem wird das Darlehen anstelle des Novationsvertrags durch Übertragung auf den Liefervertrag an den Käufer zurückgegeben.

Verwenden Sie einen Handelskredit. Es wird häufig verwendet, wenn im Steuerzeitraum eine große Warensendung oder teures Anlagevermögen verkauft wurde. In diesem Fall vereinbaren der Verkäufer und der Käufer, die Kosten der Produkte durch Bereitstellung einer aufgeschobenen Zahlung zu senken. Gleichen Sie die Höhe der Zinsen mit der Höhe des Rabatts ab.

Führen Sie Transaktionen mit den Waren in der Ladung durch. Beim Verkauf von Waren, für die der Steuersatz von 18 % erhoben wird, wird eine Mindestmarge festgelegt. Zu diesem Zeitpunkt bietet der Käufer dem Verkäufer ein anderes Produkt an, das einer Steuer von 10 % unterliegt, mit einer maximalen Marge. Eine solche Operation wird die Höhe der Steuer erheblich beeinflussen.

Quellen:

• wie man die Mehrwertsteuerzahlung reduziert

Sicherlich glauben viele, dass es unmöglich ist, die Mehrwertsteuer zu senken, und außerdem illegal, aber diese Meinung ist falsch. In Übereinstimmung mit den Normen der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation hat jede Organisation das Recht, den Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer durch bestimmte gesetzlich festgelegte Abzüge zu reduzieren.

Anweisung

Um den Gesamtbetrag um den hinzugefügten Betrag zu reduzieren, muss die Mehrwertsteuer akzeptiert werden.Zunächst müssen Sie wissen, dass der Kauf von Waren (Werken oder Dienstleistungen) zum Weiterverkauf nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation als anerkannt wird Abzüge, die die Mehrwertsteuer reduzieren; Erwerb von Waren (Werken oder Dienstleistungen) für den internen Gebrauch.

Das Ausfüllen der Rechnungen, die Sie erhalten, muss mit ausgewiesener Mehrwertsteuer und nur in Übereinstimmung mit den Absätzen 5, 5.1 und 6 der Kunst erfolgen. 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn die Rechnung für die Erbringung von Bauleistungen oder Dienstleistungen ausgestellt wird, muss ihr gleichzeitig ein besonderes Gesetz über die Erbringung dieser Dienstleistungen oder Bauleistungen beigefügt werden. Und für den Fall, dass die Rechnung als Warenkauf akzeptiert wird, muss ihr ein Frachtbrief beigelegt werden.

In der Praxis gibt es Situationen, in denen bestimmte Beträge für gekaufte Waren oder Dienstleistungen im Voraus bezahlt werden. In solchen Fällen ist es notwendig, die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Eingangs des Vorschusses zu erheben und erst dann Mittel in den Haushalt zu überweisen. Die beim Verkauf von Werken, Waren oder Dienstleistungen anfallende Umsatzsteuer ist bei Vorauszahlung abzugsfähig. Für einen solchen Abzug ist, wie gesetzlich festgelegt, keine Zahlung erforderlich.

Sie müssen wissen, dass der Buchhalter bei der Überweisung eines Vorschusses für bestimmte Dienstleistungen, Arbeiten oder Waren verpflichtet ist, die Buchungen D68 (Mehrwertsteuerberechnungen) und K76 (Mehrwertsteuerberechnungen aus erhaltenen Vorschüssen) vorzunehmen. Und der Lieferant ist verpflichtet, innerhalb einer bestimmten Anzahl von Kalendertagen (5 Tage) nach Erhalt der Anzahlung eine Rechnung auszustellen und die Mehrwertsteuer zu berechnen.

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Quellen:

• wie man die Mehrwertsteuer senkt

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf fast alle Arten von Waren erhoben wird und eine hohe Belastung für den Unternehmer und den Endverbraucher darstellt. Es gibt mehrere legale und bewährte Systeme, um die Mehrwertsteuer zu minimieren und den Steuerdruck zu verringern. Gleichzeitig ist es wichtig, diese Methoden nicht nur zu kennen, sondern auch richtig anwenden zu können, sonst geraten Sie ins Visier der Finanzaufsicht.

Anweisung

Nehmen Sie einen Kredit auf, anstatt einen Vorschuss zu bekommen. Der Käufer haftet nach Erhalt der Vorauszahlung für diesen Mehrwertsteuerbetrag, den der Verkäufer in Zukunft zu zahlen hat. Gleichzeitig wird ihm die Möglichkeit genommen, Steuern von einem unvollständigen Zahlungsbetrag abzuziehen, bis die endgültigen Abrechnungen nicht nur in Geld, sondern auch in Waren oder Dienstleistungen erfolgen. Insofern wird es einfacher, einen Darlehensvertrag über die Höhe des Vorschusses abzuschließen, um die Mehrwertsteuer zu vermeiden. Das Darlehensrückzahlungsdatum muss in der Nähe des endgültigen Lieferdatums der Waren liegen.

In diesem Fall ist im Kaufvertrag darauf hinzuweisen, dass die Ware ohne Vorauszahlung geliefert wird. Diese Methode der Mehrwertsteuerminimierung ist sehr riskant, da die Steuerbehörden häufig auf Kreditgeschäfte achten und dieses System als eine Möglichkeit der Steuerhinterziehung betrachten. Diesbezüglich muss sie wirtschaftlich gerechtfertigt sein.

Verwenden Sie anstelle eines Vorschusses eine schriftliche Kautionsvereinbarung. Gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation wird auf eine solche Transaktion keine Mehrwertsteuer erhoben, wenn die Kaution als Mittel zur Sicherung von Verpflichtungen bezeichnet wird und nicht als Vorauszahlung akzeptiert werden kann. Auch der Erhalt einer Anzahlung ist nicht in der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer enthalten.

Legen Sie im Kaufvertrag einen weiteren Grund für die Eigentumsübertragung der Produkte fest. Gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation entsteht das Eigentumsrecht zum Zeitpunkt der Übergabe der Ware, sofern im Vertrag oder in der Gesetzgebung nichts anderes bestimmt ist. Wenn Sie ein anderes Verfahren für die Eigentumsübertragung festlegen, können Sie einen Aufschub für die Zahlung der Mehrwertsteuer an das Budget erhalten, da gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation Steuern nur beim Verkauf von Waren und deren Übertragung erhoben werden können Eigentum.

Ersetzen Sie den Kaufvertrag durch einen Provisionsvertrag oder einen Geschäftsbesorgungsvertrag. Diese Methode der Mehrwertsteuerminimierung eignet sich für Unternehmen, die Waren weiterverkaufen, während die Gegenpartei eine Organisation sein muss, die ein spezielles Steuersystem anwendet.

Die Mehrwertsteuer wird vom Unternehmen gemäß Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnet. Die Organisation ist verpflichtet, dem Budget einen Betrag zu zahlen, der unter Berücksichtigung des Steuersatzes, der Einnahmen, Ausgaben und Abzüge des Unternehmens berechnet wird, die für den Berichtszeitraum akzeptiert wurden. Unter Berücksichtigung dieser Faktoren ist es möglich, den Mehrwertsteuerbetrag zu senken, indem die Steuerbemessungsgrundlage minimiert, ermäßigte Sätze angewendet oder die Höhe der Steuerabzüge erhöht werden.

Was ist mit der Vorsteuer auf Rechnungen zu tun, wenn die Gegenpartei sie nicht in der Umsatzsteuererklärung angegeben hat Wann sollte die Vorsteuer in den Anschaffungskosten (Arbeiten, Dienstleistungen) enthalten sein Lesen Sie darüber in unserem Artikel.

Frage:Unser Unternehmen hat Waren mit Mehrwertsteuer gekauft. Wir sind Mehrwertsteuerzahler und haben sie zugeteilt, indem wir 19 auf das Konto gebucht haben. Die Mehrwertsteuer kann innerhalb von 3 Jahren nach dem Kauf zurückgefordert werden. Wir haben vor 2 Jahren einen Artikel gekauft und dieses Jahr wieder verkauft. Es stellte sich heraus, dass die Gegenpartei keine Erklärung für den Zeitraum des Warenverkaufs an uns abgegeben hat. Natürlich gibt es kein Andocken von Rechnungen und Mehrwertsteuer. Ist es uns möglich, diese Mehrwertsteuer in die Warenkosten oder auf andere Weise einzubeziehen? Wohin gehen wir mit dieser Mehrwertsteuer? Die Gegenpartei antwortet nicht auf unsere Anrufe und Briefe, obwohl vorher alles in Ordnung war

Antworten: Die Vorsteuer auf gekaufte Waren ist in ihren Kosten enthalten und wird nur in bestimmten Situationen (siehe unten in der Empfehlung) als Einkommenssteueraufwand in den Kosten dieses Produkts belastet, wenn es verkauft wird. Ihr Fall trifft auf solche Situationen nicht zu, daher können Sie die Vorsteuer nicht in die Warenkosten einbeziehen.

Wird die Ware in mehrwertsteuerpflichtigen Umsätzen verwendet (verkauft mit Umsatzsteuerabgrenzung), so kann die Vorsteuer unter den entsprechenden Voraussetzungen von den Anschaffungskosten abgezogen werden.

Beachten Sie, dass die bloße Tatsache, dass die Gegenpartei die Mehrwertsteuererklärung nicht eingereicht und Ihre Rechnungen darin nicht wiedergegeben hat, keine Grundlage für die Verweigerung des Vorsteuerabzugs darstellt. Die Steuerbehörden können Ihnen den Vorsteuerabzug nur verweigern, wenn sie Folgendes nachweisen:

1. Sie falsche Angaben über Tatsachen des Wirtschaftslebens oder über Besteuerungsgegenstände gemacht haben, die sich in der Buchführung oder Steuerbilanz sowie in der Steuerberichterstattung widerspiegeln.

2. Der Hauptzweck der von Ihnen getätigten Transaktion besteht darin, die Steuerbemessungsgrundlage oder den Steuerbetrag zu verringern. Gleichzeitig wurde die Verpflichtung aus der Transaktion nicht von der Gegenpartei oder einer von ihr bevollmächtigten Person, sondern von jemand anderem erfüllt.

Daher empfehlen wir Ihnen, auf diesen Rechnungen den Vorsteuerabzug auf die allgemeine Art und Weise zu erklären.

Wenn dann die Steuerbehörden zur Klärung dieser Transaktion aufgefordert werden, legen Sie ihnen alle Tatsachen und Dokumente (die unten in der Empfehlung aufgeführt sind) vor, die bestätigen, dass Sie vor Abschluss einer Transaktion mit dieser Gegenpartei die gebotene Sorgfalt walten und geprüft haben, und dass die Transaktion tatsächlich stattgefunden hat (es liegen Rechnungen, Frachtbriefe, Zahlungsdokumente usw. vor).

Wenn die Vorsteuer in die Anschaffungskosten des erworbenen Eigentums (Werke, Dienstleistungen) einbezogen werden muss

Die Verpflichtung, die Vorsteuer in die Kosten des erworbenen Eigentums (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) einzubeziehen, hängt von dem Steuersystem ab, das die Organisation anwendet.

So berücksichtigen Sie die Steuer im Immobilienwert auf OSNO

In einem gemeinsamen System hängt die Verpflichtung zur Einbeziehung der Vorsteuer in die Kosten des erworbenen Eigentums (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) davon ab, ob die Organisation die Mehrwertsteuerbefreiung in Anspruch nimmt.

Wenn die Organisation die Befreiung nutzt, dann schließen Sie alle Vorsteuerbeträge in die Kosten der gekauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) ein (Absatz 3, Satz 2, Artikel 170 der Abgabenordnung).

Wenn die Organisation Mehrwertsteuer zahlt (d. h. die Befreiung nicht nutzt), befolgen Sie diese Regeln. Berücksichtigen Sie Vorsteuerbeträge in den Kosten des Eigentums (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte), wenn die Organisation:

verwendet Käufe in mehrwertsteuerfreien Transaktionen;

zahlt für Einkäufe oder Einfuhrumsatzsteuer durch Subventionen oder Budgetinvestitionen.

Verwendung von Einkäufen in mehrwertsteuerfreien Geschäften

Umsatzsteuerfreie Transaktionen umfassen:

Wenn Eigentum (Werke, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) erworben wird, um umsatzsteuerpflichtige Umsätze zu erzielen, dann akzeptieren Sie die Vorsteuerbeträge zum Abzug ().

In welchen Fällen kann einer Organisation das Recht auf Vorsteuerabzug entzogen werden?

Abzüge auf Rechnungen unseriöser Lieferanten

Situation: Kann das Finanzamt der Einkaufsorganisation das Recht auf Vorsteuerabzug entziehen, wenn bei der Prüfung festgestellt wurde, dass der Lieferant, der die Rechnung ausgestellt hat, keine Berichte an das Finanzamt übermittelt

Nein, ein solcher Verstoß kann keine eigenständige Grundlage für die Verweigerung des Vorsteuerabzugs sein.

Ein Vorsteuerabzug kann verweigert werden, wenn der Vorsteuerabzug zu einem ungerechtfertigten Steuervorteil geführt hat. Ab dem 19. August 2017 haben die Steuerprüfer nur noch in zwei Fällen das Recht zu entscheiden, dass Sie einen Steuerabzug rechtswidrig vorgenommen haben.

2. Der Hauptzweck der von Ihnen durchgeführten Transaktion (Operation) besteht darin, die Steuerbemessungsgrundlage oder den Steuerbetrag zu verringern. Gleichzeitig wurde die Verpflichtung aus der Transaktion (Operation) nicht von der Gegenpartei oder einer von ihr bevollmächtigten Person erfüllt, sondern von jemand anderem (Artikel 54.1 Absatz 2 der Abgabenordnung).

Werden diese Umstände bei der Prüfung nicht nachgewiesen, ist die Abzugsverweigerung rechtswidrig. Daher sind Inspektoren nicht berechtigt, einen Abzug zu verweigern, nur weil Ihre Gegenpartei gegen die Steuer- und Gebührengesetzgebung verstößt. Beispielsweise reicht er keine Steuererklärungen ein. Dies ergibt sich aus Artikel 54.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Diese Richtlinie ist seit dem 19. August 2017 in Kraft. Bei Steuerprüfungen, die nach diesem Datum geplant sind, müssen sich die Inspektoren davon leiten lassen (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 163-FZ vom 18. Juli 2017).

Bis zum 19. August 2017 definierten die Steuerinspektoren den Begriff des Steuervorteils gemäß dem Beschluss des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53. Sie waren der Ansicht, dass ein Steuerabzug auf einer Rechnung eines Lieferanten, der keine Steuererklärungen abgibt, als unangemessener Steuervorteil qualifiziert werden könnte, und das Vorgehen der Einkaufsorganisation - (Klausel , und Beschluss des Plenums des Obersten Schiedsgerichts des Russische Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53). Aber selbst in dieser Zeit stimmten nicht alle Gerichte solchen Entscheidungen der Steueraufsichtsbehörden zu.

Situation: Wie man Informationen über eine Gegenpartei überprüft, um Anzeichen von Unehrlichkeit zu erkennen

Bei Bedarf können Sie Informationen über die Gegenpartei auf verschiedene Weise überprüfen.

1. Fordern Sie die relevanten Daten (insbesondere eine Kopie der Steuerregistrierungsbescheinigung, eine Kopie der Lizenz) direkt bei der Gegenpartei an.

2. Erhalten Sie eine Vollmacht oder ein anderes Dokument, das eine Person ermächtigt, Dokumente im Namen der Gegenpartei zu unterzeichnen.

3. Wenden Sie sich mit der Bitte (in beliebiger Form) an ein beliebiges Finanzamt, einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities (EGRIP) auszustellen, um Informationen über die Gegenpartei zu erhalten (z. B. TIN / KPP, Adresse, Informationen über die Person, die berechtigt ist, im Namen der Organisation ohne Vollmacht zu handeln, über die von der Organisation erhaltenen Lizenzen usw.).

Informationen über den Wohnort des Unternehmers können nur auf Antrag einer Einzelperson eingeholt werden. Dazu müssen Sie den Antrag persönlich zur Inspektion bringen und Ihren Reisepass vorzeigen (§ 5, Artikel 6 des Gesetzes über die staatliche Registrierung, § 24).

Die Aufsichtsbehörde muss die entsprechenden Informationen innerhalb von fünf Tagen bereitstellen (in diesem Fall beträgt die Gebühr 200 Rubel für jedes Dokument). Bei Bedarf können Sie dringend Informationen anfordern - spätestens am Werktag nach Eingang der Anfrage (in diesem Fall beträgt die Gebühr 400 Rubel für jedes Dokument). Dieses Verfahren ist durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. Mai 2014 Nr. 462 (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 10. August 2017 Nr. 03-12-13 / 51750) vorgesehen.

4. Erhalten Sie auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands (www.nalog.ru) Zugriff auf wöchentlich aktualisierte Kopien des einheitlichen staatlichen Registers juristischer Personen und EGRIP. Die Zugangskosten betragen:

für eine einmalige Bereitstellung offener und öffentlich zugänglicher Informationen - 50.000 Rubel;

für eine einmalige Bereitstellung aktualisierter Informationen - 5000 Rubel;

für den jährlichen Abonnementdienst eines Arbeitsplatzes - 150.000 Rubel.

Dieses Zahlungsverfahren zur Bereitstellung von Informationen ist in Paragraph 39 der Verwaltungsvorschriften vorgesehen, die durch Anordnung des Finanzministeriums Russlands vom 15. Januar 2015 Nr. 5n genehmigt wurden.

5. Holen Sie sich kostenlos Kurzinformationen über die Gegenpartei über das Internet (einschließlich der ihm zugewiesenen USRN). Rufen Sie die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands (www.nalog.ru) im Abschnitt „Elektronische Dienste“ auf und folgen Sie dann dem Link „Geschäftsrisiken: Überprüfen Sie sich selbst und die Gegenpartei“. Um Informationen zu erhalten, reicht es aus, eine der Details der Gegenpartei zu kennen (Name der Organisation, TIN, OGRN oder Name). Der Name der Organisation sollte ohne Anführungszeichen und Rechtsform eingegeben werden, und berücksichtigen Sie auch, dass die Suche nach ihrem vollständigen Namen durchgeführt wird. Wenn Sie Informationen über ausländische Gegenparteien benötigen, verwenden Sie die Informationen auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands (www.nalog.ru) im Abschnitt „Elektronische Dienste“:

6. Informieren Sie sich über das Internet darüber, ob der Gründer oder Geschäftsführer der Gegenpartei vor Gericht die Führung des Unternehmens abgelehnt hat. Gehen Sie auf die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands (www.nalog.ru) und folgen Sie im Abschnitt „Alle Dienste“ dem Link „Geschäftsrisiken: Überprüfen Sie sich selbst und die Gegenpartei“. Klicken Sie dann im Unterabschnitt „Prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen gefährdet ist“ auf den Link „Informationen über Personen, die die Teilnahme (Führung) an der Organisation vor Gericht verweigert haben oder für die diese Tatsache vor Gericht festgestellt (bestätigt) wurde“ .

Das russische Finanzministerium empfiehlt, die gleichen Maßnahmen zur Überprüfung der Gegenparteien zu ergreifen (Schreiben vom 5. Mai 2012 Nr. 03-02-07 / 1-113, vom 10. April 2009 Nr. 03-02-07 / 1-177). .

7. Fordern Sie bei der Steueraufsichtsbehörde am Ort der Registrierung der Gegenpartei Informationen über die Erfüllung der Steuerpflichten durch die Gegenpartei oder über ihre Verletzung der Steuer- und Gebührengesetzgebung an. Es ist zu beachten, dass die Steueraufsichtsbehörden in einigen Fällen eine solche Auskunft unter Hinweis auf das Steuergeheimnis verweigern. Gemäß Artikel 102 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten solche Informationen jedoch nicht für Steuergeheimnisse. Daher ist die Weigerung der Finanzaufsichtsbehörde rechtswidrig. Eine ähnliche Sichtweise zu diesem Thema spiegelt sich in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 4. Juni 2012 Nr. 03-02-07 / 1-134, des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. November 2012 Nr. ED-4-3 / 20268. Die Schiedspraxis bestätigt diese Position (siehe zum Beispiel die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 1. Dezember 2010 Nr. VAS-16124/10, die Entscheidungen des Föderalen Antimonopoldienstes des Westsibirischen Bezirks

Der Wunsch, den Steuerbetrag zu senken, ist ein ganz natürlicher Wunsch. Derzeit ist die zweitgrößte unter allen Steuerarten zu Recht von der Mehrwertsteuer besetzt. Jeder, der das allgemeine Steuersystem in Anspruch nimmt, muss es zahlen. Und obwohl es in dieser Situation unmöglich ist, die Zahlung ohne Strafe zu vermeiden, aber wie die zu zahlende Mehrwertsteuer gesenkt werden kann, gibt es 2017 ein System, das ausschließlich im Rahmen des Gesetzes funktioniert.

Jeglicher Kauf und Verkauf erfolgt nicht ohne Mehrwertsteuer. Es handelt sich um einen Zwischenbetrag, der auf die Marge erhoben wird, die der Unternehmer zur Erzielung von Einnahmen verwendet. Gemäß den geltenden Normen sollte die Steuerberechnung auf den Erlösen erfolgen, die im Zusammenhang mit dem Versand von steuerfähigen Gegenständen erzielt wurden. Diese Steuer wird auch aus anderen Geldbeträgen berechnet, die auf dem Konto des Unternehmens in Form einer Vorauszahlung eingegangen sind. Es kann helfen, den Steuerbetrag im Jahr 2017 zu reduzieren, es gibt zwei Arten von Systemen.

Der Steuerminderungsprozess erfolgt in beiden Fällen anhand der Rechnung des Lieferanten. Bei der ersten Option können Sie den Implementierungsaufwand reduzieren. In der anderen, um die Größe der Abzüge zu übertreiben. Die Wirksamkeit dieser Methoden wird nur erreicht, wenn eine kompetente Herangehensweise an ihre Anwendung erfolgt.

Jeder Fehler hat schwerwiegende Folgen. Neben der Nachbelastung der Mehrwertsteuer werden Strafen in Form von Strafen und Bußgeldern verhängt. Darüber hinaus können schwerwiegendere Maßnahmen ergriffen werden, wenn Betrug von den Steuerbehörden entdeckt wird. Es ist jedoch möglich, die Mehrwertsteuer auf legale Weise zu reduzieren.

Rechtliche Wege zur Steuersenkung

Für diejenigen, die an der OSNO arbeiten, gibt es bis zu 4 Möglichkeiten, die es ermöglichen, die Steuern im Rahmen des Gesetzes zu senken. Um die Mehrwertsteuer zu senken, können Sie also die Kauf- und Verkaufstransaktion durch einen Geschäftsbesorgungsvertrag ersetzen. Die nächste Methode besteht darin, zwischen dem Verkäufer und dem Käufer ein Dokument auszustellen, bei dem es sich um einen Waren- / Barkredit handelt.

Sie können den Steuerbetrag auch mit dem teilweisen Erhalt von Einkünften reduzieren, dh den Vorschussbetrag als Kaution verwenden. Aber wenn diese Methoden nicht sehr geeignet sind, ist es möglich, die Mehrwertsteuer ganz loszuwerden. Dazu muss eine für OSNO tätige Person einen Freistellungsantrag beim Finanzamt stellen.

Was brauchen Sie, um die Steuer loszuwerden?

Obwohl die Mehrwertsteuer zu den obligatorischen Steuerarten gehört, ist es durchaus möglich, sie zu vermeiden. Um das zu erreichen, was Sie wollen, müssen Sie nur ein paar Bedingungen erfüllen. Zunächst ist es wichtig zu wissen, dass Bargeldtransaktionen, die nur auf dem russischen Markt durchgeführt werden, von der Mehrwertsteuer befreit werden können. Alle Arten von verkauften Waren sollten nicht der verbrauchsteuerpflichtigen Kategorie zugeordnet werden. Neben diesen Bedingungen gibt es noch eine weitere wichtige, die direkt mit dem Einkommen zusammenhängt. Nur diejenigen, deren steuerpflichtiges Einkommen für das Quartal die Grenze von 2 Millionen Rubel nicht erreicht hat, können eine Befreiung erhalten. Dieser Einkommensbetrag sollte ohne Mehrwertsteuer betrachtet werden.

Wenn diese Kriterien erfüllt sind, kann der Steuerpflichtige die Mehrwertsteuer für das gesamte Kalenderjahr abschaffen. Dazu ist rechtzeitig ein Antrag auf Mehrwertsteuerbefreiung beim Föderalen Steuerdienst zu stellen. Von Gesetzes wegen verlieren diejenigen Unternehmen und Unternehmer, die eine Steuerbefreiung erhalten haben, die Pflicht, diese zu berechnen und zu zahlen sowie das entsprechende Register zu führen. Neben der Umsatzsteuerbefreiung ist der Steuerpflichtige zusätzlich von der Abgabe einer Erklärung gegenüber dem Finanzamt befreit.

Mit der Steuerbefreiung gehen natürlich einige Einschränkungen für die Geschäftstätigkeit einher. So wird einem Unternehmen mit der Abschaffung der Mehrwertsteuer die Möglichkeit genommen, Steuerabzüge für diese Steuer vorzunehmen. Alle Vorsteuerbeträge müssen in der Einheit der angebotenen Ware oder Dienstleistung enthalten sein. Es ist erwähnenswert, dass ein von der Mehrwertsteuer befreiter Zahler, wenn er weiterhin Rechnungen mit Steuern ausstellt, die Steuerbeträge in den Haushalt überweisen und dem Föderalen Steuerdienst rechtzeitig Erklärungen dazu vorlegen muss.

Vertragsersetzung

Eine der gebräuchlichsten Optionen zur Verringerung der Steuerbeträge besteht darin, den Standardvertrag durch einen Agenturvertrag zu ersetzen. In dieser Situation erhält der Verkäufer den Status eines Vertreters, was bedeutet, dass die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage aus der Höhe der erhaltenen Vergütung erfolgen muss, die im erstellten Vertrag angegeben ist.

Bei der Nutzung dieser Option sollten Sie auf die Vertragsgestaltung achten. Im Falle des geringsten Versehens können die Finanzbehörden dieses Dokument geschickt in einen Liefervertrag umklassifizieren. Und dann loszuwerden Strafen wird nicht funktionieren.

Die Arbeit mit Mehrwertsteuer scheint einigen Geschäftsleuten weniger rentabel zu sein als die Arbeit an einem vereinfachten System ohne Mehrwertsteuer. Erstens müssen Sie keine Steuern zahlen, und zweitens müssen Sie keine Aufzeichnungen führen und keine Berichte einreichen. Jede der beiden Möglichkeiten hat jedoch ihre eigenen Vor- und Nachteile.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation bietet Unternehmern und Organisationen die Wahl in einem so wichtigen Thema wie der Arbeit mit und ohne Mehrwertsteuer. Ein Unternehmer, der sich für ein vereinfachtes Steuersystem entscheidet, lehnt die Mehrwertsteuer tatsächlich ab, manchmal ohne darüber nachzudenken, welche Vorteile es hat, ein Zahler dieser Steuer zu sein. Aber oft ist es das Fehlen einer ausgewiesenen Mehrwertsteuer in den Rechnungen einiger Organisationen und einzelner Unternehmer, das ihnen den Weg zu vielen profitablen Geschäften versperrt. Da die Mehrwertsteuerzahler selbst nur mit denselben Zahlern arbeiten wollen. Und wenn es um die Probleme kleiner Unternehmen geht, sind die meisten mit dem größten Stolperstein verbunden – der Mehrwertsteuer. Wir werden versuchen, am Beispiel einer durchschnittlichen LLC ohne Mehrwertsteuer alle Vor- und Nachteile jeder Option unparteiisch abzuwägen.

Organisationen auf OSN oder STS ohne Mehrwertsteuer

Die Organisation hat das Recht, die Mehrwertsteuer in zwei Fällen nicht zu zahlen:

1. wenn es das allgemeine Steuersystem anwendet und gemäß Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in den vorangegangenen drei aufeinanderfolgenden Kalendermonaten Einnahmen von weniger als 2 Millionen Rubel erzielt hat;
2. wenn es besondere Steuerregelungen anwendet: das vereinfachte Steuersystem, UTII, ETSNKh oder das Patentsystem in Bezug auf Tätigkeiten, die unter diese Regelungen fallen.

Die erste Option ist freiwillig, das heißt, eine LLC kann nach Belieben ohne Mehrwertsteuer arbeiten, aber aufgrund der Normen der Abgabenordnung gibt es keine Mehrwertsteuer auf vereinfachte Regelungen. Gleichzeitig gilt die Mehrwertsteuerbefreiung nicht für Geschäfte im Rahmen einer ausländischen Wirtschaftstätigkeit, nämlich für die Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet Russlands. Auch der Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren ist nicht von der Mehrwertsteuer befreit. Darüber hinaus kann die Organisation gegenüber anderen Mehrwertsteuerzahlern als Steuervertreter auftreten.

Arbeit mit und ohne Mehrwertsteuer hängt in erster Linie von der Art der Tätigkeit des Steuerzahlers ab. Natürlich kann ein Unternehmer beim Verkauf von Waren im Einzelhandel diese von anderen Unternehmern oder Organisationen zu Vorzugsbesteuerungsregelungen kaufen, und dann spielt es für ihn keine Rolle, ob seine Rechnungen die zugeordnete Steuer enthalten. Eine Musterrechnung ohne Mehrwertsteuer kann für Großabnehmer frustrierend sein, da es für sie wichtig ist, Vorsteuer zu haben, um einen Abzug zu erhalten.

Wenn sich eine Organisation des allgemeinen Steuersystems entschieden hat, ohne Mehrwertsteuer zu arbeiten, muss sie alle Unterlagen sammeln und dem Föderalen Steuerdienst vorlegen, die für die Befreiung von der Mehrwertsteuer erforderlich sind. Diese beinhalten:

Mitteilung des festgelegten Formulars über die Inanspruchnahme des Rechts auf Befreiung von der Mehrwertsteuer; Auszug aus der Bilanz (für Organisationen auf DOS und Organisationen, die von UAT auf DOS umgestiegen sind); ein Auszug aus dem Verkaufsbuch, eine Kopie des Journals der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen für den letzten Berichtszeitraum (für Organisationen mit DOS); Auszug aus KUDiR (bei Umstieg von USN auf DOS).

Alle Unterlagen müssen spätestens am 20. Tag des Monats, ab dem die Organisation mehrwertsteuerfrei arbeiten möchte, beim Föderalen Steuerdienst eingereicht werden. Gleichzeitig übermittelt die Steueraufsichtsbehörde keine Antwortentscheidung, da eine solche Befreiung gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht zulässig, sondern mitteilend ist.

Nachteile der Arbeit mit Mehrwertsteuer

Der Hauptnachteil, der die meisten Geschäftsleute davon abschreckt, mit der Mehrwertsteuer zu arbeiten, ist die Notwendigkeit, diese Steuer zu zahlen. Schließlich gilt die Mehrwertsteuer zu Recht als eine der wichtigsten und komplexesten Steuern in Russland. Darüber hinaus hat es föderale Bedeutung. Mehrwertsteuerzahler zu sein bedeutet daher, vollständige Steuer- und Buchhaltungsunterlagen zu führen. Das heisst:

Überprüfen Sie Ihre Lieferanten sorgfältig; Überprüfen Sie alle eingehenden "primären" Dokumente, die Mehrwertsteuer enthalten; die erforderlichen Steuerregister führen; Verkaufsbücher und Einkaufsbücher ausfüllen; Steuererklärungen erstellen und einreichen; auf dem Konto ein zusätzliches Objekt für Inspektionen und Aufmerksamkeit des Föderalen Steuerdienstes zu haben.

Wenn eine GmbH ohne Mehrwertsteuer das vereinfachte Steuersystem mit dem Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ anwendet, ermöglicht ihr der Kauf von Waren von mehrwertsteuerpflichtigen Lieferanten, die erhaltene Mehrwertsteuer als Teil ihrer Ausgaben zu berücksichtigen. Auch wenn die Steuer in der Rechnung zugeordnet wurde. Eine GmbH im vereinfachten Steuersystem mit einem „Einkommens“-Objekt hat jedoch keine solche Möglichkeit: In diesem Fall kann der Käufer die Mehrwertsteuer nicht abziehen, auch wenn eine Rechnung vorliegt.

Organisationen, die an DOS mit Mehrwertsteuer arbeiten, haben es mit qualifizierteren und wählerischeren Inspektoren der Steuerbehörden zu tun. Dies liegt daran, dass die Mehrwertsteuer mit vielen Fallstricken behaftet ist und jeder entdeckte Fehler des Steuerzahlers zu Tausenden von Bußgeldern und Strafen führen kann. Während Steuerpflichtigen in Vorzugsregelungen solche Fehler durch die Grundsätze der angewandten Steuerregelung erspart bleiben.

Mehrwertsteuer – drei Buchstaben, die jeder von uns bestimmt schon einmal gehört hat. Auch wenn Sie in keiner Weise mit geschäftlichen Nischen verbunden sind, ist das Kürzel auf jedem Scheck beim Gang in den Laden zu finden. Aber was es ist und warum es überall ist, wo man hinschaut, weiß nicht jeder. Und selbst wenn Sie eine solche Frage stellen, dann kann eine einfache Entschlüsselung der Abkürzung „Mehrwertsteuer“ überhaupt nichts aussagen, außer vielleicht, dass dies wieder eine Art Steuer ist. In der Zwischenzeit müssen Sie es wissen. Schließlich betrifft die Mehrwertsteuer absolut jeden, auch wenn Sie ein einfacher Verkaufsleiter oder ein Angestellter eines Unternehmens sind.

Das Einfachste, was Sie zunächst wissen müssen, ist, dass diese Steuer auf jedes Produkt und jede Dienstleistung erhoben wird, die von dem Unternehmen zu einem Preis verkauft wird, der etwas über seinen Kosten liegt. Bei dieser Option wird die Mehrwertsteuer auf der Grundlage der Differenz zwischen den Kosten des Produkts und seinem Verkaufspreis berechnet.

Woher kommt die Mehrwertsteuer?

Vor fast hundert Jahren (den zwanziger Jahren des zwanzigsten Jahrhunderts) löste die Mehrwertsteuer die damalige Umsatzsteuer ab. Zuvor wurde die Steuer von allen Erlösen abgezogen. Und für Unternehmer war es schwierig, weil sie ständig identische Zahlungen leisten mussten, die mögliche Einnahmen überhaupt nicht berücksichtigten. Sie basierten nur auf bloßen Einnahmen, nicht auf Gewinn. Auf dem Territorium der Russischen Föderation wurde die Mehrwertsteuer jedoch erst 1992 eingeführt.

Bis heute liegt der Steuersatz in Russland bei den bekannten achtzehn Prozent. Sie gilt mit einigen Ausnahmen für die meisten Waren und Dienstleistungen. Aber es gibt auch andere Möglichkeiten. So wird beispielsweise auf Medikamente, Kinderartikel und manche Lebensmittel ein Steuersatz von 10 Prozent erhoben. Das Produkt für den Export (Export) unterliegt jedoch im Allgemeinen nicht dieser Steuer.

Wer zahlt die Mehrwertsteuer

Im Kopf des Laien kann ein Plan geboren werden, der darauf hindeutet, dass ihn diese Steuer überhaupt nicht betrifft. Nun, der Unternehmer bezahlt sich selbst und lässt ihn bezahlen. Aber das ist eine falsche Meinung. Denn in Wirklichkeit wird der gesamte Betrag dieser Steuer am Ende vom Käufer selbst bezahlt. Um zu verstehen, warum dies geschieht, wenden wir uns einem einfachen Beispiel zu und sehen uns an, welche Phasen die entstehende Mehrwertsteuer durchläuft.

• Ein Unternehmen bestellt Material bei einem Drittunternehmen, um sein eigenes Produkt herzustellen. Dieses Unternehmen zahlt bei der Bezahlung des Materials einen Geldbetrag an die Firma. Und auf diesen Geldbetrag wird Mehrwertsteuer erhoben.
• Außerdem stellt das Unternehmen aus dem Material ein Produkt her und überlegt (im übertragenen Sinne), was der Preis dieses Produkts ist. Das heißt, wie viel Geld für seine Herstellung ausgegeben wurde. Hier wird noch keine Mehrwertsteuer berechnet. Wir wissen nur, wie hoch die Kosten waren. Der Steuerbetrag wird ebenfalls berechnet, aber in der "Steuergutschrift" verbucht.
• Als nächstes muss das Unternehmen entscheiden, wie viel das Produkt für den Endkäufer kosten wird. Hier werden die Warenkosten addiert, die Verbrauchsteuern berechnet, der Anteil eingetragen, der nach dem Verkauf in den Gewinn geht, und die Mehrwertsteuer wird bereits hinzugefügt. Das heißt, es ist bereits in den Warenkosten enthalten, die der Verbraucher beim Kauf bezahlt.
• Wenn ein Produkt in einer bestimmten Menge verkauft wird, setzt sich das Unternehmen zusammen, um den Gewinn zu berechnen. Von dem erhaltenen Geld werden 18 Prozent der vom Käufer bereits gezahlten Steuer abgezogen. Und dieses Geld fließt in Steuerverbindlichkeiten, um die Mehrwertsteuer zu zahlen.

Hier ist ein so einfaches Diagramm, das zeigt, dass der Preis eines Produkts in einem Geschäft bereits die Mehrwertsteuer enthält. Und wenn es nicht berücksichtigt würde, würde die Ware weniger kosten.

Mehrwertsteuerberechnung

Um den gesamten Prozess zu verstehen, schauen wir uns noch einmal ein Beispiel an.

Wir haben einen Punkt eröffnet, an dem Jeans verkauft werden. Um etwas zu verkaufen, müssen Sie es zuerst produzieren oder kaufen. In unserem Fall finden wir ein Unternehmen, das Jeans in großen Mengen verkauft. Und wir geben 100.000 Rubel für den Kauf einer Warensendung aus, bei der eine Jeans 10.000 Rubel kostet (teure Jeans werden gekauft, aber zum Beispiel reicht es). Das heißt, wir haben 10 Wareneinheiten gekauft.

Die 100.000 Rubel, die für die Ware ausgegeben wurden, enthielten bereits 18 Prozent Mehrwertsteuer. Da der Verkauf von Jeans an uns von ihrem Lieferanten getätigt wurde, der diese Steuer bereits in den Preis eingerechnet hat, weil er sie für den Verkauf von Waren über dem Selbstkostenpreis an den Staat zahlen muss. Dementsprechend zahlten wir diese Zinsen für ihn.

Wir berechnen diesen Betrag als Eingangsbeitrag oder Abzug. Und wir müssen einen Nachweis haben, dass wir Jeans mit bereits enthaltener Mehrwertsteuer bezahlt haben. Daher ist es wichtig, eines der Belege zu haben - dies ist entweder eine Rechnung oder ein Scheck oder eine Rechnung, auf der der Steuerbetrag separat ausgewiesen ist. Aus diesem Grund finden wir auf all diesen Dokumenten eine Zeile mit der Mehrwertsteuer.

Wenn wir selbst den Preis festlegen, zu dem wir unsere Jeans bereits im Einzelhandel verkaufen, ziehen wir diesen Mehrwertsteuerbetrag vom Warenpreis ab. Und die nächste Mehrwertsteuer, die unserem Verkauf unterliegt, wird aus dem erhaltenen Betrag berechnet. Das heißt, wir addieren unsere Kosten für die Ware (dazu gehören nicht nur die Kosten, sondern auch unsere sonstigen Aufwendungen, die uns bei der Organisation des Verkaufs entstehen) ohne Mehrwertsteuer und schlagen diesem Betrag bereits 18 Prozent hinzu.

Formeln zur Berechnung der Mehrwertsteuer

Zunächst stellen wir fest, dass die Formeln zur Berechnung der Steuern nicht so einfach sind, insbesondere für eine Person, die den Umgang mit mathematischen Gleichungen nicht gewohnt ist. Daher gibt es mehr als einen Rechner, der die Mehrwertsteuer oder den Betrag ohne Mehrwertsteuer für Sie berechnet. Sie finden sie im Internet auf spezialisierten Websites. Sie müssen nicht lernen, wie man es benutzt, dort ist alles sehr einfach - es gibt ein paar Felder zur Eingabe des Betrags und das war's. Für diejenigen, die den Algorithmus zur Berechnung des Steuerprozentsatzes verstehen möchten, werden wir die Formeln genauer analysieren.

Mehrwertsteuerformel

Nehmen wir den uns bekannten Betrag und bezeichnen ihn mit dem Buchstaben „X“. Um zu verstehen, wie hoch die Mehrwertsteuer sein wird, verwenden wir eine einfache Formel:

Mehrwertsteuer=X*18/100

Das heißt, wenn unsere Warenmenge 100.000 Rubel beträgt, beträgt die darauf erhobene Mehrwertsteuer gemäß der Formel 18.000 Rubel. So viel haben wir bezahlt, als wir ein Produkt von einem Lieferanten gekauft haben, um sicherzustellen, dass er seine Mehrwertsteuer bezahlt.

Noch einmal, wenn wir Jeans im Wert von 100.000 Rubel kaufen wollen, dann zahlen wir entweder 118.000 Rubel, weil wir dort auch die Mehrwertsteuer einrechnen müssen (das macht der Lieferant), oder wir zahlen 100.000 Rubel mit bereits enthaltener Mehrwertsteuer, und tatsächlich werden wir weniger Produkt kaufen. Denn tatsächlich wird der Preis 84.745 Rubel, 76 Kopeken und weitere 15.254,24 Kopeken betragen. ist der Mehrwertsteuerpreis für diesen Betrag, der uns vom Lieferanten bereits in Rechnung gestellt wird. Sie können jeden Mehrwertsteuerrechner im Internet öffnen und die Berechnung überprüfen, aber jetzt fahren wir mit der Formel fort, die uns zeigt, warum es 118.000 werden.

Die Formel zur Berechnung des Betrags mit Mehrwertsteuer

Betrag - X.

Betrag mit Steuer - Xn.

Xn \u003d X + X * 18/100

Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1,18

Das heißt, von unserem Betrag von 100.000 Rubel entspricht der Betrag mit Mehrwertsteuer 118.000 Rubel. Wir haben dies bereits oben beschrieben, das heißt, wenn Sie 10 Paar Jeans kaufen möchten, müssen Sie tatsächlich 118.000 zahlen, nicht 100, da der Lieferant die Mehrwertsteuer in die Rechnung einbezieht.

Die Formel zur Berechnung des Betrags ohne Mehrwertsteuer

Betrag mit MwSt. = Xn. Es ist erforderlich zu verstehen, wie hoch der Betrag X sein wird - der Betrag ohne Mehrwertsteuer. Um die Formel zu verstehen, erinnern wir uns an die zweite Formel, die den Betrag mit Steuern berechnet hat. Und wir geben die Bezeichnung der Steuer selbst ein - es wird Y. Y sein, wenn die Mehrwertsteuer 18 Prozent beträgt = 18/100. Dann sehen die Formeln so aus:

Xn \u003d X + Y * X

Xn \u003d X * (1 + Y)

Daher bekommen wir das X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0,18) \u003d Xn / 1,18

Wir möchten Waren in Höhe von 100.000 Rubel kaufen, aber so, dass diese Zahl bereits die Mehrwertsteuer enthält, und gleichzeitig verstehen, wie viele Rubel der wahre Betrag ist, den wir für die Ware und nicht für die Steuer zahlen . Wir verwenden die Berechnung: Betrag ohne Mehrwertsteuer (X in diesem Fall) = 100.000 Rubel (Xn) / 1,18 = 84.745 Rubel mit Kopeken.

Das heißt, wenn uns eine Jeans wirklich 10.000 Rubel ohne Mehrwertsteuer kostet, können wir mit der Zahlung von nur 100.000 Rubel nicht mehr als 8 Paar vom Lieferanten kaufen (ein wenig Geld bleibt übrig). Oder wenn wir trotzdem 100.000 Rubel ausgegeben und genau 10 Paar gekauft haben und die Mehrwertsteuer in dieser Höhe bereits berechnet wurde, dann kostet eine Jeans 10.000 Rubel mit bereits darin enthaltener Mehrwertsteuer.

Steuergutschrift und Steuerpflicht

Wir haben uns die Formeln angesehen, aber wie viel sollten wir für das Budget dieser Steuer zahlen, fragen Sie. Lassen Sie uns das Thema Jeans "beenden" und dieses Problem lösen, und gleichzeitig werden wir uns mit solchen Bestandteilen der Mehrwertsteuerkonzepte als Darlehen und Verpflichtung befassen.

Wir haben immer noch Jeans für 118.000 Rubel gekauft. Davon wurden 18.000 als Mehrwertsteuer für den Lieferanten bezahlt. Wir haben von diesem Lieferanten eine Rechnung für unsere Jeanscharge, auf der schwarz auf weiß steht, dass der Warenpreis ohne Mehrwertsteuer 100.000 Rubel, der Mehrwertsteuerbetrag 18.000 Rubel und die Gesamtkosten 118.000 Rubel betragen.

Steuergutschrift- Dies ist der Betrag, um den am Ende des Berichtszeitraums ein Steuerabzug von der Steuerschuld vorgenommen werden kann, dh der von uns an den Haushalt gezahlte Steuerbetrag. Und was wir im Haushalt bezahlen müssen, ist - Steuerschuld.

In Wirklichkeit werden wir die bereits gezahlte Mehrwertsteuer von dem Betrag von 118.000 Rubel abziehen, um unseren Preis zu bilden. Das heißt, der Betrag beträgt die gleichen 100.000 Rubel. Angenommen, einschließlich aller anderen Kosten und Kostenfaktoren und der Addition des Prozentsatzes des gewünschten Gewinns erhalten wir einen Preis von 200.000 Rubel. Für diesen Betrag werden unsere Jeans in unserem Geschäft an den Endverbraucher verkauft. Und von diesem Betrag wird unsere Steuerschuld abgezogen, das heißt die Steuer, die wir an den Haushalt zahlen müssen.

Aus 200.000 Rubel ergibt sich laut Formel oder Rechner, dass die Mehrwertsteuer 36.000 Rubel beträgt. Das ist unsere Steuerpflicht. Aber! Immerhin haben wir noch Dokumente, die unsere Steuergutschrift von 18.000 Rubel bestätigen (das heißt, dass wir bereits 18.000 in Form von Mehrwertsteuer bezahlt haben). Das bedeutet, dass wir 18 bereits bezahlte von 36.000 abziehen können. Insgesamt erhalten wir 18.000 Rubel, die wir nach dem Verkauf aller 10 Jeanspaare bezahlen (dies geschah beispielsweise in einem Berichtszeitraum).

Von 200.000 Rubel gingen 18.000 in Form von Steuern an das Budget von uns. Aber wir dürfen nicht vergessen, dass unser Lieferant auch seine 18.000 an das Budget gezahlt hat, die er von uns beim Kauf von Jeans ursprünglich erhalten hat.

Arten der Mehrwertsteuer

Wie oben erwähnt, gibt es eine Reihe von Waren und Dienstleistungen, die dieser Steuer nicht unterliegen. Daher können wir von der Existenz eines Nullsatzes sprechen. Dies sind der Export von Waren, Nischenprodukte im Weltraumgeschäft, Nischen für den Gas- und Öltransport und einige andere Arten von Waren. Regelt die Liste solcher RF-Positionen.

Es gibt auch eine Liste von Handelsnamen, die einer zehnprozentigen Steuer unterliegen. Dies sind hauptsächlich Lebensmittel - Fleisch, Gemüse, Milchprodukte. Dazu gehören auch Kinderkleidung, Kindermöbel und mehr. Auch hier ist die Liste ziemlich lang, es ist besser, sich persönlich in der Abgabenordnung damit vertraut zu machen, wenn Sie dieses Thema interessiert.

Nun, der Satz von 18 Prozent ist der beliebteste. Du kannst ihr fast überall begegnen.

Umsatzsteuerpflichtige Geschäfte

• Import aller Produkte
• Alle Arbeiten am Bau von Gebäuden ohne Vertrag
• Die Überlassung von Dienstleistungen und Waren zum persönlichen Gebrauch, deren Kosten bei der Steuerberechnung nicht berücksichtigt werden.

Welche Prozesse sind von der Mehrwertsteuer befreit?

• Die Arbeit der staatlichen Behörden, die sich auf ihre unmittelbaren Aufgaben bezieht.
• Der Prozess des Kaufs und der Privatisierung von kommunalen und staatlichen Unternehmen.
• Investition.
• Verkauf von Grundstücken.
• Überweisung von Geldern an Unternehmen, die gemeinnützig tätig sind.

Methoden zur Berechnung der Mehrwertsteuer

1. Subtraktion. Bei dieser Option wird die Steuer auf den vollen Betrag der Einnahmen erhoben, und von diesem Betrag wird die Mehrwertsteuer abgezogen, die für den Kauf von Materialien für ein Produkt oder eine Dienstleistung zu zahlen ist.
2. Zusatz. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer zu einem festen Satz auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage erhoben. Er setzt sich aus der Wertschöpfung jeder verkauften Warenart zusammen.

Da die zweite Möglichkeit schwierig umzusetzen ist, weil es oft extrem viele solcher Einzelstücke gibt, wird die erste Möglichkeit deutlich häufiger genutzt.

Umsatzsteuermeldung

Es scheint etwas klarer geworden zu sein, was die Mehrwertsteuer ist, woher sie kommt, wie sie berechnet wird und wer sie zahlt. Trotzdem müssen Sie sich für ihn bei den FSN-Behörden melden. Lassen Sie uns herausfinden, wie es gemacht wird.

Das erste, was Sie wissen müssen, ist, dass Sie vierteljährlich berichten müssen. Darüber hinaus in Bezug auf Fristen - bis zum 25. Tag des Nachberichtsmonats. Sonst drohen hässliche Bußgelder.

Wichtig! Wenn Sie eine Umsatzsteuererklärung per Post einreichen, beachten Sie das Datum der Einreichung - dies ist das Datum, das auf den Brief gestempelt wird.

Beispiel: Es dauerte 10 Tage von der Post, wo Sie einen Einschreibebrief mit einer Erklärung an die Steuer selbst gesendet haben. Abgeschickt am 18., angekommen am 28. Wird davon ausgegangen, dass Sie den Bericht nicht bis zum Fälligkeitsdatum eingereicht haben? Die Antwort ist nein. Immerhin erscheint die 18. Nummer auf der Briefmarke des Briefes.

Steuerabzüge

Bei der Mehrwertsteuer gilt der Steuerbetrag, der vom Lieferanten der Ware zur Zahlung vorgelegt wird, als Abzug. Die Steuer, die von Ihnen in das Budget fließt, wird um diesen Betrag reduziert.

Aber es gibt einige Nuancen, die Sie kennen und verstehen müssen. Dies betrifft die Voraussetzungen für die Anerkennung dieser Steuerabzüge. Dabei sind drei Regeln zu beachten:

1. Das Produkt selbst, das von Ihnen zum Zwecke des Weiterverkaufs erworben wurde, unterliegt der Mehrwertsteuer.
2. Das Unternehmen verfügt über alle Belege, einschließlich einer ordnungsgemäß ausgestellten Rechnung.
3. Das gekaufte Produkt durchlief das Buchhaltungsverfahren.

Und nur wenn diese Bedingungen erfüllt sind, kann das Unternehmen den gesamten Betrag der Zahlungen am Ende des Steuerzeitraums als Abzug akzeptieren. Natürlich, wenn alle Vorgänge steuerpflichtig wären.

Rechnung

Dieses Dokument wird mehrere Beträge widerspiegeln. Erstens - die Warenkosten ohne Mehrwertsteuer. Zweitens der Endbetrag einschließlich Mehrwertsteuer.

Für die verkaufte Ware wird dem Kunden eine Rechnung ausgestellt. Dies muss innerhalb von 5 Tagen erfolgen. Alle Unterlagen werden im Verkaufsbuch abgelegt und vermerkt.

Es kommt vor, dass die Prüfung die Entscheidung trifft, alle berechneten Abzüge zu streichen und nicht gezahlte Mehrwertsteuer zu berechnen. Dies kann passieren, wenn die Rechnung Fehler enthält. Und es ist nicht so schwierig, sie zuzulassen, da die Rechnung von der Gegenpartei und nicht vom Steuerzahler erstellt wird.

Ergebnis

Zu wissen, was Mehrwertsteuer ist, ist für jeden wichtig. Zu wissen, wie man ihn berechnet, ist wichtig für diejenigen, die direkt mit dem Ausfüllen von Dokumenten und der Übermittlung von Berichten an die Steuerabteilung befasst sind. Aus Gewohnheit ist dies nach Formeln schwierig und mühsam. Um sich selbst und Ihre Gegenparteien zu überprüfen, gibt es daher viele elektronische Ressourcen, in denen Sie einen Mehrwertsteuerrechner finden können, der sie mit zwei Klicks für Sie berechnet. Denken Sie vor allem daran, dass Aufmerksamkeit eine wichtige Komponente im Mehrwertsteuerfall ist und es unmöglich ist, mit der Abgabe von Meldungen an das Finanzamt zu spät zu kommen.