Kriterien für die Einstufung von Subjekten als KMU. Was ist ein Mikrounternehmen? Wer gehört zu ihnen? Einkommensgrenze

Kleine und mittelständische Unternehmen – diese Rechtsform verschafft ihren Inhabern eine Reihe von Vorteilen gegenüber anderen Wirtschaftssubjekten. Wer und anhand welcher Zeichen sich auf sie bezieht, erfahren Sie in diesem Artikel.

KMU-Kriterien 2018 - 2019 - zusammenfassende Tabelle

Um zu verstehen, wer zu kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gehört, müssen Sie sich auf Art. 4 des Gesetzes "Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ (im Folgenden - Bundesgesetz Nr. 209). Lassen Sie uns die Kriterien in Form einer Tabelle darstellen.

Kleinunternehmen - Kriterien für 2018 - 2019

Kriterium			Zusätzliche Kriterien, Merkmale
Staatliche Registrierung einer juristischen Person / eines einzelnen Unternehmers	Obligatorisch für alle Entitäten		Aufnahme in das einheitliche KMU-Register
Organisations- und Rechtsform	Haushalt Gesellschaften Haushalt Partnerschaften Haushalt Partnerschaften	Aktionärs-/Beteiligungsbesitz: Russische Föderation oder ihre Subjekte, Gemeinden, öffentliche, religiöse oder gemeinnützige Stiftungen und Organisationen, nicht mehr als 25% der Aktien / Aktien; Bei ausländischen juristischen Personen und (oder) juristischen Personen, die keine KMU sind, nicht mehr als 49% der Aktien / Anteile.	Auf dem Bauernhof Das Unternehmen unterliegt nicht den zwingenden Kriterien für den Massenanteil der Beteiligung der Russischen Föderation und ausländischer juristischer Personen, wenn das Unternehmen mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllt: Zuweisung der von ihnen ausgegebenen Aktien an den innovativen Wirtschaftssektor in der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Weise; Teilnahme am Skolkovo-Projekt; Praktische Anwendung der Ergebnisse von Erfindungen, Leistungen, Know-how usw. im Besitz von haushalts-/autonomen Wissenschafts- oder Bildungseinrichtungen; Auf der Liste der Organisationen stehen, die die Entwicklung von Innovationen unterstützen.
	Ausländische juristische Personen
	Genossenschaften (Verbraucher, Produktion


Staatsgröße	Bis zu 15 Personen - Kleinstunternehmen; Von 15 bis 100 Personen - Kleinunternehmen; Von 100 bis 250 Personen - Mittleres Geschäft.
Jährliches Einkommen	Bis zu 120 Millionen Rubel - Kleinstunternehmen; Von 120 Millionen bis 800 Millionen - Kleinunternehmen; Von 800 Millionen bis 2 Milliarden - ein durchschnittliches Unternehmen.

Seit dem 1. Dezember 2018 hat sich der Kreis der KMU erweitert (siehe Abschnitt 2, Artikel 1 des Gesetzes „Über Änderungen ...“ vom 03. August 2018 Nr. 313-FZ) aufgrund:

Wirtschaftspartnerschaften, der Anteil der Russischen Föderation, ihrer konstituierenden Einheiten, Gemeinden, öffentlichen und religiösen Organisationen an deren Aktienkapital 25 % nicht überschreitet, und der Anteil ausländischer Beteiligungen und juristischer Personen, die keine KMU sind, innerhalb von 49 % liegt;
ausländische juristische Personen (ausgenommen Offshore-Gesellschaften), die den für mittelständische Unternehmen eingerichteten Bedingungen für Jahreseinkommen und Mitarbeiterzahl unterliegen, ohne dass eine Teilnahmevoraussetzung besteht.

Wer gehört zu KMU - gesetzliche Kennzeichen

Zunächst weist der Gesetzgeber auf die Notwendigkeit der staatlichen Registrierung eines Unternehmens und seiner Eintragung in das einheitliche staatliche Register der juristischen Personen oder Einzelunternehmer hin (Absatz 1, Artikel 4 des Bundesgesetzes Nr. 209). Darüber hinaus muss eine KMU-Einheit eine der folgenden Organisations- und Rechtsformen haben (Abschnitt 1.1, Artikel 4 des Bundesgesetzes Nr. 209):

Wirtschaftsgesellschaft oder Personengesellschaft (ab 01.12.2018 auch Hausgemeinschaft);
Genossenschaft - Produktion oder Konsument;
bäuerliche Landwirtschaft;
Einzelunternehmer.

WICHTIG! Organisationen anderer Form (z. B. staatliche und kommunale Einheitsunternehmen) können nicht als KMU-Einheiten eingestuft werden.

Zusätzliche Anforderungen für Handelsgesellschaften und Personengesellschaften

Für Handelsgesellschaften/Personengesellschaften wurden zusätzliche Auswahlkriterien festgelegt (Teil 1, Ziffer 1.1, Artikel 4 des Bundesgesetzes Nr. 209). Ausschlaggebend für die Einstufung als KMU sind:

Teilnahme am Skolkovo-Projekt;
Anwendung verschiedener Erfindungen, Leistungen, Know-how von haushalts-/autonomen Wissenschafts- oder Bildungseinrichtungen;
auf der Liste der Organisationen zu sein, die die Entwicklung von Innovationen gemäß dem Gesetz „Über Wissenschaft und staatlich-technische Politik“ vom 23. August 1996 Nr. 127-FZ unterstützen.

Wenn wir von LLCs sprechen, darf der Anteil der staatlichen oder kommunalen Beteiligung oder der Beteiligung öffentlicher, religiöser, gemeinnütziger Organisationen oder Stiftungen an ihrem genehmigten Kapital nicht mehr als 25% betragen und der Anteil der ausländischen Beteiligung von Unternehmen, die keine KMU sind - mehr als 49%.

JSC muss mindestens eine der oben genannten allgemeinen Anforderungen für Unternehmen oder zwei besondere Anforderungen erfüllen:

Zuweisung der von ihnen ausgegebenen Aktien an den innovativen Wirtschaftssektor in der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Weise;
Eigentum von Anteilseignern wie der Russischen Föderation oder ihren konstituierenden Einheiten, Kommunen, öffentlichen, religiösen oder gemeinnützigen Stiftungen und Organisationen, nicht mehr als 25 % der Anteile, und ausländischen Personen, die keine KMU sind, nicht mehr als 49 % der Anteile.

Bestimmung der Zugehörigkeit zu KMU nach dem Kriterium der Mitarbeiterzahl

Das wichtigste Kriterium, um festzustellen, wer ein Kleinunternehmen ist, ist die Anzahl der Mitarbeiter. Wenn die Anzahl der Mitarbeiter in einer Organisation 15 Personen nicht übersteigt, kann sie als Kleinstunternehmen eingestuft werden; nicht mehr als 100 Personen - an kleine Unternehmen; die Anzahl der Mitarbeiter von 100 bis 250 Personen - auf den Durchschnitt (Artikel 4 Absatz 2.1 des Bundesgesetzes Nr. 209).

Für Unternehmen/Personengesellschaften, deren Haupttätigkeit im Bereich der Leichtindustrie liegt, wird die Höchstzahl für mittlere Unternehmen auf 1.000 Personen festgelegt. Die Regeln für die Erstellung einer Liste von Unternehmen, die unter diese Regel fallen, werden durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 22. November 2017 Nr. 1412 festgelegt.

Welche Organisationen sind KMU nach dem Gewinnkriterium?

Das nächste Kriterium für die Zugehörigkeit zu kleinen und mittleren Unternehmen ist die Höhe des Gewinns, den das Unternehmen im Rahmen seiner gewerblichen Tätigkeit erzielt. Das Kriterium gilt für Organisationen jeglicher Organisations- und Rechtsform. Die Regierungsverordnung Nr. 265 vom 4. April 2016 sieht folgende Unterscheidung vor:

mit einem Jahreseinkommen von bis zu 120 Millionen Rubel. das Unternehmen gehört Kleinstunternehmen;
von 120 bis 800 Millionen Rubel. - an kleine Unternehmen;
von 800 Millionen auf 2 Milliarden Rubel. - in die Mitte.

Um den oben genannten Wert zu berechnen, wird das Gesamteinkommen aus allen Arten von Aktivitäten des Unternehmens herangezogen, unabhängig von den Steuersystemen. Der Gewinn, den die Organisation für das vorangegangene Kalenderjahr erhalten hat, wird berücksichtigt.

Wie man die Kategorie des Geschäfts richtig definiert

Aufgrund des komplexen Kriteriensystems kann es in der Praxis Probleme geben, festzustellen, welche Organisationen zu der einen oder anderen Kategorie von Kleinunternehmen (Kleinst-, Klein- oder Mittelunternehmen) gehören.

Bei Widersprüchen zwischen den Zeichen wird das Zeichen mit der größten Bedeutung berücksichtigt (Artikel 4 Teil 3 des Bundesgesetzes Nr. 209).

Darüber hinaus gelten die folgenden zusätzlichen Regeln:

Wenn ein einzelner Unternehmer die Arbeit von Leiharbeitern nicht einsetzt, erfolgt seine Zuordnung zu der einen oder anderen Kategorie von KMU nach dem Einkommenskriterium.
Unter dem Patentsystem tätige Einzelunternehmer sowie Unternehmen aller Organisations- und Rechtsformen und Einzelunternehmer, die im Zeitraum vom 1. August bis 31. Juli des nächsten Jahres gegründet wurden, werden standardmäßig als Kleinstunternehmen bezeichnet.
Unternehmen, die am Skolkovo-Projekt teilnehmen und von der Verpflichtung zur Abgabe von Steuererklärungen über die Höhe der Einnahmen befreit sind, gehören nach dem Kriterium der Anzahl der Mitarbeiter zu der einen oder anderen Kategorie von KMU.

Register der KMU

Alle kleinen und mittleren Unternehmen werden vom Föderalen Steuerdienst in ein spezielles Register aufgenommen. Das Register wird am 10. August eines jeden Jahres auf der Grundlage von Daten aus dem USRIP, USRLE sowie von Unternehmen bereitgestellten Informationen über die Anzahl der Mitarbeiter, das Einkommen und die Steuerregelungen aktualisiert. Informationen, die von Börsen, Regierungsbehörden, Inhabern von Registern von Wertpapierinhabern gemäß den Absätzen bereitgestellt werden. 6, 6.1 Kunst. 4.1 des Bundesgesetzes Nr. 209. Neu gegründete juristische Personen und registrierte Einzelunternehmer werden spätestens am 10. Tag des Monats, der auf den Monat ihrer staatlichen Registrierung folgt, sowie Informationen über die Unternehmensdaten im Falle von in das Register aufgenommen ein Wechsel.

Das Register enthält die folgenden Informationen (Klausel 3, Artikel 4.1 von 209-FZ):

Name der Organisation oder vollständiger Name IP, Adresse, TIN.
Das Datum, an dem die Informationen in das Register eingetragen wurden.
Zugewiesene Kategorie der KMU-Einheit.
OKVED-Codes.
Informationen über die Lizenzen des Unternehmens, die produzierte Produktion.
Informationen zur Teilnahme an Beschaffungen und abgeschlossenen Verträgen etc.

Informationen aus dem Register sind öffentlich zugänglich und werden am 10. jedes Monats auf der Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation veröffentlicht (Klausel 9, Artikel 4.1 von 209-FZ).

Vorteile von KMU

Welche Vorteile haben Unternehmen, die die oben genannten Kriterien für KMU erfüllen und in das Einheitliche KMU-Register aufgenommen wurden? Sie beziehen sich hauptsächlich auf die finanzielle Komponente ihrer Aktivitäten und bestehen aus:

Bereitstellung steuerlicher Anreize. Zunächst sprechen wir über spezielle Steuerregelungen wie das vereinfachte Steuersystem, UTII, das Patentsystem und andere sowie Steuerferien (von 2015 bis 2020 ein einzelner Unternehmer im Patentsystem und im vereinfachten Steuersystem hat das Recht, zwei Jahre lang keine Steuern zu zahlen). Darüber hinaus waren vom 01.01.2016 bis zum 31.12.2018 eine Reihe von KMU von Steuerprüfungen befreit (Artikel 26.1 des Gesetzes „Über den Schutz der Rechte …“ vom 26.12.2008 Nr. 294-FZ ).
Finanzielle Hilfen des Staates in Form von gezielten Zuschüssen und Unterstützungen.
Vereinfachter Abschluss gemäß Art. 4 Abs. 1 lit. 6 Gesetz "Über die Rechnungslegung" vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ (das Recht des Leiters der Organisation, die Buchhaltung unabhängig zu führen, eine vereinfachte Form der Bilanz und des Berichts usw.).
Weniger strenge Bargelddisziplin (siehe Richtlinie der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014).
Mietvorteile. So sieht das Gesetz „Über die Besonderheiten der Veräußerung ...“ vom 22. Juli 2008 Nr. 159-FZ ein Vorkaufsrecht vor, um von der NSR verpachtetes staatliches oder kommunales Eigentum in Eigentum aufzukaufen.
Präferenzen für die Teilnahme an öffentlichen Beschaffungen usw.

Deshalb haben wir in unserem Artikel untersucht, nach welchen Kriterien wir in den Jahren 2018 – 2019 eine Organisation als kleines und mittelständisches Unternehmen einstufen können und welche Vorteile und Vorteile sie haben. Das Kriteriensystem ist recht komplex, und alle ihm entsprechenden Einrichtungen sind im einheitlichen KMU-Register eingetragen. Wie man ein kleines / mittleres Unternehmen wird, wird im Artikel beschrieben

Die Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen im Jahr 2018 sind ähnlich wie im Jahr 2017. Lassen Sie uns genauer betrachten, wer im Jahr 2018 zu kleinen Unternehmen gehört und welche Kriterien für Unternehmen gelten, um sich an dieser Art von Aktivität zu beteiligen.

Wer ist ein kleines Unternehmen

Gemäß Art. 4 des Gesetzes „Über die Entwicklung des Unternehmertums in der Russischen Föderation“ vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ werden verschiedene Geschäftseinheiten zu KMU (Kleinunternehmen) gezählt, nämlich:

einzelne Unternehmer;
bäuerliche (Farm-) Farmen;
Handelsunternehmen;
Geschäftspartnerschaften;
Konsumgenossenschaften;
Produktionsgenossenschaften.

Alle von ihnen müssen die Haupt- und Zusatzkriterien für Kleinunternehmen erfüllen, die im Gesetz 209-FZ angegeben sind. Diese beziehen sich auf die grundlegenden Merkmale des Managements eines Unternehmens, nämlich: die Anzahl der Mitarbeiter, die erhaltenen Einnahmen und die Zusammensetzung des genehmigten Kapitals. Auf ihrer Grundlage wird bestimmt, ob die Organisation als klein angesehen werden kann oder ob sie als andere Kategorien von Wirtschaftseinheiten klassifiziert werden sollte. Betrachten wir genauer, welche Kriterien ein kleines Unternehmen auszeichnen.

Neue gesetzliche Regelung zur Einstufung einer Organisation als Kleinunternehmen

Im Jahr 2016 wurde das Dekret der Regierung der Russischen Föderation „Über die Grenzwerte des Einkommens ...“ vom 4. April 2016 Nr. 265 veröffentlicht, das besagt, dass jetzt einer der Parameter zur Klassifizierung eines Unternehmens als Ein kleines Unternehmen ist kein Einkommen aus dem Verkauf von Waren, der Erbringung von Arbeiten oder Dienstleistungen, und eine ausführlichere Beschreibung - Einkommen, das im vergangenen Kalenderjahr bei der Durchführung aller Arten von Aktivitäten erzielt wurde. Der Höchstwert dieses Kriteriums hat sich nicht geändert und bleibt im Vergleich zu 2015-2016 gleich: Für kleine Unternehmen beträgt die Gewinnspanne 800 Millionen Rubel.

Im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten des neuen Dekrets 265 können wir sagen, dass einige Unternehmen den Status eines kleinen Unternehmens verlieren werden und dementsprechend nicht in der Lage sein werden, vereinfachte Buchhaltung, Kassendisziplin und Personalarbeitsabläufe zu nutzen. Andere Kriterien für die Einstufung von Unternehmen in kleine, mittlere oder große Unternehmen blieben unverändert.

Über die Kriterien für Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen können Sie sich im Material auf informieren.

Grund- und Zusatzkriterien für kleine Unternehmen

Wesentliches Kriterium ist neben der Rentabilitätskennzahl der durchschnittliche Personalstand des abgelaufenen Kalenderjahres. Bei kleinen Unternehmen reicht diese Eigenschaft von 16 bis 100 Personen. Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl wird nach einer bestimmten Regel berechnet, nämlich:

Zunächst wird die durchschnittliche Zahl der Vollzeitbeschäftigten berechnet.
Danach wird die durchschnittliche Zahl der Teilzeitbeschäftigten ermittelt.

Zu den zusätzlichen Kriterien gehört der Gesamtprozentsatz der Mitgliedschaft anderer Wirtschaftseinheiten am genehmigten Kapital der Einheit. Erstens sollte dieser Indikator für Geschäftspartnerschaften oder Unternehmen nicht mehr als 25 % der Gesamtbeteiligung der Russischen Föderation, der Teileinheiten der Russischen Föderation oder der Gemeinden, öffentlichen Organisationen oder gemeinnützigen Stiftungen ausmachen. Zweitens darf der Fonds nicht mehr als 49 % des Gesamtprozentsatzes der Beteiligung anderer juristischer Personen (die nicht als kleine Unternehmen gelten) oder ausländischer Unternehmen halten.

Die Kriterien für Kleinunternehmen können auch von juristischen Personen erfüllt werden, deren Aktivitäten mit intellektuellen Entwicklungen in verschiedenen Bereichen zusammenhängen, z. B. die Erstellung von Informationsdatenbanken, Industriedesigns usw.

Im Hinblick auf Aktiengesellschaften können sie auch den Status einer kleinen Organisation haben, nur sollten ihre Anteile in dieser Situation dem innovativen Sektor der Staatswirtschaft angehören.

Gehört das Unternehmen zum SMP (eine Schritt-für-Schritt-Tabelle zur Bestimmung des Status des Unternehmens)

Betrachten Sie Schritt für Schritt den Algorithmus zur Bestimmung der Unternehmenskategorie.

	Algorithmus
1. Ermitteln Sie den durchschnittlichen Personalbestand für das vergangene Kalenderjahr	Durch Berechnung errechnet. Die Angaben für die Berechnung werden den beim Finanzamt eingereichten Angaben entnommen. Für kleine Unternehmen reicht der Indikator von 16 bis 100 Personen
2. Wir berechnen die im abgelaufenen Kalenderjahr erzielten Einkünfte aus der Durchführung aller Arten von Aktivitäten	Die Angaben stammen aus der Steuererklärung des letzten Jahres. Bei der Kombination von Modi wird das Einkommen für jede Erklärung zusammengefasst. Für kleine Unternehmen sollte der Wert 800 Millionen Rubel nicht überschreiten.
3. Bestimmen Sie den Prozentsatz der Mitgliedschaft anderer Unternehmen im genehmigten Kapital des Unternehmens	1. Der Prozentsatz der Mitgliedschaft des Staates, der Subjekte der Russischen Föderation, der Gemeinden, der öffentlichen Organisationen oder der gemeinnützigen Stiftungen beträgt nicht mehr als 25%. 2. Der Prozentsatz der Mitgliedschaft ausländischer juristischer Personen oder russischer juristischer Personen (die nicht den Status eines kleinen Unternehmens haben) beträgt nicht mehr als 49%

Die Nuancen kleiner und mittlerer Unternehmen

Erfüllt ein Kleinunternehmen die Kriterien für 2018, wird es in ein am 1. August 2016 erstelltes Sonderregister für kleine und mittlere Unternehmen eingetragen. Gleichzeitig muss die Organisation keine besonderen Informationen an die Steuerbehörden übermitteln oder andere Maßnahmen ergreifen - sie wird automatisch als kleines Unternehmen eingestuft. Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes stufen Unternehmen auf der Grundlage der Informationen, die sie auf die übliche Weise bereitstellen, als klein ein, darunter:

durchschnittliche Mitarbeiterzahl;
Daten aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen oder EGRIP;
Steuerrückzahlungen.

Es ist zu beachten, dass Unternehmen, die den Status eines Kleinunternehmens haben, das Recht erhalten, bestimmte Vorteile im Bereich der Buchhaltung zu nutzen. Dazu gehören folgende Artikel:

Das Recht, kein Barguthabenlimit festzulegen. Für den Fall, dass es früher gegründet wurde, kann die Verwaltung eine Anordnung zur Aufhebung erlassen.
Möglichkeit der Durchführung einer vereinfachten Buchführung.

Siehe auch: Wenn aus einem kleinen Unternehmen ein mittleres oder großes Unternehmen wird

Es gibt bestimmte Umstände, deren Eintritt dazu führt, dass die Organisation den Status eines kleinen Unternehmens verliert. Das liegt natürlich daran, dass es 2018 nicht unter die Kriterien kleiner Unternehmen fallen wird. Diese Bedingungen umfassen Folgendes:

Wenn Umstände mit einer Erhöhung des Prozentsatzes der Beteiligung am genehmigten Kapital über den Grenzwert verbunden sind, verliert das Unternehmen den Status eines Kleinunternehmens. In diesem Fall gilt der Zeitpunkt des Übergangs zu einem mittleren oder großen Unternehmen als Datum der Eintragung in das einheitliche staatliche Register der juristischen Personen über die Änderung des genehmigten Kapitals der Organisation.
Wenn Umstände mit einer Erhöhung der durchschnittlichen Zahl der Beschäftigten oder der Einkünfte aus allen Arten unternehmerischer Tätigkeit über den gesetzlich festgelegten Grenzwert verbunden sind, bleibt der Status eines Kleinunternehmens für drei Jahre erhalten. Nach Ablauf dieser Frist verliert ein kleines Unternehmen diesen Status und wird je nach Wert dieser Kriterien mittelgroß oder groß, wie in Absatz 4 von Art. 4 des Gesetzes 209-FZ.

Ergebnisse

Um als Kleinunternehmen eingestuft zu werden, muss ein Unternehmen die im Gesetz 209-FZ festgelegten Kriterien erfüllen. Dazu gehören die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter, Einkünfte aus der Durchführung aller Arten von Aktivitäten und der Anteil der Beteiligung am genehmigten Kapital. Wenn alle Bedingungen die erforderlichen Werte erfüllen, erhält das Unternehmen automatisch den Status eines kleinen Unternehmens und wird von den Steuerbehörden in ein spezielles Register für kleine und mittlere Unternehmen in Russland eingetragen.

Ein erheblicher Prozentsatz der russischen Unternehmen ist in einer solchen Kategorie wie kleinen Privatunternehmen vertreten. Dies ist nach Meinung vieler Experten ein typischer Status für einen innovativen Unternehmenstypus, für Existenzgründer. Es gibt auch eine solche Kategorie wie ein mittelständisches Unternehmen. Was ist der Unterschied? - wie viele Leute? Welche Präferenzen kann ein solcher Status hinsichtlich möglicher staatlicher Unterstützungsmaßnahmen geben? Betrachten wir diese und verwandte Nuancen, die typisch für den Betrieb von Unternehmen im Status von KMU sind.

Kriterien für KMU

Nach russischem Recht sind kleine und mittlere Unternehmen zwei verschiedene Unternehmensklassen, deren Zugehörigkeit durch eine Reihe von Kriterien bestimmt wird. Betrachten Sie diejenigen, die typisch für Unternehmen des ersten und zweiten Typs sind. Beginnen wir mit typischen kleinen Unternehmen.

Was ist laut Gesetz dazu gehören Unternehmen, die nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen. Der maximale Jahresumsatz eines solchen Unternehmens darf 400 Millionen Rubel nicht überschreiten. Auch darf der Anteil der Eigentümer (juristische Personen, die selbst keine Kleinunternehmen sind) nicht mehr als 25 % betragen.

Einige Experten weisen auch darauf hin, dass kleine und mittlere Unternehmen eine bei weitem nicht erschöpfende Klassifizierung von Privatunternehmen sind, die in kleinem Umfang tätig sind. Es gibt auch andere Arten von Organisationen. wie Kleinstunternehmen. Dazu gehören Betriebe mit nicht mehr als 15 Beschäftigten.

Kriterien für mittlere Unternehmen

Überlegen Sie, was die Kriterien für mittelständische Unternehmen sind. Es gibt wenige von ihnen. In Bezug auf den gesetzlich vorgeschriebenen Standard sind dies: von 101 auf 250 Mitarbeiter. In Bezug auf den Jahresumsatz - von 401 Millionen bis 1 Milliarde Rubel. Der Unterschied zur Kategorie der kleinen Unternehmen ist, wie wir sehen, signifikant.

Spielt die Art der Tätigkeit in der Organisation eine Rolle? Nein. Das Recht in diesem Sinne enthält keine abgrenzenden Normen. Kleine und mittlere Unternehmen sind Firmen, die genau die gleichen Tätigkeiten ausüben können, aber nur aufgrund des Umsatzes und der Größe der Belegschaft unterschiedlichen Organisationsklassen angehören. Ähnlich wird die Eigentumsform betrachtet. Eine LLC ist ein kleines Unternehmen, ein Einzelunternehmer ist ähnlich. - genau so. Die gleiche Regel gilt für mittelständische Unternehmen.

Kriterien für KMU: Erläuterung

Oben haben wir die Kriterien betrachtet, die solche Kategorien wie mittlere und kleine Unternehmen charakterisieren. Es wird auch nützlich sein, einige Merkmale ihrer korrekten Definition zu kennen.

Wenn wir über die Größe der Belegschaft sprechen, bedeutet dies für das Kalenderjahr, das dem Moment vorausgeht, in dem das Unternehmen für die Aufnahme in die eine oder andere Kategorie recherchiert wird. Die im Gesetz vorgeschriebenen Grenzwerte gelten inklusive.

Einnahmen sind Einkünfte aus dem Verkauf von Waren, der Verrichtung von Arbeiten oder der Erbringung von Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer. Außerdem kann hier das Vermögen des Unternehmens unter Berücksichtigung seines Buchwerts für das der Studie vorausgehende Kalenderjahr hinzugerechnet werden.

Neugeschäft als KMU

Aber wie kann man ein Unternehmen in die eine oder andere Kategorie einordnen, wenn eine neu gegründete Organisation untersucht wird? Ein kleines Unternehmen, dessen Kriterien oben genannt wurden, kann aufgrund fehlender statistischer Fakten nicht angewendet werden. Sowie solche, die auf den Durchschnitt eingestellt sind. Für solche Fälle gilt folgende Regel. Wenn eine Organisation gerade gegründet wurde, kann sie als klein oder mittel eingestuft werden, wenn die Indikatoren die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter, den Umsatz (oder in Kombination damit für den Zeitraum ab dem Zeitpunkt der Eintragung der Informationen über das Unternehmen in das Register) widerspiegeln hat die entsprechende Grenze nicht überschritten Das heißt, wenn ein Unternehmen im Januar gegründet wurde und sein Umsatz vor August 400 Millionen nicht überschritten hat und die Anzahl der Mitarbeiter - 100 Personen, dann ist es ein kleines Unternehmen. Wir kennen die Kriterien.

Die Nuancen des Zählens von Frames

Eine weitere wichtige Nuance bei der Berechnung der Mitarbeiterzahl. Nicht nur Verträge, die gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation (dh gemäß dem Arbeitsbuch) erstellt wurden, sondern auch zivilrechtliche Vereinbarungen sowie Teilzeitarbeit sind von Bedeutung. Das heißt, der Begriff „Personal“ ist in diesem Fall nicht an den rechtlichen Aspekt der Formalisierung der Arbeitsbeziehungen zwischen dem Unternehmen und den Arbeitnehmern gebunden. Die Hauptsache ist, dass die Arbeit legal ausgeführt wird und in welcher konkreten Form - gemäß dem Arbeitsgesetzbuch oder im Rahmen zivilrechtlicher Vereinbarungen - dem Gesetzgeber egal ist.

Übrigens gibt es in der Gesetzgebung eine Regel, nach der Werkverträge vollwertigen Arbeitsverträgen gleichgestellt werden können. Zum Beispiel, wenn eine Person als Auftragnehmer im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages arbeitet, aber jeden Tag wie zu ihrer Arbeit in das Büro des Kundenunternehmens geht, sich an den Zeitplan hält und beispielsweise mit der Geschäftsführung vereinbart, in den Urlaub zu fahren der Organisation, dann kann Rostrudnadzor das Unternehmen verpflichten, mit einem solchen Partner einen vollwertigen Arbeitsvertrag gemäß dem Arbeitsgesetzbuch abzuschließen.

Warum braucht mein Unternehmen den KMU-Status?

Oben haben wir die Kriterien definiert, nach denen ein Unternehmen als kleines oder mittleres Unternehmen eingestuft werden kann. Diese Parameter werden auf gesetzlicher Ebene festgelegt. Das heißt, es ist wahrscheinlich, dass die Zugehörigkeit von Unternehmen zu der einen oder anderen Kategorie im Hinblick auf bestimmte Aussichten wichtig ist. Welchen praktischen Nutzen hat die Tatsache, dass das Unternehmen den Status eines „Kleinunternehmens“ hat, genau genommen? Bietet es irgendwelche Privilegien? Ja das stimmt.

Tatsache ist, dass in Russland eine Reihe föderaler und regionaler sowie kommunaler Programme durchgeführt werden, die darauf abzielen, Unternehmen zu unterstützen, für die die Form eines kleinen Unternehmens ein entscheidendes Kriterium ist. In diesem Bereich gibt es eine ganze Richtung der staatlichen Politik. Welche Fördermaßnahmen können besprochen werden?

Arten der Unterstützung für KMU

Die staatliche Politik der Russischen Föderation impliziert eine Reihe von Vorteilen, wenn das Unternehmen in einem solchen Format wie ein kleines Unternehmen geführt wird. Dies sind Maßnahmen wie:

Steuervergünstigungen (später werden wir überlegen, welche);
vereinfachte Standards in Bezug auf Steuern und Rechnungslegung, statistische Art der Berichterstattung;
Leistungen im Zusammenhang mit dem Vergleichsverfahren im Bereich des privatisierten Eigentums;
Zuweisung einer besonderen Rolle für kleine Unternehmen im Bereich des öffentlichen Beschaffungswesens;
Unterstützung beim Schutz der Rechte und Interessen von Unternehmern im Zusammenspiel mit Aufsichtsbehörden;
finanzielle Unterstützung für Unternehmen;
Unterstützung von Unternehmen bei der Entwicklung der Infrastruktur;
andere Arten von Maßnahmen, die KMU die Geschäftstätigkeit erleichtern.

Wer erhält Unterstützung?

Geeignete Programme zur Unternehmensförderung können in verschiedenen Regionen (sowie zwischen verschiedenen Gemeinden und Orten) unterschiedlich sein. Viel hängt von den Branchenspezifika des Unternehmens ab. In einigen Fächern des Verbandes wird Unternehmen, die sich mit der Gewinnung von Mineralien befassen, eine größere Priorität eingeräumt, in anderen - metallurgischen Unternehmen. In einer Reihe russischer Städte gibt es Stiftungen, deren Aktivitäten darauf ausgerichtet sind, Unternehmen zu unterstützen, die in typischen innovativen Aktivitäten tätig sind. In solchen Organisationen können die Gründer von „Startups“ Unterstützung finden, deren Hauptgeschäftsidee in der Regel die Schaffung völlig neuer Marktnischen auf der Grundlage von Technologien ist, die noch von niemandem beherrscht werden.

In der Praxis kann die Unterstützung von Unternehmen, die zu den Kategorien kleiner und mittlerer Unternehmen gehören, sowohl von staatlichen und kommunalen Behörden als auch von verschiedenen Organisationen und Fonds, die mit dieser Rolle betraut sind, gewährt werden. Handelt es sich beispielsweise um ein kleines innovatives Unternehmen, kann dies ein Faktor für eine erfolgreiche Anwerbung mit Hilfe von Fonds mit überwiegend staatlicher Beteiligung sein.

Die Hauptprobleme im Bereich der kleinen und mittleren Unternehmen

Warum brauchen Unternehmen überhaupt staatliche Unterstützung? Ist es möglich, dass ein erfolgreiches, wenn auch kleines Unternehmen eine Organisation ist, die eine bestimmte subventionierte Tätigkeit übernimmt? Was sind die Hauptprobleme speziell für KMU in Russland?

Experten glauben, dass zu den charakteristischsten Schwierigkeiten eine hohe Steuerbelastung gehört. Außerdem fehlt es den Unternehmen an finanziellen Mitteln. Das erste Problem in der Praxis äußert sich hauptsächlich in der Notwendigkeit, hohe Beiträge an staatliche Fonds zu zahlen - PFR, FSS, MHIF für Arbeitnehmer. Bei der zweiten erwähnten Schwierigkeit sprechen wir über die geringe Verfügbarkeit billiger Kredite. Diese Sätze, die von den meisten russischen Banken festgelegt werden, sind für viele Unternehmer unerträglich.

Eine weitere Schwierigkeit für russische Geschäftsleute ist die geringe Verfügbarkeit von Landressourcen und Immobilien. Viele Unternehmer haben, wie Experten erfahren, Probleme mit dem Zugang zu Energieinfrastruktureinrichtungen. Der Anschluss an Netzwerke ist schwierig, die Tarife sind hoch. Ein weiteres Problem, das von Experten festgestellt wird, ist der Personalmangel.

Die Rolle des Staates bei der Lösung von Geschäftsproblemen

Staatliche Institutionen sollten laut Experten generell an der Entwicklung von Kleinunternehmen in Russland interessiert sein. Daher sollten verschiedene Arten von KMU-Förderprogrammen die Notwendigkeit berücksichtigen, die jeweiligen Probleme zu lösen. In einigen Tätigkeitsbereichen, glauben Analysten, gibt es Ergebnisse.

Bevorzugte Besteuerung

Zunächst geht es um die eigentliche Steuerbelastung. Insbesondere KMU können von Vorzugsbesteuerungssystemen – STS, UTII oder Patenten – profitieren. Jedes dieser Systeme garantiert im Vergleich zum allgemeinen System in den meisten Fällen einen viel geringeren Betrag an Beiträgen zur Staatskasse. Darüber hinaus haben einige Kategorien von Einzelunternehmern das Recht, die Steuern um die Höhe der an PFR, MHIF und FSS gezahlten Beiträge zu senken. Und in diesem Fall wird für viele IPs die entsprechende Last minimiert. Übrigens können wir hier über Vergünstigungen bei Steuer- und Buchhaltungsberichten sprechen. Alles, was viele Einzelunternehmer beim Föderalen Steuerdienst einreichen müssen, ist eine jährliche Erklärung. Der Gesetzgeber stellt keine Anforderungen an die Führung komplexer Buchführungsunterlagen.

Darlehen und Zuschüsse

Bei Krediten ist es natürlich schwieriger. Selbst diejenigen Banken, an denen der Staat einen überwiegenden Anteil an den Aktien hält, bieten Kredite zu Konditionen an, die alles andere als wünschenswert sind. Viele Unternehmen sind gezwungen, Kredite im Ausland aufzunehmen, wodurch eine große externe Unternehmensverschuldung entsteht. Kreditprogramme auf Kosten der Haushaltsmittel sind Experten zufolge in der Russischen Föderation eher schwach entwickelt.

Es gibt einige Mechanismen zur finanziellen Unterstützung von Unternehmen durch staatliche und kommunale Zuschüsse. Es ist jedoch noch verfrüht zu sagen, dass sie systematisch arbeiten, sagen Analysten. Darüber hinaus werden die Beträge, die in den einschlägigen Förderprogrammen erscheinen, Experten zufolge den Unternehmen kaum helfen, nennenswerte Ergebnisse zu erzielen.

Venture-Aspekt

Gleichzeitig haben Unternehmen in Russland, wie viele Analysten glauben, die Möglichkeit, Finanzierungen nicht von Banken, sondern von Investoren anzuziehen. Das Kriterium ist dabei ganz einfach: Hauptsache, die Geschäftsidee passt zu den Ambitionen des Unternehmers und bringt Gewinn. Alles, was der Anleger braucht, ist höher als die durchschnittlichen Bankzinsen. Damit es sinnvoll ist, in ein Geschäft zu investieren und kein Bargeld auf ein Depot zu übertragen. Wenn ein Risikoinvestor entscheidet, dass ein bestimmtes kleines innovatives Unternehmen ein Beispiel für eine Kombination aus einer vernünftigen Geschäftsidee und einem gut durchdachten Plan für ihre Umsetzung ist, investiert er gerne darin. Zu Konditionen, die wohl keine Geschäftsbank bieten kann. Ein Kleinunternehmen ist für viele Anleger ein attraktives Anlageobjekt.

KMU- und Personalaspekt

Inzwischen löst auch der Staat das Personalproblem, wenn auch eher indirekt. Wir sprechen über die Popularisierung von Ausbildungsprogrammen für technische Spezialisten an Universitäten, die Entwicklung der beruflichen technischen Bildung. All diese Tätigkeitsbereiche hängen weitgehend von der Qualität der öffentlichen Politik ab.

Gleichzeitig sind einige Experten der Ansicht, dass auch die Unternehmen selbst Anstrengungen unternehmen sollten, um das allgemeine Klima im Geschäftsumfeld zu verbessern. Nehmen Sie das gleiche Personalproblem: Viele Unternehmen erhöhen laut Analysten ihr Produktionsvolumen, schaffen aber gleichzeitig keine neuen Stellen. Neue Jobs entstehen nicht, insbesondere solche, die den Einsatz von qualifizierten Fachkräften erfordern. Vor allem aus diesem Grund entscheiden sich Schüler nicht für Produktionsberufe, da sie zu Recht glauben, dass ihnen ein Arbeitsplatz nicht garantiert ist. Darüber hinaus glauben Experten, dass nicht alle Unternehmen dem Problem der Steigerung der Arbeitsproduktivität Aufmerksamkeit schenken.

Organisationen, die kleinen und mittleren Unternehmen angehören, haben Präferenzen. Zum Beispiel das Recht, kein Bargeldlimit festzulegen. In dem Artikel werden wir die Kriterien für die Verweisung an kleine und mittlere Unternehmen im Jahr 2016 betrachten.

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Es wurde das Konzept der kleinen und mittleren Unternehmen festgelegt, das diejenigen umfasst, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation registriert sind und die festgelegten Bedingungen erfüllen (Artikel 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ):

Handelsunternehmen;
Geschäftspartnerschaften;
Produktionsgenossenschaften;
landwirtschaftliche Konsumgenossenschaften;
bäuerliche (Farm-) Farmen;
einzelne Unternehmer.

Kleine und mittlere Unternehmen müssen folgende Kriterien erfüllen:

1. Kapitalbeteiligung für juristische Personen

Der Gesamtanteil der Russischen Föderation, der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation, der Gemeinden, ausländischer juristischer Personen, ausländischer Bürger, öffentlicher und religiöser Organisationen (Vereinigungen), gemeinnütziger und anderer Fonds am genehmigten (Aktien-) Kapital (Aktienfonds) dieser rechtlichen Unternehmen sollten 25 % nicht überschreiten.
Ausgenommen sind die Vermögenswerte von Aktienfonds und geschlossenen Investmentfonds.
Der Beteiligungsanteil einer oder mehrerer juristischer Personen, die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind, soll 49 % nicht überschreiten.
Die Ausnahme bilden Handelsgesellschaften, deren Tätigkeit in der praktischen Anwendung (Umsetzung) der Ergebnisse geistiger Tätigkeit besteht, deren ausschließliche Rechte den Gründern (Teilnehmern) solcher Handelsgesellschaften zustehen:

haushaltswissenschaftliche Einrichtungen oder von staatlichen Akademien der Wissenschaften errichtet;
Budgetbildende Hochschulen oder von staatlichen Akademien der Wissenschaften errichtete Hochschulen.

2. Nach der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl

Die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer für das vorangegangene Kalenderjahr sollte nicht überschreiten:

von 101 bis 250 Personen für mittlere Unternehmen;
bis zu 100 Personen für kleine Unternehmen, einschließlich bis zu 15 Personen für Kleinstunternehmen.

3. Durch Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen)

Ab dem 13. Juli 2015 werden gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 Nr. 702 die Erlöse aus dem Verkauf von Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen) ohne Mehrwertsteuer oder der Buchwert von Vermögenswerten (Restwert von Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte) für das vorangegangene Kalenderjahr nicht überschreiten sollten:

für Kleinstunternehmen - 120 Millionen Rubel;
für kleine Unternehmen — 800 Millionen Rubel;
für mittlere Unternehmen - 2.000 Millionen Rubel.

Derzeit hat die Regierung der Russischen Föderation bereits ein neues Verfahren zur Berechnung der Einkommensgrenze für die Zurechnung an kleine und mittlere Unternehmen genehmigt. Ab dem 1. August 2016 wird diese Grenze auf Grundlage berechnet Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit für das vorangegangene Kalenderjahr, zusammengefasst für alle Arten von ausgeübten Tätigkeiten und angewendet auf alle Steuerregelungen. Diese Änderungen wurden durch Beschluss Nr. 265 vom 4. April 2016 genehmigt. Gleichzeitig bleiben die Zahlenwerte der Grenzwerte unverändert.

Ein Kleinstunternehmen ist eine der folgenden Wirtschaftseinheiten: ein einzelnes Unternehmen; eine Fischfarm und manchmal eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Eine Zuordnung zu anderen Kategorien von Unternehmen (z. B. zu mittleren und großen Unternehmen) ist möglich, wenn die oben genannten Grenzindikatoren nicht den festgelegten Standards entsprechen.

Ein Kleinstunternehmen ist ein Zahler, der die folgenden Steuern zahlt: auf das Einkommen von Einzelpersonen; auf Gewinne und verschiedene Abgaben.

Zahlungsverfahren und Steuersatz für ein Kleinstunternehmen

Der Basissteuersatz beträgt 9 % des Umsatzes für das Kalenderjahr. Es gibt jedoch einige Funktionen. Übersteigt beispielsweise die Anzahl der Beschäftigten in einem Quartal fünf Personen, so werden 2 % auf den ausgewiesenen Steuersatz (9 %) für jeden einzelnen Beschäftigten aufgeschlagen.

Mikrounternehmen sind kleine Unternehmen

Der Kreis dieser Unternehmen umfasst neu gegründete oder innerhalb eines Jahres ab dem Zeitpunkt ihrer Registrierung tätige Unternehmen.

Somit kann jede Organisation mit vernachlässigbarem Umsatz und einer geringen Anzahl von Mitarbeitern als Kleinstunternehmen eingestuft werden. Die Kriterien für diese Unternehmen lauten wie folgt: Im Staat arbeiten etwa 15 Personen, und der durchschnittliche Jahresumsatz übersteigt 60 Millionen Rubel nicht. Es ist auch notwendig, auf die Vermögenswerte zu achten, die in Form des Restwerts des Anlagevermögens berechnet werden, einschließlich der Höhe der immateriellen Vermögenswerte.

Definition von Kriterien

Das erste Kriterium - die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer eines Kleinstunternehmens wird für ein Kalenderjahr ermittelt, wobei nicht nur Arbeitnehmer, sondern auch Arbeitnehmer, die gemäß zivilrechtlichen Verträgen registriert sind, Teilzeitbeschäftigte sowie Arbeitnehmer von Zweigniederlassungen berücksichtigt werden oder andere strukturelle Abteilungen. Es werden die tatsächlich geleisteten Stunden berücksichtigt.

Das zweite Kriterium - der Erlös aus dem Verkauf von Waren für das Kalenderjahr kann gemäß der Steuergesetzgebung bestimmt werden.

Das dritte Kriterium - der Restwert des Anlagevermögens mit immateriellen Vermögenswerten, Klein- und Kleinstunternehmen werden in Übereinstimmung mit den einschlägigen Rechtsvorschriften zur Rechnungslegung bestimmt.

Register der Kleinstunternehmen

Besondere staatliche Stellen, die für die Unterstützung solcher Unternehmen zuständig sind, führen entsprechende Register, um die Empfänger dieser Unterstützung zu erfassen. Auch wenn die Statistik eines Kleinstunternehmens von einer Einstufung als Kleinstunternehmen spricht, bedeutet dies nicht, dass es in dieses Register eingetragen wird. Es kommt vor, und umgekehrt, die Geschäftseinheit ist im Register und nicht klein.

Vorteile der Gründung von Kleinstunternehmen

Das neu gegründete Kleinstunternehmen ist das Vorhandensein einer Reihe von Vorteilen für einen erfolgreichen Start. Dank der Bildung günstiger Bedingungen gründen viele Unternehmer solche Unternehmen.

Einer der Vorteile für ist ein reduzierter Steuersatz (9%), einschließlich:

Einkommensteuer;
Zahlungen von staatlicher Bedeutung an;
staatliche Abgabe für unternehmerisches Risiko sowie Körperschaftsteuer.

Als Hauptbedingungen für die Registrierung eines Kleinstunternehmens gelten:

Teilnehmer sind Personen, die gleichzeitig Mitglieder des Vorstands einer GmbH sein können (wenn eine solche Organisationsform bei der Registrierung des Unternehmens gewählt wurde);
die Schwelle des Unternehmensumsatzes (60 Millionen Rubel) nicht überschreitet;
Die Anzahl der Mitarbeiter sollte den festgelegten Standard (15 Personen) nicht überschreiten.

Ein Kleinstunternehmen hat das Recht, sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren zu lassen.

Die Vor- und Nachteile eines Mikrounternehmens

Die positiven Aspekte des Funktionierens eines solchen Unternehmens:

eine Meldung an die Steuerbehörden erfolgt vierteljährlich, die Zahlung erfolgt auf die gleiche Weise;
bei Vorlage eines Jahresberichts ist es nicht erforderlich, ein vereidigtes Prüfungsurteil abzugeben;
es bestehen keine Zahlungsverpflichtungen für Unternehmen;
die Möglichkeit für Beschäftigte von Kleinstunternehmen, Teilzeit bei mehreren Wirtschaftseinheiten zu arbeiten;
relativ niedrige Buchhaltungskosten im Unternehmen.

Negative Aspekte von Kleinstunternehmen:

Mitarbeiter solcher Unternehmen können einige Vorteile nicht genießen;
die Buchhaltung ist für alle kleinen Unternehmen gleich;
Der Übergang in eine andere Unternehmenskategorie (z. B. mittelständisch oder mittelständisch) ist erst mit Beginn eines neuen Kalenderjahres möglich.

Daher kann man mit Sicherheit sagen, dass ein Kleinstunternehmen eine unabhängige Geschäftseinheit ist, die über eigenes Anlagevermögen verfügt und Buchhaltungsunterlagen führt. Mit anderen Worten, solche Unternehmen unterscheiden sich nicht von großen und mittleren Unternehmen, abgesehen von der Höhe des Umsatzes und des Anlagevermögens sowie der Anzahl der Mitarbeiter.